委托貸款管理辦法精選(九篇)

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第1篇：委托貸款管理辦法范文

據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站消息，近日，《商業(yè)銀行委托貸款管理辦法》制定出臺(tái)，銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》要求委托貸款資金用途應(yīng)符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策，有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防止資金脫實(shí)向虛，從而更好地發(fā)揮服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用。

該負(fù)責(zé)人指出，近年來，商業(yè)銀行委托貸款業(yè)務(wù)發(fā)展較快，對(duì)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范，也存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)高度重視，按照回歸本源、規(guī)范發(fā)展的總體思路，制定了《辦法》。

該負(fù)責(zé)人介紹稱，《辦法》共33條，主要包括五方面內(nèi)容：一是明確委托貸款的業(yè)務(wù)定位和各方當(dāng)事人職責(zé)。《辦法》明確委托貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的委托業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行作為受托人，按照權(quán)責(zé)利匹配原則提供服務(wù)，委托人承擔(dān)委托貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是規(guī)范委托貸款的資金來源。《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)委托資金來源合法性進(jìn)行必要的審查，且明確了不得用于發(fā)放委托貸款的資金類型。三是規(guī)范委托貸款的資金用途。《辦法》體現(xiàn)了金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的要求，明確委托資金用途應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，并對(duì)資金用途進(jìn)行了限定。四是要求商業(yè)銀行加強(qiáng)委托貸款風(fēng)險(xiǎn)管理?！掇k法》要求商業(yè)銀行將委托貸款業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)隔離和業(yè)務(wù)管理。五是加強(qiáng)委托貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)管?！掇k法》明確，銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)將對(duì)違規(guī)辦理委托貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施或?qū)嵤┨幜P。

針對(duì)《辦法》制定目的和作用，該負(fù)責(zé)人指出，一是彌補(bǔ)監(jiān)管短板。目前沒有專門制度對(duì)委托貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)范，《辦法》出臺(tái)填補(bǔ)了委托貸款監(jiān)管制度空白，為商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)提供了制度依據(jù)。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?！掇k法》要求商業(yè)銀行完善委托貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度和流程，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制措施，不得超越受托人職責(zé)開展業(yè)務(wù)，同時(shí)強(qiáng)化了相關(guān)監(jiān)管要求。三是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)?！掇k法》要求委托貸款資金用途應(yīng)符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策，有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防止資金脫實(shí)向虛，從而更好地發(fā)揮服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用。

第2篇：委托貸款管理辦法范文

受托方：

借款方：

應(yīng)借款方請(qǐng)求，__(簡(jiǎn)稱委托方)同意委托受托方利用委托方的自有資金向借款方發(fā)放人民幣貸款。借款方與受托方經(jīng)友好協(xié)商，同意遵照國務(wù)院頒發(fā)的《借款合同條例》的有關(guān)規(guī)定，簽訂本協(xié)議，共同遵守。

一、借款方承認(rèn)受托方人法律地位。

二、本貸款為委托貸款。受托方受委托方的全權(quán)委托與借款方辦理有關(guān)貸款的手續(xù)。

三、貸款用途：此項(xiàng)貸款只限用于____，不得挪作它用。

四、貸款金額：委托方委托受托方向借款方提貸人民幣貸款____萬元(大寫：____)。

五、貸款利率：此項(xiàng)貸款按年利率__%計(jì)收利息。

六、貸款期限：此項(xiàng)貸款自借款方提款之日起，至__年__月__日止，共計(jì)__天。如借款方在經(jīng)委托方同意之后提前歸還此項(xiàng)貸款時(shí)，則按實(shí)際用款天數(shù)和用款余額計(jì)收利息。

七、貸款手續(xù)費(fèi)：受托方在上述貸款利率之外，向借款方收取貸款總額__%的委托貸款手續(xù)費(fèi)。具體的收取方法為_______________。

八、貸款償還：本貸款的本息按期由借款方匯入委托方/受托方帳戶(開戶行______________帳號(hào)__________)。

九、保證條款：

1.本貸款由______出具以委托方/受托方為受益人的號(hào)碼為______的銀行承兌匯票;

2.本貸款由______出具無條件的不可撤銷的擔(dān)保函。當(dāng)借款方不能履行合同時(shí)，由擔(dān)保人連帶承擔(dān)償還貸款本息(包括對(duì)逾期部分在原貸款利率基礎(chǔ)上加收____%的罰息)及有關(guān)費(fèi)用的責(zé)任。

十、貸款管理：在合同有效期內(nèi)，受托方有權(quán)檢查、監(jiān)督本貸款的使用情況，了解借款方的計(jì)劃、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)等情況。借款方應(yīng)及時(shí)提供有關(guān)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及資料。

十一、違約責(zé)任和處理：

1.如借款方不按合同規(guī)定的用途使用貸款，受托方有權(quán)收回部分或全部貸款，并對(duì)違約使用部分在原貸款利率基礎(chǔ)上加收_____%的罰息。

2.如借款方不能按期歸還貸款本息，受托方有權(quán)限期追回貸款，并從貸款到期日起，在原利率基礎(chǔ)以對(duì)逾期部分加收____%的罰息。

3.如借款方不能按合同規(guī)定償還貸款本息，受托方有權(quán)向擔(dān)保人追索應(yīng)收的貸款本息和費(fèi)用。

4.本合同發(fā)生糾紛時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí)，雙方

當(dāng)事人可選擇：

(1)向經(jīng)濟(jì)合同仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁;

(2)向人民法院提起訴訟。

十二、其他

1.與本協(xié)議有關(guān)的借款申請(qǐng)書、借款憑證、協(xié)議、擔(dān)保函(銀行承兌匯票)和當(dāng)事人雙方同意修改的貸款協(xié)議有關(guān)補(bǔ)充條款，均為本協(xié)議的組成部分，具有同等法律效力。

2.本協(xié)議正本一式三份，受托方、借款方、擔(dān)保單位各執(zhí)一份。副本數(shù)量不限。

3.本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效，至全部款項(xiàng)償付清之日終止。

借款方：(公章)　受托方：(公章)

法定代表：法定代表：

日期：日期：

借款合同范本(二)

甲方:xx企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

乙方:

甲乙雙方就委托貸款事宜,經(jīng)過協(xié)商一致,達(dá)成如下協(xié)議:

一、甲方委托乙方就其委托款項(xiàng),對(duì)外發(fā)放貸款。

二、甲方必須在乙方開立存款賬戶,并將委托款項(xiàng)存入該賬戶。

三、委托貸款利率

1、委托貸款利率應(yīng)在國家相關(guān)法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)。

2、逾期、擠占挪用貸款,按當(dāng)時(shí)國家逾期、擠占挪用利率計(jì)算利息。

3、乙方受甲方委托發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款,根據(jù)人民銀行利率管理辦法一年一定。

四、甲方按照貸款利息收入的20%向乙方支付委托貸款手續(xù)費(fèi)。

五、利用委托款項(xiàng)發(fā)放貸款,乙方應(yīng)嚴(yán)格審查借款人資格及借款資料,確保貸款發(fā)放合法。

六、對(duì)委托貸款款項(xiàng),乙方應(yīng)盡力清收。對(duì)借款人信用狀況變化影響其還款能力的,乙方應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定向人民法院提起訴訟。法律文書生效后,乙方應(yīng)在法定期限內(nèi)申請(qǐng)執(zhí)行。

七、通過法律訴訟后不能清償貸款本息部分,乙方不承擔(dān)任何損失,亦無需向甲方賠償任何費(fèi)用,同時(shí),自乙方采取法律措施之日起所產(chǎn)生的一切費(fèi)用由甲方承擔(dān),法律措施包括但不限于起訴、申請(qǐng)支付令、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)抵押物權(quán)、申請(qǐng)?jiān)u估拍賣等。

八、甲乙雙方按月對(duì)賬,乙方應(yīng)按甲方要求提供賬戶資金變動(dòng)的對(duì)賬單等資料。

九、乙方每季度從委托貸款利息收入中扣除委托貸款手續(xù)費(fèi)后,將剩余款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入甲方指定賬戶(戶名,賬號(hào)),因借款人賬戶余額不足等原因?qū)е乱曳轿匈J款手續(xù)費(fèi)不能足額收取的,乙方有權(quán)從甲方任一賬戶扣劃相應(yīng)款項(xiàng),亦有權(quán)向甲方直接收取。

十、本協(xié)議有效期內(nèi),甲乙任何一方未經(jīng)對(duì)方同意,不得單方變更或解除本協(xié)議。

十一、委托貸款到期,根據(jù)乙方貸款有關(guān)規(guī)定,經(jīng)甲乙雙方同意后可展期。

十二、本協(xié)議未盡事宜,由甲乙雙方協(xié)商補(bǔ)充,補(bǔ)充協(xié)議視為本協(xié)議組成部分。

十三、因本協(xié)議發(fā)生糾紛,由甲乙雙方協(xié)商解決,協(xié)商不成或者不愿意協(xié)商,任何一方均可向住所地人民法院提起訴訟。

十四、本協(xié)議期限三年,期滿后經(jīng)甲乙雙方同意可以續(xù)期。

十五、本協(xié)議自雙方當(dāng)事人或授權(quán)委托人簽字簽章之日起生效。

十六、本協(xié)議一式二份,甲乙雙方各持一份,兩份具有同等效力。

甲方:

法定代表人或授權(quán)委托人:

乙方:

法定代表人或授權(quán)委托人:

第3篇：委托貸款管理辦法范文

一、單位基本情況及自查開展情況

接到通知后，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，周密布置，為切實(shí)做好資金安全自查工作，公司成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭組織，各部門配合完成本次清查工作。組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成　員：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部首先組織各部門認(rèn)真學(xué)習(xí)《關(guān)于開展資金安全檢查工作的通知》精神，充分認(rèn)識(shí)資金安全的重要性，并對(duì)照自查工作范圍、內(nèi)容、原則及要求開展全面自查工作，集中快速地按照“財(cái)務(wù)部門資金安全檢查百分表評(píng)分細(xì)則”梳理流程，讓大家進(jìn)一步熟悉、了解和掌握昆侖燃?xì)夤娟P(guān)于資金運(yùn)行管理的制度要求，并對(duì)照自查打分表內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真檢查。并結(jié)合我公司實(shí)際情況，對(duì)資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性和安全性、應(yīng)收款項(xiàng)清理情況、以前年度各種檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、委托貸款資金使用的規(guī)范性和效益性、表外資金使用情況逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查；經(jīng)自查我公司嚴(yán)格按照中石油昆侖燃?xì)庥邢薰俱y行承兌匯票操作細(xì)則、委托貸款管理細(xì)則、備用金管理辦法等執(zhí)行，自查面達(dá)到100%，扎扎實(shí)實(shí)地完成了本次自查工作。

