全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

隨著國(guó)家對(duì)公共醫(yī)療衛(wèi)生單位的建設(shè)投資不斷加大，衛(wèi)生部了關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的通知（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)【2009】39號(hào)，衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)得到前所未有的重視。

1 基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容及模式

1.1 基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)。指從建設(shè)項(xiàng)目決策、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工結(jié)（決）算階段等全過(guò)程的技術(shù)活動(dòng)及參與單位的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見(jiàn)或咨詢意見(jiàn)。

1.2 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主體有國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三種。 目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)資格受限，一般委托具有工程造價(jià)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。

2 基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)類型

第一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）全過(guò)程跟蹤審計(jì)的定位不準(zhǔn)——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

全過(guò)程跟蹤審計(jì)因?yàn)闀r(shí)間長(zhǎng)、審計(jì)涉及環(huán)節(jié)多、審計(jì)關(guān)系復(fù)雜，很容易使審計(jì)人員越權(quán)，導(dǎo)致職責(zé)交叉、重復(fù)來(lái)參與和評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目事項(xiàng)，造成審計(jì)工作的越位和缺位。

（2）對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)理解的偏離——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

1）對(duì)跟蹤審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用認(rèn)識(shí)不夠充分，審計(jì)工作有阻力

單位領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為只要通過(guò)基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，就能使工程投資得到全面有效地控制，實(shí)際工作中全過(guò)程跟蹤審計(jì)不可能將所有問(wèn)題都能審計(jì)出來(lái)。

2）相關(guān)部門不配合，導(dǎo)致審計(jì)效果受限。

①單位項(xiàng)目管理部門認(rèn)為全過(guò)程審計(jì)就是跟蹤監(jiān)視，因而不積極配合，對(duì)需要審計(jì)的事項(xiàng)不能及時(shí)送審或不全面送審。

②單位領(lǐng)導(dǎo)層為了趕進(jìn)度催促審計(jì)（如工程進(jìn)度款審核）特別是國(guó)投的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，使審計(jì)報(bào)告容易出現(xiàn)偏差。

（3）內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)水平不高——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

1）內(nèi)審專業(yè)上的局限性導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果無(wú)法全面。 醫(yī)院內(nèi)審主要是財(cái)務(wù)專業(yè)為主，受專業(yè)方面的局限性， 在有些問(wèn)題上產(chǎn)生妥協(xié)而影響審計(jì)結(jié)果的客觀性。

2）與各方溝通工作不到位導(dǎo)致無(wú)法跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)人員受到職業(yè)思維影響，而是機(jī)械地、教條地看待和處理問(wèn)題，不能及時(shí)地與相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致審計(jì)工作的順利開(kāi)展受到影響。

第二、外部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）相關(guān)配套法律、法規(guī)不完善——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。 基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一種全新的基建工程審計(jì)模式，目前這方面的法律法規(guī)相對(duì)滯后，沒(méi)有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法對(duì)其審計(jì)工作的好壞進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避帶來(lái)難度。

（2）受審計(jì)工作環(huán)境的影響——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

1）工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境，導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性受到影響。 開(kāi)展基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員需要參加工程建設(shè)過(guò)程中的協(xié)調(diào)會(huì)并需表明態(tài)度，這也是審計(jì)人員難以掌握的。

2）審計(jì)的相關(guān)環(huán)節(jié)不全面，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督缺位。

①在全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)踐中，因項(xiàng)目前期決策權(quán)目前大多數(shù)停留在領(lǐng)導(dǎo)層，審計(jì)人員很難介入，使全過(guò)程跟蹤審計(jì)的監(jiān)督作用無(wú)法有效發(fā)揮。

②我國(guó)目前的招投標(biāo)法律法規(guī)體制，當(dāng)招標(biāo)結(jié)果經(jīng)專家評(píng)標(biāo)確定后，不合理的價(jià)格以合法的形式反映在施工合同中的情況時(shí)有發(fā)生，等到最終結(jié)算審計(jì)時(shí)審計(jì)人員就沒(méi)法更改，使審計(jì)結(jié)果與實(shí)際預(yù)期產(chǎn)生偏差。

③收費(fèi)不規(guī)范，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量難以保證。 全過(guò)程跟蹤審計(jì)委托收費(fèi)沒(méi)有統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，中介機(jī)構(gòu)接受委托后通常采取的是基本審核費(fèi)+審減額按比例提成的方式計(jì)費(fèi)。如果跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的過(guò)程問(wèn)題多，竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)審減額就越少，按審減效益的收費(fèi)酬勞就越少。

（3）監(jiān)控不到位——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。 有些社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)未涉足過(guò)跟蹤審計(jì)，片面理解為全過(guò)程造價(jià)咨詢，沒(méi)有考慮委派的工程師是否能夠勝任工作。

3 對(duì)基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

醫(yī)院基建專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)的工作，必須防范進(jìn)行跟蹤審計(jì)工作的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 首先要制定工作計(jì)劃。在開(kāi)展跟蹤審計(jì)之前必須明確目的、內(nèi)容、程序、時(shí)間及相關(guān)部門的職能，各部門各司其職，跟蹤審計(jì)到位而不越位。

3.2 其次對(duì)跟蹤審計(jì)的目標(biāo)等要廣泛宣傳。單位內(nèi)部加大審計(jì)宣傳，明確全過(guò)程跟蹤審計(jì)并不是取代基建項(xiàng)目管理，而是促進(jìn)項(xiàng)目管理實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)；但是與原來(lái)任何一種審計(jì)一樣不能杜絕風(fēng)險(xiǎn)只能減少風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 擬定跟蹤審計(jì)的操作規(guī)程。擬定具體的全過(guò)程審計(jì)操作規(guī)程，明確跟蹤審計(jì)介入時(shí)間、審計(jì)方案準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施等一系列程序和文書(shū)制定的規(guī)程，保障跟蹤審計(jì)有章可循、有據(jù)可依。

3.4 營(yíng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境

（1）明確跟蹤審計(jì)參加工程現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)的范圍和程序。在召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)之前要求相關(guān)部門提前作出議題，以便心中有數(shù)，防止盲目表態(tài)。

（2）做好與單位領(lǐng)導(dǎo)層的溝通工作，審計(jì)是為領(lǐng)導(dǎo)層做決策提供建設(shè)性的咨詢意見(jiàn)。

（3）提升跟蹤審計(jì)的服務(wù)意識(shí)，處理好依法審計(jì)與項(xiàng)目進(jìn)展、質(zhì)量之間的關(guān)系，制定有效的分歧解決機(jī)制和聯(lián)席會(huì)議制度。

3.5 加強(qiáng)對(duì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的考評(píng)和監(jiān)督

（1）遴選中介審計(jì)機(jī)構(gòu)及跟蹤審計(jì)工程師。重點(diǎn)以信譽(yù)、質(zhì)量、業(yè)績(jī)、資質(zhì)、管理水平、取費(fèi)、工作方案及工程師的資質(zhì)等綜合因素來(lái)考評(píng)。

（2）委托合同的約束。除了簽訂合同標(biāo)準(zhǔn)范本外，各單位根據(jù)項(xiàng)目具體情況補(bǔ)充簽訂附加協(xié)議條款。

（3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的多方會(huì)審。對(duì)審計(jì)結(jié)果要交給單位項(xiàng)目辦、監(jiān)理、施工方分別復(fù)核定案后，內(nèi)部審計(jì)才反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)并出具審計(jì)報(bào)告。

3.6 提高內(nèi)審的綜合能力水平

（1）加強(qiáng)內(nèi)審人員的綜合能力學(xué)習(xí)，尤其是溝通協(xié)調(diào)能力。內(nèi)審要主動(dòng)和項(xiàng)目辦現(xiàn)場(chǎng)工程師、監(jiān)理、預(yù)算員及審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和解決。

（2）做好送審前的內(nèi)部初審工作。首先要求保證送審資料的完整性，其次是內(nèi)部審計(jì)做好簽證資料的鑒別。

綜上所述，隨著基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的開(kāi)展，不斷得到各單位領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可和高度重視。很多醫(yī)院基建項(xiàng)目都開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施基建項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能全面地提高全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1] 周和生.《建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)》.

