過程審計工作總結精選(九篇)

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第1篇：過程審計工作總結范文

撰寫人：___________

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xx年度財務分析員工作總結

我校在xx年中，充分發(fā)揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調發(fā)展起到了積極作用。我校內部審計小組根據(jù)教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內容：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;

強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。

在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。

根據(jù)學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

第2篇：過程審計工作總結范文

實習已經過去將近一個月了，思前想后還是得總結一下打工生活滴～反正開學得交實踐論文，那——就不妨一石二鳥啦，身為會計專業(yè)的學生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。

正式實習的前幾天我就已經在網上查清楚到工作地點的公交路線，又牢記著具體的地址，心想萬無一失了。誰知道實習的第一天按著在網上查出來的路線下車后，問了在車站維持秩序的保安和好幾個路人都沒有一個人知道我工作的那棟大廈在哪里。我著急了，怎么可以在實習的第一天出現(xiàn)這種意外呢?于是我見到保安人員就攔截，終于我碰到的第二個保安知道大廈的所在，朝他指著的方向望去才發(fā)現(xiàn)那棟大廈正在裝修，整棟建筑都被竹竿和綠色的尼龍布給包起來了，怪不得我老找不著。在我的加速奔跑下最后在上班時間的前五分鐘到達了辦公室。

辦公室給我的第一感覺就是“空密交錯”?！翱铡敝傅氖琴即蟮霓k公室卻沒幾個辦公人員;“密”指的是一排排的辦公桌上擺滿了層層疊疊的紙張。簡單的景象卻深刻的反映出了審計工作的最本質的特點：忙。辦公室里工作的職員少是因為大部分的員工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個任務就是看底稿。我才發(fā)現(xiàn)審計工作也分很多種，最普遍的當然是年度審計啦，除此之外還有勞保金的審計，離任審計等專項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。其實底稿的格式都一樣，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務的審計。

由于前三項的內容都相似，所以對我來說價值最大的就是具體業(yè)務審計的部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過程。審定了的科目都匯集與此，每個科目都由具體審計計劃，審定表，抽查表組成。后來我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的內容有年初審定數(shù)，就是財務報表上的年初數(shù);未審定數(shù)，就是我們核對了被審計單位的明細賬與總賬相符后，總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額;已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來說，已審定數(shù)是和被審計單位提供給我們的財務報表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務工作出現(xiàn)問題了。除了核對明細賬和總賬外，審計人員還需要從被審計單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的業(yè)務，再檢查這些登記入賬的業(yè)務的記賬憑證是否填寫正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過程就記錄在抽查表上。如果財務報表上的存在本年沒有發(fā)生額的科目，那么這個科目就沒有抽查的必要了。

大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。

我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。

在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。

與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。隨著時間的流逝，實習生日漸增多，由于我是第一個進公司的實習生，學習東西比他們早，工作也完成得不錯，負責管理實習生的職員就把教導后進實習生整理審計工作底稿的工作交給了我去完成。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領了一個又一個桌面。這時實習生的管理員就教我如何對已經整理過的底稿進行歸檔、裝訂、貼條、保存。

由于工作并不難，我很快就把從整理底稿到將底稿保存到鐵柜里的這條流水線掌握到手了。當哪個實習生沒有工作問我有什么可以幫忙的時候我總能交代她們新的工作，也很樂意把我掌握到的知識告訴她們。因為其他實習生對前輩們都有畏懼感，同時覺得我能把工作都完成得很好，所以她們碰到問題的時候就會選擇首先向我詢問;又因為管理員在實習生中與我溝通得最好，所以有什么任務都會交給我去做。最后就變成這樣一種局面：辦公室里名字被叫得最多次數(shù)的就是我了從剛開始在辦公室里走漸漸變成在辦公室里跑來跑去。由于交給我的工作比較多，而幫助其他實習生解決一些工作上的問題也需要時間，我無法在短時間里完成交與的任務。

所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實習生，讓每個人都有充足的工作。再后來，實習生的數(shù)量繼續(xù)增多，中間就會出現(xiàn)一些溝通方面的問題。實習生中碰到諸如此類的問題時她們也會告訴我，希望我能夠從中幫忙解決。而我在盡力化解溝通障礙的同時也能保持與實習生非常良好的關系。

其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務，這些對于一個實習生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結的我明白到自己的能力。進入大學以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的角色。而實習中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習生里的leader 的角色，從教導工作，分配任務到調解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習生們對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。

到了最后，我都舍不得離開實習的崗位了，還有幾個實習生叫我不要走，我深切的感受到短短一個月里大家結下的深厚的情誼。很慶幸自己得到了這個實習的機會，一個讓我更自信的去面對即將到殘酷的經歷。

審計專員個人工作總結二：

經過了一年的努力，各個方面都會有一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，而這些都會在年度工作總結中體現(xiàn)。如果你還不知道怎樣進行工作總結，就來瞧瞧吧，下面是小編和大家分享的年度工作總結的相關內容

一、加強理論學習，不斷提高自身素質。

為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學習貫徹三個代表重要思想、黨的xx大和xx屆三中、四中、五中、六中全會及黨的xx大會議精神，認真學習領會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用***理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、***主義信念，時刻牢記八恥，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行三個代表重要思想的要求，自覺抑制不正之風和***現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權力。

同時，還注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的以培代審固定資產審計調查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺遵守審計人員工作紀律，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記兩個務必，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

三、依法審計，求真務實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權限，堅持依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻的審計精神。 另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反***的道德防線。

第3篇：過程審計工作總結范文

(一)風險導向審計有利于更客觀地確定審計范圍和重點

在風險導向審計模式中,對被審計單位的全面了解以及對其經營風險的評估,從宏觀上把握了企業(yè)的生產經營管理情況及其所面臨的重大風險，從而可以客觀地確定審計范圍和重點，避免了以往以資產規(guī)模和企業(yè)戶數(shù)作為標準確定審計范圍，以歷史經驗確定審計重點的弊端，克服了主觀隨意性。

(二)風險導向審計有利于揭示被審計單位更深層次的問題

風險導向審計與傳統(tǒng)的賬項基礎審計、制度基礎審計相比，審計方法更加靈活多樣，根據(jù)不同會計科目的情況，既可以從財務層面入手到業(yè)務層面，也可以直接從業(yè)務層面入手，通過對業(yè)務運行情況的了解，去核實財務層面會計核算的完整性、準確性。這種靈活多樣，互相稽核的審計方法，需要審計人員深入到企業(yè)的經營管理活動當中，而不僅僅局限于財務層面，可以透過現(xiàn)象看本質，揭示企業(yè)更深層次的問題。