二、發(fā)現(xiàn)的問題和原因分析、整改措施及情況

（一）發(fā)現(xiàn)的問題和原因分析

本次自查工作未發(fā)現(xiàn)資金安全問題。

（二）問題整改措施及情況

1、已整改情況：

無。

2、尚未整改情況：

無。

（三）清欠工作開展情況

三、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

通過對(duì)資金安全的自查，在工作中更加進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化了資金管理，進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上規(guī)避資金安全隱患的力度，確保了資金的安全、合理使用。

第4篇：委托貸款管理辦法范文

關(guān)鍵詞:住房公積金 增值收益 會(huì)計(jì)核算

住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額?，F(xiàn)行《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）對(duì)增值收益的相關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定明顯滯后，各地公積金中心對(duì)住房公積金增值收益的會(huì)計(jì)核算政出各門，口徑不一。筆者就住房公積金增值收益財(cái)務(wù)核算中遇到的一些問題粗淺探討如下：

一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不明確，影響增值收益的可比性

《辦法》并未明確住房公積金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，當(dāng)前住房公積金管理中心或采用收付實(shí)現(xiàn)制，或采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，或采用修正的收付實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制。不同的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)下，增值收益千差萬別，會(huì)計(jì)信息口徑的不統(tǒng)一，影響了不同管理中心之間業(yè)務(wù)成果的橫向可比性及各級(jí)管理層的決策相關(guān)性。

建議住房公積金業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)，公積金中心作為獨(dú)立的自收自支事業(yè)單位，雖然不以贏利為目的，但要考核業(yè)務(wù)成果、籌劃資金來源、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策，都需要利用以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的成本核算信息，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制能如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的權(quán)利和責(zé)任，有效地評(píng)價(jià)各部門的業(yè)績(jī)，使得作為主管部門的政府和會(huì)計(jì)信息的使用者對(duì)住房公積金的成果一目了然。

二、國債債券、住房公積金定期存款利息收入的核算，不符合配比性原則，導(dǎo)致增值收益的大幅波動(dòng)

《辦法》規(guī)定，對(duì)住房公積金利息收入、增值收益利息收入、國家債券利息收入按照收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，而委托貸款利息收入、住房公積金利息支出則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行處理。隨著住房公積金事業(yè)的迅速發(fā)展，沉淀資金的規(guī)模也日趨龐大，為合理利用資金，提高公積金效益，公積金中心往往將沉淀資金存入中長(zhǎng)期國債或定期存款，當(dāng)國債或定期存款達(dá)到一定的比例時(shí)，容易造成業(yè)務(wù)收入在存儲(chǔ)期間及到期支取的年度忽低忽高。如采用收付實(shí)現(xiàn)制核算，不僅不符合會(huì)計(jì)核算的配比性原則，更容易導(dǎo)致各年增值收益的大幅波動(dòng)性及會(huì)計(jì)信息的失真。

建議對(duì)國家債券、住房公積金定期存款利息收入采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，實(shí)現(xiàn)收入與支出的配比。并在“住房公積金利息收入”科目下增設(shè)“定期存款利息收入”和“活期存款利息收入”兩個(gè)明細(xì)科目。

三、委托貸款利息收入核算過于籠統(tǒng)，不符合謹(jǐn)慎性原則，增加增值收益操作的隨意性

《辦法》規(guī)定，當(dāng)期應(yīng)收未收的委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”，貸記“委托貸款利息收入”， 而對(duì)于逾期貸款是否停止計(jì)提利息收入，何時(shí)停止計(jì)提利息收入，何時(shí)將已計(jì)提的逾期貸款利息收入沖減，逾期貸款、呆賬貸款的屆定標(biāo)準(zhǔn)，《辦法》等公積金文獻(xiàn)中并沒有作出明確規(guī)定，如此以來不僅不符合會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則，也增加了財(cái)務(wù)操作的隨意性。

由于當(dāng)前住房公積金委托貸款還款方式為按月等額本金及等額本息還款，建議將連續(xù)6個(gè)月以上未按合同規(guī)定歸還貸款本息的委托貸款劃分為逾期貸款管理，逾期6個(gè)月（含6個(gè)月）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)入當(dāng)期損益，借：應(yīng)收利息，貸：委托貸款利息收入。逾期6個(gè)月以上的應(yīng)收未收利息不再計(jì)提計(jì)入當(dāng)期損益，于實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入損益，借：住房公積金存款，貸：業(yè)務(wù)收入—委托貸款利息收入。對(duì)于已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金和應(yīng)收利息逾期超過6個(gè)月（不含6個(gè)月）以后，作沖減利息收入處理。借：業(yè)務(wù)收入—委托貸款利息收入，貸：應(yīng)收利息。

四、住房公積金結(jié)息制度的滯后，導(dǎo)致了增值收益的人為操控性

《人民幣利率管理規(guī)定》（銀發(fā)【1999】77號(hào)文件）規(guī)定職工住房公積金于每年6月30日按掛牌利率結(jié)息，此種結(jié)息模式存在諸多弊端：一是因結(jié)息年度與會(huì)計(jì)年度不一致，根據(jù)《辦法》規(guī)定，年末應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提職工公積金利息，而預(yù)提公積金利息支出并無具體統(tǒng)一操作細(xì)則可循；二是按結(jié)息日掛牌利率結(jié)息，年末計(jì)提職工住房公積金利息時(shí)，對(duì)利率的估計(jì)選擇，全憑財(cái)務(wù)人員的主觀判斷，當(dāng)預(yù)計(jì)利率上升時(shí)可選擇高于當(dāng)前的掛牌利率計(jì)息，當(dāng)預(yù)計(jì)利率下降時(shí)，則選擇低于當(dāng)前的掛牌利率計(jì)息，利率的不確定直接影響增值收益的準(zhǔn)確性；三是此結(jié)息制度未對(duì)部分支取住房公積金的結(jié)息作出明確規(guī)定，容易剝奪職工利益，變相增加增值收益。如某職工2011年6月30日結(jié)息后公積金余額6萬元，20 11年7月至2012年4月每月繳存住房公積金2000元，2012年5月31日支取公積金2萬元，其部分支取公積金是2萬元是作為上年結(jié)轉(zhuǎn)余額低減，還是作為本年新增公積金抵減，則直接影響職工利息金額及增值收益額。

現(xiàn)行結(jié)息方式實(shí)際上是借鑒商業(yè)銀行以前的活期存款計(jì)息模式。然而，銀行早在2005年就已經(jīng)對(duì)活期存款的計(jì)息方式改成了按季結(jié)息。當(dāng)前，改革住房公積金結(jié)算制度尤為必要，筆者建議一是更改結(jié)息日:參照銀行活期存款結(jié)息日期，將每年的6月30日結(jié)息改為按季結(jié)息；二是對(duì)上年結(jié)轉(zhuǎn)及本年歸集的住房公積金實(shí)行統(tǒng)一利率，或者在“當(dāng)年歸集的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按結(jié)息日掛牌公告的三個(gè)月定期整存整取存款利率計(jì)息”的基礎(chǔ)上，明確部分支取公積金的計(jì)息問題。

五、業(yè)務(wù)支出科目設(shè)置不足，管運(yùn)成本不分，致使增值收益失實(shí)

《辦法》規(guī)定，住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費(fèi)支出，實(shí)際工作中，發(fā)生的與公積金業(yè)務(wù)息息相關(guān)的剛性費(fèi)用卻無從進(jìn)行賬務(wù)處理，諸如賬戶維護(hù)費(fèi)、支票工本費(fèi)、職工公積金轉(zhuǎn)移匯兌手續(xù)費(fèi)，逾期貸款訴訟費(fèi)用，票據(jù)合同印刷費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)用、設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)用、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用等，這些與業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)營成本只能列入公積金中心管理費(fèi)用核算，容易造成外界對(duì)公積金人力成本過高的誤讀，也直接導(dǎo)致增值收益的失真。

建議在“業(yè)務(wù)支出”的二級(jí)明細(xì)科目中增加“網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)支出”、“宣傳費(fèi)支出”、“票據(jù)印刷費(fèi)支出”、“設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)支出，“訴訟費(fèi)支出”、“其他支出”等科目，以詳細(xì)準(zhǔn)確地反映住房公積金業(yè)務(wù)支出信息，合理計(jì)算增值收益。

六、增值收益存款科目設(shè)置冗余，影響公積金業(yè)務(wù)需求及資金使用效率

《辦法》規(guī)定，住房公積金增值收益全額存入公積金中心在受托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶，因此，期末“增值收益存款”余額應(yīng)等于期末“增值收益”余額+期末“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”余額。這樣以來，一是通過增值收益專戶凍結(jié)了一部分資金，降低了資金的流動(dòng)性和使用率，影響了住房公積金正常提取和貸款發(fā)放業(yè)務(wù)的資金需求；二是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，如果購入國債、定期存款比例過高、期限過長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)的增值收益并非完全現(xiàn)金流量，賬面贏利能力與實(shí)際支付能力往往不協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上，如將實(shí)現(xiàn)的增值收益全額轉(zhuǎn)入增值收益存款專戶，勢(shì)必會(huì)擠占住房公積金資本金；三是由于會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，是按照會(huì)計(jì)要素的具體構(gòu)成進(jìn)行科學(xué)分類而確立的會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目，實(shí)際上“增值收益”已通過公積金財(cái)務(wù)成果指標(biāo)反映出來，且貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取的管理費(fèi)用、廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金已單設(shè)專門科目進(jìn)行核算管理，“增值收益存款”科目從核算的內(nèi)容到核算的方法已沒有單獨(dú)存在的必要性。

建議取消“住房公積金存款”和“增值收益存款”兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，增加“銀行存款”科目，并在“銀行存款”科目下增設(shè)二級(jí)明細(xì)科目“定期存款”、“活期存款”。

七、對(duì)影響以前年度增值收益的前期差錯(cuò)調(diào)整毫無著墨，導(dǎo)致當(dāng)年增值收益信息失真

《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》對(duì)影響以前年度增值收益的前期差錯(cuò)調(diào)整毫無著墨，對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)費(fèi)用、收入，增值收益分配的差錯(cuò)事項(xiàng)，無論過錯(cuò)大小，因?yàn)闆]有可調(diào)整的前期科目，只能直接視同當(dāng)年業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整當(dāng)期的數(shù)據(jù)，從而影響當(dāng)期的“增值收益”，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