第2篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理; 管理目標(biāo)；

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1 引言

工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)，投資多，系統(tǒng)復(fù)雜的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，存在著大量不確定性因素，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)直接威脅著工程項(xiàng)目地順利實(shí)施。我國(guó)目前正處在現(xiàn)代建筑事業(yè)的發(fā)展，多樣化的建筑設(shè)計(jì)加大了建筑的難度。而我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作還處于起步階段，建筑者不斷追求經(jīng)濟(jì)利益，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，提高工程項(xiàng)目管理水平，使工程項(xiàng)目處于安全的運(yùn)行軌道上勢(shì)在必行。

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是針對(duì)潛在的可能發(fā)生的意外損失進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)，并據(jù)此采取應(yīng)對(duì)措施和管理方法。而對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是指以項(xiàng)目為載體，以風(fēng)險(xiǎn)管理理論的方法實(shí)際運(yùn)用于項(xiàng)目之中，以保證項(xiàng)目按照預(yù)定目標(biāo)完成。

2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)定義

在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中往往存在著很多的不確定性因素，這些不確定性因素?zé)o疑會(huì)給工程項(xiàng)目帶來(lái)一定程度的損失，我們把工程項(xiàng)目可能出現(xiàn)的災(zāi)難性事件和不合意的結(jié)果稱為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)上是對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，目的是最大限度地避免或減少風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的偏離目標(biāo)的損失。

2.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

2.2.1 為工程提供保障

實(shí)施工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理為工程的順利進(jìn)行提供了有力保障。隨著建設(shè)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、工程招標(biāo)投標(biāo)制、工程承包合同制、工程建設(shè)監(jiān)理制以及工程保證擔(dān)保制等五種基本建設(shè)管理制度的逐步確立，工程項(xiàng)目的投資體制發(fā)生了質(zhì)的變化，絕大多數(shù)工程項(xiàng)目需由業(yè)主采用多種形式、多種渠道籌措建設(shè)資金。并對(duì)建設(shè)資金的償還和投資效益直接負(fù)責(zé)，這就要求業(yè)主按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律組織項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程管理,為工程項(xiàng)目發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益提供可靠保障。

2.2.2 提高決策水平

實(shí)施工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高項(xiàng)目決策水平。從決策學(xué)的角度看，衡量一個(gè)決策的好壞，主要是看其結(jié)果是否與決策者的預(yù)期相吻合。工程實(shí)施過(guò)程中的不確定性極易造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控。如工期延長(zhǎng)、成本增加、計(jì)劃修改等。最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益降低，甚至失敗。產(chǎn)生這種現(xiàn)象固然有管理不善和設(shè)計(jì)缺陷等原因，但更有可能是對(duì)影響和制約工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的估計(jì)不足，導(dǎo)致了決策失誤。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于提高項(xiàng)目的決策水平有十分重要的意義。

3 我國(guó)建筑企業(yè)對(duì)于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)已逐漸被廣泛采用，并在大型項(xiàng)目管理中顯示了廣闊的前景，但在實(shí)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在一些問(wèn)題。例如:

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)依然淡薄

工程項(xiàng)目業(yè)主和攻府主管部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是制約工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的主要摩礙。大多數(shù)業(yè)主不愿在資金緊張的條件下，主動(dòng)增列風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用，僅僅采用風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)不合理轉(zhuǎn)移的辦法。但是，自留風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)大大超過(guò)業(yè)主或項(xiàng)目所能承受的范圍。一旦風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生。就可能導(dǎo)致業(yè)主破產(chǎn)和項(xiàng)目失敗。造成投資損失和資源巨大浪費(fèi)。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一

在項(xiàng)目研究階段。對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析只是在項(xiàng)目可行性報(bào)告敏感性分析上有所體現(xiàn)。但敏感性分析只考慮了各因素可能的變化對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，它不能反映項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)大小，而且也沒(méi)有包含各因素變化的可能性大小及概率分布。無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。另外，在我國(guó)工程實(shí)踐中，即使采用了一定的風(fēng)險(xiǎn)控鉗方法，也常常局限于以保險(xiǎn)為常規(guī)手段。保險(xiǎn)雖然可以將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，使項(xiàng)目自身承擔(dān)的損失減小，但業(yè)主往往會(huì)忽視綜合利用各種控制風(fēng)險(xiǎn)的措照，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，就會(huì)措手不及。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理能力差

我國(guó)的工程風(fēng)險(xiǎn)管理由于起步較晚。各種歷史資料積累不齊備．也缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和交流，因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，常常采用專家咨詢法。人的因素往往占據(jù)較大的分置。工程風(fēng)險(xiǎn)管理很大程度上依賴于參與者的經(jīng)驗(yàn)及對(duì)過(guò)去工程的經(jīng)歷、對(duì)環(huán)境的了解程度、對(duì)項(xiàng)目本身的熟悉程度以及人的認(rèn)識(shí)程度、冒險(xiǎn)性、創(chuàng)造力等。目前的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。不但風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成本大，而且存在很大的風(fēng)險(xiǎn)誤差。大大降低了風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)難點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別困難，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不夠全面，例如美國(guó)及其他發(fā)達(dá)國(guó)家均有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)一覽表，而目前國(guó)內(nèi)不少企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)研究費(fèi)用上的投入不多，企業(yè)自身工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有完全信息化，更多的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)存于具體項(xiàng)目管理人員心中，沒(méi)有建立完整的項(xiàng)目文檔以及風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)。

4 避免工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策

4.1 決策層增強(qiáng)意識(shí)

企業(yè)決策層應(yīng)增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，高度重視工程施工項(xiàng)目中的經(jīng)濟(jì)合同管理，最大限度地減少簽訂合同時(shí)產(chǎn)生糾紛的因素，把合同糾紛控制在最低范圍內(nèi)，以保證合同的全面履行。在加強(qiáng)合同管理上要做好三項(xiàng)工作。

(1)企業(yè)在簽訂合同時(shí)要充分考慮各種不利因素，為合同履行時(shí)創(chuàng)造索賠機(jī)會(huì)。

(2)充分明確合同規(guī)定的自己和對(duì)方權(quán)利，預(yù)測(cè)合同風(fēng)險(xiǎn)，分析合同變更和索賠的可能性，采取最有效的合同管理策略和索賠策略。

(3)在合同履行全過(guò)程中，要隨時(shí)結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，結(jié)合法律法規(guī)進(jìn)行分析研究，以便合理履行合同，保護(hù)自己的合法權(quán)益。

4.2 建筑企業(yè)建立健全制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)建立健全系統(tǒng)的工程經(jīng)濟(jì)合同管理制度，在經(jīng)營(yíng)管理方面，應(yīng)當(dāng)建立好“一套制度”，發(fā)揮好“兩個(gè)作用”，體現(xiàn)出“三種功能”。

