航空論文精選(九篇)

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第1篇：航空論文范文

在航空企業(yè)中，質(zhì)量管理也面臨著這一系列的問題，質(zhì)量管理信息化仍然比較薄弱，迫切需要根據(jù)航天企業(yè)的具體情況，為其量身定制一套質(zhì)量信息化的整體方案，提高其自身的質(zhì)量管理能力。

二、航空企業(yè)質(zhì)量管理信息化的必要性

1.質(zhì)量管理信息化是航空企業(yè)發(fā)展的必然要求

航空產(chǎn)品大多都是及其復(fù)雜的，具備生產(chǎn)難度大、設(shè)計(jì)學(xué)科多、多型號(hào)交叉以及設(shè)計(jì)與制造并行的特點(diǎn)，是最能體現(xiàn)一個(gè)國家軍事實(shí)力和科技水平的尖端科技領(lǐng)域。航空產(chǎn)品的質(zhì)量管理過程涵蓋了產(chǎn)品的整個(gè)生命周期，這無疑給航空企業(yè)的質(zhì)量管理工作提出了更高的要求。各航空企業(yè)，只有建立適合的質(zhì)量管理信息化平臺(tái)，才能夠真正的做到將航空產(chǎn)品質(zhì)量管理貫通到航空產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)的全過程。因此，質(zhì)量管理信息化是航空企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然要求。

2.質(zhì)量管理信息化是航空企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分

航空企業(yè)的管理系統(tǒng)包括研發(fā)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和質(zhì)量系統(tǒng)三大系統(tǒng)，其中質(zhì)量系統(tǒng)是研發(fā)和生產(chǎn)過程的監(jiān)督系統(tǒng)，在航空企業(yè)的發(fā)展過程中起著保駕護(hù)航的關(guān)鍵作用。現(xiàn)今的信息化發(fā)展已經(jīng)日趨成熟，但是，航空企業(yè)的質(zhì)量管理信息化的發(fā)展已經(jīng)嚴(yán)重的滯后，信息化平臺(tái)不健全、工具缺失等都是的質(zhì)量信息不能夠及時(shí)有效的進(jìn)行傳遞，渠道不暢通直接導(dǎo)致了不能及時(shí)的對其進(jìn)行相應(yīng)，特別是不能對產(chǎn)品故障信息處理的過程實(shí)施有效地監(jiān)督和管理，嚴(yán)重阻礙了航空企業(yè)信息化建設(shè)的進(jìn)程。因此，客觀上要求信息化的應(yīng)用擴(kuò)展到質(zhì)量管理工作之中，是航空企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。

3.質(zhì)量管理信息化建設(shè)是航空企業(yè)質(zhì)量管理工作本身發(fā)展的客觀要求

鑒于我國航空企業(yè)質(zhì)量管理過程中存在諸多的問題，需要把質(zhì)量管理和信息管理結(jié)合起來，對質(zhì)量管理工作進(jìn)行完善，創(chuàng)新管理技術(shù)和方法，建立完善的質(zhì)量管理體系，全員參與、各部門互相協(xié)作，形成整個(gè)企業(yè)上下齊心、共保質(zhì)量的良好局面。

三、航空企業(yè)質(zhì)量管理信息化建立與實(shí)施的關(guān)鍵因素

1.獲得航空企業(yè)高層的重視與支持

航空企業(yè)質(zhì)量管理信息化的建立與實(shí)施離不開高層的重視與支持，這是其獲得成功的保證。質(zhì)量管理系統(tǒng)是與OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)密切相關(guān)的，是企業(yè)信息化系統(tǒng)的重要組成部分，建立的是否完備直接決定了實(shí)施的成效，并且，此系統(tǒng)與航空企業(yè)產(chǎn)品的采購、科研生產(chǎn)過程、技術(shù)創(chuàng)新過程以及售后等均息息相關(guān)，只有在高層的指導(dǎo)下才能夠?qū)崿F(xiàn)各部門之間的額協(xié)同合作。航空企業(yè)的高層擔(dān)負(fù)起負(fù)責(zé)人的責(zé)任，才能夠保證質(zhì)量管理信息系統(tǒng)的順利建成以及高效執(zhí)行。

2.選擇適合航空產(chǎn)品特點(diǎn)的技術(shù)平臺(tái)

正所謂，預(yù)先善其事，必先利其器。好的理念需要好的平臺(tái)來發(fā)揮，適合的技術(shù)平臺(tái)才能夠保證質(zhì)量信息化建設(shè)的順暢。針對航空產(chǎn)品的特點(diǎn)，在進(jìn)行技術(shù)平臺(tái)的選擇時(shí)必須考慮以下幾個(gè)問題：第一，該平臺(tái)是否與企業(yè)現(xiàn)有的信息系統(tǒng)兼容；第二，該軟件是否具有良好的靈活性、開放性，是否能夠方便的進(jìn)行二次開發(fā)；第三，是否與自身的運(yùn)作過程相契合等。3.重視將質(zhì)量管理的要求融入信息化質(zhì)量管理系統(tǒng)的過程中。航空企業(yè)建立質(zhì)量管理信息化的系統(tǒng)，其最根本的目的就是實(shí)現(xiàn)對產(chǎn)品質(zhì)量的有效控制與管理。因此，企業(yè)在進(jìn)行信息化管理系統(tǒng)的建立時(shí)，首先需要做好的工作就是業(yè)務(wù)需求和質(zhì)量管理信息化系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)。流程圖是對相關(guān)過程進(jìn)行的條理清晰的描述，而相關(guān)的過程又是進(jìn)行質(zhì)量管理信息化系統(tǒng)建立工作的基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行系統(tǒng)的建立工作之前必須關(guān)注流程圖的制作和相關(guān)過程的設(shè)計(jì)，保證流程圖所反映的過程能夠符合國際通用標(biāo)準(zhǔn)ISO9001等的要求，進(jìn)而將該要求融入到系統(tǒng)操作的過程中。