建議增設(shè)“以前年度損益調(diào)整”科目，用于核算公積金中心本年度發(fā)生的需要調(diào)整以前年度增值收益的事項(xiàng)，調(diào)整增加的以前年度增值收益，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少的以前年度收益，借記本科目，貸記有關(guān)科目。經(jīng)上述調(diào)整后，同時(shí)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“增值收益分配—待分配增值收益”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。在增值收益分配表中增設(shè)“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，列示于“年初未彌補(bǔ)損失”項(xiàng)目與“增值收益分配”項(xiàng)目之間，調(diào)減的以前年度損益以負(fù)數(shù)列示。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：委托貸款管理辦法范文

關(guān)鍵詞：公積金貸款；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：TL364文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的形成

住房公積金貸款與商業(yè)住房貸款既擁有共性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又有其自身獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，而管理風(fēng)險(xiǎn)是目前各房改資金管理中心較為突出的風(fēng)險(xiǎn)。

1、運(yùn)行體制帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)

國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》，條例明確規(guī)定房改資金中心不能直接辦理金融業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托住房委員會(huì)指定的商業(yè)銀行辦理住房公積金的金融業(yè)務(wù)，個(gè)人住房貸款只能以委托方式委托商業(yè)銀行辦理，并由房改資金中心承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。也就是同一貸款業(yè)務(wù)的委托方與受托方是兩個(gè)不同的利益主體，受委托銀行是以獲取最大利潤(rùn)為經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，雖有手續(xù)齊備的合同要求和約定，但仍無法回避自身利益的驅(qū)動(dòng)，和在運(yùn)作過程中產(chǎn)生的問題及利害沖突之間的矛盾。

（1）、受委托銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)及利益。

在受委托銀行在自營業(yè)務(wù)與委托業(yè)務(wù)之間，存在將風(fēng)險(xiǎn)較小、利潤(rùn)較高的貸款項(xiàng)目留下，而將風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的項(xiàng)目以委托貸款方式留給房改資金中心，大力推薦商業(yè)貸款，甚至出現(xiàn)對(duì)只做住房公積金貸款的開發(fā)商不給予按揭簽約的現(xiàn)象，這樣，房改資金中心一方面失去了資質(zhì)較好的開發(fā)商，另一方面又失去了資信較好的客戶，無形加大了住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（2）、住房公積金貸款辦理程序繁瑣。

面對(duì)住房公積金貸款的低利率的沖擊，加之住房公積金貸款與商業(yè)銀行住房按揭貸款相比為業(yè)務(wù)受委托銀行所帶來的利益不均衡，購房者選擇商業(yè)銀行按揭貸款其利息全歸受委托銀行所有，若購房者選擇公積金貸款，受委托銀行只能收取5%作為手續(xù)費(fèi)，且失去了許多貸款客戶。正是由于受委托銀行自身利益的驅(qū)使，往往對(duì)住房公積金貸款的客戶采取一些消極拖辦和誤導(dǎo)的手段，抵制或影響住房公積金貸款業(yè)務(wù)高效、快速發(fā)展。這就造成許多客戶由公積金貸款轉(zhuǎn)為商業(yè)住房貸款，繼而使房改資金中心失去了許多優(yōu)質(zhì)客戶，無形加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（3）、房改資金管理中心貸款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)滯后。

由于我國許多地方房改資金中心的信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后，致使許多職工根本不知道自己的個(gè)人信息。而受委托銀行力爭(zhēng)主導(dǎo)地位和強(qiáng)調(diào)自己的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，往往會(huì)采用其便捷的程序，進(jìn)行貸款人員信息登陸和計(jì)息扣款。而房改資金管理中心統(tǒng)計(jì)信息滯后，貸款程序無法正常運(yùn)行，雙方數(shù)據(jù)無法統(tǒng)一。并且房改資金中心的住房公積金貸款客戶群體，業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及經(jīng)營狀況等重要商業(yè)秘密都無法對(duì)外保密，既不利于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，還加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（4）、房改資金管理中心在貸款資金的回收方面處于被動(dòng)地位。

由于《住房公積金管理?xiàng)l例》第6條規(guī)定：“受委托銀行不承擔(dān)住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)”，受委托銀行基于節(jié)約成本考慮，對(duì)貸款的回收力度不夠，貸款發(fā)放到位后，銀行既不能及時(shí)通知客戶還款，也不實(shí)行跟蹤服務(wù)，導(dǎo)致客戶逾期還款比比皆是。

2、服務(wù)對(duì)象主要是中低收入居民這導(dǎo)致了金融管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1）、借款人的還款能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金貸款作為政策性住房金融，借款人中相當(dāng)一部分職工收入不穩(wěn)定，償債能力有限，甚至有的單位瀕臨破產(chǎn)，職工隨時(shí)會(huì)面臨著下崗或買斷工齡，嚴(yán)重影響貸款償還能力。

(2)、存貸不掛鉤導(dǎo)致資金缺口的風(fēng)險(xiǎn)。我國許多城市在住房公積金配貸時(shí)，只注重借款人的還款經(jīng)濟(jì)能力以及是否滿足貸款的其他條件，卻很少評(píng)估借款人對(duì)住房公積金的貢獻(xiàn)率，這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金缺口，而且加大住房公積金儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期融資的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)、國民經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場(chǎng)變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。城鎮(zhèn)職工、居民個(gè)人住房公積金貸款的一個(gè)突出特征就是貸款期限長(zhǎng)，在長(zhǎng)期的貸款期限內(nèi)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場(chǎng)必然會(huì)不斷發(fā)生變化。如發(fā)生通貨膨脹等，由于個(gè)人住房公積金貸款實(shí)行相對(duì)固定利率，這就會(huì)使住房公積金蒙受貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)、地方政府行政干預(yù)行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。地方政府為拉動(dòng)住房消費(fèi)，許多地方對(duì)房改資金管理中心下達(dá)個(gè)人住房公積金貸款任務(wù)目標(biāo)，過分強(qiáng)調(diào)住房公積金貸款數(shù)量增長(zhǎng)，往往忽視住房公積金貸款質(zhì)量，加大了產(chǎn)生不良住房公積金貸款的可能性。

二、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)形成的具體防范措施

1、確立房改資金管理中心主導(dǎo)地位解決住房公積金貸款的制度性風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑在于消除委托與受托兩個(gè)利益主體的利益沖突。首先必須強(qiáng)化房改資金管理中心主體地位，采用房改資金管理中心自營模式，可以實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，既能有效地消除委托方式中的利益沖突，又能做到了職責(zé)分明。運(yùn)作高效，徹底改革和完善我國個(gè)人住房公積金貸款的委托運(yùn)作機(jī)制。使委托方始終居于主體地位，可以自主選擇受托人，同時(shí)也應(yīng)該將選擇住房公積金業(yè)務(wù)承辦銀行的自交給房改資金管理中心，對(duì)受委托銀行敷衍應(yīng)付辦事不力和操作失誤，而導(dǎo)致住房公積金住房貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由受委托銀行承擔(dān)，或由房改資金管理中心實(shí)行優(yōu)勝劣汰，充分保證住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，體現(xiàn)房改資金管理中心的主導(dǎo)地位。

2、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)納入個(gè)人住房貸款全過程中，并授予該體系應(yīng)履行的功能：一是對(duì)個(gè)人信用情況進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)實(shí)評(píng)估，特別應(yīng)能防范惡意超貸的情況；二是實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人住房貸款貸前審核與貸后監(jiān)察結(jié)合的功能，實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)督管理，三是實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能，并給出響應(yīng)的規(guī)避建議；四是建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)基金，實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)化解損失的規(guī)避功能。

3、采取相關(guān)配套政策措施

（1）、建立以政府為主體減輕中低收入職工住房貸款負(fù)擔(dān)的貼息和擔(dān)保制度，可采取政府扶持（實(shí)行貸款貼息政策）、社會(huì)參與的辦法，組建住房置業(yè)擔(dān)保公司，為借款人提供信用擔(dān)保，既減輕了這部分低收入職工的債務(wù)負(fù)擔(dān)，又化解了金融風(fēng)險(xiǎn)。

（2）、房改資金管理中心按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，在增值收益中按比例提足貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并制定嚴(yán)格核銷壞賬制度和程序，認(rèn)定后及時(shí)核銷壞賬、呆賬。

（3）、進(jìn)一步完善住房保險(xiǎn)，在個(gè)人住房擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)尚未發(fā)育成長(zhǎng)起來的情況下，應(yīng)由保險(xiǎn)公司把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)結(jié)合起來，開拓住房保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)，既降低保險(xiǎn)費(fèi)用，減輕借款人的負(fù)擔(dān)，又提高借款人的還款能力。

4、采取相關(guān)配套還貸措施房改資金管理中心和受委托銀行應(yīng)跟蹤服務(wù)和提高服務(wù)質(zhì)量，減少因服務(wù)質(zhì)量帶來還貸風(fēng)險(xiǎn)。

（1）、建立便捷的還款方式，利用銀行網(wǎng)點(diǎn)和資源，辦理還款儲(chǔ)蓄卡或一卡通，實(shí)行通存通還，自動(dòng)劃款等便捷的方式，在時(shí)間和地點(diǎn)上方便借款人還款。

（2）、受委托銀行貸款放款后，及時(shí)通知借款戶月還款額和其帳戶余額情況，使借款人知道每月實(shí)際應(yīng)還多少錢，什么時(shí)候還，做到心中有數(shù)，經(jīng)濟(jì)上有準(zhǔn)備，敦促貸款人養(yǎng)成良好的還款習(xí)慣，減少不必要還款糾紛。

5、加強(qiáng)貸款抵押審查力度住房抵押貸款是當(dāng)前住房公積金貸款運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格抵押審查，對(duì)降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，資金的安全運(yùn)營提供了重要保證。具體審查程序應(yīng)做到：

（1）、認(rèn)真審查抵押房屋的合法性及被抵押的合法性。

（2）、要求售房單位到期及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并做出連帶責(zé)任承諾，與產(chǎn)權(quán)抵押登記部門協(xié)議確保抵押手續(xù)完整到位。

（3）、控制抵押率，規(guī)避抵押物市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）、切實(shí)執(zhí)行擔(dān)保法，對(duì)不按照合同清償債務(wù)堅(jiān)決依法拍賣抵押房產(chǎn)。

結(jié)束語：總之，隨著我國住房公積金資金規(guī)模越來越大，住房公積金貸款在支持職工住房消費(fèi)方面的作用越來越重要，貸款余額在個(gè)人住房消費(fèi)貸款中所占比例越來越高，貸款風(fēng)險(xiǎn)也日益加大，關(guān)注并合理防范住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)已不容忽視。住房公積金管理中心要以預(yù)防為主，以自身制度完善，合理控制為基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，從源頭上防范貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。如何防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，管住、管好住房公積金，從而維護(hù)社會(huì)安定、和諧，是值得我們深入研究的問題。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：委托貸款管理辦法范文

