部門內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：部門內(nèi)部管理制度范文

【關鍵詞】預算 財務管理 內(nèi)部控制

一、預算部門財務管理內(nèi)部控制中的問題

預算部門的財務管理需要依賴完善的控制制度進行指導和約束，但是在實際的采取管理內(nèi)部控制中，還存在著諸多問題，嚴重地影響了資金使用效益的提高。

（一）財務管理內(nèi)部控制意識淡薄

作為財務管理內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行的有效保障，內(nèi)部控制意識對于財務管理的質(zhì)量和效果起著不可忽視的作用，但是在實際的財務管理內(nèi)部控制中，部分領導缺乏對財務管理內(nèi)部控制的認識，忽視內(nèi)部管理，僅僅將財務管理的內(nèi)部控制看作是財務部門的事情，致使財務管理內(nèi)部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)預算部門財務管理內(nèi)部控制的有力保障，但是在實際的工作中，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，制度缺乏針對性，不符合機關企事業(yè)單位的實際情況。在某些部門的財務管理內(nèi)部控制工作中，甚至出現(xiàn)用一般的財經(jīng)制度作為內(nèi)部控制制度，降低了業(yè)務流程控制的科學化。

（三）缺乏健全的內(nèi)部控制機構(gòu)

作為機關企事業(yè)單位進行財務管理內(nèi)部控制的基礎，健全的內(nèi)部機構(gòu)是不可缺少的，但是受到內(nèi)部控制意識淡薄的影響，忽視了內(nèi)部控制機構(gòu)對機關企事業(yè)單位發(fā)展和業(yè)務開展的作用和重要性。內(nèi)部控制機構(gòu)的不完善，導致人員配備不合理，進而嚴重地影響了財務管理的質(zhì)量和效果。

（四）缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部控制人員

機關企事業(yè)單位的財務管理內(nèi)部控制工作的開展需要由內(nèi)部控制人員來完成，但是在實際的工作中，內(nèi)部控制人員的素質(zhì)較低，業(yè)務能力較低，缺乏責任心，導致財務管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量差。特別是會計人員只是簡單地將相應的業(yè)務進行登記整理，不對后期的工作進行檢查，導致出現(xiàn)后期的資產(chǎn)賬目和實物嚴重不符等現(xiàn)象。

（五）預算內(nèi)部控制的剛性不強

在機關企事業(yè)單位的預算改革中，預算編制向著細化的方向發(fā)展，為預算的內(nèi)部控制創(chuàng)造了有利的條件，但是還存在著預算內(nèi)部控制剛性不強的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在對預算的編制較為粗糙，部門預算項目編制不具體，依據(jù)不充分。一是未根據(jù)具體的工作計劃編制支出預算。有的部門在編制預算時，沒有將年度工作任務分解并編制單項支出預算，而是簡單的編幾個專項，專項與部門工作任務的結(jié)合度不緊密，未能真實反映部門的支出需要。如某單位預算項目僅管理經(jīng)費一項，全年所有的專項支出全部從這一項目中列支。二是按慣例編制預算，支出依據(jù)不充分。一些專項支出在每年的預算中都出現(xiàn)，且金額相對固定，預算單位對專項經(jīng)費的申報依據(jù)采取簡單化形式，并未提出具體的工作量、開支標準作為預算定量依據(jù)。如某單位連續(xù)三年編制遠程教育經(jīng)費預算，但未列明遠程教育計劃、場所、及教育內(nèi)容人次等信息。這樣對資金的使用存在著很大的自由性和任意性，難以實現(xiàn)?？顚Ｓ?。

二、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的策略

（一）遵循完善財務管理內(nèi)部控制制度的基本原則

預算部門財務管理的內(nèi)部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原則，這是制度得以執(zhí)行的基礎性條件。首先，制度的制定要符合合法性原則，即必須建立在國家的法律法規(guī)基礎之上，并結(jié)合本部門的實際情況；其次，制度的制定要符合整體性原則，即充分涉及到對財務管理工作各個環(huán)節(jié)的控制，并與其他部門的控制制度相互協(xié)調(diào)；再次，制度的制定要符合針對性和一貫性原則，即要結(jié)合本部門的實際情況進行內(nèi)部控制制度的制定，提高制度的有效性，同時內(nèi)部控制制度不可隨意改動，保證財務管理內(nèi)部控制工作的嚴肅性。此外，制度的制度要符合適應性原則，即內(nèi)部控制制度是不斷發(fā)展的，因此需要結(jié)合財務工作的發(fā)展和變化對內(nèi)部控制制度進行補充和更新，這就包括兩個方面的內(nèi)容，一方面要達到外部的適應性，即與國家法律法規(guī)相適應，另一方面是內(nèi)部的適應性，即結(jié)合本部門財務管理內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行制度的制定，推動預算部門的財務管理內(nèi)部控制向著更好的方向發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制制度的關鍵環(huán)節(jié)

預算部門的財務管理內(nèi)部控制制度的制定和完善是一個綜合性較強的工作，涉及到多個部門的工作，因此需要抓住完善內(nèi)部控制制度的關鍵環(huán)節(jié)。首先，要完善部門預算控制制度，這就需要從全局著眼，對各項支出的用途和流向有清晰地把握，同時在預算的過程中加強剛性約束，避免出現(xiàn)支出范圍擴大以及隨意超預算的現(xiàn)象。其次，要完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，即建立完善的授權審批制度，定期對各項財務進行盤點核實，最大限度的減少資產(chǎn)的流失。再次，要完善不相容職務分離控制制度，進而使不相容職務之間進行相互的約束和監(jiān)督，避免腐敗行為的發(fā)生。此外，還需要完善內(nèi)部控制制度更新發(fā)展制度，即結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境的變化和本單位的實際情況，對財務部門的內(nèi)部控制進行有效性測試，及時糾正內(nèi)部控制中的盲點，提高經(jīng)費的使用效益。

（三）推動財務管理內(nèi)部控制制度的落實

將預算部門的財務管理內(nèi)部控制制度落到實處是提高財務管理質(zhì)量的必經(jīng)之路，因此在制定好相應的內(nèi)部控制制度以后，需要為制度的落實創(chuàng)造有利的條件。首先，要明確內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法，處理好各個要素之間的關系，包括控制成本和控制效益的關系以及內(nèi)部控制與職業(yè)自律的關系，在此基礎上充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高財政資金的使用效益。其次，要協(xié)調(diào)好各個部門的工作，做到各個部門齊抓共管，財政部門要加強組織和指導，審計部門要做好監(jiān)督工作。此外，預算部門財務管理內(nèi)部控制制度的落實依賴高素質(zhì)的工作人員，內(nèi)控制度的制訂和貫徹落實都離不開人，尤其需要有較高素質(zhì)有責任心的專業(yè)人員。內(nèi)控人員應該具備較強的管理能力，熟知財政法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，還要有相關的財務知識。那么，預算部門就必須要不斷強化對內(nèi)控人員的業(yè)務培訓，重視多種形式的知識和能力教育，及時更新內(nèi)控人員的觀念，盡可能讓其具有很強的管理能力，從而建立起一支業(yè)務過硬、嚴以律已、思想業(yè)務素質(zhì)好的內(nèi)控人員隊伍。

參考文獻

[1]趙晶.淺談完善預算部門財務管理的內(nèi)控制度[J].中國市場，2012（05）.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（03）.