“兩個(gè)作用”：一是通過(guò)規(guī)范合同管理，溝通各種信息，發(fā)揮及時(shí)預(yù)報(bào)合同糾紛的作用。首先，應(yīng)對(duì)合同的簽訂、履行、違法等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。其次，做到定期檢查，對(duì)合同履行過(guò)程實(shí)施跟蹤監(jiān)督，對(duì)檢查出的問(wèn)題，責(zé)成合同責(zé)任人限期整改。第三，要結(jié)合企業(yè)法定代表人變更、干部任免、年度考核、企業(yè)股份制改造、合資、聯(lián)營(yíng)、合同履行完畢或階段性合同履行結(jié)束等時(shí)機(jī)，對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止資產(chǎn)流失。二是發(fā)揮法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)及時(shí)處置經(jīng)濟(jì)合同糾紛的作用。經(jīng)濟(jì)合同糾紛產(chǎn)生的原因多種多樣，發(fā)現(xiàn)有可能產(chǎn)生合同糾紛的問(wèn)題時(shí)，要區(qū)別不同情況，因事施策，及時(shí)整改、化解矛盾，消除影響合同履行的阻礙。

“三種功能”：一是規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的功能。合同法是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要應(yīng)運(yùn)而生的較為完備的一種法律，它對(duì)規(guī)范合同主體、交易規(guī)則、合同種類、維護(hù)合同自由有著重要作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理嚴(yán)格遵循和遵守經(jīng)濟(jì)合同法，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同行為的管理和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。二是減少和避免合同糾紛的功能．對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理，大的方面要做到簽約謹(jǐn)慎，依法履行；小的方面要管好公章、介紹信、空白合同書(shū)、法定代表人身份證明書(shū)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書(shū)、業(yè)務(wù)介紹信、票據(jù)及賬號(hào)等。在企業(yè)法律事務(wù)中，經(jīng)營(yíng)管理人員要有反欺詐、防詐騙的意識(shí)，要運(yùn)用規(guī)避與反規(guī)避、擔(dān)保與反擔(dān)保等手段，減少和避免合同糾紛的發(fā)生。三是為訴訟準(zhǔn)備證據(jù)的功能。企業(yè)分管法律業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高辦理非訴訟事務(wù)的技能和訴訟技術(shù)，從經(jīng)濟(jì)合同簽訂開(kāi)始，就應(yīng)主動(dòng)收集積累有關(guān)證據(jù)，關(guān)注對(duì)方經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)向。這樣，在處理經(jīng)濟(jì)糾紛、應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)才能有理有據(jù)，掌握維護(hù)企業(yè)權(quán)益的主動(dòng)權(quán)，避免企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5 結(jié)束語(yǔ)

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、全過(guò)程的管理活動(dòng)，要做好項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、技術(shù)難度、環(huán)境條件等，針對(duì)所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，深入研究，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施和調(diào)整管理方案，督促實(shí)施并跟蹤檢查，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更有效地控制，才能使其健康、安全、有序的發(fā)展。

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第3篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；內(nèi)部審計(jì)；價(jià)值增值；增值型內(nèi)部審計(jì)

Abstract: This paper, based on the latest concept defined by the Institute of Internal Audit and combining with the current circumstance of the engineering project in our country, argues and analyses the necessity of the value-added internal audit in the engineering projects from three perspectives: Risk Management, Internal Control and Organization's Governance. Meanwhile, the knowledge of modern project management is adopted to explore the use of the value-added internal audit in the project implementation and control process.

Key Words: Construction projectsInternal AuditAdding ValueValue-added Internal Audit

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、引言

2011年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的最新版的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中，內(nèi)部審計(jì)全新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

（一）我國(guó)工程建設(shè)項(xiàng)目概況

基本建設(shè)是我們國(guó)家發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化，增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要手段，基本建設(shè)投資額在國(guó)家預(yù)算支出中所占的比例越來(lái)越大。投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、采購(gòu)供應(yīng)、施工管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)收支、投資效益、后評(píng)價(jià)等建設(shè)過(guò)程中的任何一個(gè)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)引發(fā)一系列我們難以解決的問(wèn)題，這就像一條斷了線的弦，建設(shè)項(xiàng)目也將隨之失去其當(dāng)初投資建設(shè)的意義，隨之而造成的巨大損失也是我們無(wú)法預(yù)估的。為了解決上述問(wèn)題，建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的存在就顯得十分重要。

（二）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及不足

在工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程生命周期中，建設(shè)項(xiàng)目的管理、組織、功能等都將不可避免地面臨各種各樣內(nèi)在和外在的風(fēng)險(xiǎn)，近些年，一些大中型建設(shè)項(xiàng)目的管理者逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于工程項(xiàng)目管理實(shí)踐中，但就總體而言，建設(shè)項(xiàng)目的管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏積極、主動(dòng)、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為，而大部分建設(shè)項(xiàng)目的管理組織又缺少相對(duì)比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，甚至未設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這就使得建設(shè)項(xiàng)目遭受各種風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)?yè)p失的概率大大提高，從而無(wú)法有效的提高管理效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。

相對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)來(lái)說(shuō)，目前，大部分建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)仍然停留在事后審計(jì)這一階段，即以竣工結(jié)算審計(jì)為主，而建設(shè)項(xiàng)目的前期投資立項(xiàng)審計(jì)開(kāi)展的較少，這樣大大降低了事前審計(jì)的預(yù)防作用[1]。雖然事中的跟蹤審計(jì)已將逐漸被重視，但在審計(jì)的技術(shù)方法、介入時(shí)間和審查監(jiān)控等方面存在漏洞，同時(shí)由于對(duì)建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有很好的進(jìn)行必要的事前審計(jì)和事中審計(jì)，所以我們不能有效的監(jiān)控和確保建設(shè)項(xiàng)目完工后的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

（三）建設(shè)項(xiàng)目增值型內(nèi)部審計(jì)的必要性

由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的不足，增值型內(nèi)部審計(jì)必將取而代之，內(nèi)部審計(jì)的思維必須轉(zhuǎn)向確認(rèn)和咨詢[2]。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是以查錯(cuò)防弊為其主要目標(biāo)，將工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)審計(jì)上，以此發(fā)揮保護(hù)性、制約性作用；以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)既不能直接協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，又容易導(dǎo)致內(nèi)審部門重視了細(xì)枝末節(jié)，忽略了主要風(fēng)險(xiǎn)，而且還代替管理層履行了其應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

由于目前建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)仍然是以竣工結(jié)算審計(jì)為主，建設(shè)項(xiàng)目具有工期長(zhǎng)、資金大、風(fēng)險(xiǎn)多等特點(diǎn)，因此我們不能忽視建設(shè)項(xiàng)目中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，就像波特的“價(jià)值鏈”理論揭示的那樣，建設(shè)項(xiàng)目的價(jià)值創(chuàng)造是由一系列的活動(dòng)過(guò)程創(chuàng)造出的，即便不是所有的環(huán)節(jié)能直接實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)，但建設(shè)項(xiàng)目中從投資立項(xiàng)到后評(píng)估，每一個(gè)工作過(guò)程都密切相關(guān)，都將影響其為企業(yè)組織直接或間接地創(chuàng)造增值[3]。因此，我們要實(shí)行全過(guò)程審計(jì)，在此基礎(chǔ)上，借助風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)關(guān)鍵核心環(huán)節(jié)進(jìn)行咨詢和確認(rèn)，內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量管理進(jìn)行監(jiān)督和控制。

二、增值型內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

增值型內(nèi)部審計(jì)能從以下幾個(gè)方面很好的反映出其增加價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)作用：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有，由于建設(shè)項(xiàng)目所處的內(nèi)部和外部的環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，審計(jì)任務(wù)的繁多與重大，再加上成本的限制，審計(jì)不可能對(duì)每一個(gè)細(xì)小項(xiàng)目環(huán)節(jié)進(jìn)行逐一監(jiān)督、管理、控制、治理。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是通過(guò)采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的過(guò)程，進(jìn)而提高企業(yè)運(yùn)作效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的目標(biāo)[4]。內(nèi)部審計(jì)人員要通過(guò)檢查、識(shí)別、分析、衡量、評(píng)價(jià)、估算風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)外環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，以此來(lái)確定審計(jì)的重點(diǎn)、范圍和方法。由于建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、或然性、普遍性、漸進(jìn)性、潛在損失等特性，我們必須隨時(shí)提高警惕并做好準(zhǔn)備，通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)可預(yù)測(cè)性的特征來(lái)預(yù)防、識(shí)別、分析、控制、治理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制[5]。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父勞倫斯·索耶指出:“控制對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)既是一個(gè)機(jī)會(huì)，也是一種責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)師不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的專家，但是有一個(gè)芝麻開(kāi)門的秘訣，運(yùn)用這一秘訣，他們可以打開(kāi)通常只有技術(shù)專家才能打開(kāi)的大門，這一秘訣就是控制?！盵6]