關(guān)鍵詞：銀行；表外業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

在當(dāng)前貨幣政策和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行機(jī)構(gòu)通過大力開辦表外業(yè)務(wù)在有效改變自身當(dāng)期損益和營運(yùn)成本，提高贏利水平的同時(shí)，在一定程度上也滿足了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)資金需求。但從2012年對(duì)玉溪市銀行機(jī)構(gòu)表外情況調(diào)查中反映出，伴隨銀行表外業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予重視和關(guān)注。

一、玉溪市銀行表外業(yè)務(wù)情況

（一）機(jī)構(gòu)參與面廣，但業(yè)務(wù)品種比較有限

玉溪市除村鎮(zhèn)銀行以外，其他銀行機(jī)構(gòu)都開辦了表外業(yè)務(wù)，但表外業(yè)務(wù)品種較為有限，且均與存貸款業(yè)務(wù)有較為緊密的聯(lián)系，目前主要開辦包括理財(cái)產(chǎn)品、銀行承兌匯票、委托貸款、同業(yè)代付、銀行保函、信用證及信托貸款等品種，國外流行的資產(chǎn)證券化、票據(jù)發(fā)行便利、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。

（二）業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，增幅顯著快于信貸投放

2012年末，玉溪市銀行機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)余額比年初增長(zhǎng)42.0%，高于同期貸款增速25.8個(gè)百分點(diǎn)。

（三）理財(cái)產(chǎn)品以個(gè)人、短期和非保本浮動(dòng)收益類型為主

2012年，玉溪市銀行機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品款數(shù)同比增長(zhǎng)58.9%，累計(jì)募集資金同比增長(zhǎng)33.7%。從客戶對(duì)象看，發(fā)售的理財(cái)產(chǎn)品主要為個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，累計(jì)募集資金占全部理財(cái)產(chǎn)品募集資金的76.8%。從收益類型看，主要為非保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品，累計(jì)募集資金占全部理財(cái)產(chǎn)品募集資金的63.9%。從期限看，主要為6個(gè)月（含）以下理財(cái)產(chǎn)品，累計(jì)募集資金占全部理財(cái)產(chǎn)品募款資金的66.1%。

（四）中小企業(yè)成為銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對(duì)象

2012年，全市銀行機(jī)構(gòu)累計(jì)向中小企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票同比增長(zhǎng)23.0%，中小企業(yè)累計(jì)簽發(fā)額占同期銀行承兌匯票簽發(fā)總量的78.5%，占比比年初提高23個(gè)百分點(diǎn)，一定程度滿足了中小企業(yè)流動(dòng)資金需求。

（五）委托貸款供給方以政府部門和企業(yè)為主，主要由全國性大型商業(yè)銀行發(fā)放

2012年末，玉溪市委托貸款余額中政府委托貸款、企業(yè)委托貸款分別為65.1%和32.5%，另外還有擔(dān)保及投資公司供給少量委托貸款。12月末，全市全國性大型商業(yè)銀行委托貸款余額占全市委托貸款余額的87.1%。

二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展需要關(guān)注的問題

（一）關(guān)注因監(jiān)督和管理措施不到位而帶來的表外業(yè)務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)

調(diào)查顯示，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管行為重表內(nèi)、輕表外的情況比較明顯，銀行機(jī)構(gòu)開展表外業(yè)務(wù)缺乏合理的組織和有效的管理，在組織結(jié)構(gòu)上還沒有設(shè)立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)；在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法；在風(fēng)險(xiǎn)管理上，將表外業(yè)務(wù)等同于中間業(yè)務(wù)，沒有考慮自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)值，未按風(fēng)險(xiǎn)的大小和信用等級(jí)定價(jià)；在會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)處理上，未編制專門報(bào)表反映表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類別、經(jīng)營效益和經(jīng)營支出等。監(jiān)管和管理措施不到位，使得表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。2012年末，全市委托貸款逾期率為3.8%，高于全市不良貸款率2.8個(gè)百分點(diǎn)。

（二）關(guān)注因表外業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和特殊性而增加的金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)

表外業(yè)務(wù)雖然不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)總額，但表外業(yè)務(wù)的開展，都依托了銀行機(jī)構(gòu)的信用進(jìn)行。在政府融資平臺(tái)貸款受限和房地產(chǎn)調(diào)控雙重壓力下，政府和工業(yè)園區(qū)尋求信托產(chǎn)品融資，這種信托融資期限較短（1-3年）、本金大、資金成本較高，未來3-5年內(nèi)財(cái)政還本付息壓力較大。要關(guān)注這類資金壓力向銀行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移，形成銀行系統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。委托貸款資金來源廣泛復(fù)雜，有自然人、實(shí)體企業(yè)、擔(dān)保公司、投資公司、集團(tuán)公司等，而這些資金又可能由財(cái)政資金、社會(huì)資本和信貸資金構(gòu)成，在運(yùn)行機(jī)理上實(shí)際形成了一個(gè)資金環(huán)鏈，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行期間，容易在某個(gè)環(huán)節(jié)出問題而增加金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）關(guān)注因管理薄弱而帶來的資金流向國家限制性發(fā)展行業(yè)，弱化宏觀調(diào)控效果風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)由于行業(yè)發(fā)展限制或資金用途限制等原因，無法通過信貸渠道獲取資金，轉(zhuǎn)而通過銀行機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行融資。與貸款審查相比，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)表外業(yè)務(wù)的交易背景真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)選擇等方面管理相對(duì)薄弱。要關(guān)注部分表外業(yè)務(wù)融資可能流向國家限制性行業(yè)，弱化宏觀調(diào)控效果。

（四）關(guān)注員工逆向選擇而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)

表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，目前銀行機(jī)構(gòu)對(duì)表外業(yè)務(wù)普遍未建立信用評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，未明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)操作部門、監(jiān)督部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能相互制衡和約束，在業(yè)績(jī)考核達(dá)標(biāo)和利潤(rùn)增長(zhǎng)的壓力下，銀行機(jī)構(gòu)員工在表外業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，容易做出逆向選擇，將信貸資金轉(zhuǎn)向小額貸款公司、擔(dān)保公司、票據(jù)中介公司以及民間高利貸市場(chǎng)，形成銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)建議

（一）建議監(jiān)管部門完善監(jiān)督指標(biāo)體系

應(yīng)根據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，建立一套完整的監(jiān)督指標(biāo)體系，制定統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，確定表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，建立銀行機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)的信息披露機(jī)制，建立健全表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)報(bào)告制度，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的總體監(jiān)測(cè)分析，防止引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建議監(jiān)管部門對(duì)表外業(yè)務(wù)資金投向出臺(tái)統(tǒng)一規(guī)范管理辦法

嚴(yán)格限制表外融資投向國家限制性行業(yè)，嚴(yán)禁投向違反國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控政策的領(lǐng)域，明確規(guī)定資金投向、用途、利率等不得違反管理規(guī)定。

第7篇：委托貸款管理辦法范文

    關(guān)鍵詞:公積金貸款;管理風(fēng)險(xiǎn);規(guī)避方式

    住房公積金貸款作為政策性住房金融的主體,已成為職工個(gè)人購房貸款首選的貸款方式。很多城鎮(zhèn)居民通過使用住房公積金貸款購買了自住住房,改善了長(zhǎng)期困擾人們的居住條件。但是,近年來,隨著我國房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷繁榮,住房公積金貸款信用規(guī)模不斷擴(kuò)大,貸款時(shí)間的推移,貸款逾期率也不斷上升,貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)。對(duì)此住房公積金管理中心應(yīng)不斷地加強(qiáng),管理風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避方式顯得格外重要。

    一、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的形成

    住房公積金貸款與商業(yè)住房貸款既擁有共性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)又有其自身獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn),而管理風(fēng)險(xiǎn)是目前各房改資金管理中心較為突出的風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)運(yùn)行體制帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)

    國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》,條例明確規(guī)定房改資金中心不能直接辦理金融業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)委托住房委員會(huì)指定的商業(yè)銀行辦理住房公積金的金融業(yè)務(wù),個(gè)人住房貸款只能以委托方式委托商業(yè)銀行辦理,并由房改資金中心承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。也就是同一貸款業(yè)務(wù)的委托方與受托方是兩個(gè)不同的利益主體,受委托銀行是以獲取最大利潤(rùn)為經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,雖有手續(xù)齊備的合同要求和約定,但仍無法回避自身利益的驅(qū)動(dòng),和在運(yùn)作過程中產(chǎn)生的問題及利害沖突之間的矛盾。

    1、受委托銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)及利益。在受委托銀行在自營業(yè)務(wù)與委托業(yè)務(wù)之間,存在將風(fēng)險(xiǎn)較小、利潤(rùn)較高的貸款項(xiàng)目留下,而將風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的項(xiàng)目以委托貸款方式留給房改資金中心,大力推薦商業(yè)貸款,甚至出現(xiàn)對(duì)只做住房公積金貸款的開發(fā)商不給予按揭簽約的現(xiàn)象,這樣,房改資金中心一方面失去了資質(zhì)較好的開發(fā)商,另一方面又失去了資信較好的客戶,無形加大了住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

    2、住房公積金貸款辦理程序繁瑣。面對(duì)住房公積金貸款的低利率的沖擊,加之住房公積金貸款與商業(yè)銀行住房按揭貸款相比為業(yè)務(wù)受委托銀行所帶來的利益不均衡,購房者選擇商業(yè)銀行按揭貸款其利息全歸受委托銀行所有,若購房者選擇公積金貸款,受委托銀行只能收取5%作為手續(xù)費(fèi),且失去了許多貸款客戶。正是由于受委托銀行自身利益的驅(qū)使,往往對(duì)住房公積金貸款的客戶采取一些消極拖辦和誤導(dǎo)的手段,抵制或影響住房公積金貸款業(yè)務(wù)高效、快速發(fā)展。而其自運(yùn)營的商業(yè)貸款比住房公積金貸款辦理要快的多,并且程序簡(jiǎn)捷。當(dāng)然無論是對(duì)開發(fā)商還是借款戶來說,都希望資金快速及時(shí)到位,懼怕住房公積金貸款的遙遙無期。有些開發(fā)商甚至還打出實(shí)行商業(yè)貸款給予優(yōu)惠,或用先貸商業(yè)貸款以后再轉(zhuǎn)公積金貸款等等方式。使許多客戶由公積金貸款轉(zhuǎn)為商業(yè)住房貸款,繼而使房改資金中心失去了許多優(yōu)質(zhì)客戶,無形加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