第2篇：部門內(nèi)部管理制度范文

一、市場經(jīng)濟條件下財政內(nèi)部管理的新特點

1．內(nèi)部經(jīng)費緊縮,與市場經(jīng)濟接軌

市場經(jīng)濟的逐步建立,要求我們必須運用市場經(jīng)濟理論來認識內(nèi)部管理問題。目前,財政部門內(nèi)部經(jīng)費日漸緊縮,由過去內(nèi)部費用“實報實銷”的寬松環(huán)境轉(zhuǎn)入“總額控制、嚴格審批”的過緊日子階段;同時,業(yè)務經(jīng)費、辦公費用被大量削減,并完全運用市場經(jīng)濟手段來監(jiān)控內(nèi)部經(jīng)費的使用。經(jīng)費的緊縮給財政部門的行政工作增加了難度,財政內(nèi)部管理工作難度越來越大。

2．內(nèi)部制度嚴格,管理日趨規(guī)范

運用市場經(jīng)濟規(guī)律強化內(nèi)部管理,必然產(chǎn)生一系列與其相適應的內(nèi)部管理制度,如財務報銷制度、招待費開支制度、車輛管理制度等。無論什么制度,都必須用市場經(jīng)濟的觀點來規(guī)范和衡量,一切以經(jīng)濟效益為出發(fā)點。規(guī)范財政內(nèi)部資金供給范圍,優(yōu)化財政內(nèi)部支出結(jié)構(gòu),既能保證內(nèi)部工作的正常運轉(zhuǎn),又能掌握和控制費用開支。財政內(nèi)部管理制度的建立健全,是強化財政內(nèi)部管理的基本保證,是規(guī)范財政內(nèi)部管理行為的依據(jù)。

3．內(nèi)部機構(gòu)精簡,任務日益繁重

由于體制改革的深入和用人機制改革的循序漸進,內(nèi)部機構(gòu)精兵簡政,打破大鍋飯和人浮于事的局面勢在必行。財政部門內(nèi)部管理機構(gòu)的人員也要精簡,并通過精簡使人員變得精干,但內(nèi)部管理工作卻未因此而減少,反倒隨著新形勢的要求會越來越重,人員就會顯得越發(fā)緊張。因此,為搞好內(nèi)部管理工作,完成工作任務,就必須樹立服務全局的觀念。

二、當前財政內(nèi)部管理的主要矛盾

在新舊體制轉(zhuǎn)軌時期,為適應市場經(jīng)濟體制改革繼續(xù)深入的新形勢,財政內(nèi)部管理必須面對一些不斷產(chǎn)生的新矛盾和新問題。

一是緊縮費用與實際消費之間的矛盾。與整個財政工作相比,內(nèi)部管理雖說只算一只小麻雀,但卻五臟俱全,包羅萬象,涉及諸多方面的事務,僅經(jīng)費支出就包含業(yè)務管理費、辦公費、招待費、車輛管理費等。按照市場經(jīng)濟一切服從效益的要求,內(nèi)部開支必須緊縮,但實際工作中有些開支是無法避免的,這就形成了新的矛盾。

二是制度規(guī)范與內(nèi)部管理活動差異之間的矛盾。建立嚴格的內(nèi)部管理制度并加以規(guī)范實行是內(nèi)部管理指標得以實現(xiàn)的保證，所以,每項制度都帶有一定的強制性。但在實際執(zhí)行中往往出現(xiàn)一些制度外或制度尚未詳細規(guī)定的情況,解決這些矛盾就要既遵守制度規(guī)定,又要從實際出發(fā);既維護制度的嚴肅性,又要考慮實際工作的需要,靈活妥善地解決好實際管理活動中隨時可能發(fā)生的各種問題。

三是人員素質(zhì)與工作強度之間的矛盾。面對即將進行的機構(gòu)改革和更加繁重的工作任務,人員素質(zhì)與工作強度之間就產(chǎn)生了新的矛盾。新形勢下的內(nèi)部管理人員不再是一人一攤工作,而應該做能文能武的多面手,既應具有較扎實的文字功底、理論水平、專業(yè)技能,還應掌握現(xiàn)代化辦公手段,更主要的還應具有腳踏實地和無私奉獻的思想素質(zhì)。因此說,進一步提高財政內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)已成為迫在眉睫的問題。

三、加強財政內(nèi)部管理的對策

1．認真管好內(nèi)部經(jīng)費內(nèi)部經(jīng)費是用來服務機關各項工作的。在市場經(jīng)濟條件下,經(jīng)費使用要按照經(jīng)濟規(guī)律辦事,一切從效益出發(fā),圍繞中心工作發(fā)揮作用。管好經(jīng)費就要把“好鋼用在刀刃上”,做到該花的決不吝嗇,不該花的一文也不能動。管好經(jīng)費要本著精打細算的原則,做到開支有計劃,合理使用經(jīng)費,杜絕浪費。管好經(jīng)費還要善于當家理財,既要管好,又要使用得當,使經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。

2．按制度嚴格規(guī)范內(nèi)部管理活動

內(nèi)部管理工作雖然千頭萬緒,但做起來仍是有章可循、有規(guī)可依的。要抓好內(nèi)部管理工作,必須嚴格按照規(guī)章制度辦事,做到有章必循、有規(guī)必依,不可隨意操作、任意違規(guī)。要站在全局的高度來認識內(nèi)部管理活動。要把是否按照制度辦事做為檢驗內(nèi)部管理活動的一把尺子,經(jīng)常衡量是否超出制度的范圍,這樣才能保證內(nèi)部管理工作越搞越好。

3．建立一支高素質(zhì)的管理隊伍

要注意發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人才,同時也要加強培養(yǎng)負責內(nèi)部管理工作的同志。一是要掌握內(nèi)部管理工作的基本特點,研究內(nèi)部管理工作的特殊規(guī)律,掌握工作的主動權;二是要有默默無聞、甘于奉獻的精神和淡泊名利的思想觀念;三是要有良好的心理素質(zhì)和腳踏實地、真抓實干的工作作風;四是要有較強的原則性和政策觀念以及寬闊的胸懷;五是要有一專多能的工作本領和駕馭全面工作的能力。有了這樣一支精干的內(nèi)部管理人員隊伍,內(nèi)部管理工作就不愁做不好。

