經(jīng)營(yíng)管理部精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

在這里我以平常人的心態(tài)，參與經(jīng)營(yíng)管理部部長(zhǎng)這一職位的競(jìng)聘。首先我要感謝體育發(fā)展有限公司為我們創(chuàng)造了這次公平競(jìng)爭(zhēng)、展示自我才華的機(jī)會(huì)以及可能實(shí)現(xiàn)自己人生價(jià)值的舞臺(tái)。

我叫***，今年40歲，中國(guó)廣播電視中專商業(yè)企業(yè)管理專業(yè)畢業(yè)，1999年北京師范大學(xué)輔仁心理學(xué)院心理咨詢專業(yè)結(jié)業(yè)。于1982年參加工作，先后任原鋼化玻璃廠西前街商店會(huì)計(jì)、出納、車間核算員，旅游局新世紀(jì)酒店商品部經(jīng)理、豆花飯莊前廳經(jīng)理、繁榮文化書店及傲雪書店經(jīng)理，平安保險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)部業(yè)務(wù)主任。

經(jīng)過(guò)近二十年經(jīng)營(yíng)管理工作的鍛煉，使自己各方面素質(zhì)得以提高，特別是經(jīng)營(yíng)書店近十年取得了可喜的成績(jī)，由于城市規(guī)劃拆遷，我到平安保險(xiǎn)公司應(yīng)聘，當(dāng)時(shí)我的信念是“從平凡中創(chuàng)造非凡”僅一年時(shí)間做到主任級(jí)，獲得河北省千里馬銀獎(jiǎng)和“鉆石精英”稱號(hào)。當(dāng)月薪達(dá)到一萬(wàn)五千元時(shí)，我毅然決然地放棄保險(xiǎn)業(yè)，加盟我最喜愛的體育事業(yè)。近二十年的工作經(jīng)歷使我深深地感到機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，成功與辛酸同在。參與這次競(jìng)聘，我愿在求真務(wù)實(shí)中認(rèn)識(shí)自己，在積極進(jìn)取中不斷追求，在拼搏奉獻(xiàn)中實(shí)現(xiàn)價(jià)值，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中完善自我。我深知經(jīng)營(yíng)管理工作十分重要，其工作的質(zhì)量和效率將直接影響到一個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)和效益，是一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的綠色通道。假如有幸競(jìng)聘成功，我將以更加飽滿的工作熱情、奮發(fā)有為的工作狀態(tài)投入到經(jīng)營(yíng)管理工作中去。

在具體工作中，我將以“三個(gè)服從”嚴(yán)格要求自己，以“三個(gè)一點(diǎn)”找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)，以“三個(gè)適度”原則與人相處。“三個(gè)服從”是個(gè)性服從全局，感情服從原則，主觀服從客觀。切實(shí)做到服務(wù)不欠位，主動(dòng)不越位，服從不偏位，融洽不空位?！叭齻€(gè)一點(diǎn)”是當(dāng)上級(jí)要求與我部實(shí)際工作相符時(shí)，我會(huì)盡最大努力去找結(jié)合點(diǎn)；當(dāng)部門之間發(fā)生利益沖突時(shí)，我會(huì)從政策法規(guī)與工作職責(zé)上去找平衡點(diǎn)；當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)之間意見不一致時(shí)，我會(huì)從幾位領(lǐng)導(dǎo)所處的角度和所表達(dá)意圖上去領(lǐng)悟相同點(diǎn)?！叭齻€(gè)適度”是冷熱適度，對(duì)人不搞拉拉扯扯，吹吹拍拍，進(jìn)行等距離相處；剛?cè)徇m度，對(duì)事當(dāng)斷則斷，不優(yōu)柔寡斷；粗細(xì)適度，即大事不糊涂，小事不計(jì)較。做到對(duì)同事多理解，少埋怨，多尊重，少指責(zé)，多情義，少冷漠。刺耳的話冷靜聽，奉承的話警惕聽，反對(duì)的話分析聽，批評(píng)的話虛心聽，力爭(zhēng)在服務(wù)中顯示實(shí)力，在工作中形成動(dòng)力，在創(chuàng)新中增強(qiáng)壓力，在與人交往中凝聚合力，以共同的目標(biāo)團(tuán)結(jié)人，以有效的管理激勵(lì)人，以自身的行動(dòng)帶動(dòng)人。用真情和愛心去善待我的每一個(gè)同事，給他們營(yíng)造一個(gè)寬松的發(fā)展空間；用制度和崗位職責(zé)去管理我的同事，讓他們像圓規(guī)一樣，找準(zhǔn)自己的位置；像尺子一樣公正無(wú)私；像太陽(yáng)一樣，給人以溫暖；像竹子一樣每前進(jìn)一步，小結(jié)一次，努力實(shí)現(xiàn)“以為爭(zhēng)位，以位促為”的工作目標(biāo)。

當(dāng)前，隨著人們生活水平的不斷提高和全民健身運(yùn)動(dòng)的深入開展，為我市的體育產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了又一個(gè)發(fā)展的春天。面對(duì)這樣有利的發(fā)展勢(shì)頭，我認(rèn)為經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)當(dāng)：

一、搞調(diào)研、抓機(jī)遇。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，一味地埋頭苦干已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，要想使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間和經(jīng)濟(jì)效益，必須進(jìn)行嚴(yán)密、細(xì)致的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)分析活動(dòng)，并在這個(gè)基礎(chǔ)上，認(rèn)清形勢(shì)，審視自身，找出本部門、本公司的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，充分抓住每一個(gè)發(fā)展機(jī)遇，特別是要牢牢把握好今年省運(yùn)會(huì)和20*年北京奧運(yùn)會(huì)這個(gè)巨大商機(jī)。

二、樹品牌、創(chuàng)形象。在本部門樹立品牌意識(shí)，確定品牌策略，廣泛開展橫向協(xié)作，尤其要做好公司舉辦的各項(xiàng)大型活動(dòng)，場(chǎng)館和商品用房的出租及現(xiàn)有廣告資源的招商、設(shè)計(jì)、制作和新業(yè)務(wù)的開發(fā)等工作，著力解決制約本部門、本公司的發(fā)展瓶頸，進(jìn)一步加大力度，增強(qiáng)市場(chǎng)開拓能力，形成在我市乃至全省具有相當(dāng)規(guī)模的龍頭體育產(chǎn)業(yè)，把本公司打造成一艘體育產(chǎn)業(yè)的航空母艦。

三、抓培訓(xùn)、練隊(duì)伍。在一個(gè)部門中，員工綜合素質(zhì)的高低在很大程度上將會(huì)直接影響到本部門的發(fā)展前景，因此員工日常培訓(xùn)是工作中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。通過(guò)有計(jì)劃、有目的的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的主人翁意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，使員工的個(gè)人成長(zhǎng)遠(yuǎn)景與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，在部門中實(shí)行績(jī)效掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，發(fā)揮上下一盤棋的合力優(yōu)勢(shì)，全力打造業(yè)務(wù)精品，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

第2篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

一、本年度主要工作：

1、由2008年2月1日正式任命為經(jīng)營(yíng)管理一部（2）班副班長(zhǎng)。

2、2月份，代表免稅集團(tuán)參加電視臺(tái)表演《勇士》，得到領(lǐng)導(dǎo)一致好評(píng)。

3、2月14日情人節(jié)抽獎(jiǎng)活動(dòng)的宣傳工作，促進(jìn)了商場(chǎng)銷售。

4、2月29日參與維穩(wěn)綜治計(jì)生簽約大會(huì)。

5、3月1日----6月10日期間，調(diào)往物業(yè)部參與前后門改造監(jiān)督工作，成立監(jiān)督小組，主要由周開云、佘志明和我負(fù)責(zé)。主要有4個(gè)防護(hù)工作，包括人流出入的安全、施工人員的防護(hù)、晚上施工安全、自然災(zāi)害。期間施工順利進(jìn)行，施工人員零違規(guī)。前后門改造工作圓滿竣工。

6、4月15日參與商場(chǎng)紀(jì)律教育會(huì)議，內(nèi)容包括：中層管理人員的培訓(xùn)內(nèi)容，為什么要解放思想，堅(jiān)持四個(gè)一致，反對(duì)自由主義。

7、4月22日，副班長(zhǎng)以上管理人員和行政人員發(fā)表了對(duì)《解放思想，反對(duì)自由主義》的心得體會(huì)。總結(jié)出解放思想，反對(duì)自由主義，在日常管理，要有創(chuàng)新管理，提出日常文件與實(shí)際結(jié)合起來(lái)，與信息管理結(jié)合，提高工作效率。

8、5月7日，提出公司指導(dǎo)書《商品質(zhì)量管理規(guī)定》和《退換貨管理實(shí)施規(guī)定》的修改工作，主要由柳融佳、唐素芬和我負(fù)責(zé)。

9、6月1日起，我商場(chǎng)禁止使用塑料袋，只能使用環(huán)保膠袋，認(rèn)真做好監(jiān)督工作。

10、6月30日參與長(zhǎng)城信用卡在我商場(chǎng)進(jìn)行積分消費(fèi)的培訓(xùn)工作。

11、7月份，提出關(guān)于提高曼奴專柜銷售的建議，但因期間下雨天較多，推廣活動(dòng)效果不明顯，且促銷讓利不多，價(jià)格偏低，令銷售提升不大。

12、7月26日----8月31日副班長(zhǎng)以上管理人員停止休息，抓好奧運(yùn)期間的維穩(wěn)工作，做好安全防范，確保商場(chǎng)穩(wěn)定。