    3、房改資金管理中心貸款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)滯后。由于我國許多地方房改資金中心的信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后,沒有建立健全和更新,致使許多職工根本不知道自己的個(gè)人信息。而受委托銀行力爭(zhēng)主導(dǎo)地位和強(qiáng)調(diào)自己的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì),往往會(huì)采用其通暢、便捷的程序,進(jìn)行貸款人員信息登陸和計(jì)息扣款,而房改資金管理中心統(tǒng)計(jì)信息滯后,貸款程序無法正常運(yùn)行,雙方數(shù)據(jù)無法統(tǒng)一。而且房改資金中心的住房公積金貸款客戶群體,業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及經(jīng)營狀況等重要商業(yè)秘密都無法對(duì)外保密,既不利于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),還加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

    4、房改資金管理中心在貸款資金的回收方面處于被動(dòng)地位。由于《住房公積金管理?xiàng)l例》第6條規(guī)定:“受委托銀行不承擔(dān)住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)”,受委托銀行基于節(jié)約成本考慮,對(duì)貸款的回收力度不夠,貸款發(fā)放到位后,銀行既不能及時(shí)通知客戶還款,也不實(shí)行跟蹤服務(wù),導(dǎo)致客戶逾期還款比比皆是,甚至對(duì)逾期戶不及時(shí)還款視而不見。而房改資金管理中心因貸款業(yè)務(wù)審核后就不再直接面對(duì)借款人,受委托銀行又與房改資金管理中心信息交流不夠,致使有些貸款逾期戶根本不知貸款已逾期,還有原準(zhǔn)備一次性預(yù)還多月貸款本息的客戶,因受委托銀行以計(jì)算機(jī)程序不便、不暢等多種推托為由拒絕,由此也形成了逾期還款。由于住房公積金業(yè)務(wù)承辦銀行是由政府或住房委員會(huì)指定的,即使受委托銀行不按合同約定履行收貸職責(zé),房改資金管理中心也無力對(duì)銀行進(jìn)行制約和追究,處于承辦銀行和住房公積金貸款職工之間的被動(dòng)局面,沒有保護(hù)廣大職工的利益。

    (二)政策取向和金融市場(chǎng)形成的管理風(fēng)險(xiǎn)

    由于政策取向的特殊性決定了個(gè)人住房貸款的服務(wù)對(duì)象主要是廣大的中低收入城鎮(zhèn)職工、居民,同時(shí)也決定金融管理風(fēng)險(xiǎn)。

    1、借款人的還款能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金貸款作為政策性住房金融,借款人中相當(dāng)一部分職工收入不穩(wěn)定,償債能力有限,甚至有的單位瀕臨破產(chǎn),職工隨時(shí)會(huì)面臨著下崗或買斷工齡,嚴(yán)重影響貸款償還能力。直接關(guān)系到住房公積金貸款的安全性、風(fēng)險(xiǎn)性,如遇央行利率上調(diào),職工的還款負(fù)擔(dān)還會(huì)加重,逾期率就會(huì)上升。

    2、存貸不掛鉤導(dǎo)致資金缺口的風(fēng)險(xiǎn)。我國許多城市在住房公積金配貸時(shí),只注重借款人的還款經(jīng)濟(jì)能力以及是否滿足貸款的其他條件,卻很少評(píng)估借款人對(duì)住房公積金的貢獻(xiàn)率,住房公積金配貸既無最低儲(chǔ)蓄年限(僅一年)要求,也無最低存款額限制。從現(xiàn)在現(xiàn)階段看,這種信貸方法似乎有利于解決和改善居民的住房,刺激居民的有效消費(fèi)需求,擴(kuò)大住房公積金信貸規(guī)模。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,今后可能會(huì)導(dǎo)致資金缺口,而且加大住房公積金儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期融資的風(fēng)險(xiǎn)。

    3、國民經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場(chǎng)變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。城鎮(zhèn)職工、居民個(gè)人住房公積金貸款的一個(gè)突出特征就是貸款期限長(zhǎng),在長(zhǎng)期的貸款期限內(nèi),社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場(chǎng)必然會(huì)不斷發(fā)生變化。如發(fā)生通貨膨脹等,由于個(gè)人住房公積金貸款實(shí)行相對(duì)固定利率,這就會(huì)使住房公積金蒙受貶值的風(fēng)險(xiǎn)。同樣數(shù)額的個(gè)人住房貸款,如果貸款期限延長(zhǎng)一倍,住房公積金貸款的期限最長(zhǎng)可達(dá)20年,從機(jī)會(huì)成本的角度來看,容易產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),并其風(fēng)險(xiǎn)將增加一倍以上。同時(shí),住房公積金貸款業(yè)務(wù)的單一性使它缺乏銀行通過多項(xiàng)業(yè)務(wù)組合分散風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,更加劇了其風(fēng)險(xiǎn)性。

    4、地方政府行政干預(yù)行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。地方政府為拉動(dòng)住房消費(fèi),許多地方對(duì)房改資金管理中心下達(dá)個(gè)人住房公積金貸款任務(wù)目標(biāo),過分強(qiáng)調(diào)住房公積金貸款數(shù)量增長(zhǎng),往往忽視住房公積金貸款質(zhì)量,加大了產(chǎn)生不良住房公積金貸款的可能性。

    二、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

    住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,理應(yīng)正視和竭力規(guī)避,避免出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)損失,根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)的分析,規(guī)避住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)積極采取應(yīng)對(duì)措施。

    (一)確立房改資金管理中心主導(dǎo)地位

    解決住房公積金貸款的制度性風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑在于消除委托與受托兩個(gè)利益主體的利益沖突。首先必須強(qiáng)化房改資金管理中心主體地位,采用房改資金管理中心自營模式,可以實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一,既能有效地消除委托方式中的利益沖突,又能做到了職責(zé)分明。運(yùn)作高效,徹底改革和完善我國個(gè)人住房公積金貸款的委托運(yùn)作機(jī)制。使委托方始終居于主體地位,可以自主選擇受托人,同時(shí)也應(yīng)該將選擇住房公積金業(yè)務(wù)承辦銀行的自主權(quán)交給房改資金管理中心,對(duì)受委托銀行敷衍應(yīng)付辦事不力和操作失誤,而導(dǎo)致住房公積金住房貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)由受委托銀行承擔(dān),或由房改資金管理中心實(shí)行優(yōu)勝劣汰,充分保證住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,體現(xiàn)房改資金管理中心的主導(dǎo)地位。

    (二)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系

    建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系,將風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)納入個(gè)人住房貸款全過程中,并授予該體系應(yīng)履行的功能:一是對(duì)個(gè)人信用情況進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)實(shí)評(píng)估,特別應(yīng)能防范惡意超貸的情況;二是實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人住房貸款貸前審核與貸后監(jiān)察結(jié)合的功能,實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)督管理,三是實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能,并給出響應(yīng)的規(guī)避建議;四是實(shí)現(xiàn)會(huì)商制度的建立,房改資金管理中心與受托銀行定時(shí)對(duì)預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行會(huì)商,特別是對(duì)金融、房地產(chǎn)市場(chǎng)、社會(huì)就業(yè)與家庭收入變動(dòng)信息的應(yīng)急響應(yīng),以期協(xié)同規(guī)避,對(duì)已發(fā)生逾期的應(yīng)協(xié)助盡快催收;五是建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)基金,實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)化解損失的規(guī)避功能。

    (三)采取相關(guān)配套政策措施

    1、建立以政府為主體減輕中低收入職工住房貸款負(fù)擔(dān)的貼息和擔(dān)保制度,可采取政府扶持(實(shí)行貸款貼息政策)、社會(huì)參與的辦法,組建住房置業(yè)擔(dān)保公司,為借款人提供信用擔(dān)保,既減輕了這部分低收入職工的債務(wù)負(fù)擔(dān),又化解了金融風(fēng)險(xiǎn)。

    2、房改資金管理中心按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定,在增值收益中按比例提足貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,并制定嚴(yán)格核銷壞賬制度和程序,認(rèn)定后及時(shí)核銷壞賬、呆賬。

    3、進(jìn)一步完善住房保險(xiǎn),在個(gè)人住房擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)尚未發(fā)育成長(zhǎng)起來的情況下,應(yīng)由保險(xiǎn)公司把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)結(jié)合起來,開拓住房保險(xiǎn)新業(yè)務(wù),既降低保險(xiǎn)費(fèi)用,減輕借款人的負(fù)擔(dān),又提高借款人的還款能力。

    (四)采取相關(guān)配套還貸措施

    房改資金管理中心和受委托銀行應(yīng)跟蹤服務(wù)和提高服務(wù)質(zhì)量,減少因服務(wù)質(zhì)量帶來還貸風(fēng)險(xiǎn)。

    1、建立便捷的還款方式,利用銀行網(wǎng)點(diǎn)和資源,辦理還款儲(chǔ)蓄卡或一卡通,實(shí)行通存通還,自動(dòng)劃款等便捷的方式,在時(shí)間和地點(diǎn)上方便借款人還款。

    2、受委托銀行貸款放款后,及時(shí)通知借款戶月還款額和其帳戶余額情況,使借款人知道每月實(shí)際應(yīng)還多少錢,什么時(shí)候還,做到心中有數(shù),經(jīng)濟(jì)上有準(zhǔn)備,敦促貸款人養(yǎng)成良好的還款習(xí)慣,減少不必要還款糾紛。

    (五)加強(qiáng)貸款抵押審查力度

    住房抵押貸款是當(dāng)前住房公積金貸款運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié),嚴(yán)格抵押審查,對(duì)降低貸款風(fēng)險(xiǎn),資金的安全運(yùn)營提供了重要保證。具體審查程序應(yīng)做到:

    1、認(rèn)真審查抵押房屋的合法性及被抵押的合法性。

    2、要求售房單位到期及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),并做出連帶責(zé)任承諾,與產(chǎn)權(quán)抵押登記部門協(xié)議確保抵押手續(xù)完整到位。

    3、控制抵押率,規(guī)避抵押物市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

    4、切實(shí)執(zhí)行擔(dān)保法,對(duì)不按照合同清償債務(wù)堅(jiān)決依法拍賣抵押房產(chǎn)。

    住房公積金作為一種政策性住房資金,取之于民,用之于民,在發(fā)放個(gè)人住房貸款時(shí)實(shí)行低存低貸的政策,符合我國的基本國情,也有力地推進(jìn)了城市住房制度改革和發(fā)展,是解決和改善職工住房的政策性融資途徑。住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于貸款審核、發(fā)放和回收整個(gè)的管理過程之中。因此,必須建立包括個(gè)人住房貸款全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,進(jìn)一步加強(qiáng)房改資金管理中心貸款程序性方面的制度建設(shè),使貸款的調(diào)查、審查、審批、催收、內(nèi)部稽核、違規(guī)操作責(zé)任追究等全部管理流程化、規(guī)范化、制度化。積極汲取商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn),用法律和制度等管理手段,有效規(guī)避住房公積金個(gè)人貸款的管理風(fēng)險(xiǎn),以保障住房公積金貸款的管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低的限度。

    參考文獻(xiàn):

    1、梁萬泉.我國個(gè)人住房貸款的四大風(fēng)險(xiǎn)及控制[J].青海金融,2006(9).