第3篇：部門內(nèi)部管理制度范文

內(nèi)部控制，即組織內(nèi)部實施管理的一種制度化的規(guī)則。電力企業(yè)內(nèi)部控制，即電力企業(yè)內(nèi)部實施的管理制度化。是電力企業(yè)為了實現(xiàn)未來的戰(zhàn)略目標，提高經(jīng)濟效益與社會效益，保證經(jīng)濟、電力業(yè)務運轉(zhuǎn)過程具有經(jīng)濟性、效率性，在其內(nèi)部制定的規(guī)章制度。在制度中，即約束電力企業(yè)員工的行為，同時也制定的相關的獎懲措施，使約束與激勵相結(jié)合，以促進電力企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

二、我國電力企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部控制觀念落后，領導層面不重視

從我國電力企業(yè)的情況來看，公司治理存在內(nèi)部組織間權限劃分不明確、企業(yè)制度起不到激勵約束作用、財務部門缺乏對企業(yè)管理層的有效制約等諸多問題。相關領導控制意識不強。對于任何一個組織而言，策略的實施都必須從領導層面上引起重視。通常，領導是一個組織、單位的核心，其重視程度會在組織、單位中將發(fā)揮出積極的影響。但當前，電力企業(yè)的部分領導管理觀念陳舊，還停留于傳統(tǒng)的思維模式上，認為日常實施的管理監(jiān)督就是內(nèi)部控制。

2.個別部門職權范圍過大，風險意識十分淡薄

通常，財務部門管理著電力企業(yè)經(jīng)費運行的各環(huán)節(jié)，兼任著財務管理的制定者與執(zhí)行者。不僅是對電力企業(yè)內(nèi)部所有經(jīng)費的開支具有權威的決定權，同時還扮演著監(jiān)督與被監(jiān)督的雙重身份。尤其是財務工作中，通常會計人員地位較高，出納人員難以對其實施有效監(jiān)督。如根據(jù)電力企業(yè)的特點，通常有關用電結(jié)構(gòu)、用電量、用電費、實收電費等信息，全部由電力營銷部門掌握。另外，我國電力企業(yè)在經(jīng)營治理過程中，缺乏有效的風險評估機制與科學合理的風險預警機制，對風險投資缺乏嚴格有效的投資決策審批機制；且治理人員意識淡薄。

3.內(nèi)控制度不完善，會計控制相對弱化

會計控制是企業(yè)內(nèi)部的核心內(nèi)容。然而從我國電力企業(yè)會計控制來看，存在普遍弱化的問題。會計職能更多的只是體現(xiàn)在算賬上，對于企業(yè)的財務運作缺乏有效的控制手段。事實上，我國電力企業(yè)中，存在著不相容職務崗位分離不徹底的現(xiàn)象。財務人員兼職現(xiàn)象較為普遍，如出納員、會計同為一人；財務管理人員與記賬人員同為一人等。由此起不到監(jiān)督會計信息質(zhì)量的作用，由此造成會計“一人獨大”，管理整個單位的所有財務活動。

4.缺乏制度化、規(guī)范化的內(nèi)部監(jiān)督

長期以來，我國電力企業(yè)實施財務內(nèi)部控制主要采取的是上級對下級進行定期或是不定期的檢查監(jiān)督。既沒有從領導者的角度去完善不足之處，也沒有在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一的財務會計內(nèi)部控制體系。很多工作都依賴于行政監(jiān)督，或是人員與人員相互協(xié)調(diào)，也就造成內(nèi)部監(jiān)督可操作空間較大，甚至缺乏有力支撐。從財務管理部門來看，如果其在執(zhí)行監(jiān)督的過程中，沒有充分發(fā)揮其工作職能，或是出于“人情”等原因故意袒護、縱容，使得財務信息可能存在虛假，內(nèi)部控制的有效性也大打折扣。造成絕大多數(shù)的員工對內(nèi)部控制認識、理解不足，對其作用與功效不了解，甚至認為只是財務部門、領導的事，與自己無關。這也造成內(nèi)部控制在電力企業(yè)中推行遇到阻力，使作為一種管理創(chuàng)新模式的內(nèi)部控制難以在電力企業(yè)中發(fā)揮其應用的效果。另外，大多數(shù)的電力企業(yè)未設計財務審計部門，或是即便設置也缺乏獨立性，職能嚴重弱化，造成財務會計內(nèi)部控制處于“真空”。

三、完善我國電力企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

要有效加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作，必須通過防空、堵漏、核查等方式，防范一切潛在的風險因素。因此，必須著力于健全并完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系?？蓮娜齻€方面入手，作為內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑：其一，事前監(jiān)控。構(gòu)建財務控制手段，使其貫穿于電力企業(yè)經(jīng)營的全過程。如嚴格設置不相容崗位，促進財務崗位間的相互制約、相互監(jiān)督。其二，事中監(jiān)督。嚴格制定常規(guī)會計監(jiān)督，如按月、季、半年、年實施日常業(yè)務核算。通過加強財務部門內(nèi)部的會計核算，發(fā)揮事中監(jiān)督功效。其三，事后檢查。在電力企業(yè)中組建管理委員會，定期、不定期對內(nèi)部控制制度落實情況進行核查。通常由企業(yè)管理層帶頭，各部門選派具有一定專業(yè)知識的人員，由此，也能起到相互牽制，增加監(jiān)控獨立性的作用。

2.提高企業(yè)財會人員的內(nèi)控意識

對于企業(yè)的管理層來說，是否重視內(nèi)部管理制度的建立，并著手健全與完善內(nèi)部管理制度，直接影響著內(nèi)部管理制度執(zhí)行的有效性。管理者應成為內(nèi)部管理有力的支持者與執(zhí)行者，同時把各項制度落實到具體的崗位與人員中，做到人人都清晰地知識自己的職責。同時，對員工，也要加強職業(yè)道德的教育，尤其是敏感崗位，如出納崗位等。同時，注重新進入企業(yè)員工的培訓，在其崗前的培訓中加入職業(yè)道德方面的培訓。企業(yè)應為管理人員提供更多的學習與深造機會，同時不限于管理知識的學習。培育復合型現(xiàn)代管理人才，需加強相關學科的學習，如財會、法律、信息技術等。

第4篇：部門內(nèi)部管理制度范文

摘 要 行政事業(yè)單位是服務于民的政府部門，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的效果，直接影響行政事業(yè)單位工作人員的辦事效率。本文通過對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度重要性與現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀的分析，結(jié)合制定行政事業(yè)單位在制定內(nèi)部財務制度應遵循的原則，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的相關措施。

關鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)部財務控制 措施

財務控制的最終目標是評價財務控制的合理性。而行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的目的是讓政府部門在符合國家相關法律法規(guī)的前提下，建立一套科學的財務管理機制，強化行政事業(yè)單位風險管理，提高政府資金的使用效率。我國大多數(shù)企業(yè)制定了內(nèi)部財務控制制度，保證了企業(yè)決策的有效，維護了企業(yè)的財產(chǎn)安全，對企業(yè)的財務工作起到了一定的控制作用。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的重要性

1.有助于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部會計核算，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部會計信息質(zhì)量

在社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中，一些單位和部門受到利益的驅(qū)使，各向會計信息使用者提供失真會計信息，各種各樣違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)，特別是政府部門，由于內(nèi)部財務控制制度的不健全，透明度差，會計計信息不真實的現(xiàn)象十分嚴重。由于政府部門缺乏市場競爭壓力，，一些權力部門出現(xiàn)空缺，為一些不法之徒提供了方便之門，再加上一些官員素質(zhì)低下、覺悟不高，案件近些年來不斷出現(xiàn)。加強行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制是很有必要的。

2.有利于公共財政體系的建立

為了建立簡潔的公共財政制度，一些改革制度相繼出臺，如部門預算、國庫單一賬戶等制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部應該依靠這些科學的管理手段來維護行政事業(yè)單位內(nèi)部的財務管理工作。

3.有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部發(fā)展

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，行政事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都在發(fā)生變化，行政事業(yè)單位內(nèi)部的職責正向多元化經(jīng)濟發(fā)展，在這樣快速發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位應該加強單位或部門內(nèi)部的管理，尤其是單位呀部門內(nèi)部的財務控制，以保障各項事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部財務管理控制意識不強

由于行政事業(yè)單位或部門的領導沒有正確認識內(nèi)部財務管理的的重要性，使行政事業(yè)單位內(nèi)部制定的財務控制制度無法發(fā)揮應有的效果，影響了內(nèi)部財務管理工作的正常動作，由其在資金使用過程中，單位內(nèi)部的中心領導者完全依靠個人意愿進行支配，導致財務管理工作無法有效發(fā)揮。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部沒有制定有效的內(nèi)部財務控制制度

最幾年，一些關于企業(yè)內(nèi)部管理的書籍紛紛上市，使部分行政事業(yè)單位的領導者開始重視單位內(nèi)部的財務控制，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度仍然存在很諸多不完善的地方，很多制度的內(nèi)容不符合本單位的實際情況，很難在單位內(nèi)部實施。如日常辦公支出沒有嚴格的管理制度，財務審批權限不嚴謹，大額支出計劃沒有集中的審批制度，容易使思想覺悟不高的工作人員暗箱操作，影響財政資金的使用。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部會計基礎工作薄弱

行政事業(yè)單位的經(jīng)營與企業(yè)的經(jīng)營存在著很大的差別。行政事業(yè)單位在會計管理上存在著很大的隨意性，一些單位的領導利用職務之便占用單位資金、財產(chǎn)。再加上行政事業(yè)單位對會計崗位人員的要求不嚴格，造成行政事業(yè)單位對外提供的會計信息不夠準確。

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部預算執(zhí)行不夠嚴謹

目前，我國大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度不夠完善，監(jiān)管的力度還不到位，一些單位的財務預算編制不符合實際，編制的財務預算內(nèi)容比較粗糙。往往預算開支多于實際工作的開支，浪費了大量的政府資金。往往行政事業(yè)單位制定的財務預算涵蓋的范圍較廣泛，后期因預算細節(jié)的變動，會隨之增加較多項目的資金支出，使預算的約束力和權威性減弱。

三、制定有效的行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制制度應該遵循的原則

1.全面性原則

單位內(nèi)部的財務控制制度應當切實的起到監(jiān)督和反饋的作用，覆蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部與外部業(yè)務的執(zhí)行。

2.合法性原則

行政事業(yè)單位在完善單位內(nèi)部財務控制制度的同時，要把握住制度執(zhí)行的合法性，這是內(nèi)部財務控制的前提條件。

3.崗位職責相分離原則

行政事業(yè)單位內(nèi)部的崗位職責與權限應該相互分離，確保合理有效的設置單位內(nèi)部每一個崗位，保證每個崗位之間的權責明確，相互制約。

4.成本效益原則

成本小于效益，是所有經(jīng)營管理制度應該做到的，行政事業(yè)單位應該通過科學的成本控制手段加強企業(yè)內(nèi)部成本效益管理，使行政事業(yè)單位的成本支出得到合理的控制。

5.適時性原則

單位內(nèi)部的相關制度應該隨工作環(huán)境的改變而適時的做出相應調(diào)整，使單位內(nèi)部制定的財務控制制度發(fā)揮應有的效力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的措施

1.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識

單位的主要負責人要對法律規(guī)章負責，單位內(nèi)部的會計工作人員要對單位的負責人負責，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部的財務控制，加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識。單位的領導者要綜合學習和掌握法律、法規(guī)的相關制度和規(guī)定，動員單位內(nèi)部全體員工相互配合，有效的執(zhí)行內(nèi)部財務控制制度，從根本上保證會計信息的真實性與完整性。定期對單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行審計，客觀的審核單位內(nèi)部財務收支情況，對于不合理的收支情況及時做出處理，以保證財務控制制度的有效執(zhí)行。

2.提高行政事業(yè)單位會計人員的素質(zhì)

單位內(nèi)部的會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)關系到行政事業(yè)單位執(zhí)行財務控制制度的成效，因此，必須提高行政事業(yè)單位會計人員的素質(zhì)，讓會計人員加強業(yè)務方面培養(yǎng)的同時，也要加強職業(yè)道德和思想政治的培養(yǎng)，從單位領導層做起，不斷提高工作人員執(zhí)行財務制度的自覺性，支持財務工作人員依照規(guī)章制度執(zhí)行職責，不斷提高內(nèi)部財務人員的政治和業(yè)務素質(zhì)，減少違法行為的發(fā)生。單位內(nèi)部應該配備年輕的財務工作人員，充實行政事業(yè)單位內(nèi)部力量。

3.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部管理制度

行政事業(yè)單位在執(zhí)行單位內(nèi)部管理制度時，應該按照單位實際情況，加強企業(yè)財產(chǎn)物資等方面的管理工作，明確單位內(nèi)部各部門的崗位責任，使各部門相互監(jiān)督、相互制約，加強單位內(nèi)部各部門之間的信息管理與交流。從要根本上杜絕會計信息資料的不真實、不完整情況的發(fā)生，各部門應該相系聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約，控制內(nèi)部會計工作的的執(zhí)行規(guī)范，做到單位內(nèi)部財務工作人員職務職責相分離，提高財務工作的的效率。