四、結(jié)語

第2篇：航空論文范文

1客運(yùn)量綜合分析

預(yù)測法由于航空配餐業(yè)依賴于航空運(yùn)輸業(yè)，特別依賴于客運(yùn)的周轉(zhuǎn)量。每個(gè)機(jī)場在發(fā)展的總體規(guī)劃中都規(guī)劃了目標(biāo)年的客運(yùn)及貨運(yùn)的吞吐能力及未來的機(jī)型、航班和航線的發(fā)展情況。根據(jù)旅客吞吐能力、航班、航段及時(shí)間的不同，可考慮預(yù)留5%的余量，確定供應(yīng)餐食的種類、數(shù)量及日均配餐份數(shù)。在整個(gè)分析預(yù)測中還要考慮周轉(zhuǎn)航班的配餐提供情況，綜合考慮從而最終得到目標(biāo)年航空食品配餐的市場分析及發(fā)展預(yù)測。但此種分析預(yù)測方法是基于機(jī)場的發(fā)展規(guī)劃中已經(jīng)對客運(yùn)周轉(zhuǎn)量、機(jī)型、航班、航線等情況進(jìn)行了總體說明這樣的前提，具有一定的局限性。

2模型分析預(yù)測法

2.1計(jì)量經(jīng)濟(jì)法

航空發(fā)展是全球貿(mào)易的一部分，與世界經(jīng)濟(jì)增長有著直接的聯(lián)系。地區(qū)航空業(yè)的發(fā)展與地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更是密切相關(guān)。而航空業(yè)的發(fā)展中客運(yùn)吞吐量的數(shù)值直接影響著航空食品的需求量，從而影響著航空配餐樓的工程設(shè)計(jì)。因此，我們通常會(huì)建立航空配餐量與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的線性相關(guān)模型，即計(jì)量經(jīng)濟(jì)法預(yù)測。計(jì)量經(jīng)濟(jì)法是基于航空配餐量的發(fā)展與地區(qū)國民生產(chǎn)總值與發(fā)展密切相關(guān)，通過在歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上確定經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素與配餐量之間的定量因素，并輔以對配餐量有重要影響的變量，然后用它們之間的關(guān)系進(jìn)行測定最后得出配餐量的預(yù)測方法。歷年的地區(qū)生產(chǎn)總值可參考地方統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，然后再總結(jié)近年來的配餐量，并對之間的關(guān)系進(jìn)行擬合，獲得相關(guān)模型，一般要求相關(guān)系數(shù)為大于0.9并小于1，其相關(guān)性比較好，并要求進(jìn)行F驗(yàn)證。例如：某計(jì)量經(jīng)濟(jì)法建立的相關(guān)模型y=0.013x2+0.66x+3.56R2=0.97式中，y為目標(biāo)年的配餐量；x為對應(yīng)年份的國民生產(chǎn)總值；R2為相關(guān)系數(shù)。

2.2趨勢外推法

趨勢外推法是利用航空配餐量歷年統(tǒng)計(jì)值的統(tǒng)計(jì)資料來研究其隨時(shí)間變化過程的方法。其假設(shè)基礎(chǔ)在于：假定歷史上對配餐量的影響因素在未來預(yù)測年份中不變或變化不大，經(jīng)濟(jì)相對平穩(wěn)發(fā)展、政策較為穩(wěn)定。配餐供應(yīng)量在未來不會(huì)有跳躍性變化。以年份為自變量，建立航空配餐量與年份之間的關(guān)系。擬合其相關(guān)模型進(jìn)行分析預(yù)測。例如：某趨勢外推法建立的相關(guān)模型y=9.1559e0.1366xR2=0.987其中：y為目標(biāo)年的配餐量；x為目標(biāo)年份；R2為相關(guān)系數(shù)。

2.3專家分析預(yù)測法

專家分析預(yù)測法是全面分析影響航空配餐量的各種因素，整體分析考慮，給出綜合增長比例，從而進(jìn)行分析預(yù)測的方法，在實(shí)際應(yīng)用過程中通常作為一種輔證。