第8篇：委托貸款管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè)　資金集中管理　手段

資金集中管理是是以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)價(jià)值最大化為目的，以一系列的技術(shù)和行政措施為手段，將企業(yè)集團(tuán)的投資、籌資決策權(quán)，收益分配權(quán)都收歸到集團(tuán)總部，同時(shí)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)的現(xiàn)金也要通過結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司等形式，進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一種管理模式。

目前，國內(nèi)資金的集中管理共有以下五種傳統(tǒng)模式：

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支

統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)的一切資金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門。各分子公司不能單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金收入和支出都通過企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門辦理?，F(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在集團(tuán)總部的經(jīng)營者或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的優(yōu)點(diǎn)是，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。降低資金成本，但是缺點(diǎn)也顯而易見，不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，同時(shí)影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性。

(2)撥付備用金

撥付備用金是企業(yè)按按預(yù)算或規(guī)劃安排，在一定期限內(nèi)撥付給所屬分子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，有兩個(gè)特點(diǎn)；

第一、企業(yè)集團(tuán)所屬各分子公司有了一定的現(xiàn)金支配權(quán)。

第二、企業(yè)集團(tuán)所屬各分子公司可以在規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，對(duì)撥付的備用金的使用行使支配權(quán)，但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，其現(xiàn)金支出仍要通過企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開支必須經(jīng)過企業(yè)集團(tuán)總部的批準(zhǔn)。

(3)設(shè)立結(jié)算中，心

由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立，辦理內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。其特點(diǎn)是分支機(jī)構(gòu)或子公司均有財(cái)務(wù)部門及獨(dú)立賬號(hào)，可進(jìn)行獨(dú)立核算，但由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)控，統(tǒng)一結(jié)算。結(jié)算中心有四大職能：資金結(jié)算、資金籌措、資金計(jì)劃、資金調(diào)控，其中資金結(jié)算及資金籌措是其最主要、最基本的職能，用現(xiàn)代信息技術(shù)武裝起來的結(jié)算中心，支持“現(xiàn)金池”、“票據(jù)池”、“收支兩條線”、“統(tǒng)籌授信融資”等多種資金管理模式，在銀行、集團(tuán)、成員單位之間搭建一個(gè)“三位一體”的專業(yè)化的資金管理平臺(tái)。由于設(shè)立結(jié)算中心手續(xù)方便易行，沒有嚴(yán)格的審批條件和審批程序，業(yè)務(wù)上不必受人行監(jiān)管。作為一個(gè)專門機(jī)構(gòu)，結(jié)算中心可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，進(jìn)行各種資金上收下劃策略的設(shè)計(jì)與實(shí)施，因而在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有較強(qiáng)的資金調(diào)度監(jiān)控能力，成為了當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的首要選擇。

(4)設(shè)立內(nèi)部銀行

是一種將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引人企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)成建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。與結(jié)算中心不同的是，內(nèi)部銀行一般通過發(fā)行內(nèi)部貨幣及支付憑證實(shí)現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)，與結(jié)算中心依托商業(yè)銀行建立結(jié)算系統(tǒng)不同。

(5)設(shè)立財(cái)務(wù)公司

經(jīng)營部份銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而存在，擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。自1987年東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立，開始了我國企業(yè)集團(tuán)自辦金融，探索有中國特色的產(chǎn)融結(jié)合道路的實(shí)踐。由于審批嚴(yán)格，我國目前只有約74家財(cái)務(wù)公司，資產(chǎn)約4500億。2000年《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的實(shí)施使得財(cái)務(wù)公司獲得了強(qiáng)大的直接融資能力。2004年銀監(jiān)會(huì)新頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》對(duì)財(cái)務(wù)公司在我國金融體系中的地位作用進(jìn)行了重新的界定。2006年底銀監(jiān)會(huì)對(duì)04年頒布的《辦法》進(jìn)行了修訂。進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的行為，防范了金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。2007年銀監(jiān)會(huì)又頒布了《申請(qǐng)?jiān)O(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司操作規(guī)程》。規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立工作，確保財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入工作的健康、有序地進(jìn)行。

其中統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金通常也被稱為“報(bào)賬中心模式”，上述幾種模式的對(duì)比如下表：

數(shù)據(jù)來源：袁琳，資金集中控制與結(jié)算中心，杭州：浙江人民出版社，2001(44)

基于銀行服務(wù)的資金集中管理：

除了以上五種傳統(tǒng)模式，目前各家銀行都紛紛推m依托電子平臺(tái)的綜合性現(xiàn)金管理服務(wù)，包括賬戶管理、收付款管理、現(xiàn)金池管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。一些銀行還使用子品牌對(duì)其進(jìn)行包裝，如浦東發(fā)展銀行的“浦發(fā)創(chuàng)富”、交通銀行的“蘊(yùn)通賬戶”、華夏銀行的“現(xiàn)金新干線”。

傳統(tǒng)模式南于建設(shè)周期長(zhǎng)，投入大，而靈活性相對(duì)有限，只適合于一定規(guī)模以上的企業(yè)。根據(jù)用戶調(diào)研發(fā)現(xiàn)，資金規(guī)模2億元以上的中小型集團(tuán)企業(yè)大多都有資金管理的需求，但不一定通過實(shí)施專業(yè)資金管理系統(tǒng)的形式實(shí)現(xiàn)，而可通過面向中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管理增值平臺(tái)或者通過銀行提供的現(xiàn)金管理產(chǎn)品服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。借助銀行平臺(tái)提供的服務(wù)進(jìn)行資金集中管理簡(jiǎn)便易行，由此成為了很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)集團(tuán)的首要選擇，各商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)也因此而篷勃發(fā)展。

(1)資金管理與現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理(Cash Management)的理念發(fā)展于西方的20世紀(jì)70年代，但直到最近才受到國內(nèi)銀行界和金融界的重視?，F(xiàn)金管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行針對(duì)企業(yè)資金管理需求而提供的一種數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的專業(yè)金融服務(wù)，是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入、留存和流出等現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期各環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)管理的技術(shù)、手段和方式的總和?，F(xiàn)金管理與資金管理就這兩者的關(guān)系，從企業(yè)看是資金管理，從銀行看則是現(xiàn)金管理。但是他們不完全相同，有以下的區(qū)別。首先是資金管理是隨著企業(yè)的出現(xiàn)而出現(xiàn)，而現(xiàn)金管理是企業(yè)資金管理發(fā)展到一定時(shí)期，銀行的服務(wù)相應(yīng)達(dá)到一定水平后才出現(xiàn)的，要太大晚于資金管理。其次，兩者范圍不同。如前所述，廣義的資金管理是對(duì)資金來源的各種應(yīng)用管理，范圍更為廣泛，現(xiàn)金管理則是銀行針對(duì)企業(yè)資金管理需求提供的服務(wù)，并不能涵蓋所有的企業(yè)資金管理需求，如企業(yè)內(nèi)部管理需求，銀行不可能提供這類服務(wù)。此外，兩者依托的主體也同，資金管理是一個(gè)企業(yè)自已的內(nèi)部流程，現(xiàn)金管理中，卻需要企業(yè)和銀行雙方配合和協(xié)同，銀企雙方是一個(gè)事項(xiàng)的共同主體。

(2)商業(yè)銀行提供的現(xiàn)金管理服務(wù)

商業(yè)銀行提供的現(xiàn)金管理服務(wù)主要有包擴(kuò)如下內(nèi)容：賬戶管理、應(yīng)收付款管理、流動(dòng)性管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、電子商務(wù)、信息服務(wù)，其中流動(dòng)性管理是其核心，通過商業(yè)銀行的現(xiàn)金池業(yè)務(wù)進(jìn)行。

銀行現(xiàn)金池業(yè)務(wù)是指屬于同一家集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)或多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)真實(shí)的主賬戶中，即現(xiàn)金池賬戶，現(xiàn)金池賬戶通常南集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從主賬戶獲取資金對(duì)外支付。這種形式的利息需要對(duì)沖，與傳統(tǒng)模式下的“統(tǒng)借統(tǒng)還”有質(zhì)的區(qū)別。

具體做法是子公司向集團(tuán)委托貸款的方式，每日定時(shí)將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。日間，若子公司對(duì)外付款時(shí)賬戶余額不足。銀行可以提供以其上存集團(tuán)的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以集團(tuán)

向子公司歸還委托貸款的方式，系統(tǒng)自動(dòng)將現(xiàn)金池賬戶資金劃撥到成員企業(yè)賬戶用以補(bǔ)足透支金額。根據(jù)事先約定，在固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款利息，并通過銀行進(jìn)行利息劃撥。

現(xiàn)金池業(yè)務(wù)有兩大優(yōu)點(diǎn)：

第一、融資來源由外部變成了內(nèi)部，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金得到了充分的運(yùn)用，減少了總體利息費(fèi)用的支出。

第二、集團(tuán)總部能夠及時(shí)了解各個(gè)子賬戶現(xiàn)金流量的情況，便于加強(qiáng)內(nèi)部管理。閑散資金集中起來，可以進(jìn)行其他投資活動(dòng)，為企業(yè)增加收益。即便不進(jìn)行投資活動(dòng)，大額的存款也可以使企業(yè)逝過協(xié)定存款、通知存款等業(yè)務(wù)獲得額外收益。

現(xiàn)金池的實(shí)際運(yùn)營模式是采用委托貸款的方式將資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行劃撥，繞開公司間借貸禁令的一種方法。子賬戶向母賬戶發(fā)放委托貸款的利息收入和子賬戶向母賬戶獲取委托貸款的利息支出足不能軋差結(jié)算的。委托貸款的利息收入必須按收入的5％繳納營業(yè)稅，由銀行代為扣繳。同時(shí)，每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅，這些稅費(fèi)是采用現(xiàn)金池業(yè)務(wù)時(shí)，降低了集團(tuán)資金借貸成本時(shí)需承擔(dān)的額外費(fèi)用。