4.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部與外部的監(jiān)督管理

首先，行政事業(yè)單位應該建立健全的內(nèi)部財務審計制度，對單位內(nèi)部財務控制制度的執(zhí)行情況進行有效的監(jiān)督，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部財控制制度合理化、規(guī)范化。通過內(nèi)部財務審查的結(jié)果，對單位內(nèi)部制度的漏洞進行及時的補救。部門領導應該高度重視單位內(nèi)部管理審計，對單位薄弱環(huán)節(jié)的控制，做到以制度管人，以技術手段進行財務控制。

其次，要充分發(fā)揮國家財政部門、審計部門等權威性機構(gòu)的監(jiān)督作用，加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制制度建設的監(jiān)督和指導，促進單位內(nèi)部財務制度的動作。

通過內(nèi)部審計與外部監(jiān)督管理的良好配合，使單位責任人能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財務控制制度的不完善，及時做出修改方案。

五、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，不僅私營企業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，行政事業(yè)單位也面臨著改制，行政事業(yè)單位內(nèi)部財務控制的執(zhí)行情況直接影響著政府部門服務于民的質(zhì)量。行政事業(yè)單位應該利用信息化手段，加強事業(yè)單位的內(nèi)部財務控制，有效的組織單位內(nèi)部財務控制，保證單位資產(chǎn)的安全與完整。單位內(nèi)部管理制度應該不斷的推陳出新，從實踐中總結(jié)經(jīng)驗，完善單位內(nèi)部管理體系，確保國家政策的落實和執(zhí)行提升行政事業(yè)單位在人民群眾內(nèi)的公信力。

參考文獻：

第5篇：部門內(nèi)部管理制度范文

第一條制定考核管理辦法的目的

為了確保酒店崗位責任制的貫徹落實，強化內(nèi)部管理，通過對員工實施酒店規(guī)章制度、崗位職責、操作規(guī)程的全面考核，創(chuàng)造內(nèi)部管理良性的競爭機制和激勵機制，制訂本辦法。

第二條制定考核管理辦法的原則

1、可操作性原則

本辦法各項實施細則力求具體、明確、可行?？己酥饕ㄟ^量化的獎、扣分

形式進行。

2、考核管理模式

本稽查考核系統(tǒng)橫向分三個口（1）本部門（2）歸口職能管理部門（3）質(zhì)

檢部；縱向分三層級（1）部門主管級（2）部門總監(jiān)（經(jīng)理）級（3）店級，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政總值及質(zhì)檢部（員）代表總經(jīng)理行使督導檢查職權，以“誰主管，誰負責”的管理原則，實施層級管理。

3、與經(jīng)濟利益掛鉤的原則

本考核辦法將獎、罰分與當月工資直接掛鉤，按獎、罰分數(shù)對當月工資執(zhí)行

同百分比數(shù)的增、減。

4、與員工晉級、晉升，管理人員管理職責考核掛鉤的原則

本辦法明確規(guī)定了員工包括各級管理人員，考核累計結(jié)果將與行政獎勵、處

罰相對應，與評優(yōu)、晉級、晉升、降薪、降級、降職、辭退掛鉤。

5、嚴格管理，一視同仁的原則

制定本辦法，是為了在酒店日常經(jīng)營與管理工作中，從“嚴”字上下功夫，

執(zhí)法處事做到公平、公正、公開，實行在規(guī)章制度和考核辦法面前人人平等的原則。

酒店行政管理制度

第三條制定考核辦法的依據(jù)

1、員工獎勵條例（第五章）；

2、員工違規(guī)處罰條例（第六章）；

3、各部門崗位工作職責；

4、各部門崗位操作規(guī)程；

5、管理人員《管理責任書》；

6、酒店其他管理規(guī)章制度。

第四條考核管理“三不放過”的實施原則

1、對發(fā)現(xiàn)的問題沒有搞清楚不放過；

2、違紀人對錯誤沒有認識不放過；

3、問題沒有最后處理結(jié)果不放過。

第二章稽查考核方式

第五條橫向考核方式

1、本部門考核

由部門內(nèi)部管理人員組織實施，對員工及部門管理人員違紀違規(guī)行為實施

獎、罰。部門經(jīng)理（總監(jiān)）有權對屬下員工及基層管理人員實施即時處罰，開出《扣罰單》，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計后，由人力資源部執(zhí)行罰金。部門主管、領班有權對屬下員工違規(guī)違紀行為實施即時處罰，開出《扣罰單》，交由部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽名后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計，由人力資源部執(zhí)行罰金?！犊哿P單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部存員工個人檔案；第二聯(lián)由質(zhì)檢部存查、登記和統(tǒng)計；第三聯(lián)由當事人所在部門收存。

2、歸口職能部門考核

由職能歸口管理部門根據(jù)相關的規(guī)章制度對員工及管理人員實施考核。如人

力資源部根據(jù)員工樓及員工餐廳有關管理規(guī)定對違規(guī)員工實施即時處罰；如保安部有權對違反酒店消防管理制度等行為對相關責任人實施即時處罰；由職能歸口

酒店行政管理制度

部門開具《扣罰單》，交由相關部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽認后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計，由人力資源部執(zhí)行罰金。

3、質(zhì)檢部考核

由質(zhì)檢員根據(jù)酒店相關獎、罰依據(jù)，對酒店全體員工包括管理人員應履行的

崗位職責，應執(zhí)行的操作規(guī)程以及應當遵守的規(guī)章制度（如勞動紀律、行為規(guī)范、語言規(guī)范、儀容儀表規(guī)范、工作質(zhì)量等）等情況進行稽查，對當事人及相關責任人實施獎、罰。質(zhì)檢員可直接開具《扣罰單》，交由相關部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽認后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計，由人力資源部執(zhí)行罰金。

第六條

縱向考核

1、部門主管級

此級考核指部門領班、主管級對屬下員工的考核。對象是員工本人。

2、部門經(jīng)理（總監(jiān)）級

此級考核處罰責任除當事人本人外，將同時界定當事人違紀違規(guī)責任歸口之

各級管理人員是否應承擔連帶責任，并做出相應扣罰。

3、店級

由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政總值及質(zhì)檢部（員）代表總經(jīng)理行使督導檢查職

權。此級考核處罰責任除當事人本人外，將同時界定當事人違紀違規(guī)責任歸口之各級管理人員是否應承擔連帶責任，管理責任追究至副總經(jīng)理。凡店級檢查，違紀違規(guī)行為均可加重1-5倍從嚴處罰。