二、審前準備階段的主要工作

對任何審計項目而言，充分的審前準備工作對項目的順利開展以及取得預期審計效果都是至關重要的。

(一)通過審前調查充分了解被審計單位

風險導向尤其應重視審前調查工作，盡早了解被審計單位。審計組長可采用職能部門間審前溝通、風險調查問卷、訪談、查看重要場所、查閱企業(yè)年度工作報告、工作總結、會議記錄、內控手冊等內部文件，了解被審計單位，為制定審計方案以及開展現(xiàn)場審計工作打下基礎。審計組長應了解的基本情況以及應關注的內容主要包括：企業(yè)治理結構、機構設置以及職責分工情況，關注內控制度的健全性；主要產品及服務開展情況，關注新增產品及服務；企業(yè)戰(zhàn)略目標及經營目標制定與完成情況，關注目標調整與完成情況；信息化建設及管理水平，關注存貨進銷存管理、合同管理等關鍵業(yè)務的系統(tǒng)應用與運行；接受內部審計調查情況，關注發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改；基本建設項目投資情況，關注建設項目進展及投資效果；發(fā)生重大法律糾紛案件的情況，關注發(fā)生的原因及造成的損失。

(二)根據(jù)了解的情況編制審計方案

審計組長應根據(jù)審前調查了解的情況以及本企業(yè)經濟責任審計的總體要求，編制審計方案。經濟責任審計項目的審計方案主要包括審計目的、審計依據(jù)、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員職責與分工等。

三、現(xiàn)場審計階段的主要工作

現(xiàn)場審計應按照審計方案的要求，理順審計工作思路，嚴格審計程序把“規(guī)定動作”做到位，并結合現(xiàn)場審計工作的開展情況，以風險為導向，使“自選動作”有特色。

(一)審計組長總覽項目，評估重大風險

審計組長在審計現(xiàn)場，需要進一步做好企業(yè)重大風險的識別和評估，向審計組員明確和強調審計重點；做好組織協(xié)調與溝通、把握審計進度。根據(jù)近幾年的審計工作經驗，審計組長需要從具體的審計事項中解放出來，使其真正發(fā)揮審計組長的作用，總覽項目,統(tǒng)籌全局。

(二)審計組員實施審計程序，獲取審計證據(jù)

審計組員在審計現(xiàn)場，按照審計方案的分工，對負責的會計科目和事項執(zhí)行審計程序，必須做到把“規(guī)定動作”做到位，重點是嚴格落實審計組長強調的重大風險，使“自選動作”有特色。審計組員獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計證據(jù)是審計工作的靈魂，應具有適當性、充分性，對事實的敘述要清楚完整，關鍵環(huán)節(jié)要具體詳細記錄，內容和出處要具體詳實。

(三)審計組長復核審計工作底稿

為保證審計工作的質量，特別是審計證據(jù)的質量。現(xiàn)場審計過程中，審計組長必須及時復核審計組員已完成的審計工作底稿，把好質量關，注意復核具體審計目標是否實現(xiàn)，審計程序是否有效執(zhí)行，事實是否清楚，得出的審計結論及其相關標準是否適當。

(四)審計組與被審計單位交換意見

審計組長對審計組員編制的審計工作底稿進行分析、匯總后，列出審計發(fā)現(xiàn)的問題和重大風險事項，采用自下而上的方式交換意見。交換意見時，先與被審計單位相關職能部門負責人交換意見，對有異議的問題和事項，提請補充資料或說明材料；最后與被審計單位班子成員或企業(yè)負責人交換意見，溝通審計結果。

四、審計終結階段的主要工作

第4篇：過程審計工作總結范文

關鍵詞：高校；內部審計質量；控制

0 引言

高校參與經濟活動的機會不斷增多，在經濟領域的活動范圍也在不斷擴展，這樣一來高校內部審計工作者所面臨的挑戰(zhàn)也會更加艱巨，在新的形勢下高校內部審計作為一種客觀獨立的監(jiān)督體系，是高校經濟目標得以實現(xiàn)，會計信息真實性得以保障的手段，因此強化審計質量控制，是非常必要的。高校內部審計部門應該以實現(xiàn)審計目標為前提，不斷進行審計行為的規(guī)劃，明確和落實審計責任，從而確保高校內部審計數(shù)據(jù)的可靠性，進而促進高校事業(yè)的全面進步。

1 高校內部審計質量控制的主要內容和方法

（1）為了全面促進高校內部審計質量，首先需要進行項目立項，展開立項工作必須要圍繞學校中心工作開展，針對重點領域，重點部門以及重點資金進行設置，以最大限度降低學校風險服務為目的。

（2）為了能夠確保審計工作的質量，積極的進行前期調查是非常必要的，收集相關的法律條文、法規(guī)制度等相關資料，通過了解學校的基本狀況，結合學校多年來的審計情況，制定更為科學的審計目標，審計內容，最終確定審計的時間和計劃，將審計工作者進行合理分工，全面落實責任，實現(xiàn)分工的合理化，科學化。

（3）在審計工作開展的過程中，質量控制是整個審計工作的核心部分，首先要確保審計工作是全面依據(jù)審計方案進行的，其次應該科學地使用檢查、觀察以及詢問等方法，搜集和整理審計數(shù)據(jù)，最后，建立相應的指導，檢查以及監(jiān)督制度，并對突發(fā)狀況進行預測，制定相對應的解決對策，針對不同工作領域進行不同的審核，建立全面，科學地審計制度，全面落實審計工作，發(fā)揮審計職能，做到審核到位。

（4）在審計終結的階段，質量控制是非常關鍵的，針對審計的質量控制工作總結和整理材料，并進行整理和匯總，針對其中的證據(jù)以及底稿做好歸納，尤其是與審計工作相關的各種資料，必須要進行及時的分析、整理，建立客觀，清晰的審計報告，報告中既要披露問題，又要提出相應的解決對策，確保審計成果的綜合利用。

（5）最后的階段也就是審計后續(xù)階段，這個階段的審計制度，審計一件以及決定和建議都需要一一落實。

2 目前制約高校內部審計質量的因素

全面分析制約我國高校內部審計的種種因素，才能夠制定更加完善的解決措施，下面具體分析：

首先，目前我國各大高校中普遍存在的問題是組織體系的不完整，審計機構的工作職能與權利發(fā)揮不徹底，這樣的問題導致了審計的獨立性差，缺乏權威性。現(xiàn)階段，雖然一部分高校中設置了審計結構或者是相關的辦公室，但是卻缺乏相對應的財務部門，各種相應的規(guī)范與制度都不夠完全，審計工作執(zhí)行不徹底。

其次，內部審計制度的缺失，也是我國高校審計工作所面臨的主要趨勢，很多高校往往只針對內部審計的業(yè)務開展，在內部管理與質量的控制上則很少涉及，這樣就造成了審計制度形同虛設，其功能根本無法得到發(fā)揮，審計制度只是走走形式，在崗位以及業(yè)務的操作上根本達不到效果，這樣必然會制約高校審計工作的開展。