13、9月份殘奧期間的維穩(wěn)工作，做好安全防范。

14、9月份協(xié)助撤場(chǎng)專柜和裝修工作，配合物業(yè)部場(chǎng)地調(diào)整。由于裝修期間噪音和灰塵的影響，做好對(duì)旁邊柜臺(tái)的解說(shuō)工作。

15、10月8、9日參與公司舉辦的“免稅金秋歡樂(lè)夜”，是其中一名舞蹈演員。整個(gè)晚會(huì)的表演非常成功。

16、10月10日參與集團(tuán)公司舉辦的“趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)”。主題是：我參與，我快樂(lè)。

17、11月份，副主任以下人員年度考核，通過(guò)合理評(píng)價(jià)，更好推動(dòng)公司發(fā)展。

18、每月中旬做好綜合大檢查，內(nèi)容包括員工的儀容儀表、經(jīng)營(yíng)范圍、有無(wú)中文標(biāo)示、倉(cāng)庫(kù)擺放要求等。

19、每月10、20、30日組織新入職員工，配合保衛(wèi)部的消防培訓(xùn)?？偣步M織消防培訓(xùn)28期，共200余人。

20、每月3期組織新入職員工的崗前培訓(xùn)，總共培訓(xùn)9期，共80余人。

21、每月下旬，由梁文毅和我負(fù)責(zé)消防器材和應(yīng)急燈的檢查。

22、每天負(fù)責(zé)早會(huì)，傳達(dá)公司文件和精神。

二、本年度的思想情況：

1、堅(jiān)決服從領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，并貫徹落實(shí)到崗位實(shí)際工作中，始終把維護(hù)公司利益放在第一位。

2、遵循公司的經(jīng)營(yíng)理念“效益第一，實(shí)現(xiàn)共贏”及服務(wù)理念“標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)，真品真心”，以公司企業(yè)文化精神為中心，有意識(shí)培養(yǎng)員工的凝聚力和團(tuán)隊(duì)精神，讓員工感受到公司的的集體榮譽(yù)。

3、以身作則，帶頭遵守公司的規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律，保持嚴(yán)謹(jǐn)自律的工作，給員工樹立良好的榜樣。

4、在工作中嚴(yán)格管理，處理問(wèn)題公平、公正，有錯(cuò)就罰，大膽管理，樹立威信。

5、主動(dòng)關(guān)心員工的工作、生活和心理狀況，加強(qiáng)溝通管理，贏得員工對(duì)我的信任。

6、不斷要求上進(jìn)，希望在思想認(rèn)識(shí)和日常工作中都有不同程度的感悟和提升，并以此激發(fā)大家在工作中體現(xiàn)自身價(jià)值，感受人生樂(lè)趣。

以上是我一年中力爭(zhēng)做到、做好的方面。縱觀一年的工作，客觀的自我剖析，自己還存在許多不足之處，工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)管理知識(shí)仍需進(jìn)一步學(xué)習(xí)和積累，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正，在以后的工作中，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)和改正。

2008年即將過(guò)去，迎來(lái)了滿懷信心的2009年，意味著新的機(jī)遇，新的挑戰(zhàn)。

在這里，提一些個(gè)人意見，希望能夠更好地為公司做出貢獻(xiàn)，有以下幾點(diǎn)建議：

1、個(gè)別文件管理，盡可能使用電腦化管理。這樣可以減少紙張的浪費(fèi)，又可以環(huán)保，資料又可以永久保存。

2、不斷完善各種制度，資料能及時(shí)更新。

3、營(yíng)造文化氛圍，增強(qiáng)員工凝聚力，可以分部門組織。

第3篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

大家好!

我叫xx，此前任營(yíng)投中心主任。自參加工作以來(lái)，曾在分營(yíng)前的郵電及現(xiàn)郵政各個(gè)崗位工作過(guò)，有著豐富的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。競(jìng)聘上崗是干部選拔任用制度的一項(xiàng)重大改革，實(shí)踐證明，本著公平、公正、公開的原則，走群眾路線，以德才兼?zhèn)錇闃?biāo)準(zhǔn)，采取竟聘的方式，選拔任用干部，具有民主性和科學(xué)性，有利于調(diào)動(dòng)干部的積極性和創(chuàng)造性。因此，我完全擁護(hù)局黨委推行的這一改革舉措。

一、在年?duì)I投中心的崗位上，主要完成了以下工作：

1、全年完成業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，其中函件收入萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)%,在全省排名第名;包件收入萬(wàn)元;特快收入萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)%;報(bào)刊收入萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)%。

2、全面完成了電子化支局、報(bào)刊收訂系統(tǒng)、報(bào)刊分發(fā)系統(tǒng)、兩網(wǎng)互通等四大電子系統(tǒng)上線工程。

3、全力打擊社會(huì)黑速遞，為我局速遞業(yè)務(wù)的發(fā)展掃清障礙，營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

二、我之所以競(jìng)聘這個(gè)職位，是因?yàn)槲揖哂幸韵露€(gè)優(yōu)勢(shì)：

1、有較為扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)。自參加工作以來(lái)，我始終不忘記學(xué)習(xí)，勤鉆研，善思考，多研究，不斷地豐富自己、提高自己。

2、有較強(qiáng)的工作能力。我在日常生活和工作中注意不斷地加強(qiáng)個(gè)人修養(yǎng)，以“明明白白做人，實(shí)實(shí)在在做事”為信條，言行與各級(jí)黨委保持高度一致，踏實(shí)干事，誠(chéng)實(shí)待人。經(jīng)過(guò)數(shù)十年學(xué)習(xí)和鍛煉，自己組織協(xié)調(diào)能力、判斷分析能力都較強(qiáng)，能夠勝任業(yè)務(wù)部工作。

三、擬聘后的工作設(shè)想

如果我在這次競(jìng)聘中，能夠得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和同志們的信任，我將認(rèn)真履行職責(zé)，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、支撐競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)和提高管理水平為重點(diǎn)，切實(shí)抓好郵政各專業(yè)業(yè)務(wù)改造和優(yōu)化。充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部主管的參謀和助手作用，在工作中，恪盡職守、銳意創(chuàng)新，做到敢出主意、善出主意、會(huì)出主意，積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好各項(xiàng)工作。

2、提高郵政業(yè)務(wù)管理水平，確保郵政各項(xiàng)工作安全穩(wěn)定運(yùn)行。不斷增強(qiáng)政治責(zé)任感和使命感，發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，想領(lǐng)導(dǎo)者之所想，謀領(lǐng)導(dǎo)之所謀，積極主動(dòng)地想問(wèn)題，辦事情，凡事把各項(xiàng)服務(wù)都做在領(lǐng)導(dǎo)決策前，同時(shí)注意做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，切實(shí)做好協(xié)調(diào)和督辦工作，經(jīng)常深入基層，調(diào)查研究，反饋工作中存在的問(wèn)題和不足，為領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整工作思路和決策服務(wù)。促進(jìn)全局各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

3、立足實(shí)際，加強(qiáng)電子化支局的規(guī)范化工作，要從面向支撐生產(chǎn)逐步向面向經(jīng)營(yíng)、管理和決策轉(zhuǎn)變。

4、加強(qiáng)郵政業(yè)務(wù)、管理等各方面的綜合技能，通過(guò)深層次、有重點(diǎn)、系統(tǒng)化培訓(xùn)，逐步培養(yǎng)出一支能夠掌握核心技術(shù)、綜合素質(zhì)優(yōu)良的技術(shù)隊(duì)伍。加強(qiáng)與各地市局業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的交流。

7、工作要有創(chuàng)新。無(wú)論是工作思路、工作方法，都要敢干突破舊思想、舊觀念的束縛，全方位、多角度地思考問(wèn)題，同時(shí)進(jìn)行創(chuàng)造性思維，講求“拿來(lái)主義”、總結(jié)舊有經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)造新方法，使業(yè)務(wù)部的工作充滿生機(jī)和活力。

8、繼續(xù)保持和發(fā)揚(yáng)廉潔自律、克已奉公的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，正視自己，擺正位置，謙虛謹(jǐn)慎，自覺(jué)接受領(lǐng)導(dǎo)和職工的監(jiān)督。

第4篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)的作用；風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)管理

在如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展重要工作之一。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制、適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。同時(shí)，隨著中國(guó)加入WTO后，企業(yè)單位面對(duì)著經(jīng)濟(jì)全球化激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，已成為企業(yè)考慮的一個(gè)重要話題。

1.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)生存和發(fā)展中的作用

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過(guò)程中（或之后）產(chǎn)生的客觀效果。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督體系的主體，它賦有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)、檢查、督促責(zé)任。在近年來(lái)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，內(nèi)部審計(jì)的作用日趨明顯。內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)促進(jìn)管理，提高效益的重要措施和可靠保證。

1.1審計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用

內(nèi)部審計(jì)的基本職能和作用首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督有著至關(guān)重要的作用，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，使企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行協(xié)調(diào)一致，從而實(shí)現(xiàn)自我約束。主要是保護(hù)企業(yè)的利益，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)的重要部門、資金、經(jīng)濟(jì)動(dòng)向和財(cái)務(wù)管理收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)于企業(yè)運(yùn)行全過(guò)程的合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)要監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制進(jìn)行和企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況。通過(guò)監(jiān)督工作對(duì)問(wèn)題的揭示與查處，促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門規(guī)范經(jīng)營(yíng)，科學(xué)管理，堵塞漏洞，提高效益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性循環(huán)。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是分析風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)計(jì)控制的方法，將未來(lái)事項(xiàng)的不利影響控制到最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要求在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)進(jìn)行分析，最后實(shí)施必要的變革，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