發(fā)生下列情形，由質(zhì)檢部審查核實后，對部門管理責任人實施加倍處罰，

并通報批評：

（1）部門故意漏考；

第6篇：部門內(nèi)部管理制度范文

2008年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設專戶撥款憑證及銀行預留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關事宜。一是組織市檢察及公安機關爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財政資金管理清查，對全市財政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認真核對賬務，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。

迫于財政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當?shù)貦z察機關自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關注。財政部、**省領導對此非常重視，責成**省財政廳認真進行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：

（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預算單位財務收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預算單位作為預算執(zhí)行主體、財務管理主體和會計核算的地位，致使預算單位內(nèi)部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財政專項資金分別設戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統(tǒng)的實撥方式撥付資金，導致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構(gòu)設置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機構(gòu)設置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務管理機構(gòu)不能有效行使對業(yè)務執(zhí)行機構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實質(zhì)上仍為會計核算中心，本應由預算單位承擔的資金風險轉(zhuǎn)為財政部門承擔。二是財政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復設置、管理分散的問題。**市財政局開設的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節(jié)。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡平臺支持，在預算單位、財政內(nèi)部相關科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴格、監(jiān)督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設置不健全。一些市縣財政國庫機構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環(huán)節(jié)和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴格。少數(shù)單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規(guī)定設置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。

（四）國庫集中支付管理風險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預算單位虛假套取財政資金的風險。二是財政授權支付給預算單位違規(guī)操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡環(huán)境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：

（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財政專戶開設過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執(zhí)行等問題。

（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。

1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。

2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系等關鍵環(huán)節(jié)和風險點，以及專項資金管理進行重點規(guī)范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預算單位都要實施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應當按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機構(gòu)之間的職能和業(yè)務流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設崗作業(yè)，建立起科學、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，對財政資金支付業(yè)務實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財政總預算會計隊伍建設。各地要在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關司局發(fā)文，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發(fā)了《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫[2009]18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內(nèi)部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領導、財政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設和內(nèi)控管理、崗位設置和人員配備、資金收付管理、賬務處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財政部統(tǒng)一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于2009年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責對省本級進行檢查，5個小組負責對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。

（二）具體要求

1、切實加強領導，分級落實責任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。市、縣財政部門的主要負責人作為本部門安全檢查工作的第一責任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負全責。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領導小組和領導小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負責，確保安全檢查各項工作落到實處。

2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內(nèi)容要逐條落實，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環(huán)節(jié)和風險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務求取得實效。各級財政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應當移交司法機關的，要及時依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統(tǒng)一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進行重點抽查時，要調(diào)閱相關自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關制度規(guī)定，逐項逐環(huán)節(jié)進行復核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節(jié)追究責任等措施予以嚴肅處理。

第7篇：部門內(nèi)部管理制度范文

（暫行）

第一章 總 則

第一條 根據(jù)公司管理的實際需要，特制定本通則。

第二條 內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護資產(chǎn)的安全，確保會計數(shù)據(jù)記錄的真實與正確，提高經(jīng)濟效益，貫徹執(zhí)行重大決策和重要規(guī)章制度，而采取的一系列管理政策或在內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。

第三條 內(nèi)部控制內(nèi)容包括：職能分工、權責劃分，工作標準，操作程序的制訂，部門或崗位間的工作聯(lián)系和制約等。涉及到企業(yè)內(nèi)部人、財、物，產(chǎn)、供、銷各個環(huán)節(jié)?？筛爬閮?nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制兩部分。

第四條 內(nèi)部控制的兩個層次：

1．公司對內(nèi)部控制制度及標準。

2．公司部門自己制定并實施的內(nèi)部控制制度及措施。

第五條 內(nèi)部控制制度的標準：

1．財產(chǎn)的安全及資源的有效使用。

2．會計及記錄、財務及其他信息的可信性與可靠性。

3．減少不必要的開支，提高企業(yè)盈利水平，避免意外風險。

第二章 公司對部門內(nèi)部風險控制

第六條 指導各部門建立內(nèi)部風險控制制度。公司行政部是公司對部門實施內(nèi)部控制業(yè)務的具體承辦部門。

第七條 公司各職能部門的職責

1、總經(jīng)理及辦公室：

（1）檢查公司重大決策在各部門貫徹、執(zhí)行情況并向公司報告檢查結(jié)果；

（2）受公司指派，對各部門階段性的工作或某方面的工作進行專項調(diào)研檢查。

2．行政部：

（1）每年至少組織一次公司相關部門對內(nèi)部控制制度進行一次評價；

（2）每年（月、季度）組織公司相關部門對各部門進行績效評價考核；

3．會計業(yè)務部門：

（1）負責公司統(tǒng)一的會計政策在各部門的貫徹執(zhí)行、檢查和考評；

（2）審查公司年度投資預算項目及金額；

4．工程部：

（1）負責公司固定資產(chǎn)計劃在各部門的貫徹執(zhí)行；

（2）配合審查公司年度投資預算項目及金額；

（3）配合實施公司投資項目完工后的效益評估。

第八條 投資風險控制原則

1．公司對內(nèi)進行新增項目的投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及公司的長遠發(fā)展定位；有投資項目經(jīng)濟效益分析論證和預期的效益測算、資金來源籌措方式和項目風險控制措施；投資項目立項、評估、決策、實施過程中審批程序的簽字和責任劃分以及項目的論證結(jié)果。

2．公司年投資預算總額小于或等于上年固定資產(chǎn)折舊額的%，并且上年度生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正值，其投資項目由子公司自主決定實施，超過 %時應報批。

3．同時滿足下列兩項條件的由各部門報公司主管部門備案：

A、上年凈資產(chǎn)稅后利潤率≥ %；

B、年投資預算總額控制在上年固定資產(chǎn)折舊額以內(nèi)；

第九條 工資增長幅度控制

1．公司對各部門的工資總額實施宏觀調(diào)控。

2．各部門當年工資預算總額按業(yè)績計發(fā)考核，不再報批。

效益增長的每月實際發(fā)放由各部門根據(jù)經(jīng)濟效益完成情況決定發(fā)放，但工資發(fā)放進度不得超過當期目標利潤完成進度的%；效益下降的部門其工資發(fā)放進度不得超過當期目標利潤完成進度的%，但不得低于成都市最低生活保障標準。

第十條 各部門必須按法律規(guī)定報會計賬簿。公司對各部門的績效考核等以法定的對外會計報表、賬簿所記載的數(shù)字為準進行審計。

第三章 各部門內(nèi)部風險控制制度建設

第十一條 各部門內(nèi)部風險控制的兩個層次。

1．以總經(jīng)理負責制管理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制制度體系，包括各部門經(jīng)營全過程的各個環(huán)節(jié)和每個員工的工作流程及人事管理。