二工程設(shè)計(jì)方案

比選航空食品配餐屬于特殊食品，從選料、庫存到加工都非常嚴(yán)格，食品經(jīng)過生產(chǎn)、速凍、冷藏等過程后，首先需要保證安全，還要保證營養(yǎng)，因此，合理的工程設(shè)計(jì)方案的選擇至關(guān)重要。航空食品配餐工程設(shè)計(jì)首先要考慮正確的選址，應(yīng)考慮航空配餐中心周圍的環(huán)境衛(wèi)生狀況，周圍無昆蟲且不屬于其大量滋生的潛在場所，無粉塵、有害氣體、放射性污染源和其他擴(kuò)散性污染物，無可能導(dǎo)致食品受到微生物或毒物污染的因素；航空食品配餐通常設(shè)置在上風(fēng)口，同時(shí)，要有良好的上下水設(shè)施，來保證食品的安全。對于工程設(shè)計(jì)方案來說，功能是首要的出發(fā)點(diǎn)。從工藝的角度出發(fā)可劃分為食品與非食品兩大部分，其中食品部分包括食品的加工、存放、包裝、組合等環(huán)節(jié)；非食品部分包括機(jī)供品的填補(bǔ)、配發(fā)，配餐用品的清洗、原料存儲(chǔ)、紡織品的清洗、食品的檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)。整個(gè)方案設(shè)計(jì)要考慮完成以上所有功能。

1工程設(shè)計(jì)方案應(yīng)遵循的技術(shù)原則

1）布置以及流程組織、區(qū)域劃分嚴(yán)格貫徹國家航空配餐相關(guān)行業(yè)規(guī)范，滿足中國食品衛(wèi)生法和食品加工衛(wèi)生等有關(guān)規(guī)定等，確保食品生產(chǎn)衛(wèi)生要求。

2）工序過程嚴(yán)格執(zhí)行食品冷鏈，嚴(yán)格控制各個(gè)環(huán)節(jié)的溫度。一般要求熱加工保證加熱溫度≥80℃；冷加工保證溫度≤15℃，發(fā)貨存儲(chǔ)時(shí)間保證大于4h。

3）設(shè)備和生產(chǎn)環(huán)境配置確保配餐生產(chǎn)需求；工藝分區(qū)清晰、流程合理、順暢。食品加工潔、污功能分區(qū)明確。食品加工采用直線式流程，避免由于工藝路線迂回等造成交叉污染的機(jī)會(huì)。

4）要求生產(chǎn)車間配置清潔、消毒設(shè)施，對操作人員設(shè)置更衣、清潔、洗手、消毒等措施，車間設(shè)置清潔走廊，垃圾通道單獨(dú)設(shè)置等。

2工程設(shè)計(jì)方案

比選航空食品配餐工程設(shè)計(jì)方案比選，主要包含總體布局比較、能源方案比較，這里主要從總體布局比較方面進(jìn)行介紹，工程設(shè)計(jì)方案比選要考慮如下幾個(gè)方面。

3食品與非食品布局

為保證食品加工安全，要求食品與非食品區(qū)域相對隔離，互不交叉，避免造成污染。

4遠(yuǎn)期擴(kuò)建可行性比較

對于航空食品配餐樓建筑遠(yuǎn)期的擴(kuò)建方案考慮有多種：（1）內(nèi)涵擴(kuò)建；（2）加層（空間預(yù)留）；（3）政體復(fù)制；（4）外延擴(kuò)建，方案前期的設(shè)計(jì)階段一定要考慮與后期的接駁，盡量做到改動(dòng)小，且不影響項(xiàng)目前期的正常運(yùn)營。同時(shí)，在項(xiàng)目工程方案的比選過程中還需要考慮是否充分利用了地勢；能源機(jī)房的布局是否布置在不影響生產(chǎn)的地方；各種能源利用是否合理等，力求做到最優(yōu)化。

三總結(jié)

第3篇：航空論文范文

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本架構(gòu)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是對商業(yè)銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理活動(dòng)及其內(nèi)容進(jìn)行衡量和校正，以保證銀行目標(biāo)以及為此而擬定的計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的過程。根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)和金融體制改革的總體要求，國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本架構(gòu)可由縱向控制、橫向制約、相向反饋三部分組成。

1、縱向控制。內(nèi)部控制是相對于一個(gè)獨(dú)立的法人單位而言的，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須立足于國有商業(yè)銀行的特點(diǎn)。國有商業(yè)銀行實(shí)行總、分行制，屬于統(tǒng)一法人單位。因此，內(nèi)部控制建立的理論基礎(chǔ)不是兩權(quán)分離，而是起源于實(shí)行總、分行制條件下的分層次多級(jí)管理的需要。所以，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)該滿足內(nèi)部管理的需要，逐級(jí)對下實(shí)施監(jiān)控，控制機(jī)構(gòu)及內(nèi)容從縱向上分層次設(shè)置：（1）最高權(quán)力層控制決策層。股東大會(huì)是商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，有關(guān)商業(yè)銀行重大的決策、措施、行動(dòng)綱領(lǐng)等都由其做出，并直接控制決策層。（2）決策層控制管理層?？傂性O(shè)立直接向行長負(fù)責(zé)，集行政檢查監(jiān)督，業(yè)務(wù)稽核審計(jì)和內(nèi)部管理控制于一身的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，對全行經(jīng)營管理活動(dòng)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并直接控制管理層。管理層包括一級(jí)分行和準(zhǔn)一級(jí)分行行長。（3）管理層控制執(zhí)行層。各一級(jí)分行和準(zhǔn)一級(jí)分行行長直接向下層分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，由上級(jí)行和同級(jí)分行雙重領(lǐng)導(dǎo)，一級(jí)行和準(zhǔn)一級(jí)行的監(jiān)管內(nèi)控部門在上級(jí)行的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要對總行法人負(fù)責(zé)，對所在行經(jīng)營管理活動(dòng)及其資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債比例、經(jīng)營效益進(jìn)行監(jiān)督，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制。（4）執(zhí)行層控制操作者?？h支行以下不設(shè)立專職的內(nèi)控部門，但由二級(jí)分行指派專職監(jiān)督管理員，參與其經(jīng)營決策，行使對縣支行及其以下機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)督管理權(quán)。另外，各職能部門應(yīng)該自上而下縱向設(shè)置內(nèi)控機(jī)制，對本職能部門所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