資金往來收益=委托貸款利息收入一委托貸款利息支出利息收入營業(yè)稅一印花稅一手續(xù)費(fèi)+目標(biāo)余額銀行存款利息。

在設(shè)立銀行現(xiàn)金池時(shí)必須解決幾個(gè)問題：

首先，金融管制，外匯管制的存在，企業(yè)在建立外幣現(xiàn)金池需要事先獲得國家外匯管理局的批準(zhǔn)。

其次，當(dāng)前各銀行所推出的現(xiàn)金池業(yè)務(wù)要求參與成員單位都在：同一銀行開立賬戶，但各家銀行的現(xiàn)金池業(yè)務(wù)差異較大，企業(yè)必須認(rèn)真考量是否與自身的需要雙吻合，效益與效率并重。還有就是費(fèi)用問題，雖然企業(yè)借貸利息得到減省，但卻增加了集團(tuán)與銀行往來的手續(xù)費(fèi)。

由于商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)分布問題，要求在同一銀行開立賬尸的現(xiàn)金池業(yè)務(wù)受到一定的限制，要最大限度地歸集資金，就要扣。破不同銀行間的壁壘。2007年招商銀行推出的“跨銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)”(Cross-bank Solution for Cash Management，即"CBS")是一個(gè)里程碑式的創(chuàng)新。以往各企業(yè)集團(tuán)在建沒資金管理系統(tǒng)時(shí)，更強(qiáng)調(diào)自身的個(gè)性化需要，而CBS則采用了“通用十個(gè)別個(gè)性化”的方式，在替企業(yè)打造統(tǒng)一資金管理平臺(tái)時(shí)，一般情況下提供通用服務(wù)，在個(gè)別情況下，才進(jìn)行個(gè)性化修改。招商銀行這種做法引來很大爭(zhēng)議，但無疑具有相當(dāng)?shù)拈_創(chuàng)性，CBS推出后，各商業(yè)銀行紛紛跟進(jìn)，自行或與專業(yè)軟件廠商合作推出同類產(chǎn)品。

跨國公司所用到的一些資金管理手段：

跨國公司作為國際經(jīng)濟(jì)的主力軍，跨越地域最廣，資金管理?xiàng)l件最為復(fù)雜與嚴(yán)苛，因此，其技術(shù)手段往往代表了業(yè)界的前沿，這些技術(shù)手段不但為跨國公司的利益最大化目標(biāo)提供了保障，也給國內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)提供了借鑒。

現(xiàn)金管理中心(Pooling)。也稱作“資金總庫”，跨國公司通常把資金總庫設(shè)立在國際金融中心所在地或避稅港，這些國家或地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，外匯與資本流動(dòng)寬松不受限制。資金管理中心運(yùn)用最先進(jìn)的信息技術(shù)，協(xié)調(diào)全球各子公司的現(xiàn)金管理，母公司集中了全部閑余資金，子公司只保留最低水平的現(xiàn)金余額。起的作用主要是，減少現(xiàn)金庫存量，實(shí)現(xiàn)全球最優(yōu)配轉(zhuǎn)瞬，降低資金成本。

第9篇：委托貸款管理辦法范文

關(guān)鍵詞：政府投資項(xiàng)目 委托代建 回購

近年來，國家加大基礎(chǔ)設(shè)施及基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投融資領(lǐng)域的改革，探索新的投融資機(jī)制，借鑒國外的融資經(jīng)驗(yàn)和模式，涌現(xiàn)了很多新型的融資模式，為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用。為了充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，國家鼓勵(lì)社會(huì)投資，放寬社會(huì)資本的投資領(lǐng)域，允許社會(huì)資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。同時(shí)，為了規(guī)范政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，采取各項(xiàng)措施加強(qiáng)了政府投資項(xiàng)目的中介服務(wù)管理。

委托代建制（以下簡(jiǎn)稱代建制）與回購（以下簡(jiǎn)稱BT）模式就是在這樣的技術(shù)背景和政策環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生的，但二者有一定的區(qū)別。

1、代建制

1.1 代建制產(chǎn)生依據(jù)

針對(duì)政府投資項(xiàng)目“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的弊端，以及由此導(dǎo)致的各方行為主體責(zé)任不明確、過程無法有效控制等問題，2004年7月國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號(hào)）明確指出：“對(duì)非經(jīng)營性政府投資項(xiàng)目加快推進(jìn)代建制”。國家發(fā)展和改革委員已組織實(shí)施中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目代建制的試點(diǎn)，各級(jí)地方政府也在積極推進(jìn)代建制，北京、深圳、寧波等地紛紛出臺(tái)投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法。

1.2 代建制的概念

代建制是指政府投資項(xiàng)目按照規(guī)定的程序，通過招標(biāo)等方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位（代建單位），投資人或建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施的組織工作，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給交付使用單位的制度。

1.3 代建制的實(shí)施對(duì)象

政府投資主要用于關(guān)系國家安全和市場(chǎng)不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，包括加強(qiáng)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。例如：政府的辦公用房、環(huán)境保護(hù)、市政工程、水利設(shè)施、科教文衛(wèi)體。社會(huì)福利及其他公用事業(yè)等項(xiàng)目。

1.4 代建制的運(yùn)作模式及特點(diǎn)

1.4.1 代建制的運(yùn)作模式

目前，代建制的運(yùn)作模式主要有兩種。

(1)“委托代建合同”模式。由“項(xiàng)目法人”（或“項(xiàng)目業(yè)主”）采用招標(biāo)投標(biāo)方式選定一個(gè)工程管理單位作為“代建單位”，與“代建單位”（受托方）簽訂“代建合同”。由代建人代行項(xiàng)目業(yè)主的職能，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，辦理有關(guān)審批手續(xù)，自主選擇工程服務(wù)商和承包商。項(xiàng)目建成后協(xié)助委托人組織項(xiàng)目的驗(yàn)收。

(2) 以常設(shè)性事業(yè)單位為主，實(shí)行相對(duì)集中的專業(yè)化管理。即成立政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，全權(quán)負(fù)責(zé)公益性項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，建成后移交使用單位。如深圳市借鑒香港做法，成立工務(wù)局，作為負(fù)責(zé)政府投資的市政工程和其他重要公共工程建設(shè)專門管理機(jī)構(gòu)，代表政府行駛業(yè)主職能。

1.4.2 代建制的特點(diǎn)

(1) 業(yè)主的組織協(xié)調(diào)工作量小，但合同管理難度較大。

(2) 有利于控制工程質(zhì)量。

(3) 有利于縮短建設(shè)工期。

(4) 對(duì)代建商而言，責(zé)任重、工作量大，不僅需要外部環(huán)境協(xié)調(diào)，還需要做好項(xiàng)目參與單位之間的協(xié)調(diào)，因此需要具有較高的管理水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

(5) 由于代建模式中采取的是成本加酬金合同，在這類合同中，業(yè)主需承擔(dān)建設(shè)中實(shí)際發(fā)生的一切費(fèi)用，也就承擔(dān)了項(xiàng)目的全部風(fēng)險(xiǎn)，而代建商由于無風(fēng)險(xiǎn)，其報(bào)酬往往也較低，因此，這種模式的最大缺點(diǎn)是業(yè)主對(duì)工程總造價(jià)不易控制，代建商也往往不注意降低建設(shè)成本。

1.5 項(xiàng)目使用單位的主要職責(zé)

(1) 根據(jù)項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)的建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和總投資額，提出項(xiàng)目使用功能配置和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；

(2) 協(xié)助代建單位辦理規(guī)劃、土地、施工、環(huán)保、市政接用等審批手續(xù)；

(3) 參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)的審查工作及施工、監(jiān)理招標(biāo)的監(jiān)督工作；

(4) 監(jiān)督代建項(xiàng)目的工程質(zhì)量和施工進(jìn)度，參與工程驗(yàn)收；

(5) 監(jiān)督代建單位對(duì)政府資金使用情況；

(6) 負(fù)責(zé)政府差額撥款投資項(xiàng)目中的自籌資金的籌措，建立項(xiàng)目專門帳戶，按合同約定撥款。

1.6 代建制的作用

(1) 有利于政府職能的轉(zhuǎn)變。代建制界定了出資者、建設(shè)管理者和使用者的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，建立了三者之間的約束機(jī)制，即適應(yīng)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，又有利于政府職能的轉(zhuǎn)變。

(2) 提高項(xiàng)目管理水平。代建制選擇項(xiàng)目管理公司全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)全過程的組織管理。實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理隊(duì)伍的專業(yè)化，從而有效提高項(xiàng)目管理水平，有效控制質(zhì)量、工期和造價(jià)，保證財(cái)政資金的使用效率。

(3) 克服“三超”現(xiàn)象。代建制改變了政府工程原有的由建設(shè)單位自建自用建設(shè)模式，實(shí)現(xiàn)了建設(shè)管理者與使用者的責(zé)任和利益的分離，避免使用單位從自身利益出發(fā)，采取“釣魚”方式爭(zhēng)項(xiàng)目，克服了過去普遍存在的建設(shè)項(xiàng)目“超投資、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)”的“三超”現(xiàn)象。

(4) 遏制違法違規(guī)行為。代建制建立了投資者、建設(shè)管理者和使用者三者之間的相互監(jiān)督約束機(jī)制，使得工程建設(shè)中的許多重要環(huán)節(jié)，諸于設(shè)計(jì)、施工、招標(biāo)、材料設(shè)備采購、施工管理、竣工驗(yàn)收等，制止了違規(guī)行為，也從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

2、BT模式

2.1 BT模式的概念

BT（Build-Transfer，建設(shè)-移交）模式是BOT(Build-Operate-Transfer，建設(shè)-運(yùn)營-移交)融資模式的一種演變。BT是指項(xiàng)目所在地方政府或所屬機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱業(yè)主）與投資人和經(jīng)營者或其組成的項(xiàng)目公司（即項(xiàng)目投資建設(shè)方，簡(jiǎn)稱BT方）簽訂特許協(xié)議（授予一定期限的特許權(quán)），將基礎(chǔ)設(shè)施或公用事業(yè)項(xiàng)目交由投資人成立的項(xiàng)目公司融資建設(shè)。特許期滿后，按照特許協(xié)議的約定，BT方將BT項(xiàng)目移交給業(yè)主方，業(yè)主方以股權(quán)回購的方式分期分批支付投資人的投資額及合理收益。