再次，還有一部分的高校在審計人力資源建設上力度不夠，尤其是缺乏復合型的專業(yè)技術人才，在高校參與經濟活動次數(shù)不斷增加的趨勢下，經濟活動的形式越發(fā)繁多，學校內部的審計工作也更加復雜，各種數(shù)據(jù)也越來越多，審計工作的范圍更加廣泛，因此必然需要更加優(yōu)秀，業(yè)務更加熟練的專業(yè)審計人才，同時這些審計人才還需要對相關的其他領域有所涉獵，在知識結構上以及實踐工作上都需要具備較高的水準。

最后，高校中缺乏必要的審計考核標準以及制度，確保這些制度，必然會導致審計工作的自控能力差，審計質量得不到有效的衡量，審計人員行為過于散漫，缺乏約束力，這些都是導致審計工作成效不高的決定性因素。

3 健全高校內部審計質量控制的措施

（1）加強調控，完善審計質量控制機制健全審計質量控制機制，對于高校內審至關重要，目前應盡快健全內審質量控制的人員保障機制，健全內審質量控制的制度保障機制，健全內審質量控制的技術保障機制三個方面加大力度。

（2）針對高校審計工作的各個環(huán)節(jié)的質量控制是提高審計質量的中心內容，全面落實每個環(huán)節(jié)的審計質量控制工作，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：針對內部審計項目立項的控制，這個環(huán)節(jié)主要就是嚴格的依據(jù)上級部門以及領導的相關部署，與學校的實際情況相結合，確定重點的工作領域，部門以及事項，實事求是的制定完善的工作規(guī)劃，并精油領導批準和簽字。對內部審計工作方案的質量控制。對內部審計證據(jù)的質量控制。堅持使用審核，觀察，詢問以及計算分析等方法，科學地獲取審計數(shù)據(jù)，并通過一系列的收集與整理工作，建立更為完善的審計數(shù)據(jù)體系，支撐審計結果。對審計工作底稿質量控制。在高校內部，審計人員在進行底稿編制的時候，針對底稿內容、格式以及編制、符合等方面，工作人員必須要建立更為完善的工作制度，并且底稿必須要有審計組組長進行組建，審核，審核的時候注意記錄，并書面簽字。對審計報告的質量控制。主審人對審計工作底稿、證據(jù)進行審查，確保真實、可靠和完整，撰寫審計報告初稿報審計組長，會議討論初稿，征求被審單位意見，對有異議的內容經復審后予以認定。形成的正式審計報告必須事實清楚、證據(jù)充分、表述完整、重點突出、評價客觀、定性準確，審計建議應切實可行。對現(xiàn)場審計時間較長的項目，可以期中報告的形式向適當學校管理層和主管領導匯報，便于問題的及時解決。

4 結束語

我國高校審計工作的重要性，在其經濟活動日漸頻繁，審計數(shù)據(jù)日漸復雜的情況下越發(fā)凸顯，為了確保審計的可靠性，準確性，強化審計工作力度，制定更為完善的管理制度，考核機制，培養(yǎng)更為專業(yè)化的復合型人才是關鍵，本文針對三大方面進行了分析，希望能夠為我國高校審計工作的開展有所促進。

參考文獻：

第5篇：過程審計工作總結范文

（1）有利于工程建設各行為主體協(xié)調，促進工程順利進行。在工程建設中，由于涉及規(guī)劃、設計、建設、施工、監(jiān)理、招投標、工程咨詢及項目管理等眾多參與主體，各主體單位所處地位及出發(fā)點不同，不可避免地會發(fā)生矛盾或沖突，通過審計人員及時協(xié)調，使之各方、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用。同時，在工程建設中推行全過程審計管理，就是要將工程細分為不同的階段，盡可能的細化、實化、量化審計工作，使所有可能影響工程的信息都得到有效的反應和處理，從而推動工程審計向精細化的方向發(fā)展，促進工程的順利進行。

（2）有利于推進廉政建設，減少各種瀆職等犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。在工程建設審計中，由于審計人員伴隨工程項目的全過程，形成了全過程、全方位、經常性的監(jiān)督制約機制，同時也介入到工程項目建設中的一些關鍵環(huán)節(jié)、關鍵步驟，包括提前審計工程預算和工作計劃等，從而比那種事后監(jiān)督更能起到良好的預防作用，有利于推進廉政建設，降低引發(fā)瀆職等犯罪現(xiàn)象違規(guī)成本的風險。

（3）有利于合理控制工程項目的造價，達到節(jié)約投資的目的。工程建設項目由于周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點，資金的管理和使用將面臨失控和浪費的風險；同樣資金的撥付與使用也貫穿于工程建設的全過程，稍有不慎，極易造成資金的損失和浪費，實施審計能對各階段的計價結算真實性、合理性進行審計監(jiān)督和控制，防止高估超預算。

（4）有利于推動建筑工程行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。通過推行全過程審計管理，可以及時控制建設成本，保證資金的合理、合法使用，提高了投資效益，也使審計后的工程造價更好的反應建設項目本身的成本、利潤情況，既可以維護建設方的利益，避免工程造價成本的虛高，也可以幫助承包方合理的獲取利潤，從而使建設方和施工方的利益都得到保障，有利于推動建筑工程行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、工程建設管理中審計的主要內容

2．1審查工程招標文件

工程建設項目在編制招標文件時，由于受專業(yè)知識、市場條件或工程本身的不確定性，通常會編制一定數(shù)量的暫估項目、暫定材料（設備），這些暫估項目、暫定材料（設備）不論是采用公開招標還是邀請招標，審計人員都應以專業(yè)知識對工程招標文件進行事前重點審計，就招標文件編制的合法性、合規(guī)性、完整性等進行評估評價，防范因招標文件表述產生歧異可能帶來的市場風險。

2．2審查工程分包合同

在工程建設中，因為工程建設的需要，實行部分工程分包，這也是大型工程建設的普遍現(xiàn)象。這時就要對建設單位擬簽的分包合同進行事前審計，審查分包單位資質、工程內容、質量等級、工期要求、雙方權利義務等條款的約定是否明確、合理；檢查工程款支付形式、報價明細要求、造價調整辦法、雙方風險分擔比例是否合理；檢查工程款支付比例和方式，預付款及工程違約金等支付條款是否規(guī)范；協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，減小爭議風險，為正常履行合同提供服務。

2．3審查大宗材料設備采購

大宗材料設備是工程建設中工程造價的主要因素，甚至決定這工程的最后決算。審計人員應在大宗材料設備的采購中，積極參加建設單位組織的大宗材料設備采購的市場考察，了解大宗材料設備市場的真實情況，對工程需要的大宗材料設備市場情況保持自己獨立判斷能力，從而對建設單位的采購方案、采購價格提供參考意見。