2、橫向制約。這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本架構(gòu)的第二個(gè)方面，它要求商業(yè)銀行各部門各崗位人員都要處于制約機(jī)制的約束之中。具體而言，主要包括以下幾個(gè)約束機(jī)制：（1）民主決策制約機(jī)制。即本行的有關(guān)重大決策都要經(jīng)過有關(guān)部門的充分論證，不搞個(gè)人拍板，更不搞“一言堂”。（2）業(yè)務(wù)經(jīng)營制約機(jī)制。遵循資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)在聯(lián)系，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的比例管理。要盡快按照《貸款通則》的要求，建立起風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制。其實(shí)，商業(yè)銀行按會(huì)計(jì)制度的要求，其財(cái)務(wù)管理、帳務(wù)核算，款項(xiàng)收付等必須做到帳帳、帳卡、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、帳款六相符，這六相符使得各崗位之間真正做到相互制約和監(jiān)督，對于新型業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)目前的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢，按照《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》等法律法規(guī)的要求，進(jìn)一步完善其規(guī)章制度。（3）成本核算和財(cái)務(wù)收支約束機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)按照“三性”原則的要求，也要講究效益，改變目前各部門圍繞自身目標(biāo)的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，一切為了效益，按市場經(jīng)濟(jì)的要求，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對成本核算、財(cái)務(wù)收支都要與業(yè)務(wù)活動(dòng)及行長的業(yè)績直接掛鉤，注重成本控制，按照目標(biāo)成本或開支標(biāo)準(zhǔn)，對影響成本的各個(gè)環(huán)節(jié)加以控制，建立成本費(fèi)用約束機(jī)制。（4）利潤分配約束機(jī)制。保證利潤合理分配，使企業(yè)有自我發(fā)展的能力，將利潤與行長業(yè)績掛鉤，打破行與行之間分配上的“大鍋飯”體制。（5）人事管理與勞工用工機(jī)制。內(nèi)控要以人為本，充分發(fā)揮人的潛能，做到人盡其才，能者上，庸者下，任人唯賢。（6）稽核監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部稽核是內(nèi)控的重要組成部分。從內(nèi)控層次上看，第一層次是各部門、崗位人員按業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、法律法規(guī)的要求自律；第二層次是管理部門對其它各部門按崗位責(zé)任制和目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考核管理；第三層次是稽核部門對業(yè)務(wù)經(jīng)營財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行再監(jiān)督，實(shí)行對縣行一級(jí)的稽核派駐制，發(fā)揮稽核的事前、事中的預(yù)警作用。