1.3內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)重要制度之一，是確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否盈利，在很大程度上可以歸結(jié)為內(nèi)部控制的缺失或失效。內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部控制有效性方面應(yīng)發(fā)揮積極作用，在公司經(jīng)營(yíng)的安全與發(fā)展上提供真正意義的保證，起到其他部門不可替代的作用。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)中如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

完善的審計(jì)工作，可使企業(yè)有更好的經(jīng)營(yíng)管理，分清責(zé)任和降低風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)建良好的審計(jì)工作環(huán)境，預(yù)防舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)合法利益，防止資產(chǎn)流失，利于資產(chǎn)保值增值；有利于企業(yè)健康發(fā)展。因此，為有效提高和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，應(yīng)做好以下幾個(gè)點(diǎn)工作。

2.1企業(yè)整體審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃是指為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。合理的科學(xué)審計(jì)體系，使審計(jì)工作更能有效的開展，可保持合理的審計(jì)成本來(lái)提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見，這種情況稱為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致審計(jì)失敗的原因有兩種：一是審計(jì)人員使用的方法或工作存在缺陷，導(dǎo)致無(wú)法察覺(jué)存在的問(wèn)題；二是審計(jì)人員察覺(jué)問(wèn)題，但不及時(shí)向管理層報(bào)告。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位有關(guān)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員有關(guān)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員在規(guī)劃時(shí)要充分考慮存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象，使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，企業(yè)資源為基礎(chǔ)，加大審計(jì)工作范圍，根據(jù)動(dòng)態(tài)發(fā)展原理，制定由靜態(tài)為動(dòng)態(tài)的審計(jì)計(jì)劃。以保證整個(gè)企業(yè)的審計(jì)范圍。

2.2提高審計(jì)質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)。

加強(qiáng)審計(jì)工作是提高審計(jì)質(zhì)量的肯定，是審計(jì)管理的核心，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制作用是內(nèi)部審計(jì)功能的得到良好的發(fā)揮。較高的審計(jì)質(zhì)量可有效減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可以解決會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題，有助于防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，完整的內(nèi)部審計(jì)體系對(duì)企業(yè)改革發(fā)展有重要作用，加強(qiáng)質(zhì)量控制可以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用，既能維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，又能防止資產(chǎn)流失，利于資產(chǎn)保值增值。

2.3提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

外部評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見；二是對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的建議；三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的反饋意見。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)外部評(píng)價(jià)報(bào)告所提出的重大問(wèn)題及時(shí)擬定工作方案或措施，改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是一件十分嚴(yán)謹(jǐn)而重要的工作。內(nèi)部審計(jì)人員必須向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果和負(fù)面的評(píng)價(jià)意見，對(duì)復(fù)雜的負(fù)面評(píng)價(jià)意見，應(yīng)考慮如何促進(jìn)單位積極反映并采取改進(jìn)措施。為此，審計(jì)人員要避免使用推斷的方式，加劇溝通困難而產(chǎn)生沖突，應(yīng)傾聽并尊重單位的意見，促進(jìn)他們執(zhí)行可操作的解決存在問(wèn)題的行動(dòng)方案。

3.結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的科學(xué)管理，需要內(nèi)部審計(jì)的支撐；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)科學(xué)管理，兩者相輔相成，相互促進(jìn)。提高內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略地位，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，是組織加強(qiáng)管理的客觀需要，也是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的自身要求。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，內(nèi)部審部門要積極努力，充分體現(xiàn)自身價(jià)值，只有這樣才促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)管理水平的不斷向前發(fā)展。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]喬春華，蔣蘇婭.審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的地位與作用[J].審計(jì)研究，2006（1）；61-64.

[2]倪玉忠.內(nèi)部審計(jì)與公司風(fēng)險(xiǎn)管理[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2006（7S）：185-185.

第5篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

（一）內(nèi)部控制是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，面對(duì)中石化更加規(guī)范的考核體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理，消除經(jīng)營(yíng)隱患，確保社區(qū)發(fā)展目標(biāo)的順利完成，在社區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，推社區(qū)開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，及時(shí)將各類隱患消除在萌芽狀態(tài)，保障社區(qū)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制是企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的重要保證

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性以及可靠性是社區(qū)進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)，在會(huì)計(jì)核算當(dāng)中占有十分重要的地位。健全的內(nèi)部控制，可以規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，完善工作程序，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息在采集、歸類、錄入和匯總分析全過(guò)程的準(zhǔn)確可靠，真實(shí)反映社區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行情況，對(duì)出現(xiàn)的各種問(wèn)題和錯(cuò)誤及時(shí)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和糾正。

（三）內(nèi)部控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證

健全的內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)性工程，需要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門的職能進(jìn)行整合，完善好控制環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督，形成整體合力，使社區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有序和順利進(jìn)行。完善的內(nèi)部控制也使部門和員工的工作業(yè)績(jī)得以真實(shí)反映，為社區(qū)的獎(jiǎng)懲制度的落實(shí)提供科學(xué)依據(jù)，推進(jìn)社區(qū)健康發(fā)展。

二、社區(qū)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策建議

基于內(nèi)部控制對(duì)于提升社區(qū)科學(xué)化管理水平的重要作用，社區(qū)有必要從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行管理：

（一）積極創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

社區(qū)要想提升內(nèi)部控制的效率，離不開社區(qū)內(nèi)所有職工的參與，這就需要管理者積極構(gòu)建內(nèi)部控制良好環(huán)境和氛圍，注重社區(qū)風(fēng)險(xiǎn)文化的培養(yǎng)。在實(shí)施內(nèi)部控制的整個(gè)過(guò)程中，社區(qū)管理者及職工都需要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，明確自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任，積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)社區(qū)管理中的地位及作用，在風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都要有明確的內(nèi)部控制措施，這也是社區(qū)實(shí)施內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)。建立內(nèi)部控制工作運(yùn)行制度，每季度至少組織一次內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，通報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制工作要求和社區(qū)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，安排下步內(nèi)部控制工作；內(nèi)控辦每季度進(jìn)行一次網(wǎng)上穿行測(cè)試，月度有重點(diǎn)的對(duì)關(guān)鍵流程進(jìn)行測(cè)試，并出具測(cè)試報(bào)告；每年度審計(jì)部門對(duì)社區(qū)內(nèi)部控制工作的有效性進(jìn)行全面評(píng)估；同時(shí)，內(nèi)部控制部門配合做好紀(jì)檢部門的效能監(jiān)察等相關(guān)工作。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用

社區(qū)的內(nèi)部控制要想落到實(shí)處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。社區(qū)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點(diǎn)，制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范，確定各個(gè)管理崗位的具體責(zé)任，使得社區(qū)內(nèi)部控制的管理的各項(xiàng)責(zé)任都落實(shí)到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實(shí)，這對(duì)于提高社區(qū)內(nèi)部控制的管理效率低下，保障社區(qū)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。例如，推行投資運(yùn)行臺(tái)賬、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)單等一系列做法，在做好季度、年度資產(chǎn)清查的同時(shí)，重點(diǎn)做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)資和調(diào)劑利用、報(bào)廢清理工作，資產(chǎn)轉(zhuǎn)資時(shí)，要求三級(jí)資產(chǎn)人員對(duì)所在單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)資前必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)核實(shí)并簽字確認(rèn)，從而有效保證資產(chǎn)管理及時(shí)、到位和規(guī)范。社區(qū)對(duì)各類檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和管理風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)出具檢查報(bào)告，提出整改意見和建議，并進(jìn)行通報(bào)；對(duì)查實(shí)的不合規(guī)問(wèn)題堅(jiān)持“事實(shí)不清楚不放過(guò)，原因不落實(shí)不放過(guò)，責(zé)任不追究不放過(guò)，整改規(guī)范措施不到位不放過(guò)”等四不放過(guò)處理原則，加大責(zé)任追2014年第11期下旬刊（總第571期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.11，2014（CumulativetyNO.571）究力度。在一般物資采購(gòu)流程上，將管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程層層細(xì)化完善，使日常管理工作完全遵循物資采購(gòu)供應(yīng)節(jié)點(diǎn)管理的要求來(lái)組織運(yùn)行，確保各項(xiàng)工作的落實(shí)到位。庫(kù)存管理做到了收料有依據(jù)、發(fā)料有單據(jù)、保管有章法、出庫(kù)遵流程，達(dá)到了庫(kù)存物資無(wú)霉?fàn)€，無(wú)銹蝕，無(wú)損壞。預(yù)算管理和成本資金控制是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，根據(jù)內(nèi)部控制對(duì)預(yù)算管理和成本費(fèi)用管理流程的要求，結(jié)合實(shí)際，建立和完善可行的預(yù)算管理和成本資金控制體系。在預(yù)算管理上，把握好預(yù)算總量控制、預(yù)算編制審核、分析考核三條主線，合理優(yōu)化資金，促進(jìn)生產(chǎn)與預(yù)算緊密結(jié)合。在成本費(fèi)用流程上，重點(diǎn)關(guān)注維修費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)等費(fèi)用，重點(diǎn)認(rèn)真分析管理現(xiàn)狀、查找存在問(wèn)題和潛力，制定切實(shí)可行的管理辦法和措施。堅(jiān)持合同簽訂前到現(xiàn)場(chǎng)、方案流程設(shè)計(jì)到現(xiàn)場(chǎng)、資產(chǎn)實(shí)物管理到現(xiàn)場(chǎng)、清倉(cāng)盤庫(kù)清點(diǎn)到現(xiàn)場(chǎng)、項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)算到現(xiàn)場(chǎng)。通過(guò)實(shí)行五個(gè)到現(xiàn)場(chǎng)，充分發(fā)揮了專業(yè)部門的職能作用，進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)成本、資金以及資產(chǎn)的全過(guò)程監(jiān)督控制，提高資金的使用效益。