2．4審查相應工程款的支付情況

審計人員根據(jù)雙方合同的約定，審查工程款各個步驟的落實情況。包括工程預付款、對照工程進度落實的進度款、整個工程款的支付比例和方式、違反合同約定的索賠款等。應對施工進度付款情況進行審查，審核工程量與價格，使進度款審金額與形象進度相吻合；嚴格按照合同的相關約定，審查工程預付款是否在建設單位按時開工時是否支付，是否按照工程約定的進度合理支付進度款，防止進度款超付；規(guī)范整個工程款的支付比例和方式，保證工程款的支付必須合法、合理、嚴格、規(guī)范，以保護雙方的合法利益不受侵犯。對違反合同約定的索賠，要求做到內容真實、合法，程序合理、合規(guī)，對存在向設計、施工等單位進行反索賠的條件，應協(xié)助建設方向單位進行反索賠。

2．5審查設計變更及經濟簽證

在工程建設中，由于實際工程的需要和外部環(huán)境的變化，進行適當?shù)墓こ淘O計變更是工程建設中普遍現(xiàn)象，這也是工程建設中工程周期和工程經費無法控制的主要因素，也是工程審計的主要內容之一。審計人員應先對對擬進行的設計變更進行計量與評估，分析設計變更對工程周期和工程造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、經濟合理的變更方案。對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、時間，當事人、工程部位、提出單位等，為竣工結算提供詳實可靠的資料。對應在合同中約定的經濟事項不能以簽證形式出現(xiàn)的，建議建設單位以補充協(xié)議的形式約定相關事宜，審計人員應對經濟簽證單備份，以避免施工單位添加涂改，經濟簽證單應按順序編號，避免重復簽證。

三、工程建設中審計工作的要求

3．1加強工程建設審計隊伍建設

審計工作是一門專業(yè)很強的科學，尤其是工程建設的管理審計。由于工程建設單位千差萬別，具體審計要求也各不相同，面對變化不定的施工現(xiàn)場，審計建議質量的高與低對工程施工的質量及進度會產生重大影響，如醫(yī)院的工程建設審計，審計人員不僅要具備管理、工程、審計、法律等方面的專業(yè)知識，還應該具備豐富的醫(yī)院基建審計的實踐經驗。能站在醫(yī)院醫(yī)學需求的具體建筑角度，提出實際有效的審計建議，因此，應加強審計人員的日常業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務知識和業(yè)務能力，努力提高實戰(zhàn)經驗，大力倡導重實際、說實話、做實事、求實效的審計作風，教育跟蹤審計人員要時刻把廉潔自律的有關規(guī)定牢記在心，加強自身修養(yǎng)，注重自身形象，提高服務意識，增強服務技能。

3．2明確審計定位

“到位而不越位，參與而不干預”應是審計工作的基本定位。作好審計的工作定位也是影響審計效果的重要環(huán)節(jié)。審計工作要全程參與，認真、扎實、細致地參與工程建設各個階段，針對工程施工中存在的問題要及時提出跟蹤審計意見及建議，隨時糾正一些有關工程造價問題中有損建設單位利益的做法，對跟蹤審計職責范圍之內的事情，審計人員要認真負責地去努力完成，但是工程日常管理工作，如工程施工的質量、進度、安全等問題，不應干預過多，否則就是越位。積極與建設、監(jiān)理、施工、設計等單位的溝通協(xié)調，不能替代建設單位履行項目管理職能。

3．3制定科學的審計流程

科學有效的審計工作，不僅有嚴謹、豐富的科學內容，更有一套規(guī)范、有序的業(yè)務流程。工程建設的審計工作，也要有一套科學的審計流程。首先，應根據(jù)建設工程施工各階段的特點，制定出具體的各階段審計計劃，在人力、時間、任務上作到科學嚴謹?shù)陌才拧徲嬘媱潙w施工階段審計工作的所有重點，應全面、完整、可操作；其次，要編制審計日志和工作底稿；編寫審計日志，記錄相關問題，為審計工作保存第一手資料；編制審計工作底稿必須反映審計事項的實質性結果和重要過程，并記載有關問題產生原因、解決方式等內容以備隨時查詢、審核。再次，編寫階段性工作總結。審計人員應及時與各方進行溝通匯報，重點分析建設工程項目的種種偏差，查找原因，及時編寫階段性總結材料，保證工程建設項目的順利進行。

3．4注重對審計工作的研究

第6篇：過程審計工作總結范文

關鍵詞：農村信用社；內部稽核審計；問題；措施

Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.

Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures

中圖分類號：E232.6

隨著農村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，市場競爭的持續(xù)加劇，稽核審計工作越來越被各級管理者重視。但由于審計體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發(fā)揮農村信用社內部稽核審計的職能作用，進一步加強農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩(wěn)健發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

1．信用社審計稽核工作存在的問題

1.1審計稽核管理體系的建設較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權威性職能的表現(xiàn)。農村信用社經過幾十年的發(fā)展，其業(yè)務經營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內其他的金融機構相比，已經沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設上卻落后于其他金融機構，主要表現(xiàn)在：

1）審計稽核工作自身缺乏獨立性，導致審計工作無法真正履行審計監(jiān)督的職能。一般來說，審計稽核工作的領導組織層次越高，其獨立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計隊伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨立性和有效性。加之，審計稽核工作的領導一般由各縣市級聯(lián)社負責組織和管理，在業(yè)務上接受上級主管部門審計機構的指導，相對于外部審計而言，其內部審計的獨立性較弱。

2）審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有一部較為抽象的《農村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細則，而其作為信用社內控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責、工作程序等缺乏明確細致的責權范圍，使審計工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴肅性。

1.2審計稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則。按照現(xiàn)有《農村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計稽核工作一般包括內部控制制度的評價、自有資金的稽核、負債業(yè)務的稽核、資產業(yè)務的稽核、結算業(yè)務和其他業(yè)務的稽核、經營效益的稽核、會計帳務和出納業(yè)務的稽核、干部離任稽核審計等八個方面的內容，而對人事部門尤其是工資調級、養(yǎng)老保險資金的計提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規(guī)定，導致這一部分資金缺乏行之有效的監(jiān)督。

1.3審計稽核工作缺乏完善的對信用社各項業(yè)務活動和管理工作進行評價和鑒證的指標體系。審計稽核工作除了對一個企業(yè)的各項業(yè)務進行審計監(jiān)督外，它的另一個重要的職能，就是對一個企業(yè)的整體經營實力作出評價和鑒證。因此，信用社的審計稽核工作除了進行監(jiān)督和風險防范外，每一個會計年度必須對信用社的整體經營實力進行綜合考核和評價。但是，從現(xiàn)有信用社審計工作的開展情況看，因缺乏一套具體細致的評價和鑒證指標體系，使長期以來審計稽核只停留在查缺補漏的工作層面上，無法對信用社的整體經營狀況做出客觀、公正的評價。

1.4審計工作的方式比較落后，不能適應信用社新業(yè)務的發(fā)展需要。新業(yè)務的不斷發(fā)展和審計工作方式的落后，使信用社的序時審計工作無法實施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業(yè)務的開展，使現(xiàn)有的手工審計方式無法進行序時的監(jiān)督。