3、相向反饋。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的建立，還必須包括一系列的對內(nèi)控執(zhí)行情況的反饋系統(tǒng)。（1）預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)既能全面顯示金融風(fēng)險(xiǎn)大小、預(yù)測預(yù)警信號(hào)，又能及時(shí)了解經(jīng)營管理狀況以及各項(xiàng)指標(biāo)考核的完成情況，既有全局的、又有局部性的。建立預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)的目的是為了預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤；及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，防患于未然，減少失誤和損失。因此，商業(yè)銀行應(yīng)圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資財(cái)安全，建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評估、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估制度；建立定期實(shí)物盤點(diǎn)、各種帳證、帳表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后監(jiān)督制度；健全完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性的問題的預(yù)測、預(yù)報(bào)，把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（2）信息反饋系統(tǒng)。信息資料是對業(yè)務(wù)的全面記載，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的重要憑證。為此，商業(yè)銀行必須保證信息暢通及時(shí)，以便于決策和糾偏。如果沒有信息及其變換過程，就不存在反饋。如果沒有信息反饋?zhàn)饔?，也就不存在控制的機(jī)能?？刂频娜^程離不開信息及其變換反饋過程，內(nèi)部控制系統(tǒng)要通過信息系統(tǒng)的處理才能達(dá)到目的。所以說控制的基礎(chǔ)是信息，而信息需要通過反饋系統(tǒng)來取得，反饋是實(shí)現(xiàn)有效控制的必要條件。（3）內(nèi)控評價(jià)系統(tǒng)。商業(yè)銀行需要了解內(nèi)控的效果，監(jiān)管當(dāng)局需要掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的狀況，這都涉及內(nèi)控的評價(jià)。沒有內(nèi)控評價(jià)，就不知道內(nèi)控的效果如何，也就不可能為以后的內(nèi)控工作的優(yōu)化創(chuàng)造條件。商業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)包括評價(jià)的內(nèi)容、評價(jià)的方法和評價(jià)的步驟。①評價(jià)的內(nèi)容。一是健全性評價(jià)。指評價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度等是否涵蓋了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每項(xiàng)規(guī)章制度是否在深度上到位。二是符合性評價(jià)。指評價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度是否被認(rèn)真執(zhí)行，現(xiàn)實(shí)的規(guī)章制度是否不切實(shí)際而無法執(zhí)行。三是功能性評價(jià)。指評價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度，內(nèi)控體系，內(nèi)控辦法是否能發(fā)揮應(yīng)有的作用并取得滿意的效果。②評價(jià)方法。主要包括調(diào)查問卷法、流程圖法，關(guān)鍵控制點(diǎn)計(jì)分評價(jià)法、詢問檢查法等。③評價(jià)的步驟。分為兩步，第一步，健全性測試。測試的內(nèi)容有：一是控制環(huán)境。任何控制的實(shí)施都是在特定的環(huán)境背景下實(shí)現(xiàn)的，控制環(huán)境的好壞直接關(guān)系到控制點(diǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，要檢查了解是否有合理有效的組織機(jī)構(gòu)，是否按職責(zé)分離的原則設(shè)立，部門間、人員間是否互相制約、互相牽制；人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力是否適合。二是控制制度，檢查各項(xiàng)制度是否健全。三是控制程序。檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。第二步，有效性措施。測試關(guān)鍵控制點(diǎn)，在經(jīng)營活動(dòng)中是否真實(shí)，內(nèi)控制度是否貫徹執(zhí)行，執(zhí)行程序如何，是否發(fā)揮其功能，是否采取控制措施，控制目標(biāo)是否達(dá)到。（4）標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整系統(tǒng)。內(nèi)部控制是相對于外部監(jiān)管而言的。整個(gè)過程主要由組織內(nèi)部實(shí)施，這包括制定標(biāo)準(zhǔn)、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效和采取措施糾正偏差三個(gè)要素。簡單的控制可能只涉及到指出并糾正某一具體問題，而充分的內(nèi)部控制則可能包括重新修訂目標(biāo)、制訂新目標(biāo)、調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)在領(lǐng)導(dǎo)方法上做出更大的改變。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)是過去沿用下來的，需要進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。對于新興業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展可能發(fā)生的問題，調(diào)整、設(shè)計(jì)新的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，從而建立起符合商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的內(nèi)控制度。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)——制度建設(shè)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。一方面，人民銀行要根據(jù)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》對商業(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管；另一方面，商業(yè)銀行要有一套行之有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)自律，切實(shí)防范業(yè)務(wù)運(yùn)作中可能產(chǎn)生的種種風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度，應(yīng)注重以下四個(gè)方面：一是任何工作和業(yè)務(wù)制度的建立，都要從該項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā)，針對其中的主要環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的規(guī)定。二是建立內(nèi)部控制制度，要注重程序牽制。按照內(nèi)部控制的原則，任何業(yè)務(wù)的處理，都應(yīng)有授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個(gè)人或一個(gè)部門去完成，特別是不相容的職務(wù)一定要分離。三是內(nèi)部控制制度一定要做到權(quán)責(zé)明確。即不僅要規(guī)定各職能部門和崗位人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，更要明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并且各職能部門和崗位人員的權(quán)責(zé)要相適應(yīng)。四是內(nèi)部控制一定要做到獎(jiǎng)懲分明。要對任何不執(zhí)行制度，不履行職責(zé)的行為，制定相應(yīng)的追究、查處責(zé)任的措施和懲罰辦法。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度主要包含以下幾個(gè)方面：

1、科學(xué)決策制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)有效的決策管理組織，要改革商業(yè)銀行決策和內(nèi)部管理制度，健全治理機(jī)構(gòu)，完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理組織，明確各自的職責(zé)和權(quán)限；還應(yīng)建立如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、信貸審查委員會(huì)等各種經(jīng)營決策協(xié)調(diào)部門，以及咨詢、顧問機(jī)構(gòu)；建立有效的議事規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性、民主性、準(zhǔn)確性?？茖W(xué)的決策制度是保證商業(yè)銀行的經(jīng)營方向、經(jīng)營措施、經(jīng)營目標(biāo)得以全面貫徹落實(shí)的最根本的保障。商業(yè)銀行要建立嚴(yán)格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重要業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)、重要決策都必須嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行，并應(yīng)保留可核實(shí)的記錄，防止個(gè)人的獨(dú)斷專行，超越違法程序都應(yīng)受到處罰。在各級(jí)商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，都要實(shí)行民主管理，充分體現(xiàn)職工的主人翁意識(shí)，在提高決策的科學(xué)性上發(fā)揮重要的作用。特別是對貸款發(fā)放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性等進(jìn)行認(rèn)真的評估，嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)持集體討論，集體審批，確保資金安全。