（三）完善機(jī)構(gòu)設(shè)置

社區(qū)設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部控制主管部門或者職能部門，來(lái)組織協(xié)調(diào)社區(qū)的內(nèi)部控制運(yùn)行，確保內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢以及資產(chǎn)管理等各個(gè)部門的作用的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)單位重大決策的科學(xué)化、機(jī)制化。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)需要結(jié)合相應(yīng)的規(guī)定有效確認(rèn)，并且在確定之后不隨意變更。在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，還需要充分運(yùn)用信息技術(shù)手段，對(duì)相應(yīng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行專門的歸口管理，將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及決策過(guò)程全部納入到信息系統(tǒng)中，最大限度上減少人為因素影響，確保單位信息安全。

（四）完善合同管理流程

一是從內(nèi)容和形式兩方面入手，嚴(yán)格執(zhí)行“三不簽”原則，即授權(quán)委托手續(xù)不全不簽訂合同，資金來(lái)源不落實(shí)（無(wú)計(jì)劃書或財(cái)務(wù)審批文件）不簽訂合同，審批手續(xù)不全不簽訂合同；二是嚴(yán)把供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)審查關(guān)。包括承包商市場(chǎng)準(zhǔn)入的隊(duì)伍類型、準(zhǔn)入業(yè)務(wù)范圍與簽訂合同項(xiàng)目?jī)?nèi)容的一致性、準(zhǔn)入證的有效期限、準(zhǔn)入?yún)^(qū)域范圍等，嚴(yán)禁使用已經(jīng)清退的隊(duì)伍，確保供應(yīng)商的簽約主體資格真實(shí)有效；三是嚴(yán)把合同類別審查關(guān)。防止故意變更合同類別和肢解項(xiàng)目，規(guī)避監(jiān)管的行為；四是嚴(yán)把合同簽訂程序?qū)彶殛P(guān)。嚴(yán)格審查合同簽訂程序是否與內(nèi)控制度相符，確保按內(nèi)控規(guī)定流程履行合同的簽批手續(xù)；五是嚴(yán)把合同規(guī)范性審查關(guān)，嚴(yán)格審查合同內(nèi)容的規(guī)范性，確保合同條款完備、合法和有效；六是嚴(yán)把交付合同審查關(guān)。嚴(yán)格審查交付合同項(xiàng)下的標(biāo)的物或完成工作成果的檢查和驗(yàn)收情況，確保每一份合同都按照約定履行；七是嚴(yán)把合同變更審查關(guān)。由于市場(chǎng)變化、重大施工設(shè)計(jì)變更等因素引起的合同變更，嚴(yán)格按照合同變更管理辦法審查履行合同變更手續(xù)，規(guī)范合同管理。

（五）突出內(nèi)控和稽核相結(jié)合

內(nèi)部控制相關(guān)流程負(fù)責(zé)人每月定期督促合同簽訂以及涉及投資和成本和工程進(jìn)度結(jié)算，與監(jiān)控中心的稽核人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，密切聯(lián)系，提高效率。針對(duì)貨幣資金流量大、收支業(yè)務(wù)較多等實(shí)際情況，內(nèi)部控制流程相關(guān)流程人員嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)以及付款“申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付”等標(biāo)準(zhǔn)程序，通過(guò)對(duì)銀行賬戶、支票、印鑒的有效管理，保證了貨幣資金收支安全監(jiān)控中心定期對(duì)社區(qū)貨幣資金清查盤點(diǎn)和不定期抽查監(jiān)督資金運(yùn)行。

（六）加強(qiáng)實(shí)物控制

在實(shí)物資產(chǎn)管理方面應(yīng)充分利用實(shí)物保管控制方法，建立定期盤點(diǎn)制度，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全性。對(duì)盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)調(diào)查，分析原因、查明責(zé)任，及時(shí)采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)管理。充分利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，完成社區(qū)固定資產(chǎn)實(shí)物卡片的建立、下發(fā)工作，將固定資產(chǎn)卡片落實(shí)到基層班組，每年進(jìn)行一次全面清查，保證賬、卡、物三相符；建立和完善相關(guān)的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)使用部門之間協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用壽命期全過(guò)程管理，形成長(zhǎng)效機(jī)制。

（七）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)

提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，并落實(shí)到人財(cái)務(wù)人員作為重點(diǎn)崗位人員，一方面所負(fù)責(zé)的工作責(zé)任重大，另一方面也意味著財(cái)務(wù)人員要自覺(jué)抵制各種利益誘惑。因此，必須經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)思想政治教育、法律法規(guī)及反腐倡廉教育，幫助他們堅(jiān)定正確的世界觀、價(jià)值觀和職業(yè)道德觀，深刻認(rèn)識(shí)到貪之害、廉之福，做到在誘惑面前不迷失；抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位練兵活動(dòng)，面對(duì)油田企業(yè)繁重的經(jīng)營(yíng)管理形勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的能力和素質(zhì)也提出了更高的要求，因此，要經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)人員開展新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能培訓(xùn)，提高其分析和鑒別真假會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力，只有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，才能有效行使內(nèi)部控制職能，發(fā)揮內(nèi)控制作用。

（八）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作的監(jiān)督檢查

確保責(zé)任到人、責(zé)任到位建立逐級(jí)負(fù)責(zé)制度和日常檢查考核制度，定期對(duì)各單位部門的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，抽大會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)。對(duì)有章不循、違章操作和基礎(chǔ)工作差的要追究責(zé)任。這樣一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心和事業(yè)心，不斷提高財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理水平。

（九）完善綜合評(píng)價(jià)機(jī)制

應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析機(jī)制，對(duì)社區(qū)涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、完整、客觀的評(píng)價(jià)，在進(jìn)行單位層面的內(nèi)部控制時(shí)，尤其注意以下幾個(gè)方面，即社區(qū)內(nèi)部控制的組織情況，各個(gè)部門之間是否具有聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制；社區(qū)內(nèi)部控制的建設(shè)情況，包括部門權(quán)責(zé)是否對(duì)等，涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行以及相應(yīng)的監(jiān)管是否分離，經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制、崗位責(zé)任制以及相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制是否健全完善；內(nèi)部管理制度是否完善，執(zhí)行是否切實(shí)有效；財(cái)務(wù)信息的編報(bào)是否按照國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位在人員培訓(xùn)、輪崗、評(píng)價(jià)等方面是否完善。一是修訂相關(guān)的業(yè)績(jī)考核辦法，完善考核指標(biāo)體系，形成以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為主導(dǎo)的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制；二是建立對(duì)預(yù)算管理工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)體系，對(duì)社區(qū)及各三級(jí)單位預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，設(shè)立社區(qū)預(yù)算管理典型，從而提高內(nèi)部控制管理工作整體質(zhì)量。

三、結(jié)語(yǔ)

第6篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計(jì)；經(jīng)營(yíng)管理

內(nèi)部審計(jì)制度是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)催生的一種管理方式，內(nèi)部審計(jì)制度客觀上可以為單位保持較高的工作效率、節(jié)省資源等方面發(fā)揮著重要作用。特別是在提倡以“服務(wù)”為主要內(nèi)容的醫(yī)改這個(gè)大背景中，內(nèi)部審計(jì)制度的建立更是提高醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)能力，建立先進(jìn)醫(yī)院管理模式，促進(jìn)醫(yī)患主體間溝通的重要保障。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及醫(yī)院改革的逐步深入使我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)院都開始設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)組織，一定程度上控制了醫(yī)療資源的浪費(fèi)以及減少了醫(yī)院違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象發(fā)生，這雖然極大提高了醫(yī)院的管理能力，但現(xiàn)行的醫(yī)院審計(jì)制度中仍存在大量漏洞。

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)單一

當(dāng)前我國(guó)不少醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)是隸屬于紀(jì)檢或財(cái)務(wù)等部門，這就導(dǎo)致了審計(jì)部門無(wú)法從根本上對(duì)醫(yī)院的各機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干擾審計(jì)工作事件時(shí)常發(fā)生，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用嚴(yán)重失效，從而影響了審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置之初提高醫(yī)院管理能力的目的。與此同時(shí)，有的醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)只限定與“監(jiān)督”職責(zé)，審計(jì)內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有涉及到院屬各個(gè)部門的工作領(lǐng)域，有的醫(yī)院忽略了事前監(jiān)督而過(guò)于強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，這就導(dǎo)致醫(yī)院在問(wèn)題發(fā)生并造成影響后才去處理，而并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)審計(jì)組織防患于未然的目的。醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能弱化也就使得難以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在日常運(yùn)營(yíng)上的弊端，導(dǎo)致無(wú)法為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的信息，一定程度上制約了醫(yī)院管理水平的提高。

（二）方法落后且不夠重視

當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的職能作用其中很大的原因是醫(yī)院上層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的不夠重視，導(dǎo)致對(duì)院屬各部門的審計(jì)活動(dòng)流于形式。當(dāng)前我國(guó)不少醫(yī)院仍采用傳統(tǒng)的手工作業(yè)的方式進(jìn)行那個(gè)審計(jì)活動(dòng)，只有極少數(shù)的醫(yī)院開始使用了電腦軟件進(jìn)行審計(jì)作業(yè)，還未充分通過(guò)電腦進(jìn)行審計(jì)管理的優(yōu)勢(shì)，審計(jì)活動(dòng)的意義難以發(fā)揮出來(lái)，也一定程度上給部分領(lǐng)導(dǎo)插手審計(jì)活動(dòng)提供了方便。