2．加強內部稽核審計工作的對策措施

2.1要增強對內部稽核審計工作重要性的認識

當前, 農村信用社正處在改革與發(fā)展的關鍵時期, 舊體制遺留下來的一些陳規(guī)陋習, 在短時間內還難以消除, 按照現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立形成的運作機制,在工作實踐中也經常會遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進農村信用社改革與發(fā)展進程中, 要始終把強化內部稽核審計工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認識, 切實加強組織領導, 使其能夠充分地發(fā)揮好功能作用, 為全面提高農村信用社內部管理水平, 為防范和化解金融風險做貢獻。

2.2要建立健全內部審計稽核運作機制

根據(jù)內部稽核審計工作的實際情況和要求, 在強化組織管理過程中, 應把重點放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機制。一是推行“主審負責制”, 對審計項目的整個過程, 應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制, 按照過錯原則追究稽核審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任, 把工作責任滲透到每一個崗位, 以促進稽核審計干部作風轉變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計工作規(guī)章制度, 使內部稽核審計工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計人員創(chuàng)造公正執(zhí)法的良好環(huán)境。三是完善內部稽核審計工作的組織領導責任制度。重點是考核管理層對內部稽核審計工作的重視程度, 是否經常過問或聽取稽核審計工作情況, 是否及時研究解決稽核審計工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊伍建設中的作為等, 使內部稽核審計工作走上制度化、規(guī)范化的道路。

2.3要充分發(fā)揮內部稽核審計監(jiān)督功能

稽核審計實施監(jiān)督的范圍，應涵蓋農村信用社的全部工作內容。要把事前防范與事后檢查相結合, 實行每項業(yè)務的全過程監(jiān)督。一是要經常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設、政策的理解及運用, 查找其工作中的薄弱環(huán)節(jié), 并與之經常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計劃、查處結論、有關賬表、分析報告及工作總結等進行全面審查; 向相關單位和部門發(fā)出問卷, 搜集有關資料。二是要有針對性開展現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規(guī)項目的檢查又要有專項審計, 還要根據(jù)不同時期的不同熱點和重點開展一些“短平快”項目, 切實解決領導關注的實際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價。內審部門應根據(jù)平時研究和現(xiàn)場檢查中掌握的被審單位和部門的實際情況,實事求是地評價所監(jiān)督的工作。

2.4要切實改進提高內部稽核審計方式方法。

目前，農村信用社普遍采用的手工查賬和現(xiàn)場檢查方法, 已不能適應業(yè)務發(fā)展需要, 不但耗時, 而且費力。要提高內部稽核審計的效果, 需要多種稽核審計方法相互配合、綜合運用。一是加快電子化發(fā)展進程, 建立起全系統(tǒng)資料共享的經營管理數(shù)據(jù)庫, 內部稽核審計部門相互聯(lián)網,加快內部審計軟件的開發(fā)與運用, 實現(xiàn)審計手段的智能化。二是改變目前主要依靠現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并舉, 專項和常規(guī)并重的檢查方法, 從非現(xiàn)場監(jiān)督確定專項和常規(guī)檢查項目, 提高內部稽核審計工作的靈活性和實效性。三是有效調動各種內部稽核審計力量, 特別是聘請社會審計組織的高級審計人員對農村信用社內部控制制度進行審計指導, 接受新鮮信息和稽核經驗。

2.5要全面提高內部稽核審計人員的綜合素質

內部稽核人員素質的高低，決定著內部稽核審計工作質量的高低, 因此,要特別注重提高內部稽核審計工作人員的道德修養(yǎng)和業(yè)務水平。要結合企業(yè)先進文化建設, 舍得花錢智力 投資, 適時采“請進來、走出去”的方式, 加強對審計人員的思想與業(yè)務素質教育培養(yǎng)。首先, 要更新審計理念, 樹立審計風險防范意識,建立審計責任約束機制, 保持較高的職業(yè)道德水準, 建立嚴謹踏實的工作作風; 其次, 要加強培訓, 強化審計人員的邏輯思維和綜合分析能力, 提高審計人員對內審工作的綜合駕馭能力; 最后應注意后備補充, 吸收新鮮血液, 優(yōu)化審計人員結構,建設一支精干高效, 戰(zhàn)斗力強的內部稽核審計隊伍。

第7篇：過程審計工作總結范文

1 非現(xiàn)場審計的內涵及作用

1.1 非現(xiàn)場審計的內涵

非現(xiàn)場審計是內部審計機構或人員通過廣域網絡(或專用線路)遠程訪問、調用審計對象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預定的程序來分析、評價、監(jiān)測審計對象的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的一種審計方法，通過實時檢查和評價相關資料及其所反映的經濟活動的真實性、合法性、效益性以及內部控制的健全性、有效性，從而及時發(fā)現(xiàn)被審計單位管理、經營中存在的問題，以及有關資金、資源的運用狀況。其目的是為現(xiàn)場審計提供線索和資料，為制定審計計劃、安排審計資源以及領導決策提供支持，以此提高現(xiàn)場審計的效率和降低現(xiàn)場審計的成本，幫助商業(yè)銀行加強風險管理，增加組織價值，從而實現(xiàn)組織目標的獨立性經濟監(jiān)督和評價活動。

1.2 非現(xiàn)場審計的作用

(1) 對全轄分支機構進行較為及時的監(jiān)測，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題迅速確定需要實施現(xiàn)場審計的機構。由于非現(xiàn)場審計實施不間斷監(jiān)控，而且可根據(jù)審計事項對監(jiān)測頻率進行靈活設置，對風險變化的反應快，可以及早發(fā)現(xiàn)風險苗頭，實現(xiàn)對風險的早期控制，為管理層提供預警信號。

(2) 開展非現(xiàn)場審計可以減少人為因素，提高審計效果。非現(xiàn)場審計利用計算機技術直接對整個業(yè)務系統(tǒng)進行連續(xù)的或突擊的審計，無須事先準備資料，這種非現(xiàn)場適時突擊審計可以將人為因素減少到最低的限度，為提高審計工作效率和質量、嚴肅查處各類違規(guī)違紀問題，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督和評價作用創(chuàng)造極為有利的條件。

2 商業(yè)銀行開展非現(xiàn)場審計存在的問題

(1) 沒有完善的非現(xiàn)場審計制度

我國商業(yè)銀行內部審計開展時間并不長，非現(xiàn)場審計更是一個新事物，從理論到實踐都還處在摸索前進階段，非現(xiàn)場審計的制度規(guī)范不盡完善，沒有把它的強制性和規(guī)范性落實到有關制度中，以保障非現(xiàn)場審計的正常開展和持續(xù)發(fā)展。