在內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)主要通過(guò)鑒證和咨詢功能為企業(yè)組織機(jī)構(gòu)增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)企業(yè)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、咨詢與溝通、監(jiān)督等要素的健全性、有效性進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)，針對(duì)價(jià)值鏈中直接和間接活動(dòng)實(shí)施管理中存在的重大、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提供咨詢，以增加價(jià)值和改善經(jīng)營(yíng)為目的提出改進(jìn)建議，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),增加企業(yè)組織的隱性價(jià)值。

（三）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

投資績(jī)效的內(nèi)涵主要是基于3E即經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等三個(gè)方面內(nèi)容[7]，并通過(guò)組織行為過(guò)程和產(chǎn)出物結(jié)果表現(xiàn)出來(lái)。就組織行為過(guò)程來(lái)說(shuō)，它包括投入是否滿足經(jīng)濟(jì)性要求，過(guò)程是否合規(guī)和合理；就產(chǎn)出物結(jié)果來(lái)說(shuō)，它又包括產(chǎn)出與投入相比是否有效率，行為的結(jié)果即產(chǎn)出物是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)以及產(chǎn)生的在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等多方面的影響?？?jī)效審計(jì)的目標(biāo)絕對(duì)不是單一的財(cái)務(wù)收支合法性, 而是由項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等組成的多樣性目標(biāo)。

按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，投資效益審計(jì)既要考慮投資結(jié)構(gòu)的合理性，投資規(guī)模的適當(dāng)性，資金使用方向的正確性、使用效果的綜合性、使用過(guò)程的公平性，又要檢查項(xiàng)目建設(shè)的宏觀性、公眾性、關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性、牽動(dòng)性和對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境的影響，把宏觀效益與微觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益與當(dāng)前效益、經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益及生態(tài)效益統(tǒng)一起來(lái)，從而為企業(yè)增加價(jià)值。

三、增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用

建設(shè)項(xiàng)目管理的最終目標(biāo)是確保項(xiàng)目的成功，因此我們需要將建設(shè)項(xiàng)目的總目標(biāo)劃分為具體的針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期的項(xiàng)目子目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、速度、效益三大目標(biāo)，我們需要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施控制過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施控制體系包括進(jìn)度控制、成本控制、質(zhì)量控制、HES管理、合同管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等職能，每一種管理職能都包括對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督、管理、跟蹤、診斷和變更管理。增值型內(nèi)部審計(jì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)三大力量對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施能夠進(jìn)行很好的控制。

（一）進(jìn)度控制

建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是指工程項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的進(jìn)展情況，它是一個(gè)綜合的指標(biāo)，有機(jī)結(jié)合了工程項(xiàng)目任務(wù)、工期、成本、資源等，進(jìn)度控制首先表現(xiàn)為工期控制，有效的工期控制才能達(dá)到有效的進(jìn)度控制，進(jìn)度的拖延最終一定會(huì)表現(xiàn)為工期的拖延，所以進(jìn)度控制的重點(diǎn)還是在對(duì)工期控制上。

由于工期及相關(guān)計(jì)劃的失誤 、實(shí)施管理過(guò)程中的失誤 、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境條件的變化及其他原因容易造成進(jìn)度拖延?？茖W(xué)的工期管理是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目速度目標(biāo)的保證，通過(guò)對(duì)進(jìn)度控制可以實(shí)現(xiàn)在一定時(shí)間內(nèi)工程量的完成程度（包括項(xiàng)目任務(wù)、工期、成本、資源等）按計(jì)劃完成。與此同時(shí)，還可以通過(guò)管理、監(jiān)督、跟蹤、診斷項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，對(duì)影響建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的偏差從宏觀到微觀、定性和定量相結(jié)合進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，注意并抓住重大的差異，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)分析作為重點(diǎn)控制點(diǎn)的差異。然后實(shí)施過(guò)程趨向的預(yù)測(cè)，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行修改或計(jì)劃和實(shí)施過(guò)程做出調(diào)整，從而防止進(jìn)度落后拖延，合理配置剩余資源，減少成本開(kāi)支，滿足建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理的要求，為企業(yè)增加直接和間接的價(jià)值。

（二）成本控制

內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)降低內(nèi)部審計(jì)工作本身和建設(shè)項(xiàng)目的成本的方法來(lái)增加企業(yè)的顯性價(jià)值，而建設(shè)項(xiàng)目成本管理審計(jì)是通過(guò)合理配置資源和控制手段，在有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)和達(dá)到預(yù)期質(zhì)量和工期的要求同時(shí)，優(yōu)化審計(jì)和項(xiàng)目成本開(kāi)支，將總成本控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)成本具有綜合性，與在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中的資金、人力、進(jìn)度和機(jī)會(huì)成本等息息相關(guān)?？梢酝ㄟ^(guò)結(jié)合現(xiàn)代項(xiàng)目管理中的成本控制方法——掙值分析法來(lái)探討建設(shè)項(xiàng)目成本管理審計(jì)。

引入中間變量“掙值”，比較項(xiàng)目計(jì)劃成本與掙值以此來(lái)了解項(xiàng)目進(jìn)度方面的信息[8]，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)際成本與掙值的比較來(lái)了解項(xiàng)目成本方面的信息，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)措施來(lái)對(duì)項(xiàng)目成本與工期進(jìn)行集成管理從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本與工期兩方面的目標(biāo)，提高項(xiàng)目資源的有效利用率和項(xiàng)目成功度。

（三）質(zhì)量控制

工程項(xiàng)目質(zhì)量是國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件及工程合同中對(duì)工程的安全、使用、經(jīng)濟(jì)、美觀等特性的綜合要求。工程項(xiàng)目質(zhì)量主要包括最終可交付成果建設(shè)工程的質(zhì)量（工序質(zhì)量、分項(xiàng)工程質(zhì)量、分部工程質(zhì)量，單位工程質(zhì)量）和建設(shè)工程項(xiàng)目的工作質(zhì)量。

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要把工程質(zhì)量放在更重要的地位，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，然后通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，加強(qiáng)企業(yè)關(guān)鍵、重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)審計(jì)，持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控服務(wù)，及時(shí)為公司管理各個(gè)環(huán)節(jié)提供審計(jì)建議，提前發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量隱患，實(shí)現(xiàn)免疫功能，最后綜合工程質(zhì)量與造價(jià)，豐富工程評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)績(jī)效審計(jì)，從而優(yōu)化管理流程，不斷提升企業(yè)管理效率，促進(jìn)企業(yè)健全并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，保證管理指令和預(yù)算、計(jì)劃的有效貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行，確保企業(yè)的戰(zhàn)略與行動(dòng)計(jì)劃之間高度協(xié)凋一致，增加企業(yè)的價(jià)值。

四、研究結(jié)論

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基本建設(shè)項(xiàng)目的投資越來(lái)越多，建設(shè)項(xiàng)目增值型內(nèi)部審計(jì)的作用將會(huì)越來(lái)越大。本文將增值型內(nèi)部審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目相結(jié)合，分析論證了內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的幫助下能夠?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度控制、成本控制、質(zhì)量控制實(shí)施獨(dú)立地、客觀地確認(rèn)和咨詢功能，從而更好有效地對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施控制過(guò)程進(jìn)行管理，以達(dá)到企業(yè)組織“增加價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)”的需求和價(jià)值增值的最終目標(biāo)。