2、授權(quán)授信制度。隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營環(huán)節(jié)日趨增多，業(yè)務(wù)活動(dòng)日益紛繁復(fù)雜，因此，上級(jí)行必須將權(quán)、責(zé)進(jìn)行合理劃分，對下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，明確各級(jí)人員處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)力，同時(shí)權(quán)責(zé)掛鉤，權(quán)責(zé)對等。從我國實(shí)際出發(fā)，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)一套行之有效的貸款授權(quán)審批制。如總行根據(jù)各分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會(huì)的最高審批限額，分行根據(jù)最高審批限額再轉(zhuǎn)授權(quán)。建立科學(xué)的業(yè)務(wù)授權(quán)控制系統(tǒng)應(yīng)包括建立授權(quán)內(nèi)容，確定合理的授權(quán)層次和權(quán)限，授權(quán)規(guī)定必須合法合規(guī)及采用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行授權(quán)四個(gè)方面內(nèi)容。另外，要通過對企業(yè)信用與經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營效益、發(fā)展?jié)摿σ约捌髽I(yè)能否還貸等方面進(jìn)行定量、定性分析，確定企業(yè)信用等級(jí)，根據(jù)不同的等級(jí)給予不同的授信。通過合理的授權(quán)授信，防止系統(tǒng)失控、保證資金安全。

3、崗位責(zé)任制度。商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是由內(nèi)部各個(gè)崗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立崗位責(zé)任制度尤為重要。首先，需要制定出切合實(shí)際的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對那些容易出現(xiàn)問題和錯(cuò)誤的地方一一列舉出來，整理成文成冊，發(fā)放到員工手中，便于遵照執(zhí)行；其次，主管部門通過制定完善崗位責(zé)任制度，明確各崗位職責(zé)，賦予各崗位相應(yīng)的職權(quán)，建立相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；再次，對重要崗位人員要定期輪換，以保證繼任者對上一任的工作進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)缺陷和不足；最后，崗位責(zé)任制度要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦應(yīng)當(dāng)盡可能做到相互獨(dú)立。商業(yè)銀行內(nèi)部嚴(yán)格分離的崗位有：現(xiàn)金有價(jià)證券、空白重要憑證、印簽、密押、貸款核保、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、資金交易、計(jì)算機(jī)等。

4、業(yè)務(wù)操作制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立以操作規(guī)程為基礎(chǔ)，崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)分明的業(yè)務(wù)操作制度。業(yè)務(wù)操作規(guī)程是程序控制的問題，它是商業(yè)銀行控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，一是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際需要，因事設(shè)崗、因崗設(shè)人。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩個(gè)以上人員參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求由一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)部門是商業(yè)銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度總括起來講，是由有關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)、結(jié)算、聯(lián)行、財(cái)務(wù)制度、核算辦法、操作程序、會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)程序、工作計(jì)劃、管理辦法、崗位責(zé)任制等組成?？刂频膬?nèi)容有決策控制、操作控制、監(jiān)督檢查控制、授權(quán)控制、質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)控制、成本控制、標(biāo)準(zhǔn)控制、重要崗位業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制、人員控制等等。按控制環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制包括事前控制、現(xiàn)場控制和反饋控制。商業(yè)銀行信貸內(nèi)控機(jī)制，一要解決制度有無的問題，解決制度設(shè)計(jì)原則和方法問題；二要解決執(zhí)行的問題，健全的制度要付諸實(shí)施；三要解決檢查監(jiān)督問題。目前信貸業(yè)務(wù)操作制度的建立應(yīng)著眼于以下幾個(gè)方面：建立健全審貸分離決策制度；建立符合《貸款通則》和《商業(yè)銀行法》的貸款操作細(xì)則；建立健全貸款監(jiān)控制度；建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)對應(yīng)制度；建立健全貸款業(yè)務(wù)目標(biāo)控制制度；建立健全內(nèi)部貸款稽核審計(jì)制度。

5、內(nèi)部稽查制度。商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行的狀況如何、運(yùn)行質(zhì)量怎樣，需要進(jìn)行稽核和不斷修正，內(nèi)部稽查是內(nèi)部控制的最后一道防線，是控制的關(guān)鍵。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，首先，應(yīng)建立獨(dú)立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門。在商業(yè)銀行一級(jí)法人和行長負(fù)責(zé)制下，稽核的人事權(quán)上收總行，實(shí)行行長領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制。其次，建立合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度。一是上級(jí)行稽核部門對下級(jí)行稽核部門的業(yè)務(wù)檢查，其目的側(cè)重于工作輔導(dǎo)、評比督促和整體推進(jìn)。二是上級(jí)行稽核部門對下級(jí)行業(yè)務(wù)部門的定期與不定期的常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，側(cè)重于檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對業(yè)務(wù)部門的日常檢查。再次，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，形象反映監(jiān)控對象的主要內(nèi)容，作為警戒線對監(jiān)控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施。