(2) 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)缺乏及時的數(shù)據(jù)資料

盡管銀行各級業(yè)務部門規(guī)定：各級業(yè)務部門制定下達各類經營指標計劃，要及時、完整地抄送本級稽核監(jiān)督部門，各類反映經營活動與成果的報表和說明及分析材料應及時、完整、真實地抄送本級稽核監(jiān)督部門。各部門應自覺接受稽核部門的監(jiān)督，配合稽核部門做好對外部監(jiān)管部門的非現(xiàn)場稽核資料報送工作。但目前在工作中，這些規(guī)定的執(zhí)行差強人意，這對開展非現(xiàn)場審計帶來了一定的困難。

(3) 非現(xiàn)場審計軟件開發(fā)滯后

為了很好地開展銀行內部非現(xiàn)場審計，已經開發(fā)了一代非現(xiàn)場審計的計算機軟件程序，但是隨著銀行業(yè)務的不斷推陳出新和管理系統(tǒng)的升級，非現(xiàn)場審計的計算機軟件程序、系統(tǒng)的后續(xù)維修和升級卻沒有及時更新，這也是導致非現(xiàn)場審計進展遲緩和質量、效率不高的原因。

3 提高商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計效能的方式

(1) 完善非現(xiàn)場審計制度建設

商業(yè)銀行應建立完善的非現(xiàn)場審計工作機制，以保障和促進其正常運作。首先要規(guī)范非現(xiàn)場審計工作流程，非現(xiàn)場審計有很多工作模式，要針對每一種模式的特點提出相應的工作要求，建立一條完整和規(guī)范的非現(xiàn)場審計項目立項、實施、報告的路徑和流程。其次要加大非現(xiàn)場審計工作總結和交流力度，加強與被審計對象的信息溝通、及時進行項目總結、聘請審計專家進行業(yè)務指導，為非現(xiàn)場審計提供理論和實務支持。最后還要強化對非現(xiàn)場審計工作的評價與考核，一方面對非現(xiàn)場審計進行綜合評價，不斷提高非現(xiàn)場審計水平；另一方面加大非現(xiàn)場審計工作在考核中所占比重，激勵部門和員工積極參加非現(xiàn)場審計，推動非現(xiàn)場審計工作的普及。

(2) 加強非現(xiàn)場審計隊伍建設

非現(xiàn)場工作的內涵很豐富，不僅要研究非現(xiàn)場審計的技術和方法，進行業(yè)務領域非現(xiàn)場審計的具體實施，同時還要從業(yè)務角度定位非現(xiàn)場審計應關注的方向和主要問題，提出非現(xiàn)場分析思路，因此，對非現(xiàn)場人員的要求也非常高，需要由既懂信息技術又熟悉銀行業(yè)務，并且精通風險分析和風險識別的審計骨干組成。但是，對于專業(yè)化分工比較細的商業(yè)銀行來說，本身復合型人才就不多，加上內審部門組建時間又不長，符合條件的審計師很少，隊伍組建比較困難。內審部門可以采取在項目中邊學邊用的內部培養(yǎng)法，結合對外（如四大會計師事務所）招聘熟練人才的外部引進法，逐步充實、擴大隊伍。內審部門要制定科學的非現(xiàn)場人才培養(yǎng)方法，分層次開展非現(xiàn)場審計知識和技能的培訓，培養(yǎng)適應不同需求的初、中、高級水平人才；不斷更新非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)知識，持續(xù)提高非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)素質。

(3) 開發(fā)數(shù)據(jù)接口軟件，實現(xiàn)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)與經營管理系統(tǒng)的直聯(lián)

實現(xiàn)全行范圍內核心業(yè)務系統(tǒng)版本的統(tǒng)一與數(shù)據(jù)大集中，是各家商業(yè)銀行信息化建設的發(fā)展趨勢，隨之而來的，必然是管理信息系統(tǒng)與核心業(yè)務系統(tǒng)的無縫連接與實時交互。相應地，開發(fā)運用接口軟件，直接從經營管理系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫中提取信息，便成為當前乃至今后一段時期內商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計的首要課題。屆時，信息傳遞過程中的人工干預環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場審計獲取信息的及時性、準確性、真實性及透明度都將從根本上得到保證。

第8篇：過程審計工作總結范文

關鍵詞：供電企業(yè)； 經濟責任審計； 內部審計

中圖分類號：U223文獻標識碼： A 文章編號：

一、市級供電企業(yè)經濟責任審計的實施程序

（一）審前準備

市級供電企業(yè)任期經濟責任審計的實施對象是所屬二級單位（縣供電局、專業(yè)管理所或相關多經企業(yè)）的正職。根據(jù)市局《任期經濟責任審計指令書》和《關于對部分中層干部進行離任審計的通知》精神，進行審前調查，制訂審計方案，成立審計組，選派審計人員，確定審計任務，聽取被審單位離任領導任職期內的工作自述，查閱年度工作計劃、工作總結、會計報表及其附屬經濟資料，了解被審計單位基本情況、業(yè)務范圍、經營管理、內控制度、財務收支及人員情況、離任時的財務狀況，在調查研究的基礎上找準審計切入點，確定審計分工和完成審計目標的具體日程。

（二）審計實施

審計實施中，審計人員通過實施審計程序，采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，同時作好審計記錄，寫好審計工作底稿，并與被審計單位交換審計意見。通過對企業(yè)負責人任職期間經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策以及經營績效審計，正確評價領導干部工作業(yè)績和廉潔自律情況。

（三）審計終結

審計終結階段的主要工作是撰寫審計報告，在界定企業(yè)負責人工作業(yè)績和經濟指標完成情況時，針對不同職責范圍的審計對象選擇適當?shù)膶徲媰热莺涂己酥笜恕８鶕?jù)電力企業(yè)的生產和核算特點，對縣級電力局和城區(qū)局級主要領導考核的主要經濟技術指標有：售電量、銷售收入、銷售成本、內部利潤總額、售電均價、電費回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動生產率等指標計劃完成情況、國有資產管理情況；對獨立核算的多經企業(yè)考核企業(yè)領導任期內各年年末資產、負債及股東權益增減變化情況、各年產值、成本、利潤指標完成情況、職工人年均收入情況、稅費上繳及企業(yè)所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產保值增值和管理情況等；對報賬制核算的專業(yè)管理所考核其年度預算執(zhí)行情況。

主要工作業(yè)績從財務資產管理、供用電管理基礎工作、營銷管理、工程管理、內部控制制度的制訂及執(zhí)行情況等諸方面進行考察和認定。離任審計完成后，要做好審計檔案歸檔保管工作。

二、幾點體會

（一）領導重視是做好經濟責任審計工作的前提

1.經濟責任審計是根據(jù)我國干部管理的需要而開展的，已成為一項具有中國特色的經濟監(jiān)督制度，是一項政策性很強的工作，從立項到審計評價都必須有一定的行為準則。經濟責任審計作為企業(yè)強化內部監(jiān)督約束機制的一種有效方式，日益受到電網企業(yè)各級領導的重視，國家電網公司和省、市電力公司分別制訂了《經濟責任審計辦法》和審計業(yè)務指南，促進了經濟責任審計工作的順利開展。