本文所研究的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)僅起到拋磚引玉的作用，建設(shè)項(xiàng)目離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)，而作為內(nèi)部審計(jì)目前最為前沿的理論和方法，我相信增值型內(nèi)部審計(jì)將會(huì)在建設(shè)項(xiàng)目中起到不可或缺的作用，它會(huì)充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，越來(lái)越被企業(yè)組織所重視。只有這樣，才能促使建設(shè)項(xiàng)目的管理逐漸完善，走向科學(xué)化、規(guī)范化的道路，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)咨詢企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TU241文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

工程造價(jià)咨詢企業(yè)是我國(guó)工程造價(jià)咨詢活動(dòng)從政府行為轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)行為的關(guān)鍵，是我國(guó)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的社會(huì)需求、是我國(guó)工程造價(jià)管理工作改革重要方向。在現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)中，企業(yè)如何針對(duì)自身產(chǎn)品單一、資金問(wèn)題等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作是決定我國(guó)工程造價(jià)咨詢業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，同時(shí)也是影響建筑工程市場(chǎng)科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵。我國(guó)工程建設(shè)市場(chǎng)的繁榮為工程造價(jià)咨詢企業(yè)提供了良好的發(fā)展空間，同時(shí)也造成了咨詢企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇。針對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的現(xiàn)狀，分析工程造價(jià)咨詢企業(yè)存在的問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)我國(guó)工程造價(jià)咨詢行業(yè)發(fā)展有著重要的意義。文中首先對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了分析，同時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施，為工程造價(jià)咨詢企業(yè)的發(fā)展提供改革與完善的模式與資訊，促進(jìn)我國(guó)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的發(fā)展與行業(yè)的規(guī)范。

1 工程造價(jià)咨詢企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

工程造價(jià)咨詢企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)受自身產(chǎn)品特點(diǎn)、資金特點(diǎn)以及企業(yè)自身的管理工作影響。這些因素造成了工程造價(jià)咨詢行業(yè)中企業(yè)所面臨的高風(fēng)險(xiǎn)。工程造價(jià)咨詢企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍及其市場(chǎng)定位決定了工程造價(jià)咨詢企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的但其。同時(shí)由于工程造價(jià)咨詢企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)使得企業(yè)的資金相對(duì)較少，抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。另外，作為知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，工程造價(jià)咨詢企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)、是企業(yè)綜合管理水平與綜合技術(shù)水平的競(jìng)爭(zhēng)。由于工程造價(jià)咨詢企業(yè)的規(guī)模箱柜較少、專業(yè)人員配套不完善，且兼職現(xiàn)象嚴(yán)重等都造成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)，使得工程造價(jià)咨詢企業(yè)缺乏足夠的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。針對(duì)這樣的情況，現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理理論指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以提高自身管理水平促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)盈利能力提高、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2 工程造價(jià)咨詢企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與重點(diǎn)

針對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的因素及其現(xiàn)狀，現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)風(fēng)向管理工作應(yīng)針對(duì)影響企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的因素進(jìn)行相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施、強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.1 提升工程造價(jià)咨詢企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、改善產(chǎn)品“生產(chǎn)”流程與方式，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高

針對(duì)現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)存在的問(wèn)題，工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)首先強(qiáng)化自身的產(chǎn)品質(zhì)量、改善生產(chǎn)流程與方式，促進(jìn)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高。通過(guò)注重工程造價(jià)咨詢工作質(zhì)量以及完善的工作質(zhì)量管理體系，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高、促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。另外，針對(duì)工程造價(jià)咨詢行業(yè)的特殊性，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法規(guī)政策以及技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)的了解與熟練掌握。使企業(yè)能夠接受工程建設(shè)各方委托，豐富企業(yè)產(chǎn)品線，促進(jìn)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高。同時(shí)通過(guò)服務(wù)質(zhì)量、產(chǎn)品質(zhì)量以及綜合實(shí)力的提升樹(shù)立企業(yè)良好的市場(chǎng)形象，通過(guò)創(chuàng)造企業(yè)品牌提高企業(yè)的產(chǎn)品附加值，促進(jìn)企業(yè)綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，為企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的加強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。

2.2以咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的拓寬促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高

積極拓寬自身的業(yè)務(wù)范圍是有效提高工程造價(jià)咨詢企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵。在現(xiàn)代建筑工程造價(jià)咨詢企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中，多數(shù)工程造價(jià)咨詢服務(wù)的工作范圍僅限于事前造價(jià)編制與審核，忽略了全過(guò)程咨詢服務(wù)對(duì)工作質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。在現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)從造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)延伸入手、拓展業(yè)務(wù)范圍，促進(jìn)企業(yè)綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。通過(guò)對(duì)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的延伸是企業(yè)為施工企業(yè)、投資企業(yè)提供全方位、全過(guò)程的造價(jià)咨詢服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品附加值的提高，為企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)工程造價(jià)咨詢需求奠定基礎(chǔ)。

2.3強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)力量與人才建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高

針對(duì)現(xiàn)代工程造價(jià)咨詢企業(yè)存在的問(wèn)題與現(xiàn)狀，工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到自身技術(shù)力量與人才建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要性。加強(qiáng)人才建設(shè)以提高企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員應(yīng)用能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)具有工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)、管理、法律以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等素質(zhì)人才的培養(yǎng)與建設(shè)。避免傳統(tǒng)工程造價(jià)咨詢中、單純依靠工程概預(yù)算編制等情況對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。通過(guò)對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)人員的培訓(xùn)與再教育實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。通過(guò)培訓(xùn)工作開(kāi)展以及相應(yīng)績(jī)效考核等方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐技能的更新與提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)從業(yè)人員職業(yè)道德與法制教育水平的提高。通過(guò)企業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)提高促進(jìn)企業(yè)管理工作水平與綜合技術(shù)水平的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3 學(xué)習(xí)國(guó)外工程造價(jià)咨詢行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與特點(diǎn)，促進(jìn)我國(guó)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的發(fā)展

收集并整理、分析國(guó)外工程造價(jià)咨詢行業(yè)的相關(guān)資料可以看出，國(guó)外工程造價(jià)咨詢行業(yè)具有幾支現(xiàn)金、公正性強(qiáng)以及服務(wù)范圍寬等特點(diǎn)。也正是這些特點(diǎn)使得國(guó)外工程造價(jià)咨詢行業(yè)中的企業(yè)具有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠通過(guò)相關(guān)工作的開(kāi)展實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)向管理的優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)的生存能力提高、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。針對(duì)這樣的情況，我國(guó)工程造價(jià)咨詢企業(yè)也應(yīng)積極借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)，加快自身合伙人制的經(jīng)營(yíng)方式，通過(guò)對(duì)債務(wù)承擔(dān)的無(wú)限責(zé)任促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。通過(guò)運(yùn)用這種機(jī)制是咨詢企業(yè)能夠責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)加大，形成良好的行業(yè)自律，促進(jìn)工程造價(jià)咨詢行業(yè)“誠(chéng)信”經(jīng)營(yíng)理念的推廣。同時(shí)通過(guò)相關(guān)的責(zé)任保險(xiǎn)體系提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)佩服能力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

由于國(guó)外工程造價(jià)咨詢企業(yè)依靠自身的優(yōu)質(zhì)服務(wù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，因此其能夠保障較好的公正性。通過(guò)完全依靠市場(chǎng)選擇實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)。因此，我國(guó)也應(yīng)在相應(yīng)的政策與法規(guī)中進(jìn)行必要的完善，使工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)不依靠壟斷部門或單位承攬業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最佳化，促進(jìn)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的公平性，以此促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