（三）審計(jì)人員能力欠缺

首先明確的是審計(jì)活動(dòng)對(duì)工作人員的技術(shù)和專業(yè)性要求較高。審計(jì)工作人員只有具備了較好的審計(jì)技能和堅(jiān)定的政治信仰才能更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院審計(jì)工作的目標(biāo)。當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院的審計(jì)組織會(huì)借調(diào)來(lái)自財(cái)會(huì)等部門的工作人員作為醫(yī)院內(nèi)審的專門人員。此類人對(duì)醫(yī)院審計(jì)領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)和掌握的審計(jì)技能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，缺少基礎(chǔ)的審計(jì)管理知識(shí)，并且醫(yī)院針對(duì)審計(jì)部門人員的培訓(xùn)制度尚未成熟。這都是導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)審活動(dòng)乏力質(zhì)量不高的原因，造成了難以發(fā)揮醫(yī)院審計(jì)效能的釋放，嚴(yán)重降低了醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)對(duì)醫(yī)院各部門的監(jiān)督作用。

二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)活動(dòng)

醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的正常工作離不開醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。開創(chuàng)微信、海報(bào)或是下發(fā)文件的方式向醫(yī)院各部門宣傳審計(jì)活動(dòng)的積極作用，讓領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到并支持審計(jì)組織正常作業(yè)，將審計(jì)工作作為醫(yī)院重點(diǎn)工作來(lái)抓。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須從各領(lǐng)域支持審計(jì)工作的開展，比如使醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的指揮，盡可能的保證醫(yī)院審計(jì)組織的在工作時(shí)的權(quán)威性，以此來(lái)確保審計(jì)活動(dòng)可以更好的監(jiān)督醫(yī)院各部門，促進(jìn)醫(yī)院管理和運(yùn)營(yíng)上的有序發(fā)展。這就要求醫(yī)院要重設(shè)審計(jì)組織框架，由醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)內(nèi)審組織，并且內(nèi)審組織要和醫(yī)院其他機(jī)構(gòu)相平行且獨(dú)立，為內(nèi)審組織設(shè)置專門的工作人員，健全領(lǐng)導(dǎo)干醫(yī)院預(yù)審計(jì)活動(dòng)的備忘錄制度。

（二）信息化建設(shè)和拓寬審計(jì)內(nèi)容

計(jì)算機(jī)的發(fā)展已經(jīng)促進(jìn)了各行各業(yè)向著便捷、有序的方向發(fā)展。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)順應(yīng)信息化發(fā)展的大背景，積極探索通過(guò)電腦或手機(jī)軟件的方式進(jìn)行快速、有效的內(nèi)審活動(dòng)。審計(jì)人員也要積極探索通過(guò)信息技術(shù)開展醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的方式方法，盡可能的減少操作失誤或領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)導(dǎo)致的審計(jì)錯(cuò)誤，正確盡快完成醫(yī)院內(nèi)審作業(yè)的信息化進(jìn)程。同時(shí)醫(yī)院的審計(jì)內(nèi)容不應(yīng)當(dāng)僅僅局限在監(jiān)督上，還要結(jié)合國(guó)家醫(yī)療改革和醫(yī)院自身情況實(shí)現(xiàn)從對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能向管理方面拓展，通過(guò)服務(wù)和客觀監(jiān)督并行的工作方式提高醫(yī)院各個(gè)部門工作效率和管理水平。

（三）提升審計(jì)人員素質(zhì)

審計(jì)人員是醫(yī)院內(nèi)審互動(dòng)的具體操作者，一個(gè)醫(yī)院審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)的高低直接決定著醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量，更是影響著醫(yī)院管理水平和為群眾服務(wù)能力。積極拓展途徑提高醫(yī)院內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，是順應(yīng)醫(yī)療改革和促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展的前提條件?；诖?，院方還需要積極組織審計(jì)人員的技能提升的交流工作，定期在院內(nèi)舉辦審計(jì)工作交流會(huì)。除此之外，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)通過(guò)設(shè)置專門編制或提高待遇的方式，積極吸引社會(huì)或醫(yī)院內(nèi)部具有較高審計(jì)技能的人員從事內(nèi)審工作，并定期針對(duì)醫(yī)院內(nèi)審人員開展審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的醫(yī)院審計(jì)崗前或晉升考試制度，以促進(jìn)內(nèi)審人員可以掌握審計(jì)領(lǐng)域的新方法。

三、結(jié)束語(yǔ)

醫(yī)院內(nèi)審工作是醫(yī)院進(jìn)行管理的一項(xiàng)重要領(lǐng)域之一，我國(guó)在大力推進(jìn)醫(yī)療改革和提倡服務(wù)的今天，審計(jì)工作又一次成為了醫(yī)院實(shí)現(xiàn)新成就的突破口，但是不可否認(rèn)的是當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院審計(jì)工作還有很多的漏洞，嚴(yán)重制約著醫(yī)院管理水平的提高，所以我們必須不遺余力的針對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改革，提高醫(yī)院管理能力以滿足社會(huì)發(fā)展對(duì)醫(yī)院提出的要求。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 內(nèi)部控制 紡織企業(yè)

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的不斷完善，紡織企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的傳統(tǒng)行業(yè)在新的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展下面臨著更大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。目前我國(guó)規(guī)模以上的紡織企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70500億元以上，紡織品服裝出口額達(dá)2920億美元，紡織化學(xué)纖維制造業(yè)工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.2%。這樣的發(fā)展現(xiàn)狀不僅標(biāo)志著我國(guó)紡織企業(yè)發(fā)展實(shí)力的增強(qiáng)，也體現(xiàn)了國(guó)家紡織企業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略發(fā)展腳步正在進(jìn)一步的加快。如何在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境下實(shí)現(xiàn)紡織企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置和有效利用，以及加強(qiáng)紡織企業(yè)作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體在外部市場(chǎng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)成為了當(dāng)前紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最終目的。內(nèi)部控制管理作為現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的一項(xiàng)重要手段，對(duì)規(guī)范紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)工作、提高經(jīng)營(yíng)管理效率和保障企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下的生存和發(fā)展都有著重要的意義。

一、紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理能力和管理效率不高

目前，由于紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)管理效率持續(xù)下降，難以滿足當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下紡織企業(yè)快速發(fā)展的需要。尤其是在紡織企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃管理等方面，一些紡織企業(yè)還重復(fù)著以業(yè)務(wù)部門銷售計(jì)劃為準(zhǔn)的傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式。這種計(jì)劃模式的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理由于決策信息和生產(chǎn)實(shí)際上產(chǎn)生的滯后性導(dǎo)致了企業(yè)市場(chǎng)敏感度降低，產(chǎn)品從開始計(jì)劃投產(chǎn)到參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性在慢慢增長(zhǎng)，不利于企業(yè)在同類型產(chǎn)品市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的綜合提升。

（二）企業(yè)管理人才專業(yè)能力偏低

紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高的問(wèn)題一直是困擾著我國(guó)紡織企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的難題。當(dāng)前依舊有些紡織企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在管理中實(shí)行“憑經(jīng)驗(yàn)、靠借鑒”的管理方針和決策，沒(méi)有建立起相應(yīng)的科學(xué)的管理制度和管理體系。這種管理現(xiàn)狀導(dǎo)致了部分企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)管理缺乏必要的戰(zhàn)略性與前瞻性，具體表現(xiàn)在企業(yè)的管理工作集中在企業(yè)剛性管理上，缺乏必要的統(tǒng)籌規(guī)劃與安排。因此，紡織企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中需要建立起一個(gè)能夠維持企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的有效管理機(jī)制，才能保障企業(yè)在未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境中的生存與發(fā)展。

二、紡織企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

內(nèi)部控制管理制度建立與實(shí)施的程度是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中用于衡量企業(yè)現(xiàn)代化管理水平的主要標(biāo)志之一，同時(shí)也是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的重要保障和客觀要求。2008年國(guó)家頒布實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來(lái)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制管理體制逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力提升的重要目標(biāo)。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的自控手段，對(duì)企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整和促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展等方面有著重要的作用。目前，國(guó)內(nèi)的紡織企業(yè)切實(shí)面臨著內(nèi)需增長(zhǎng)放緩和出口形勢(shì)嚴(yán)峻等市場(chǎng)問(wèn)題，加快實(shí)現(xiàn)紡織企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下的自身轉(zhuǎn)型發(fā)展是當(dāng)前紡織企業(yè)面臨的最大問(wèn)題，根據(jù)市場(chǎng)定位實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資源整合成為了當(dāng)前保障企業(yè)發(fā)展的有效手段之一。因此，在紡織企業(yè)內(nèi)不斷建立和完善內(nèi)部控制管理工作體系，將有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力和效率的提高，推動(dòng)企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)考驗(yàn)下持續(xù)發(fā)展，并不斷挖掘企業(yè)的自身價(jià)值。

三、紡織企業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響

（一）內(nèi)控制度的建立優(yōu)化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織結(jié)構(gòu)