2.經濟責任審計涉及企業(yè)經營管理全過程，上級領導將經濟責任審計作為企業(yè)加強經營管理、提高經營效益的重要手段。在目前經濟責任實施中，審計通知書、審計報告均由單位主要領導親自簽發(fā)和提出意見，并將審計報告作為考核、使用干部的重要依據(jù)。領導的支持為經濟責任審計工作提供了寬松良好的外部環(huán)境。

3.經濟責任審計內容廣泛，審計方法靈活多樣。利用核對、比較、詳查或抽查及內部控制制度查驗等審計方法進行對比分析，對業(yè)績指標采取縱橫對比法，對重大經營決策和特定問題做出分析。通過分析比較，摸清家底，肯定成績，指出存在的問題，提出管理建議。離任者自覺接受審計，配合審計，明確了其在任的經濟責任。繼任者明確工作思路，盡快適應新的環(huán)境，保持了工作的連續(xù)性。上級領導和繼任者借助審計力量，全面了解單位的真實情況，進一步規(guī)避和控制風險，確定其經營決策。

（二）獲取充分可靠的審計證據(jù)是保證經濟責任審計質量的關鍵

中國內部審計具體準則指出“審計證據(jù)，是指內部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，做出審計結論和建議的依據(jù)”，它是解除或追究被審計人經濟責任的依據(jù)。審計證據(jù)具有相關性、充分性、可靠性的特點。相關性即審計證據(jù)與被審計事項密切相關；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；可靠性是指證據(jù)的可信程度。審計證據(jù)質量的高低不僅影響審計證據(jù)的證明力，而且關系到審計報告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)是保證電網企業(yè)經濟責任審計質量的關鍵。

證據(jù)的類型取決于審計目標，經濟責任審計內容廣泛，包括內控制度、重大經營決策、財務收支、績效、工程管理、營銷審計等，需要獲取多方面的證據(jù)。其中：財務審計是對企業(yè)的資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對企業(yè)財務報表反映的會計信息依法做出客觀、公正的評價，取證目標是證實會計報表所作的各項認定；績效審計是在傳統(tǒng)的財務支出審計的基礎上，從企業(yè)支出的成本和取得的效益、效果來衡量其物質資源、人力資源配置與消耗的經濟性、效率性和效果性，取證目標則是各項經營指標、效率指標和效益指標等的實現(xiàn)情況；電力營銷審計是對電網企業(yè)的市場營銷組合因素（即電力產品、價格、地點、促銷）效果的審計。其取證要關注電量、電費、線損數(shù)據(jù)來源真實性、電價政策執(zhí)行的正確性、電費回收的及時性，回收率指標完成的真實性、電費資金管理的安全性和賬務管理的合規(guī)性、電力營銷管理工作的規(guī)范性、線損管理制度的健全性及其執(zhí)行效果；工程管理審計主要關注工程立項、建設過程、工程（預）結算、工程竣工決算各環(huán)節(jié)的審計取證等等。

（三）審計的評價是經濟責任審計的核心和重要環(huán)節(jié)

經濟責任審計評價是在對被審計單位主要負責人所在單位經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計的基礎上，對其任期內履行經濟責任情況做出的綜合評價。根據(jù)國家電網公司、省、市電力公司對企業(yè)負責人的考核要求，供電企業(yè)任期經濟責任審計評價內容主要包括：企業(yè)財務狀況評價；企業(yè)經營成果評價；企業(yè)內部控制制度評價和企業(yè)重大經營決策評價。審計評價的方法是：以市級電網企業(yè)負責人任期經濟責任目標為標準進行對比評價，確定資產經營責任和工作目標的完成情況；采用國家電網公司系統(tǒng)平均水平為標準進行對比評價，分析任期內取得的成績和存在的問題；以國家電網公司系統(tǒng)先進水平為標準進行對比評價，尋找本單位的差距。對取得的成績和查證的問題進行審計界定，分清直接責任和主管責任。

經濟責任審計不同于傳統(tǒng)的財務收支、經營管理、經濟效益審計等，傳統(tǒng)審計對事不對人，領導干部任期經濟責任審計是一種政策性強，且既對事又對人的復雜的審計方式。該審計不僅工作量大，而且經濟責任劃分、審計評價都有一定的難度。一是可能因為以前家底不清，造成對接任認定困難；二是離任者非常關注審計評價，成績多本人感到滿意，問題多離任者不肯接受，因此審計評價是經濟責任審計的核心和重要環(huán)節(jié)。

（四）審計成果的轉化和運用是經濟責任審計工作的價值所在

審計成果是指出具的審計報告、審計結果報告、審計決定等結論性文書和其他相關的審計成果資料。審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，也是經濟責任審計工作的關鍵和價值所在。

電網企業(yè)應堅持先審計、后離任的要求，內部審計部門要強化服務意識、大局意識，不斷創(chuàng)新，把審計結果轉化為紀檢、財務和人力資源部門需要的審計成果。同時與人力資源部、紀檢監(jiān)察部門統(tǒng)一安排，分工協(xié)作，建立任期經濟責任審計檔案，共同做好經濟責任審計工作。審計部門對查出問題的整改工作跟蹤督促落實，明確專人負責，有針對性地安排后續(xù)審計或審計回訪，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認識，以促使其加強管理。審計成果的有效利用，一方面，能夠促進提高內部審計質量，擴大內部審計影響力，提高內部審計監(jiān)督的有效性；另一方面，能夠加強干部管理監(jiān)督，促進電網企業(yè)在干部選拔、加強干部廉政勤政建設、完善防范機制等方面發(fā)揮重要作用。

（五）提高審計人員綜合素質是做好任期經濟責任審計工作的保證

由于經濟責任審計專業(yè)性強，且實行的時間不長，在審計內容、方法、程序、評價上還需逐步規(guī)范。內部審計人員在參與市級供電企業(yè)經濟責任審計中，普遍感覺到，要在較短的審計時間內對企業(yè)負責人任期內的經濟責任做出一個較準確的定量、定性評價，難度較大，且具有一定的風險。因此，內部審計人員要嚴格遵守審計人員職業(yè)道德，實事求是，客觀公正，在實踐中不斷提高自身專業(yè)技術水平、調查研究能力、綜合分析能力和工作的責任心。目前，市級供電企業(yè)現(xiàn)有內部審計人員以財務和工程審計人員為主，而經濟責任審計對審計人員知識面要求高，客觀需要內部審計人員的知識結構層次呈現(xiàn)多學科、多領域的狀態(tài)，需要復合型人才。一名合格的內部審計人員必須具備較好的政治業(yè)務素質和職業(yè)道德，必須熟悉會計業(yè)務及其風險控制，了解供電生產的特點、主要流程及營銷管理知識，了解和掌握新技術的運用，學會與企業(yè)不同專業(yè)人員交流、溝通，具備較好的文字表達能力，從而保證任期經濟責任審計工作的質量，提高內部審計工作的科學性，增強審計風險防范能力，把市級供電企業(yè)經濟責任審計工作干得更出色。

【主要參考文獻】

［1］中央企業(yè)任期經濟責任審計管理暫行辦法.國資委 7 號令，2004.