6、資料保全制度。信息資料是對業(yè)務(wù)過程的全面記載，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的重要憑證，對業(yè)務(wù)檢查和稽核至關(guān)重要。對這些資料建立保全制度，甚至對某些重要合同、文件等制作副本進(jìn)行保管，是業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的必要保證。因此，商業(yè)銀行應(yīng)真實(shí)、全面、及時(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算，對原始憑證、明細(xì)帳、總帳應(yīng)歸檔保存，對存貸客戶的一切詳細(xì)資料應(yīng)分類保管，對空白重要憑證應(yīng)嚴(yán)格管理，定期核對，確保原始記錄、合同契約、各種數(shù)據(jù)資料信息的真實(shí)完整，特別是電腦軟件資料，建立計(jì)算機(jī)應(yīng)用、系統(tǒng)開發(fā)、信息處理的使用管理制度，確保各項(xiàng)資產(chǎn)、支付清算系統(tǒng)、電腦微機(jī)的安全有序運(yùn)行，確保商業(yè)銀行內(nèi)部控制資料保全制度的建立。

第4篇：航空論文范文

1 字體和字號(hào)

論文題目：2號(hào)黑體

章標(biāo)題：3號(hào)黑體

節(jié)標(biāo)題：小4號(hào)黑體

條標(biāo)題：小4號(hào)黑體

正文：小4號(hào)宋體

頁碼：5號(hào)宋體

數(shù)字和字母：TimesNewRoman體

2 封面

論文封面和書脊排版規(guī)范見（樣張1(1)和樣張1(2)）。

2.1 論文封皮顏色與尺寸

論文封皮為：天藍(lán)云彩紙TY1201120gsm787*1092

2.2 封面字號(hào)如下：

(5號(hào)黑體)分類號(hào)___________

(5號(hào)黑體)單位代碼___________

(5號(hào)黑體)學(xué)號(hào)___________

(5號(hào)黑體)密級(jí)___________

(小初號(hào)黑體居中)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）

(2號(hào)黑體居中)(論文題目)

(小3號(hào)黑體)院（系）名稱

(小3號(hào)黑體)專業(yè)名稱

(小3號(hào)黑體)學(xué)生姓名

(小3號(hào)黑體)指導(dǎo)教師

(小3號(hào)黑體)年月日

(4號(hào)黑體)封面書脊（論文題目、姓名）

(小4號(hào)黑體)封面書脊（北京航空航天大學(xué)）

(TimesNewRoman體加粗)數(shù)字和字母

2.3 單位代碼

單位代碼由學(xué)院統(tǒng)一填寫。

2.4 學(xué)號(hào)

學(xué)號(hào)以在北航現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院教務(wù)管理系統(tǒng)錄入的學(xué)號(hào)為準(zhǔn)。

2.5 分類號(hào)

分類號(hào)需到圖書館或網(wǎng)上查《中國圖書資料分類法》后準(zhǔn)確填寫。

2.6 密級(jí)

密級(jí)分為“絕密”、“機(jī)密”、“秘密”三級(jí)。論文必須按國家規(guī)定的保密條例在右上角注明密級(jí)（如系公開型論文則可不注明密級(jí)）。

3 扉頁

論文扉頁為“本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書”，格式工科類見（樣張2(1)和樣張2(2)），管理經(jīng)濟(jì)類、人文社科類、外語類見（樣張2(3)和樣張2(4)）?！氨究飘厴I(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書”由指導(dǎo)教師填寫。

4 論文頁面設(shè)置

4.1頁眉

頁眉為北京航空航天大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第頁，見（樣張3）。

4.2頁邊距

論文的上邊距：30mm；下邊距：25mm；左邊距：30mm；右邊距：20mm；行間距為1.5倍行距，見（樣張3）。

4.3頁碼的書寫要求

論文頁碼從緒論部分開始，至附錄，用阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編排，頁碼位于頁眉右側(cè)。封面、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書、摘要和目錄不編入論文頁碼；摘要和目錄用羅馬數(shù)字單獨(dú)編頁碼。

5 摘要

5.1 中文摘要

中文摘要包括：論文題目（小3號(hào)黑體）、“摘要”字樣（3號(hào)黑體）、摘要正文和關(guān)鍵詞。

摘要正文后下空一行打印“關(guān)鍵詞”三字（4號(hào)黑體），關(guān)鍵詞一般為3～5個(gè)，每一關(guān)鍵詞之間用逗號(hào)分開，最后一個(gè)關(guān)鍵詞后不打標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，見（樣張4）。

5.2 英文摘要

  英文摘要另起一頁，其內(nèi)容及關(guān)鍵詞應(yīng)與中文摘要一致，并要符合英語語法，語句通順，文字流暢。并在英文題目下面第一行寫作者(Author)姓名，作者姓名下面的一行寫指導(dǎo)教師(Tutor)姓名，作者姓名和指導(dǎo)教師姓名用漢語拼音寫，右對齊。