4 結(jié)論

通過(guò)上述論述與分析可以看出，工程造價(jià)咨詢企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)對(duì)企業(yè)綜合管理水平、綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力要求較高的工作。也只有具有高管理水平與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最低化、實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的提高。針對(duì)這樣的情況，我國(guó)工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)從自身管理工作入手、強(qiáng)化技術(shù)力量建設(shè)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)范圍拓展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存能力的提高，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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第5篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)；管理

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，工程項(xiàng)目投資多、風(fēng)險(xiǎn)大。大多數(shù)存在著工程造價(jià)偏高，普遍超預(yù)算。而且項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠準(zhǔn)確，一定程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)工程的經(jīng)濟(jì)利益構(gòu)成較大的威脅。

1 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

在項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程的各個(gè)階段或各個(gè)方面都存在著不確定性因素，而這些各種不確定性因素都會(huì)直接地或間接地對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響，實(shí)踐中工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)有著自身的一些規(guī)律和特點(diǎn)。首先，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)其存在的客觀性的、普遍性的、管理能動(dòng)性、全程性的。項(xiàng)目實(shí)施整個(gè)周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在，無(wú)時(shí)沒(méi)有的，工程項(xiàng)目實(shí)施本身就是一種社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)，人為因素以及項(xiàng)目所處的環(huán)境因素等都會(huì)給工程項(xiàng)目造價(jià)帶來(lái)許多的不確定性因素，造成了風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，而這一風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀性是不以人的意志和愿望存在的，其貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，具有普遍性的，全程性。

2 建筑項(xiàng)目工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

2.1 建筑工程管理與風(fēng)險(xiǎn)解析

建筑工程造價(jià)管理指的是將經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和管理綜合在一起進(jìn)行的一體化綜合管理。依照分類來(lái)說(shuō)，建筑工程項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，因此也就形成了與之相關(guān)的自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)以及政治風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)類型。對(duì)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理便是針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中不可規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行管理的過(guò)程，所采取的措施也基本上為事前積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的科學(xué)和合理的管理，或者采取必要的措施，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以便實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)。

2.2 建筑市場(chǎng)不成熟

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)管理體制還不夠完善，具體表現(xiàn)在發(fā)包與承包方的合同意識(shí)不足，誠(chéng)信有所欠缺，整體行業(yè)的行為規(guī)范尚不完善。一方面體現(xiàn)在，投資商的過(guò)分壓價(jià)、回扣、墊資行為沒(méi)有得到有效控制。另一方面，承包方嚴(yán)重存在轉(zhuǎn)包、資質(zhì)掛靠、偷工減料等問(wèn)題，而且拖欠施工人員工資，拖欠施工材料供應(yīng)商貨款的行為也屢禁不止。

2.3 工程保險(xiǎn)尚在發(fā)展中階段

在我國(guó)，保險(xiǎn)公司在工程保險(xiǎn)方面的研究還不夠成熟，實(shí)際保險(xiǎn)操作缺乏靈活性，難以適應(yīng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，還有待進(jìn)一步完善。另外，保險(xiǎn)公司在與建筑相關(guān)方面缺乏專業(yè)人才，對(duì)于建筑工程領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)解決方式的專業(yè)問(wèn)題解決方面存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，不能及時(shí)、有效的提供專業(yè)的保險(xiǎn)服務(wù)，解決問(wèn)題。

2.4 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，己經(jīng)有一些成熟的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，但是對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法還沒(méi)有系統(tǒng)全面的進(jìn)行論述和實(shí)踐。所以現(xiàn)在的造價(jià)管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理很薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理者不能夠全面或者提前識(shí)別項(xiàng)目造價(jià)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有可能使得風(fēng)險(xiǎn)因素失控，導(dǎo)致項(xiàng)目管理的失敗或工程造價(jià)超支等不良的后果。造成這種現(xiàn)狀的根本原因在于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別本身就具有艱難性和現(xiàn)有的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法不完善性。

3 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

3.1 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)潛在階段的控制措施

（1）投資決策是產(chǎn)生工程造價(jià)超概問(wèn)題的源頭，正確決策是評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目和開(kāi)展后續(xù)工作的關(guān)鍵。組織有關(guān)部門、一批專家為主體、懂設(shè)計(jì)和造價(jià)的專職審查人員等對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證、咨詢，把可行性研究和決策階段建立在優(yōu)化評(píng)選的基礎(chǔ)上。（2）積極推行限額設(shè)計(jì)：推行限額設(shè)計(jì)是初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)工程實(shí)事求是的“量體裁衣”。（3）工程的拆遷必須穩(wěn)定后進(jìn)入下――階段工作。拆遷工程未穩(wěn)定，工程不能進(jìn)入招標(biāo)階段，從現(xiàn)在的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，征拆的不穩(wěn)定，導(dǎo)致工程的投資績(jī)效不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

3.2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段控制措施

（1）合同簽訂工作對(duì)于工程風(fēng)險(xiǎn)的有效控制非常重要，特別是施工合同中的經(jīng)濟(jì)合同條款，一定要重視。這對(duì)于工程施工來(lái)說(shuō)其約束力和可操作性比較強(qiáng)。（2）在材料及施工設(shè)備采購(gòu)時(shí)，要加強(qiáng)兩者的價(jià)格管理，這對(duì)價(jià)格信息的收集、整理及分析等提出了一些要求，在材料及設(shè)備等信息收集及分析完畢后，必須注意其生產(chǎn)地、運(yùn)輸方式，多種比較后，進(jìn)行主要材料及設(shè)備的招標(biāo)，在掌握市場(chǎng)規(guī)律的前提下，不斷累積相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，才能優(yōu)選高質(zhì)低價(jià)的材料及設(shè)備。（3）在工程施工期間，對(duì)于工程變更與簽證應(yīng)加以控制。在施工階段變更和簽證現(xiàn)象非常多，要做好這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的漏洞，主要做好以下幾個(gè)方面：一是招標(biāo)的有效管理，在施工招標(biāo)中應(yīng)將價(jià)格控制在設(shè)計(jì)的預(yù)算內(nèi)，如果一旦超過(guò)，必須將新的價(jià)格上報(bào)給主管部門批準(zhǔn)；二是合同的有效管理，_定施工方之后，中投表價(jià)格一旦確定，雙方簽訂合同后，將約束結(jié)算價(jià)格。

3.3 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)后果階段的控制措施

（1）做好竣工結(jié)算資料收集。工程項(xiàng)目竣工后，竣工結(jié)算的審計(jì)是工程造價(jià)控制的最后環(huán)節(jié)。首先要做好工程建設(shè)過(guò)程中有關(guān)結(jié)算各方面資料的歸集整理，主要是工程計(jì)量、計(jì)價(jià)依據(jù)、簽證、會(huì)議紀(jì)要等結(jié)算資料，審核依據(jù)的落實(shí)完善，為竣工結(jié)算審計(jì)完善條件。（2）竣工結(jié)算實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)合理承擔(dān)。在竣工結(jié)算階段，按有關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算，計(jì)算確定整個(gè)項(xiàng)目從籌建到全部竣工的實(shí)際費(fèi)用。

4 結(jié)語(yǔ)

總之工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有著十分重要的意義。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是一種方法，它要求項(xiàng)目管理者能夠分清風(fēng)險(xiǎn)因素的輕重緩急，來(lái)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

第6篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞 科技評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)投資 風(fēng)險(xiǎn)管理

1 科技評(píng)估

1.1 科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2 科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3 科技評(píng)估的分類

科技評(píng)估可從不同角度分類。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4 科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2 風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等?，F(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)?，F(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3 科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)?？梢?jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展?？萍荚u(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1 科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2 科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3 科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4 科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評(píng)估科技管理部門的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5 科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