［2］張連華.內部審計實務精要［M］.湖南教育出版社，2006.

［3］徐秀村，郭長山“.經濟責任審計對象研究［J］.審計研究，2005（4）.

第9篇：過程審計工作總結范文

【關鍵詞】內部審計 獨立客觀 服務 增加企業(yè)價值

中國內部審計協(xié)會2003年開始陸續(xù)一系列準則、指南，內部審計發(fā)展從財務審計到經營審計，從查錯防弊到提供增值服務，由防護性到建設性，不斷進行著角色轉換。2013年又進行了修訂，至今發(fā)展過程中此次修訂最大的變化是從“監(jiān)督和評價”轉變?yōu)椤按_認和咨詢”，更加注重給公司帶來的增值服務，幫助決策層管理層確認風險，改進業(yè)務，提高運營效率。同時同社會審計一樣，風險導向審計理念貫穿整個準則體系。

內部審計對公司管理舉足輕重，怎樣才能做好內部審計工作呢？

一、做好內部審計工作首先應建立健全內部審計制度、完善組織架構、提高內審人員綜合素質，搭建好內審工作的基礎

內部審計部門隸屬于董事會，接受董事會審計委員會或者最高管理層的領導和監(jiān)督。準則中明確規(guī)定內審部門不能掛屬財務部門下面，不能合署辦公。董事會應對內審部門保持足夠的重視，增強其實際工作中的獨立性、客觀性。

內部審計人員應具備專業(yè)勝任能力，保持誠信正直、遵循客觀性和保密原則等《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定要求。內審人員不光需求財務專業(yè)人才，同樣的工程類、業(yè)務類、產品質量、法律、信息技術等人才同樣需求，這樣容易破解審計過程中遇到的種種專業(yè)問題。無法專職的，可以組成臨時審計小組進行項目審計。在內部審計實際工作過程中，可能受到部分管理層對內部審計的實施、結果等各方面干涉， 要堅持初衷，保持客觀、獨立性和應有的職業(yè)判斷。最重要的還是要提高專業(yè)勝任能力，不斷接受繼續(xù)教育，及時掌握知識、政策的更新變化。

制定完善的內部審計制度、內審工作手冊、實務指南（流程圖、訪談明細、調查問卷等）等，便于規(guī)范指導日常工作，以及作為考核工作的標準。

二、嚴格按照準則要求，針對公司特色有的放矢地開展具體審計工作

（1）制定明確清晰的審計計劃：審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。年度審計計劃應依據(jù)公司內部審計中長期計劃，配合發(fā)展戰(zhàn)略需要，依據(jù)風險評估狀況、審計資源配置等，確定具體審計項目及時間安排。年度審計計劃編制完成后應經審計委員會核準，董事長批準后實施。

項目審計方案要對實施具體審計項目所需要的審計目標和范圍、審計內容、審計程序、人員分工、審計時間等作出詳盡安排。進行審計項目前，必須做好審計方案，對審計項目已經有初步的風險評估，需重點確認的內容有哪些，審計目標明確。

確認項目審計方案后，應提前對審計項目進行前期準備，資料搜集，比如可索取ERP、財務軟件、辦公OA等查詢權限，預先對項目相關的預算、會議紀要、工作總結資料進行搜集，對外審評價報告或者結論的利用等。一方面進行基礎的了解及底稿填制，另一方面在審計重點的把握上做到有的放矢。

（2）遞交審計通知書：是指內部審計機構最遲在實施審計三日前，告知被審計單位、部門或者人員接受審計的書面文件。

審計通知書應對審計范圍、具體內容、審計時間，以及需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求等。告知被審計單位或部門應依據(jù)要求提前準備好資料，已節(jié)約現(xiàn)場時間，提高效率。

經授權，對于出于審查效果考慮需突擊審查的單位或者部門，可不提前下達審計通知書?？紤]與被審計單位的關系，采取此做法還需慎重。

（3）內部審計實施階段：采取有效審計程序，索取審計證據(jù)，完善工作底稿，出具標準的審計報告。審計程序包括檢查、觀察、監(jiān)盤、訪談、函證、計算、分析性程序等。進駐被審計單位或部門后，首先要進行深入了解具體情況，觀察實際運作流程，一定要到現(xiàn)場去。必要時可修訂原來的審計方案。檢查審批簽字是否合規(guī)，觀察倉庫物品擺放，出入庫流程，對存貨進行監(jiān)盤，對相關人員進行訪談，對銀行、海關、客戶等第三方進行函證；對報表指標進行分析性程序等，通過各種審計程序來互相驗證。審計證據(jù)：應具備相關性、可靠性、充分性。包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、電子證據(jù)等。審計過程中應注意審計證據(jù)的索取以及保存。

審計工作底稿：執(zhí)行的審計程序、索取的審計證據(jù)、得出的審計結論均應詳細的記錄在審計底稿中。 對于不同性質的審計項目，公司出了統(tǒng)一的標準要求外，可不斷完善底稿模板，績效審計、內控審計等統(tǒng)一設計不同的審計底稿模板，以提高工作效率。工作底稿要符合準則要求，具有法律效力，能保護自己，成為有力證據(jù)。

結果溝通：內部審計機構與被審計單位、組織適當管理層就審計概況、審計依據(jù)、審計初步結論和審計建議進行討論和交流。取得對方確認，對有異議的，應及時進行核實并給予答復。

審計報告：實施審計程序結束后，應對得出的審計結論、審計意見和建議編制審計報告。并報送被審計單位、部門管理層。審計報告是內審工作成果，是所有工作付出的結晶。對最終審計報告的評價即是對工作成果的評價。好的審計報告言簡意賅，重點突出、邏輯清楚。現(xiàn)象、后果、原因、建議，一目了然。

后續(xù)審計：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題被審計單位應采取糾正措施合理有效的進行改正。內部審計機構在規(guī)定期限內實施后續(xù)審計。不然發(fā)現(xiàn)問題卻沒有解決問題，依然沒有達到審計的目的。

歸檔：工作底稿、索取的審計資料等均應編制索引、取得被審計單位或部門蓋章，歸檔保存。

（4）有效利用外部審計：提高審計效率。與外部審計多溝通，交流學習審計技巧、彌補法律法規(guī)知識，對內控薄弱環(huán)節(jié)加強管理，對于交叉重疊的審計范圍應避免重復工作。內審與外審相互補充、相互利用。

（5）注意工作技巧、溝通技巧：處理好被審計部門、單位的關系。訪談是溝通的重要環(huán)節(jié)，訪談對象從一線工人到管理人員到公司高層，拿捏好其中的度對開展工作至關重要。不能太僵，重要信息索取不到，不能太親密，立場不堅定，沒有原則，這樣就沒有公信力。