通過(guò)內(nèi)部控制制度的建立與不斷完善，紡織企業(yè)可以改變過(guò)去 “憑經(jīng)驗(yàn)、靠借鑒”的傳統(tǒng)管理方法，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的相關(guān)內(nèi)容在企業(yè)中架構(gòu)多層次的管理組織，將企業(yè)涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理事項(xiàng)納入到內(nèi)部控制決策與管理的程序中去。不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、職位設(shè)置和責(zé)權(quán)分配以及業(yè)務(wù)流程管理中的作用，實(shí)現(xiàn)紡織企業(yè)發(fā)展實(shí)際同企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率相協(xié)調(diào)的發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的有效運(yùn)用。

（二）內(nèi)控機(jī)制的建立在企業(yè)內(nèi)形成了有效的制衡機(jī)制

內(nèi)部控制制度和體系的建立要求企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中引入不兼容崗位相互分離制度、輪崗制度以及授權(quán)審批控制。通過(guò)這些內(nèi)部控制手段，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)崗位職責(zé)明晰、切實(shí)做到職責(zé)落實(shí)到崗、到人的管理；另一方面能夠在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中在企業(yè)的崗位和職務(wù)之間形成一種相互制約、相互監(jiān)督的管理機(jī)制，從而形成內(nèi)部控制制度下企業(yè)有效的制衡機(jī)制的形成，繼而防范企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)營(yíng)私舞弊等經(jīng)濟(jì)事件發(fā)生，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造更加安全有效的環(huán)境。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)保護(hù)與控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，對(duì)保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和信息的真實(shí)完整程度有著重要的作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理與內(nèi)部控制，可以為企業(yè)的決策者和投資者提供更多的決策上的必要信息，幫助紡織企業(yè)在國(guó)內(nèi)內(nèi)需增速趨緩、企業(yè)產(chǎn)能向國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展、紡織原材料市場(chǎng)緊缺、功能性與機(jī)能型高科技面料研發(fā)技術(shù)落后、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)淘汰趨于緊張的宏觀市場(chǎng)環(huán)境中求得更加穩(wěn)定的發(fā)展。同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)記錄管理、定期盤點(diǎn)、賬目核實(shí)和授權(quán)審批等方面工作的監(jiān)督與管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理與控制的目的，防止危害企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生與影響。

（四）全面預(yù)算管理控制制度得以實(shí)現(xiàn)

全面預(yù)算管理制度是提高當(dāng)前紡織企業(yè)管理能力和經(jīng)濟(jì)效益的重要管理手段之一。通過(guò)內(nèi)部控制制度的實(shí)行，紡織企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況的控制，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理推行的監(jiān)督。通過(guò)科學(xué)編制、監(jiān)督落實(shí)、加強(qiáng)管理、理性分析等手段，對(duì)企業(yè)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)對(duì)未完成預(yù)算產(chǎn)生的不良后果在責(zé)任落實(shí)到崗的基礎(chǔ)上，采取必要的改M措施，從而保證企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容的順利執(zhí)行。

（五）績(jī)效考評(píng)控制工作的開展得到了必要的保障

企業(yè)的績(jī)效考核與評(píng)價(jià)工作是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分。在內(nèi)部控制制度體系下，結(jié)合內(nèi)部控制管理的要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門和員工進(jìn)行工作業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)工作，能夠更加有效地反映出員工在崗期間的表現(xiàn)情況。同時(shí)，將績(jī)效考核的結(jié)果反映在員工薪酬、崗位晉升和辭退依據(jù)等方面，其決策將更加公正和公平。

（六）降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升了經(jīng)營(yíng)管理效益

內(nèi)部控制制度通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警與評(píng)核，對(duì)生產(chǎn)管理系統(tǒng)、質(zhì)量及環(huán)境等管理體系、作業(yè)流程制度的執(zhí)行操作實(shí)施監(jiān)控和評(píng)價(jià)，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制效率。同時(shí)，運(yùn)用系統(tǒng)有效的方法促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作得以增值、改進(jìn)與保障，持續(xù)改善提升生產(chǎn)效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益激烈，為了不斷提高紡織企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，不斷建立與完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的作用成為了當(dāng)前決定紡織企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中成敗的關(guān)鍵。內(nèi)部控制管理在紡織企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)管理、會(huì)計(jì)信息管理、預(yù)算管理等方面都起著積極的影響作用。因此，加快紡織企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，是現(xiàn)階段提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要保障。只有堅(jiān)持實(shí)現(xiàn)紡織企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，才能做到真正意義上保證紡織企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]姬海華，王恒斌.紡織企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].廣西紡織科技，2009

第8篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

    何為內(nèi)部客戶服務(wù)

    內(nèi)部客戶(INTERNAL CUSTOMER),相對(duì)于外部客戶(人們通常所謂的“客戶”)而言,是指得到你的產(chǎn)品或服務(wù)的公司同事。如你是設(shè)計(jì)師,工程師就是你的內(nèi)部客戶;如你是工程師,廠長(zhǎng)就是你的內(nèi)部客戶。假如你是財(cái)務(wù)部經(jīng)理,那么公司高層領(lǐng)導(dǎo)、其他部門經(jīng)理就是你的客戶。

    過(guò)去人們一直認(rèn)為企業(yè)里總裁(總經(jīng)理)高高在上,銷售員位于最低層,下屬是為上司服務(wù)的,即所謂傳統(tǒng)金字塔。這一觀念在八十年生了重大變化,產(chǎn)生了所謂的倒金字塔(見下圖)。即以“顧客滿意”為最高價(jià)值導(dǎo)向。一線員工為客戶服務(wù),中層主管為一線員工服務(wù),高層主管又為中層主管服務(wù)。以“服務(wù)”為鏈接方式,越接近“上帝”,對(duì)公司的價(jià)值越升。

    瑞典斯堪的納維亞航空公司前總裁讓·卡爾松在其暢銷書《真理之時(shí)》(MOMENTS OF TRUTH)中強(qiáng)調(diào)外部客戶服務(wù)的重要性。并且說(shuō)與其說(shuō)下級(jí)服務(wù)上級(jí),員工服務(wù)領(lǐng)導(dǎo),不如說(shuō)兩者是相互服務(wù)的(雙車道)。他極力主張把傳統(tǒng)的金字塔倒過(guò)來(lái)。

    我為內(nèi)部客戶服務(wù),內(nèi)部客戶為外部客戶服務(wù)。內(nèi)部客戶滿意了,內(nèi)部客戶轉(zhuǎn)而把外部客戶服務(wù)得更好。有人甚至宣稱內(nèi)部服務(wù)先于外部客戶服務(wù)。

    最近,國(guó)外有專家認(rèn)為“內(nèi)部客戶”的概念是為了使后線員工(不與顧客直接打交道的所有員工,包括高級(jí)管理人員)有服務(wù)目標(biāo)而虛擬的。雖然如此,他們還是同意后線員工為前線員工服務(wù)是非常重要的。

    如何服務(wù)好內(nèi)部客戶

    首先是要轉(zhuǎn)變觀念。服務(wù)不是服務(wù)業(yè)的專利,而是所有行業(yè)的制勝法寶。同樣,不僅外部客戶才有服務(wù),內(nèi)部客戶服務(wù)也不可或缺。 中國(guó) 平安保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理馬明哲提出“管理即服務(wù)”,“領(lǐng)導(dǎo)即服務(wù)”的新理念,而且身體力行,親自與一線營(yíng)銷人員共進(jìn)英雄宴。安泰保險(xiǎn)集團(tuán)馬來(lái)西亞分公司總經(jīng)理每周一個(gè)下午4:00-5:00去員工俱樂(lè)部為員工沖咖啡,提供服務(wù)。

    其次,與外部客戶服務(wù)一樣,內(nèi)部客戶服務(wù)的真諦是建立信任,即服務(wù)者與被服務(wù)者之間應(yīng)確立信任互動(dòng)關(guān)系。幾乎所有客戶服務(wù)技巧都同樣適用于內(nèi)部客戶服務(wù)。例如一站式服務(wù)、個(gè)性化服務(wù)。內(nèi)部客戶服務(wù)三要素(3Cs ):關(guān)懷(CARE)、合作(COOPERATION)和溝通(COMMUNICATION)。

    國(guó)外企業(yè)界設(shè)有專門內(nèi)部客戶服務(wù)訓(xùn)練課程以提高內(nèi)部客服者的服務(wù)水平?！秲?nèi)部客戶》(DIANE BAILEY著)介紹了21項(xiàng)內(nèi)部客戶關(guān)懷(CARE)活動(dòng)和12門課程概要。強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在內(nèi)部客戶服務(wù)鏈上的作用,檢閱了個(gè)人、團(tuán)隊(duì)和高級(jí)管理層對(duì)客戶關(guān)懷文化的貢獻(xiàn)。書中闡明了以下一些重要 問(wèn)題 : 誰(shuí)是你的內(nèi)部客戶?什么是內(nèi)部客戶關(guān)懷?內(nèi)部客戶關(guān)懷的好處是什么?內(nèi)部客戶服務(wù)鏈?zhǔn)鞘裁?內(nèi)部客戶關(guān)懷的標(biāo)準(zhǔn)是什么?每個(gè)人在內(nèi)部客戶關(guān)懷中權(quán)利和義務(wù)是什么?