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2 杜沔.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資中的風(fēng)險(xiǎn)控制工具的探討[j].中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)，2001(7)

第7篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵字：國(guó)際工程；項(xiàng)目管理；管理模式

1 概述

工程項(xiàng)目管理是按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律對(duì)工程建設(shè)的全過(guò)程進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動(dòng)。從內(nèi)容上看，它是工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的管理。即從項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究分析、工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工直至竣工投產(chǎn)全過(guò)程的管理。從性質(zhì)上看，項(xiàng)目管理是固定資產(chǎn)投資管理的微觀基礎(chǔ)，其性質(zhì)屬投資管理范疇。本文側(cè)重于施工方面的項(xiàng)目管理。

2 項(xiàng)目管理模式與發(fā)展趨勢(shì)

目前國(guó)際上石化項(xiàng)目采用的主要管理模式主要有工程監(jiān)理，EPC，PMC三種模式。三種模式都有其優(yōu)勢(shì)和不足，不能絕對(duì)認(rèn)為哪一種比另外一種更好，或者更科學(xué)更合理。施工單位要掌握各種模式下的施工管理。

國(guó)際石化項(xiàng)目工程建設(shè)管理的發(fā)展趨勢(shì)：

(1)業(yè)主從大量的瑣碎的日常管理事務(wù)中解脫出來(lái)，委托第三方進(jìn)行管理，業(yè)主集中力量決策和組織協(xié)調(diào)。

(2)社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，業(yè)主不再組織大規(guī)模的管理班子，工程公司或監(jiān)理公司集中了社會(huì)專業(yè)技術(shù)資源，提供優(yōu)質(zhì)高效的專業(yè)化服務(wù)。

(3)工程項(xiàng)目管理不局限形式，投資、質(zhì)量、進(jìn)度和安全才是最終目的。

(4)以經(jīng)濟(jì)合同為基礎(chǔ)，選擇最優(yōu)的專業(yè)技術(shù)和服務(wù)，追求效率和效果最優(yōu)。

3 項(xiàng)目管理應(yīng)對(duì)策略

針對(duì)目前石化項(xiàng)目管理趨勢(shì)，施工單位應(yīng)作如下相應(yīng)措施，提高施工項(xiàng)目管理。

3.1項(xiàng)目組織管理上應(yīng)建立高素質(zhì)項(xiàng)目管理班子

從我國(guó)眾多參與國(guó)際工程承包企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)看，要在國(guó)際建筑市場(chǎng)上奪得一席之地，并站穩(wěn)腳跟，首要的問(wèn)題就是建立高素質(zhì)的項(xiàng)目管理班子，主要應(yīng)作好以下方面的工作：

(1)必須組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目管理班子。其成員都要懂技術(shù)、會(huì)管理、富有國(guó)外施工經(jīng)驗(yàn)、法律知識(shí)。這是搞好工程項(xiàng)目管理與國(guó)際慣例接軌的關(guān)鍵。尤其要選好項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目管理班子的靈魂，其素質(zhì)高低決定著承包工程項(xiàng)目的成敗。項(xiàng)目經(jīng)理能對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的計(jì)劃安排、成本預(yù)測(cè)、管理核算、資會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)周期、材料供應(yīng)、設(shè)備能力以及索賠、保險(xiǎn)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)等業(yè)務(wù)心中有數(shù)，能按照國(guó)際慣例采取相應(yīng)對(duì)策，防止可能出現(xiàn)的失誤和損失。項(xiàng)目經(jīng)理不僅要有較高的專業(yè)技術(shù)和領(lǐng)導(dǎo)水平，還要有較高的政治素質(zhì)，強(qiáng)烈的責(zé)任感和敬業(yè)精神。

另外項(xiàng)目經(jīng)理要有較好的外語(yǔ)基礎(chǔ)，能夠與業(yè)主、當(dāng)?shù)貙I(yè)人員會(huì)話，閱讀外文資料。具備這些條件，必定能提高工作效率，加快信息掌握，促進(jìn)與國(guó)際慣例接軌。

(2)必須熟悉和掌握國(guó)際建筑市場(chǎng)狀況和動(dòng)態(tài)。當(dāng)前參與國(guó)際工程承包的貫用作法是實(shí)行工程總承包和工程分包，這就要求我們必須了解和熟悉工程所在國(guó)對(duì)工程總包和分包的政策規(guī)定，指導(dǎo)我們采取相應(yīng)的政策和策略。要想在國(guó)際工程承包中求生存、求發(fā)展，必須按照國(guó)際慣例采取相應(yīng)政策。

(3)必須處理好與業(yè)主、監(jiān)理與當(dāng)?shù)毓蛦T的關(guān)系。在對(duì)外交往中，既要堅(jiān)持原則。要有一定的靈活性和策略性。在外國(guó)人眼中，我們代表的是中國(guó)，要不卑不亢，維護(hù)自身的利益，按國(guó)際慣例，寸理必爭(zhēng)，寸利必得。對(duì)監(jiān)理，既是對(duì)立關(guān)系，又有一致的一面，即都是業(yè)主的雇員，要善于利用這種一致抑制監(jiān)理的作用。雇用當(dāng)?shù)毓蛦T必須熟悉當(dāng)?shù)貏趧?dòng)法規(guī)，在不違規(guī)的情況下調(diào)動(dòng)雇員的積極性，能為我所用。

3.2 合同管理上須了解和掌握FIDlC合同條款

首先要精通FIDIC有關(guān)合同條款。FIDIC條款的應(yīng)用環(huán)境以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，借助于法律制度，以規(guī)范的形式制約和調(diào)節(jié)項(xiàng)目業(yè)主、承包商、咨詢工程師的行為以及他們之間的關(guān)系；FIDIC條款要求程序公開(kāi)，公平競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)事人平等。FIDIC合同條款涉及索賠的內(nèi)容大致有兩個(gè)方面。其一是關(guān)于工期的索賠，主要是業(yè)主不能按規(guī)定時(shí)限提供有關(guān)圖紙、設(shè)計(jì)變更及其它非正常因素等原因?qū)е碌墓て谘诱`；其二是動(dòng)用款項(xiàng)索賠，主要有工程變更、單價(jià)改動(dòng)、規(guī)范改變及不可預(yù)見(jiàn)事件等，如水文地質(zhì)條件變化、人為干擾等情況都有可能發(fā)生。總之，在FIDIC合同條款中很多規(guī)定為承包商索賠提供了法律依據(jù)，我們要充分利用這些規(guī)定，在施工過(guò)程中要專門注意與索賠相關(guān)事件的發(fā)生。及時(shí)抓住索賠時(shí)機(jī)，尋找索賠動(dòng)因，要做到這一步，不精通索賠條款是很難辦到的。做為項(xiàng)目管理班子，特別是項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須精通FIDIC合同索賠條款，才能不失時(shí)機(jī)地提出索賠，減少流失，提高效益。

其次是及時(shí)收集索賠資料，提出索賠方案，F(xiàn)ICIC的索賠條款是進(jìn)行索賠的法律依據(jù)。在施工過(guò)程中，按照索賠條款收集整理的索賠資料是索賠的事實(shí)依據(jù)。沒(méi)有后者，或者后者不充分、不祥實(shí)是達(dá)不到索賠目的的。因?yàn)樗髻r是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的法律工作、技術(shù)工作和經(jīng)濟(jì)工作，是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程。負(fù)責(zé)索賠的責(zé)任人必須熟悉和掌握索賠條款，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感。只有這樣的責(zé)任人才能收集到準(zhǔn)確的索賠資料，達(dá)到索賠的目的。