2.2 BT模式的主體

BT模式中有三個(gè)主體：

(1) 項(xiàng)目業(yè)主。是指項(xiàng)目所在地政府及所屬部門指定的機(jī)構(gòu)或公司，也稱項(xiàng)目發(fā)起人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)特許權(quán)的招標(biāo)。在項(xiàng)目融資建設(shè)期間，業(yè)主在法律上不擁有項(xiàng)目，而是通過給予項(xiàng)目一定數(shù)額的從屬性貸款或貸款擔(dān)保作為項(xiàng)目建設(shè)、開發(fā)和融資的支持，在項(xiàng)目建設(shè)完成和移交后，才擁有項(xiàng)目的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。

(2) BT投資建設(shè)方。BT方通過投標(biāo)方式從項(xiàng)目所在地政府獲得項(xiàng)目建設(shè)的特許權(quán)，負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目建設(shè)所需的資金、技術(shù)，安排融資和組織項(xiàng)目的建設(shè)，并承擔(dān)相應(yīng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。通過招投標(biāo)方式產(chǎn)生相應(yīng)的設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)備、原材料供應(yīng)商等。

(3) 貸款銀行或其他相關(guān)單位。融資渠道在BT模式中扮演很重要的角色，項(xiàng)目的融資渠道一般是投資方自有資產(chǎn)、銀團(tuán)貸款、政府政策性貸款等。而貸款的條件一般取決于項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)效益，BT方的管理能力和資金狀況，以及政府為項(xiàng)目投資方提供的優(yōu)惠政策。

2.3 BT模式的運(yùn)作方式及特點(diǎn)

2.3.1 BT模式的運(yùn)作方式

BT模式?jīng)]有固定的運(yùn)作方式，由項(xiàng)目的特點(diǎn)、所在地的投資環(huán)境、各參與主體的實(shí)際情況所決定。根據(jù)已實(shí)施的BT項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作特征，主要?jiǎng)澐譃樗姆N方式。

(1) 施工二次招標(biāo)型BT模式。政府通過法定程序選定僅承擔(dān)投資職能的投資人(聯(lián)合體)，由投資人設(shè)立具有法人資格的項(xiàng)目公司并由項(xiàng)目公司作為建設(shè)單位對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行融資、建設(shè)組織和管理。項(xiàng)目公司自行融資、辦理工程建設(shè)有關(guān)審批手續(xù)、通過公開的招投標(biāo)程序選擇施工承包商、監(jiān)理單位和材料設(shè)備供應(yīng)商等。

(2) 直接施工型BT模式。政府通過法定程序選定能夠承擔(dān)項(xiàng)目主體部分施工的投資人(聯(lián)合體)，投資人設(shè)立具有法人資格的項(xiàng)目公司對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行融資、建設(shè)和管理。

(3) 施工同體型BT模式。政府通過法定程序選定同時(shí)直接承擔(dān)投資、建設(shè)管理和施工職能的項(xiàng)目投資人(聯(lián)合體)，投資人設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)管理。

(4) 墊資施工型BT模式。政府通過法定程序選定同時(shí)承擔(dān)投資和施工職能的項(xiàng)目投資方(聯(lián)合體)，投資人直接承擔(dān)項(xiàng)目融資和施工職能，項(xiàng)目的建設(shè)管理職責(zé)由政府承擔(dān)。

2.3.2 BT模式的特點(diǎn)

由于BT模式的項(xiàng)目的特許權(quán)不具有獲得特定經(jīng)濟(jì)效益的能力，BT方的投資成本和回報(bào)來源于項(xiàng)目收益以外、超出了項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流的范圍，不具有有限追索特點(diǎn)。其投資回報(bào)來源于政府部門的分期償還，構(gòu)成了業(yè)主實(shí)質(zhì)上的債務(wù)，而BT方由于投資而獲得債權(quán)。BT模式的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有限分擔(dān)，BT方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)承擔(dān)了融資、投資、支付、管理等建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，而其他的項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)期后的其他風(fēng)險(xiǎn)將由業(yè)主方來承擔(dān)。

2.4 BT模式的融資過程

合作銀團(tuán)與BT方簽訂BT項(xiàng)目合作意向書。該意向書包括：BT方聘請(qǐng)合作銀團(tuán)為財(cái)務(wù)顧問，而銀行對(duì)該BT項(xiàng)目提供全面的財(cái)務(wù)支持；銀行承諾對(duì)BT方的流動(dòng)資金提供補(bǔ)充貸款，在BT方提供擔(dān)保的前提下給予一定額度的資金貸款以補(bǔ)充因BT項(xiàng)目而造成的其他項(xiàng)目的可能流動(dòng)資金的需求；銀團(tuán)承諾對(duì)BT方提供貸款，貸款擔(dān)保為業(yè)主的全額付款保證。簽訂BT投資建設(shè)合同，業(yè)主對(duì)BT方出具全額付款保證。BT方與銀團(tuán)簽訂財(cái)務(wù)顧問協(xié)議。銀團(tuán)以業(yè)主的全額付款保證為擔(dān)保與BT方簽訂貸款協(xié)議。

2.5 BT模式的作用

BT模式的作用主要有如下五個(gè)方面。

(1) 通過BT，使未來的財(cái)政性收入即期化，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；而通過吸引社會(huì)資本的加入，引導(dǎo)了民間資本的合理投向，提高了資本利用效率。

(2) 有利于緩解政府的資金壓力，轉(zhuǎn)變政府職能。BT模式可將大量非政府資金引入城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有效緩解政府的財(cái)政壓力，使政府規(guī)劃建設(shè)資金不到位的項(xiàng)目盡早實(shí)施，提前實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,達(dá)到規(guī)模效益。

(3) 為企業(yè)開辟了新的投資渠道。政府強(qiáng)大的資信能力，為投資者、金融機(jī)構(gòu)、工程承包公司等提供了穩(wěn)定可靠的收益預(yù)期。BT模式使眾多企業(yè)通過參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為剩余資本找到投資途徑，改變其投資渠道單一的局面；企業(yè)降低了投資的盲目性，減小了風(fēng)險(xiǎn),保證其資本的增值。

(4) 優(yōu)化資源配置，合理分散風(fēng)險(xiǎn)，BT項(xiàng)目投資巨大，建設(shè)周期長(zhǎng)，引入社會(huì)資本，多方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取收益。

(5)改善了基礎(chǔ)設(shè)施硬件環(huán)境，有利于構(gòu)建社會(huì)信用體系。BT模式使資源得到優(yōu)化配置，將先進(jìn)技術(shù)和管理方法引入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，保證了項(xiàng)目的質(zhì)量和效率,能夠優(yōu)化和改善城市整體環(huán)境。BT模式在一定程度上是對(duì)政府和企業(yè)信用的考驗(yàn),通過實(shí)施BT模式,有助于構(gòu)建良好的社會(huì)信用平臺(tái)。

3、代建制與BT模式的區(qū)別

分別從代建制和BT模式的概念、實(shí)施對(duì)象及主體、運(yùn)作模式、特點(diǎn)及作用等可以看出代建制與BT模式有如下區(qū)別：

(1) 項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)歸屬不同

對(duì)于代建制而言，代建單位始終沒有項(xiàng)目的擁有權(quán)，而僅僅從該項(xiàng)目得到與項(xiàng)目總投資成正比例關(guān)系的代建管理費(fèi)（一般為總投資的2-5%）。對(duì)于BT模式而言，在項(xiàng)目的建設(shè)期BT方擁有對(duì)項(xiàng)目的所有權(quán)；在完全正式移交項(xiàng)目前，按照政府支付的回購款比例BT方與政府共同擁有項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)。

(2) 資本金出資方式不同

代建制一般來說資本金出資是由業(yè)主（地方政府）承擔(dān)，銀行融資可由業(yè)主（地方政府）或建設(shè)單位負(fù)責(zé)。對(duì)于BT模式，資本金和銀行融資一般均由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

(3) 關(guān)系復(fù)雜程度不同

對(duì)于代建制而言，關(guān)系相對(duì)較簡(jiǎn)單，主要是業(yè)主和代建單位之間的關(guān)系，靠代建合同約束對(duì)方，責(zé)權(quán)利關(guān)系明晰。另外部分地市政府已就“投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法”和“投資建設(shè)項(xiàng)目委托代建合同”正式出文，個(gè)別發(fā)達(dá)城市更是針對(duì)具體類型項(xiàng)目制定了專門的代建管理辦法或代建監(jiān)管實(shí)施細(xì)則。

BT模式涉及的關(guān)系復(fù)雜，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)定。BT 模式項(xiàng)目涉及投資、融資、工程建設(shè)(包括勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等)、移交付款等一系列的安排和眾多的參與當(dāng)事人。各參與當(dāng)事人在項(xiàng)目建設(shè)中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系需通過一系列合同確定，所以BT模式是多個(gè)合同的組合，涉及紛繁復(fù)雜的多重法律關(guān)系。

(4) 風(fēng)險(xiǎn)程度不同

代建制有較多的法律條文約束，使得實(shí)施起來風(fēng)險(xiǎn)較小，且國內(nèi)已有較多成功案例。

BT模式缺乏相應(yīng)的統(tǒng)一法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)大，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)復(fù)雜，而且BT模式項(xiàng)目大多投資額巨大、技術(shù)復(fù)雜且建設(shè)和資金回收時(shí)間長(zhǎng)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較大；由于BT模式運(yùn)行涉及主辦方、投資方、項(xiàng)目公司、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及材料設(shè)備供應(yīng)商等眾多主體，因此其風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)也非常復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)邊界大。

(5) 融資主體不同

項(xiàng)目采用代建制時(shí)，業(yè)主方負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措，在我國業(yè)主方往往指的是項(xiàng)目所在地政府，政府相對(duì)來說信譽(yù)較好，融資渠道多。

BT項(xiàng)目則是由項(xiàng)目公司和BT方共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目的融資建設(shè)。盡管投資人組建BT項(xiàng)目公司后僅以BT項(xiàng)目公司的名義進(jìn)行投資、融資和建設(shè)，但由于投資方必須對(duì)BT項(xiàng)目公司籌集建設(shè)資金提供擔(dān)保且向業(yè)主承擔(dān)建成BT項(xiàng)目的最終責(zé)任，因此實(shí)際上BT項(xiàng)目公司和投資方必須共同承擔(dān)項(xiàng)目融資建設(shè)責(zé)任。

(6) 作用不同

代建制突破了舊有的管理方式，使現(xiàn)行的“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤案鳝h(huán)節(jié)彼此分離，互相制約”的模式。實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理的社會(huì)化、職業(yè)化、商業(yè)化，具有突破性的變革。能夠起到克服“超投資、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)”的“三超”現(xiàn)象。竭制違規(guī)違法行為。BT模式主要是有利于緩解政府的資金壓力，開辟企業(yè)新的投資渠道。BT模式主要是有利于緩解政府的資金壓力，開辟企業(yè)新的投資渠道。

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