    我們?cè)诖嗽鹕虒W(xué)院MBA的一個(gè)案例來(lái)說(shuō)明日本企業(yè)是多么重視內(nèi)部客戶服務(wù)。

    美國(guó)沃里科公司管理了15年的弗里斯特市電視機(jī)廠,是著名的希爾斯百貨公司(SEARS)的供應(yīng)商。最輝煌時(shí)員工達(dá)2000人,是該市的重要企業(yè),后來(lái)因管理不善,屢屢出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,次品率達(dá)10%,陷入困境。該公司管理層邀請(qǐng)日本三洋公司參股并管理該工廠。日本管理人員到達(dá)該廠后,先后辦了三件事,令美國(guó)人大開眼界。首先邀請(qǐng)電視廠的所有員工聚會(huì)一次,大家坐在一起喝咖啡,吃炸面包圈。然后贈(zèng)送給每個(gè)工人一部半導(dǎo)體收音機(jī)。這時(shí),日本經(jīng)理對(duì)大家說(shuō),廠里灰塵滿地,臟亂不堪,大家怎么能在這樣的環(huán)境中生產(chǎn)呢?于是,由日本管理人員帶頭,大家一起動(dòng)手清掃廠房,還把整個(gè)工廠粉刷得煥然一新。①

    內(nèi)部客戶服務(wù)與人力資源經(jīng)營(yíng)管理

    談內(nèi)部客戶服務(wù)與人力資源經(jīng)營(yíng)管理,就不能不談企業(yè)人力資源管理的 發(fā)展 。人力資源管理迄今至少經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段,即近代人事管理、 現(xiàn)代 人事管理、人力資源管理、人力資源經(jīng)營(yíng)管理。

    有沒(méi)有第五階段?答案是肯定的。內(nèi)部客戶服務(wù)的理念和實(shí)踐將是第五階段的重要特征。至于叫什么名稱,這不是最重要的。

    過(guò)去在中國(guó)大陸,人們認(rèn)為人事部門是權(quán)力部門、是享受別人服務(wù)的部門(有的人事工作者也自認(rèn)為如此),所以管、卡、壓的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其實(shí),在國(guó)外,企業(yè)人力資源部門不是權(quán)力部門,而是經(jīng)營(yíng)部門、服務(wù)部門。美國(guó)人力資源管 理學(xué) 者JOHN GREER說(shuō)得好:“人力資源專業(yè)人員不光是處理業(yè)務(wù)。我們將成為更多服務(wù)的提供者和信息提供者。”有人甚至進(jìn)而提出人力資源部門是利潤(rùn)中心。②

    人力資源管理人員面對(duì)的主要是內(nèi)部客戶。偶爾也有外部客戶。當(dāng)?shù)卣块T和 社會(huì) 團(tuán)體是不是我們的外部客戶?不是的。企業(yè)的人力資源部門應(yīng)是他們的客戶。

    人力資源部門的內(nèi)部客戶是誰(shuí)呢?

    每位員工:上至總經(jīng)理、下至業(yè)務(wù)員。在一個(gè)大企業(yè)里,各級(jí)人力資源部門都有各自的服務(wù)對(duì)象,不同的室、崗位也有各自的服務(wù)對(duì)象。當(dāng)然有時(shí)會(huì)重疊。

    內(nèi)部客戶服務(wù)是人力資源部門的最重要工作。服務(wù)范疇具體如下: 

    為高層管理層提供:人力資源規(guī)劃、投入與產(chǎn)出最優(yōu)化、處理好員工關(guān)系。 

    為一線部門:提供優(yōu)秀人才。

    為員工提供:技能提升、潛能開發(fā)、激勵(lì)關(guān)懷、人員發(fā)展。

    人力資源經(jīng)營(yíng)管理人員如何做好內(nèi)部客戶服務(wù)

    首先要具備強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)、端正的服務(wù)態(tài)度和高超的服務(wù)技巧。意識(shí)是基礎(chǔ)和前提。沒(méi)有服務(wù)意識(shí),服務(wù)態(tài)度和服務(wù)技巧無(wú)從談起。服務(wù)意識(shí)的提高有助于積極主動(dòng)地去了解內(nèi)部客戶的需求。服務(wù)態(tài)度是服務(wù)意識(shí)的表現(xiàn)形式。兩者密不可分。端正服務(wù)態(tài)度,從我做起,從小事(平凡)之事做起。服務(wù)技巧是服務(wù)意識(shí)和服務(wù)態(tài)度的開華。技巧是通過(guò)行為來(lái)表現(xiàn)的。技能達(dá)到一定熟練程度才轉(zhuǎn)化為技巧。

    大家都領(lǐng)教過(guò)內(nèi)地酒樓服務(wù)員的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)態(tài)度。 如果你在深圳好世界就餐過(guò),你就感受到什么是優(yōu)質(zhì)服務(wù)。那里的服務(wù)員,在你剛抽出香煙,她就會(huì)熱情地為你點(diǎn)燃;在你剛邁下大門的臺(tái)階,他就會(huì)為你拉開車門。享受到海爾的服務(wù)的人們就會(huì)明白海爾一定會(huì)成為百年的海爾。她的售后服務(wù)人員不僅為你免費(fèi)安裝,而且為你講解、示范,更難能可貴的是為了不弄臟你家的地板,他們?cè)谶M(jìn)門前立即在腳上套上一個(gè)布套。

    中國(guó) 深圳有家大公司實(shí)行干部晉升 考試 制度。每次考試后,人事部門只向其所在部門負(fù)責(zé)人或本人反饋考試結(jié)果(分?jǐn)?shù))。結(jié)果引起種種誤會(huì)。其實(shí)人事部門只要稍加改進(jìn)服務(wù),就會(huì)收到事半功倍的效果。具體做法是:不僅向其本人而且向其部門長(zhǎng)或分管領(lǐng)導(dǎo)反饋整個(gè)考試的情況(不僅僅是分?jǐn)?shù)),明確未通過(guò)者可以來(lái)查閱試卷;必要時(shí)向其部門長(zhǎng)或分管理領(lǐng)導(dǎo)出示原答卷(為題庫(kù)的安全性起見,應(yīng)當(dāng)場(chǎng)回收)。

    高超的服務(wù)技巧使壞好事,小好大好事,使內(nèi)部客戶由衷感激。具備強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)、端正的服務(wù)態(tài)度和高超的服務(wù)技巧就會(huì)使我們不斷創(chuàng)新,想方設(shè)法為內(nèi)部客戶著想。

    其次要實(shí)行公開承諾制?，F(xiàn)在政府都在改進(jìn)工作作風(fēng)和提高工作效率。深圳市很多政府部門都實(shí)行公開承諾制,向廣大市民公開辦事程序并承諾辦事時(shí)限。但奇怪的是我們很多 企業(yè) ,特別是大企業(yè)卻沒(méi)有實(shí)行公開承諾制?；鶎臃种C(jī)構(gòu)人員到(請(qǐng))總部辦事很不方便。

    再者,要充分利用內(nèi)部網(wǎng)(INTRANET)和IT技術(shù)。 網(wǎng)絡(luò) 技術(shù)成本低,能提高工作效率,人人皆可用。許多公司把一些人力資源信息如職位空缺、福利信息等輸進(jìn)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)。人力資源部門還更進(jìn)一步著手創(chuàng)設(shè)完善的互動(dòng)式軟件,讓員工直接填表、從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲得個(gè)人信息,甚至在網(wǎng)絡(luò)上掂量各種福利項(xiàng)目的長(zhǎng)短。當(dāng)初,ELIZABETH GROVER接手美國(guó)著名的ORACLE(甲骨文)公司的工資和福利總裁時(shí),人力資源部誰(shuí)都沒(méi)有電腦,所有業(yè)務(wù)都是手工操作。GROVER于1995年組織實(shí)施把靈活的福利項(xiàng)目輸進(jìn)內(nèi)部網(wǎng),實(shí)現(xiàn)電腦化處理,大受歡迎。

    第四,要正確對(duì)待投訴,在企業(yè)內(nèi)部全面建立申訴制度 。在中國(guó)企業(yè)(特別是非公有制企業(yè)),工會(huì)不是很健全, 人事部既要代表資方又要考慮勞方的利益,容易成為矛盾的焦點(diǎn)。即使你服務(wù)好,被服務(wù)者還是認(rèn)為你做的不夠。申訴制度有助于公司經(jīng)營(yíng)決策層及時(shí)了解員工的心聲,也有助于人事部門全面檢討自己的工作,處理好員工關(guān)系。當(dāng)然,人事部門從事內(nèi)部客戶服務(wù)應(yīng)防止從一個(gè)極端走向另一個(gè)極端,即無(wú)原則遷就內(nèi)部客戶。

    下面這個(gè)范例也許對(duì)人力資源經(jīng)營(yíng)管理人員搞好內(nèi)部客戶服務(wù)具有莫大的啟迪:

    1990年2月,GE公司機(jī)械工程師伯涅特領(lǐng)工資時(shí),發(fā)現(xiàn)少了30美元,這是他一次加班的加班費(fèi)。為此,他找到頂頭上司,而上司卻無(wú)能為力。于是他給當(dāng)時(shí)的公司總裁斯通寫信投訴。斯通立即責(zé)成最高管理部門妥善處理此事。

    三天后,他們補(bǔ)發(fā)了伯涅特的工資,事情還沒(méi)有結(jié)束。他們“小題大做”。首先向伯涅特本人道歉;接著了解“優(yōu)秀人才”待遇較低的 問(wèn)題 ,調(diào)整了工資政策,提高了機(jī)械工程師的加班費(fèi)。最后向著名《華爾街日?qǐng)?bào)》披露這一事情的全過(guò)程,在美國(guó)企業(yè)界引起了不小轟動(dòng)。③

    注:

    ①《哈佛商學(xué)院MBA最新案例訓(xùn)練》(下)p580(歐陽(yáng)云等主編, 經(jīng)濟(jì) 日?qǐng)?bào)出版社1997年出版 )