真正實(shí)現(xiàn)索賠，并非易事，其關(guān)鍵是工程項(xiàng)目的管理者有沒(méi)有索賠的觀念、索賠意識(shí)和索賠能力。合同違規(guī)索賠是法律賦予承包商的正當(dāng)權(quán)利。國(guó)際國(guó)內(nèi)承包工程都可能遇到索賠。因此，要在樹(shù)立法制觀念的同時(shí)，要堅(jiān)持索賠的信心，更要特別強(qiáng)調(diào)索賠資料的合法性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性，否則將功虧一簣。

3.3 HSE和質(zhì)量管理上須學(xué)會(huì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

無(wú)論是在國(guó)際工程承包中，還是在國(guó)內(nèi)工程承包中，施工過(guò)程的事故是難免的，往往由此造成的損失也是慘重的，除了HSE和質(zhì)量事故風(fēng)險(xiǎn)以外，按照國(guó)際貫例還有政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)和治安風(fēng)險(xiǎn)等。特別是在國(guó)際工程承包中，因風(fēng)險(xiǎn)造成損失的頻率和概率較國(guó)內(nèi)要高的多。因此，按照國(guó)際慣例學(xué)會(huì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，把可能遭受的損失降到最低限度是提高效益的重要措施。

(1)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，一是提高施工管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，突出施工技術(shù)措施和質(zhì)量安全操作規(guī)程的到位，特別是項(xiàng)目管理人員、施工技術(shù)人員及其他相關(guān)人員要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的危害性，提高遵規(guī)守章的自覺(jué)性。二是加強(qiáng)在施工過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估、預(yù)測(cè)、防范和控制，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效地彌補(bǔ)措施，從而達(dá)到防險(xiǎn)、避險(xiǎn)、減少損失、降低成本、提高效益的目的。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑：依照國(guó)際慣例就是實(shí)行施工全過(guò)程的投保，建立施工保險(xiǎn)機(jī)制。在實(shí)旄施工保險(xiǎn)時(shí)，要盡其可能對(duì)施工全過(guò)程包括相關(guān)項(xiàng)目環(huán)節(jié)都要進(jìn)行分析和研究，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)所有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，按照國(guó)際慣例能投保的全部投保。對(duì)不能投保的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要制訂相應(yīng)的、切實(shí)可行的防范措施。

(3)合同擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理：合同擔(dān)保是維護(hù)發(fā)包人利益的法律行為，在這方面稍有閃失，就會(huì)給承包商帶來(lái)不可估量的損失，所以合同擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)也是相當(dāng)大的，決不可等閑視之。合同擔(dān)保是獨(dú)立于合同具有法律效率的文件。它主要包括：投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、保證金擔(dān)保等項(xiàng)目。一般地說(shuō)，承包商和承保人是關(guān)系比較密切的，否則承保人不會(huì)給承包商擔(dān)保。合同擔(dān)保的關(guān)鍵要認(rèn)真分析研究發(fā)包人的擔(dān)保文件，要做到合情、合理、合法。損害國(guó)格和承包商利益的苛刻條件是不能接受的。

另一方面，作為國(guó)際工程項(xiàng)目的承包者，要認(rèn)真研究合同條款，要特別注意和防止業(yè)主終止合同的風(fēng)險(xiǎn)條款。同時(shí)對(duì)擔(dān)保金額進(jìn)行技術(shù)處理，不能因擔(dān)保泄漏標(biāo)價(jià)。要選擇好履約方式，充分研究保單條款及加強(qiáng)對(duì)保函的管理等。

(4)施工保險(xiǎn)管理，進(jìn)行施工投保的目的是轉(zhuǎn)移施工風(fēng)險(xiǎn)，以彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。施工保險(xiǎn)應(yīng)包括施工全過(guò)程，即所有施工人員的人身事故保險(xiǎn)，材料、設(shè)備運(yùn)輸保險(xiǎn)等，施工過(guò)程的保險(xiǎn)要明確各方面的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，明確投保險(xiǎn)別和申辦方式等，要研究保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)單的條款是否能保護(hù)自身利益。所以在進(jìn)行施工投保時(shí)要充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險(xiǎn)條款的規(guī)定，最大限度的減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失。

4 小結(jié)

在國(guó)際項(xiàng)目管理中。加強(qiáng)FIDIC條款的學(xué)習(xí)，積極與國(guó)際慣例接軌，是提高我國(guó)石化工程項(xiàng)目管理水平的的根本途徑。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量、資源、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、安全等建設(shè)全過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)、量化管理和有效控制，有力地促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

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[3]邱菀華，《現(xiàn)代項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法與實(shí)踐》，科學(xué)出版社，2003．2

第8篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1.1科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3科技評(píng)估的分類

科技評(píng)估可從不同角度分類。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。

2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等?，F(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)?？梢?jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評(píng)估科技管理部門的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

第9篇：全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)是可能對(duì)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對(duì)這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理并非是要消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)對(duì)未來(lái)結(jié)果不確定性的分析預(yù)測(cè)和周密思考，以降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能，相對(duì)提高銀行的附加價(jià)值。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項(xiàng)目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于證券市場(chǎng)不規(guī)范和金融市場(chǎng)秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。三是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面和操作方面存在的問(wèn)題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強(qiáng)，但受利益驅(qū)動(dòng)和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，它通過(guò)評(píng)估、計(jì)量和報(bào)告總體風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性

內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別，并找出未被識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師不僅要識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：一是評(píng)價(jià)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢(shì)、銀行的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際來(lái)制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評(píng)價(jià)員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，該機(jī)制至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確，是否已對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識(shí)別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

(二)能夠綜合分析和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的恰當(dāng)性

內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點(diǎn)不僅在于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性，而且在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量是內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通用的公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)影響X風(fēng)險(xiǎn)概率。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行缺少實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵(lì)銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，如允許銀行通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；運(yùn)用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法和風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和解析。在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，應(yīng)采取定性評(píng)價(jià)。定性評(píng)價(jià)的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同性格和不同職位的人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷都可能不同，如銀行在計(jì)量未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)反饋的預(yù)警性

內(nèi)部審計(jì)在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋?zhàn)饔?，?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計(jì)在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時(shí)，是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計(jì)要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理溝通，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報(bào)告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施，同時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險(xiǎn)為核心及出發(fā)點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，能從組織的利益和實(shí)際出發(fā)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

轉(zhuǎn)貼于 　三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的有效途徑

(一)樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念

在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，銀行各級(jí)管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義，把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已成為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)已擴(kuò)展至通過(guò)戰(zhàn)略層面參與公司價(jià)值創(chuàng)造。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)、從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)、從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方向發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”提升為“幫助組織增加價(jià)值”，效益審計(jì)應(yīng)成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。

(二)將風(fēng)險(xiǎn)管理融人內(nèi)部審計(jì)的全過(guò)程

內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

其次，確定審計(jì)范圍和編制審計(jì)方案時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)因素分析來(lái)確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會(huì)計(jì)憑證、重大交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及交易授權(quán)等；在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時(shí)，應(yīng)能反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞，提出加強(qiáng)管理的建議。最后，追蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問(wèn)題上，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開(kāi)展動(dòng)態(tài)管理評(píng)價(jià)模式

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，新的審計(jì)環(huán)境要求審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，利用網(wǎng)絡(luò)信息收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)開(kāi)展動(dòng)態(tài)評(píng)估的評(píng)價(jià)模式，為銀行提供更有價(jià)值的服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置情況，對(duì)日常資料的收集和分析工作進(jìn)行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，利用一定的指標(biāo)和模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)確地確定審計(jì)監(jiān)控的重點(diǎn)和范圍，為各級(jí)經(jīng)營(yíng)決策者和審計(jì)部門全面、連續(xù)、及時(shí)地監(jiān)控和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展情況提供大量有價(jià)值的信息，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)是把銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，發(fā)揮預(yù)警作用，同時(shí)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行解決，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。