2．各部門經(jīng)理作為各部門的負責人，要保證部門員工的利益不受侵害。

第十二條 部門負責人對本部門內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責。

第十三條 各部門應結(jié)合本部門實際制定部門管理辦法并報行政部門審核備案。

第十四條 各部門必須建立的內(nèi)部控制制度：

1．各部門必須根據(jù)公司的相關管理制度制定下列風險控制制度：計劃、安全控制，服務質(zhì)量控制，物資管理控制，人事薪金控制，信息、統(tǒng)計控制等。

2．財務會計控制包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等。

3．財務會計控制應載明的主要內(nèi)容：不相容職務相互分離；財務收支審批權限、審批程序，授權批準、經(jīng)辦與審核人應承擔的責任；會計記錄與稽核檢查；行使批準投資簽字行為與過錯風險責任承擔等內(nèi)容。

4．各部門制定的上述內(nèi)控制度報公司總經(jīng)理辦，審核通過后由行政部門備案并作為檢查考核的基本依據(jù)之一。

第四章 附 則

第十五條 本辦法適用于公司各部門。

第8篇：部門內(nèi)部管理制度范文

事業(yè)部[2021]第1期

會議名稱：XXXXX工作動員會

時 間：2020年4月15日上午9:15

地 點：公司總部12樓會議室

主持人：

參加人員：

會議記錄：

會議對當前鋼構(gòu)供應鏈事業(yè)部各項工作進行了部署，具體內(nèi)容如下：

一、明確人員分工，層層壓實生產(chǎn)經(jīng)營責任

對本部門全體人員進行了分工，將責任落實到人，確保各項任務的順利完成：

XX主持本部門全面工作，負責各項經(jīng)營管理工作，負責全區(qū)域市場開發(fā)工作。

XX負責物流供應鏈管理，負責華南區(qū)域市場客情維護及市場開發(fā)工作。積極跟進中建三局等客戶。

XXX負責部門內(nèi)務管理，確保各項工作流程化、制度化，切實做好各類經(jīng)濟數(shù)據(jù)的分析工作。

二、細化責任目標，確保完成上級各項工作部署

會議提出了“以貿(mào)易帶動物流，物流促進貿(mào)易，貿(mào)易物流雙提升”的總體要求，要求本部門對當前集團公司、公司下達的各項任務目標進行細化分解，明確分解出季度、月度、周工作目標，確保任務目標具有可行性，可操作性，并按照責任目標扎實推進。加大清收清欠工作力度，與客戶積極溝通，降低資金成本。

三、強化內(nèi)部管理，做好風險控制及流程規(guī)范

加強內(nèi)部管理，全面梳理現(xiàn)有工作流程，規(guī)范各項基礎工作。按照公司制度匯編要求，完善本部門管理制度辦法。完善會議制度，每月召開部門月度例會，根據(jù)實際情況召開周例會，做好各項工作的計劃部署。

四、努力開發(fā)市場，全面完成年度預算目標

加強市場開發(fā)工作，積極對接武漢建工、重慶建工、貴重建工、中鐵科工等大宗客戶，確保年度總體目標的實現(xiàn)。做好對各類客戶的客情維護，提升服務意識，加強服務能力。對各類業(yè)務做好風險控制，對客戶所需鋼材貿(mào)易量，付款模式進行全面摸排，做好項目跟蹤。

五、全力帶好團隊，切實做好隊伍管理工作

目前部門人員經(jīng)過調(diào)整補充，整體工作還需要進一步磨合，全體人員要明確“分工不分家，分工要合作”的目標，擰成一股繩，勁往一處使，提升部門凝聚力，發(fā)揚各自優(yōu)勢，抓好工作落實。

第9篇：部門內(nèi)部管理制度范文

【關鍵詞】假洋貨 市場管理 治理

海寧中國皮革城是中國具有影響力的皮革專業(yè)市場，皮革價格信息、市場行情、流行趨勢的中心。隨著皮革業(yè)的發(fā)展，以及皮革市場競爭的日益激烈，當今皮革業(yè)面臨著各種機遇和挑戰(zhàn)。更多的人開始追求品牌文化，他們關注便宜的假洋貨，嚴重的擾亂了皮革城中原有的秩序。假洋貨產(chǎn)生的原因也與市場內(nèi)部管理制度的不完善有密切關系。為了進一步的了解假洋貨貨市場的運行，更好的管理假洋貨市場。本文對海寧中國皮革城內(nèi)將洋貨市場作為進行調(diào)查研究的內(nèi)容，分析假洋貨的現(xiàn)狀，找出管理制度存在的漏洞，制定對策管理市場，加強對市場內(nèi)部管理，解決皮革城假洋貨問題。

一、假洋貨概述

（一）假洋貨的概念

假洋貨，又稱國貨傍洋品牌，是指生產(chǎn)、包裝、物流和銷售都在國內(nèi)，但產(chǎn)品名稱、廣告形象及包裝上有洋品牌風范的現(xiàn)象。由于其與正品相似度極高，普通人無法靠肉眼辨別真假而逐漸占領國內(nèi)市場，成為不法商販牟取暴利的主要手段。

（二）假洋貨市場現(xiàn)狀

海寧中國皮革城作為目前中國最具影響力的皮革專業(yè)市場，卻多次爆出存在假洋貨現(xiàn)象，嚴重違反市場內(nèi)部的秩序，同時也造成了消費者的不信任。在大部分的消費者的眼里，進口的商品（洋品牌）價格一般要比國產(chǎn)的商品（本土品牌）高。假洋品牌在皮革行業(yè)盛行，其中洋品牌自身所產(chǎn)生的高價優(yōu)勢起了很重要的作用。性價比嚴重不符，品牌的價值差異化大，直接導致了市場上為謀取私利的不法商販肆意妄為。

（三）市場管理概述

市場管理是指國家運用法律、政策和經(jīng)濟措施對市場交易活動進行的管理。當前的皮革市場缺乏有效、統(tǒng)一、規(guī)范化的管理機制。而統(tǒng)一的市場管理可以使各個部門間相互協(xié)調(diào)、配合，履行自己職責，有效的控制市場內(nèi)部無序現(xiàn)象。

二、假洋貨現(xiàn)狀研究調(diào)查

（一）皮革城內(nèi)顧客

顧客是商店或服務行業(yè)稱來買東西的人或服務對象。在購物中顧客是唯一能反應銷售服務滿意度的群體，也是唯一能直接受到因商品質(zhì)量問題所帶來的損失的群體。為此，本次皮革城假洋貨現(xiàn)狀調(diào)查的對象選擇了皮革城中的顧客，能夠客觀正確的反映在皮革城中消費者的價值觀與消費觀。

（二）皮革城內(nèi)商戶

在買賣行為中，經(jīng)營者的行為能夠影響買賣雙方是否達成買賣協(xié)議，同時經(jīng)營者也能夠有效控制商品質(zhì)量是否符合標準。為此，本次調(diào)查中也將皮革城中商戶作為調(diào)查對象。由于涉及商販隱私，此次調(diào)查采用訪談法，利用購物者身份在購物時與調(diào)查對象攀談。