第9篇：經(jīng)營(yíng)管理部范文

【關(guān)鍵詞】公路部門；養(yǎng)護(hù)公司；經(jīng)營(yíng)管理；解決思路

一、背景分析

2002年安徽省公路局下發(fā)《全省公路系統(tǒng)深化改革的實(shí)施意見（試行）》，要求各地市公路局以養(yǎng)護(hù)工區(qū)、中心道班為依托，組建養(yǎng)護(hù)公司，初步實(shí)現(xiàn)養(yǎng)護(hù)工程走向市場(chǎng)的目標(biāo)。市公路局響應(yīng)省局的改革辦法和意見，各分局投資設(shè)立所屬養(yǎng)護(hù)公司，申報(bào)養(yǎng)護(hù)資質(zhì)，主要業(yè)務(wù)范圍包括公路路基、路面、中小橋、涵洞、中短隧道、及沿線設(shè)施等的大中修以及公路綠化、公路養(yǎng)護(hù)工程等。

自各養(yǎng)護(hù)公司成立以來(lái)，在市局、分局及公司管理層、全體職工的積極努力下，各公司在自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域和范圍內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，均取得了較好的成績(jī)，但從實(shí)際情況來(lái)看，受公路傳統(tǒng)管理體制等諸多因素影響，公司在注冊(cè)資本、法人治理及用人機(jī)制、業(yè)務(wù)運(yùn)作以及財(cái)務(wù)管理等方面仍存在著一定的不足與問(wèn)題，公司的持續(xù)、快速與健康發(fā)展面臨著較多困難，因此，如何在全省公路養(yǎng)護(hù)體制改革的大環(huán)境下，進(jìn)一步結(jié)合公司自身實(shí)際，不斷加強(qiáng)其經(jīng)營(yíng)與管理，積極采取有效措施以應(yīng)對(duì)和解決公司業(yè)務(wù)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理等方面所面臨的各種困難和問(wèn)題，對(duì)維護(hù)公司整體利益與職工個(gè)人的合法權(quán)益，推動(dòng)公司的又好又快發(fā)展，進(jìn)而全面提升市局整體投資的效率和效益，促進(jìn)市局國(guó)有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都具有較高的戰(zhàn)略意義。

二、公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況

（一）公司經(jīng)營(yíng)狀況

隨著我國(guó)公路交通建設(shè)事業(yè)的快速發(fā)展和進(jìn)步，公路大中修及養(yǎng)護(hù)施工等領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇、市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻也在不斷提升，業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展也面臨著與日劇增的挑戰(zhàn)和壓力。

近年來(lái)，各分局所屬各公司依托各種有效資源在公路大中修、公路養(yǎng)護(hù)及安保工程等相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)雖取得了一定成績(jī)，部分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況也已呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，但從目前情況來(lái)看，各公司經(jīng)營(yíng)范圍仍較為狹窄和單一，主要業(yè)務(wù)也較多地局限在市公路系統(tǒng)內(nèi)部，系統(tǒng)外業(yè)務(wù)量相對(duì)較少，同時(shí)受注冊(cè)資本狀況、資質(zhì)水平、人才等資源條件限制，公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和經(jīng)驗(yàn)不足，獨(dú)立市場(chǎng)化運(yùn)作能力偏低，各公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展均面臨著不同程度的困難和壓力。

（二）公司財(cái)務(wù)狀況

從近期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（截止2012年9月30日財(cái)務(wù)報(bào)表）分析，市局、分局所屬養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)狀況總體較好，資金的總體流動(dòng)性也較強(qiáng)，公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的活力較為充足。但部分公司注冊(cè)資本不實(shí)，財(cái)務(wù)上與主管分局尚末完全分離開來(lái)，存在事企不分的現(xiàn)象，同時(shí)，公司賬務(wù)處理也呈現(xiàn)出一定的不規(guī)范性，潛在著一定的經(jīng)營(yíng)管理及審計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，也不利于市公路養(yǎng)護(hù)體制改革進(jìn)程的整體推進(jìn)。

三、存在問(wèn)題及分析

通過(guò)對(duì)公司基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的了解和分析，不難得知市局、分局所屬各養(yǎng)護(hù)公司在經(jīng)營(yíng)管理的諸多環(huán)節(jié)尚存在著一定的不足和問(wèn)題，究其原因也體現(xiàn)在諸多方面，具體分析如下：

（一）注冊(cè)資本不實(shí)，國(guó)有資本以非國(guó)有出資形式體現(xiàn)

從實(shí)際情況來(lái)看，市局、分局所屬養(yǎng)護(hù)公司存在注冊(cè)資本不實(shí)，國(guó)有資本以非國(guó)有出資形式體現(xiàn)等不合規(guī)現(xiàn)象，既在一定程度上制約了公司資質(zhì)水平與綜合實(shí)力的提升，也潛在著較大的經(jīng)營(yíng)管理與審計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理體制不順，機(jī)制不健全，市場(chǎng)化運(yùn)作水平低

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善的大環(huán)境下，市局、分局所屬各養(yǎng)護(hù)公司仍受公路傳統(tǒng)管理體制與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式影響較深，管理體制上尚不能完全理順，管理機(jī)制不健全，與主管分局存在業(yè)務(wù)交叉、財(cái)務(wù)交叉等現(xiàn)象，公司未能完全實(shí)現(xiàn)獨(dú)立化市場(chǎng)運(yùn)作，經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的空間及動(dòng)力有限，在很大程度上制約了公司自身管理效能與經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展存在著較多困難。

（三）總體實(shí)力較弱，資質(zhì)水平偏低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足。

從實(shí)際情況看，市局、分局所屬養(yǎng)護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，總體實(shí)力較弱，相關(guān)行業(yè)資質(zhì)水平偏低，綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足，盈利能力不強(qiáng)等自身因素的缺陷仍然是制約各公司取得可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步的瓶頸。

（四）各項(xiàng)管理制度

內(nèi)控體系不健全、不完善，公司經(jīng)營(yíng)管理缺乏基礎(chǔ)支撐。

各項(xiàng)管理規(guī)章制度不健全，內(nèi)部控制體系不完善，公司經(jīng)營(yíng)管理缺少基本依據(jù)和制度體系支撐，這也是制約各公司經(jīng)營(yíng)管理水平提升與發(fā)展進(jìn)步的重要因素。尤其在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的運(yùn)作等方面，因缺乏必要的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和流程，導(dǎo)致了一系列不規(guī)范行為及現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時(shí)，執(zhí)行力不到位，崗位職責(zé)履行不充分，相應(yīng)監(jiān)督制約機(jī)制也不完善，這都在很大程度上限制了公司經(jīng)營(yíng)管理水平與業(yè)務(wù)操作水平的進(jìn)一步提升，潛在著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）績(jī)效管理與激勵(lì)機(jī)制不到位

受傳統(tǒng)管理體制等因素影響，各公司雖具備一定的人才基礎(chǔ)，但因缺少必要的績(jī)效管理機(jī)制與激勵(lì)制約機(jī)制，人力資源管理體系不具有系統(tǒng)性、周全性，制約了公司職工工作積極性、主動(dòng)性與創(chuàng)造性發(fā)揮，導(dǎo)致養(yǎng)護(hù)公司成了人才培訓(xùn)基地，積累了一定技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人才流失情況較嚴(yán)重，從而也嚴(yán)重影響到公司人才隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)程與整體經(jīng)營(yíng)管理效能的發(fā)揮。

四、解決思路

鑒于上述相關(guān)問(wèn)題及分析，為進(jìn)一步理順公司管理體制，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，切實(shí)滿足公路養(yǎng)護(hù)體制改革及財(cái)政監(jiān)管要求，保證公司國(guó)有資產(chǎn)安全，進(jìn)而推動(dòng)公司的又好又快發(fā)展，現(xiàn)立足于市局、分局所屬各養(yǎng)護(hù)公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理思想和理念，提出如下問(wèn)題解決思路：

（一）做實(shí)注冊(cè)資本金，夯實(shí)公司實(shí)力

針對(duì)公司注冊(cè)資本不實(shí)的情況，公司應(yīng)根據(jù)注冊(cè)時(shí)實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)資報(bào)告以及由市局、分局出具的作投資使用的資產(chǎn)移交清單（需加蓋市局、分局公章）等有關(guān)支撐資料，將相關(guān)資產(chǎn)入賬，做實(shí)公司注冊(cè)資本金。為完備手續(xù)，公司需起草關(guān)于申請(qǐng)將投入資產(chǎn)入賬的文件，報(bào)市局審批同意。

公司國(guó)有資本采取以非國(guó)有出資形式體現(xiàn)的，應(yīng)根據(jù)《公司法》等有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)調(diào)整，切實(shí)維護(hù)公司權(quán)益和國(guó)有資產(chǎn)安全。

（二）結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，理順公司管理體制，建立健全公司法人治理與用工機(jī)制。打破計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為，把道班全部撤掉，充實(shí)養(yǎng)護(hù)公司的人才隊(duì)伍，整合養(yǎng)護(hù)公司的人員構(gòu)架，由市局配備養(yǎng)護(hù)設(shè)備，徹底實(shí)現(xiàn)管養(yǎng)分離。

（三）進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

1、公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需求，不斷建立和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，構(gòu)筑完善的公司內(nèi)部管控體系與運(yùn)行規(guī)范。

2、根據(jù)全省公路養(yǎng)護(hù)體制改革要求，公司應(yīng)加快實(shí)現(xiàn)完全獨(dú)立化市場(chǎng)運(yùn)作進(jìn)程，并按規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理工作。