三、海寧中國皮革城貨品市場管理存在的問題

（一）市場不正確的引導導致消費者消費觀不成熟

假洋貨之所以能夠在皮革城市場內(nèi)肆行無忌，從根本上講與消費者不成熟的消費觀有關。調(diào)查顯示，部分消費者在購物時非理性的選擇，只注重商品品牌而非商品質(zhì)量，認為外國商品在多個方面都優(yōu)于國產(chǎn)商品，這也使得戴了洋牌子的國產(chǎn)商品銷量一路飆升。當今社會的消費需求不斷擴大，國民的收入和消費水平不斷提高，昂貴的洋品牌更能體現(xiàn)出身份及地位。所以價格相對低廉的假洋貨成了消費者樂意購買的商品。

（二）管理部門規(guī)則不完善致使經(jīng)營戶存在投機心理

在經(jīng)營戶調(diào)查中，雖然絕大多數(shù)經(jīng)營戶都了解賣假是違法行為，但在暗訪中，仍有不少經(jīng)營戶兜售假洋貨，且極力推薦假洋貨。而在消費者調(diào)查中顯示，一半以上消費者在遇到該類情況時保持緘默，這種默認的態(tài)度也促使假洋貨的泛濫。在很多情況下，市場在沒有相關部門鑒定依據(jù)下不能夠扣押假洋貨，只能對經(jīng)營戶進行罰款。市場內(nèi)部管理部門所制定的規(guī)則并不能徹底規(guī)范經(jīng)營戶行為，不少經(jīng)營者在利用規(guī)則的漏洞投機取巧，謀取暴力。

（三）市場內(nèi)部監(jiān)管體系存在漏洞使得假洋貨得以進入市場

假洋貨之所以能夠在市場內(nèi)橫行，這反映市場內(nèi)部監(jiān)管體系存在漏洞。在商品進入市場前，監(jiān)督機構(gòu)有權利對即將進入市場的商品進行檢測。在商品進入市場后，管理機構(gòu)應加強市場內(nèi)商品質(zhì)量管理。而市場監(jiān)管部門內(nèi)部在可能存在一系列問題。部分管理者為了能讓皮革城經(jīng)濟流通更加迅速，商業(yè)價值更加高，會選擇對假貨睜一只眼閉一只眼。同時，利益的誘惑也會導致管理部門對市場內(nèi)的假洋貨置之不理。市場內(nèi)部監(jiān)管體系存在的漏洞，使得假洋貨商品逐漸進入市場。

四、有效治理皮革城假洋貨現(xiàn)象的建議

（一）正確引導消費者，確立理性健康消費觀

消費者盲目不理性的消費行為在一定程度上影響這經(jīng)營者的心理。經(jīng)營者熱衷于將假洋貨推薦給消費者往往是為了迎合消費者盲目崇洋的消費心理。市場應正確引導消費者，確立理性健康的消費觀，使消費者能夠正確的分辨商品好壞。在為消費者樹立正確的消費觀的同時，也應在市場內(nèi)部設置維權機構(gòu)，多多鼓勵消費者在權益受到損害時及時維護自身權益。在秋冬季等銷售旺季，成立志愿者小分隊，在多個進出口分發(fā)宣傳單，引導消費者正確購物，為消費者提供導購服務。在幫助消費者正確購物的同時，監(jiān)督經(jīng)營戶行為，切斷因消費需求所帶來的不正當售假販假行為。

（二）制定相關規(guī)則規(guī)范經(jīng)營戶行為

首先，管理部門應制定相應的價格機制。高價的真貨對于消費者來說遠不如廉價的假洋貨。高價格的商品對經(jīng)營戶來說也意味著高利潤的收入，這樣也會吸引更多的資金進入皮革市場，也包括了造假。換句話說，高額的價格給假洋貨制造商們創(chuàng)造了更多的機會。在長期與假洋貨競爭的過程中，真貨制造商通過合理的定價、優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量必定能勝利。

其次，管理部門還應設立多個檢驗監(jiān)督部門。對市場內(nèi)所有商品不定期不定量抽查。同時，制定相關經(jīng)營戶互相監(jiān)督制度。由于每戶商戶互相存在競爭關系，而這樣的關系恰恰能幫助管理部門更好的管理市場。對于監(jiān)督舉報其他經(jīng)營戶的商戶，在經(jīng)查實后可對其商鋪進行一定程度的獎勵。每個年度沒有不良行為的經(jīng)營戶可以頒發(fā)五星商鋪的榮譽，鼓勵制度可以在很大程度上提高經(jīng)營戶的自制能力。這樣的監(jiān)察行為雖然會造成人力成本的大量增加，但對于未來皮革城市場更好的商譽來說是必要的。

（三）建立健全完善制度性的監(jiān)管體系

在完善相關規(guī)范的基礎上，建立健全的制度性監(jiān)管體系對假洋貨的打擊行動極為重要。將所有部門的權利與責任相對等，建立互相監(jiān)督體質(zhì)。在各個部門嚴格履行相對義務的同時，也要對相關負責的方面擔起責任。在治理市場內(nèi)假洋貨現(xiàn)象時，所出現(xiàn)的問題追究到整個部門，采取責任連帶制，對該部門內(nèi)所有人員進行處罰。只設立一個高層管理部門，內(nèi)部人員各負責下屬一個部門，也就類似于英國的三權分立制度。所有部門權利對等，互相監(jiān)督管理。這樣的管理制度也能夠防范管理者面對利益誘惑，不能夠遵守職業(yè)操守，冒道德風險，替假貨生產(chǎn)者打掩護的行為。

五、小結(jié)

海寧中國皮革城作為中國具影響力的皮革專業(yè)市場，中國皮革業(yè)龍頭市場，也是皮革價格信息、市場行情、流行趨勢的中心，其一舉一動都影響著國內(nèi)皮革業(yè)的發(fā)展。假洋貨現(xiàn)象的產(chǎn)生對皮革城商譽乃至發(fā)展造成了嚴重的影響。此論文主題是從消費者、經(jīng)營戶、管理者三個角度出發(fā)，探究對假洋貨現(xiàn)場的治理對策。從消費者及經(jīng)營戶入手，通過數(shù)據(jù)調(diào)查分析，研究假洋貨現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，繼而提出可供管理部門參考的治理對策。管理部門應正確的引導消費者產(chǎn)生理性的消費觀，在選擇心儀商品時不受非理性思維所影響，同時在管理市場時制定合理的管理規(guī)則及建立健全完善的監(jiān)督體制。

參考文獻：