  英文和漢語拼音一律為TimesNewRoman體，字號(hào)與中文摘要相同，見（樣張5）。

6 目錄

理工類專業(yè)目錄的三級(jí)標(biāo)題，建議按（1……、1.1……、1.1.1……）的格式編寫，社科類專業(yè)目錄的三級(jí)標(biāo)題，建議按（一、（一）1、）的格式編寫，目錄中各章題序的阿拉伯?dāng)?shù)字用TimesNewRoman體，第一級(jí)標(biāo)題用小4號(hào)黑體，其余用小4號(hào)宋體。目錄的打印實(shí)例見（樣張6(1)、6(2)）。

7 論文正文

2.9.1章節(jié)及各章標(biāo)題

論文正文分章節(jié)撰寫,每章應(yīng)另起一頁。各章標(biāo)題要突出重點(diǎn)、簡明扼要。字?jǐn)?shù)一般在15字以內(nèi),不得使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。標(biāo)題中盡量不采用英文縮寫詞，對必須采用者，應(yīng)使用本行業(yè)的通用縮寫詞。

2.9.2層次

層次以少為宜，根據(jù)實(shí)際需要選擇。正文層次的編排和代號(hào)要求統(tǒng)一，層次為章（如“1”）、節(jié)（如“1.1”）、條（如“1.1.1”）、款（如“1、”）、項(xiàng)（如“（1）”）。層次用到哪一層次視需要而定，若節(jié)后無需“條”時(shí)可直接列“款”、“項(xiàng)”?！肮?jié)”、“條”的段前、段后各設(shè)為0.5行，見（樣張7）。

8 引用文獻(xiàn)

引用文獻(xiàn)標(biāo)示方式應(yīng)全文統(tǒng)一，并采用所在學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)通用的方式，用上標(biāo)的形式置于所引內(nèi)容最末句的右上角，用小4號(hào)字體。所引文獻(xiàn)編號(hào)用阿拉數(shù)字置于方括號(hào)中，如：“…成果[1]”。當(dāng)提及的參考文獻(xiàn)為文中直接說明時(shí)，其序號(hào)應(yīng)該用小4號(hào)字與正文排齊，如“由文獻(xiàn)[8,10-14]可知”。

不得將引用文獻(xiàn)標(biāo)示置于各級(jí)標(biāo)題處。

9 名詞術(shù)語

科技名詞術(shù)語及設(shè)備、元件的名稱，應(yīng)采用國家標(biāo)準(zhǔn)或部頒標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的術(shù)語或名稱。標(biāo)準(zhǔn)中未規(guī)定的術(shù)語要采用行業(yè)通用術(shù)語或名稱。全文名詞術(shù)語必須統(tǒng)一。一些特殊名詞或新名詞應(yīng)在適當(dāng)位置加以說明或注解。

采用英語縮寫詞時(shí),除本行業(yè)廣泛應(yīng)用的通用縮寫詞外,文中第一次出現(xiàn)的縮寫詞應(yīng)該用括號(hào)注明英文全文。

10 物理量名稱、符號(hào)與計(jì)量單位

10.1物理量的名稱和符號(hào)

物理量的名稱和符號(hào)應(yīng)符合GB3100~3102-86的規(guī)定。論文中某一量的名稱和符號(hào)應(yīng)統(tǒng)一。

10.2物理量計(jì)量單位

物理量計(jì)量單位及符號(hào)應(yīng)按國務(wù)院1984年的《中華人民共和國法定計(jì)量單位》及GB3100~3102執(zhí)行,不得使用非法定計(jì)量單位及符號(hào)。計(jì)量單位符號(hào)，除用人名命名的單位第一個(gè)字母用大寫之外，一律用小寫字母。

非物理量單位（如件、臺(tái)、人、元、次等）可以采用漢字與單位符號(hào)混寫的方式，如“萬t·km”。

文稿敘述中不定數(shù)字之后允許用中文計(jì)量單位符號(hào),如“幾千克至1000kg”。

表達(dá)時(shí)刻時(shí)應(yīng)采用中文計(jì)量單位，如“上午8點(diǎn)3刻”，不能寫成“8h45min”。

計(jì)量單位符號(hào)一律用正體。

11 外文字母的正、斜體用法

物理量符號(hào)、物理常量、變量符號(hào)用斜體，計(jì)量單位等符號(hào)均用正體，見(樣張8(1)、8(2))。

12 數(shù)字

按國家語言文字工作委員會(huì)等七單位1987年的《關(guān)于出版物上數(shù)字用法的試行規(guī)定》,除習(xí)慣用中文數(shù)字表示的以外,一般均采用阿拉伯?dāng)?shù)字。年份一概寫全數(shù)，如2003年不能寫成03年。

13 公式

公式應(yīng)另起一行寫在稿紙中央，公式和編號(hào)之間不加虛線。公式較長時(shí)最好在等號(hào)“＝”處轉(zhuǎn)行，如難實(shí)現(xiàn)，則可在＋、－、×、÷運(yùn)算符號(hào)處轉(zhuǎn)行，運(yùn)算符號(hào)應(yīng)寫在轉(zhuǎn)行后的行首，公式的編號(hào)用圓括號(hào)括起來放在公式右邊行末。

公式序號(hào)按章編排，如第一章第一個(gè)公式序號(hào)為“(1.1)”,附錄A中的第一個(gè)公式為“(A1)”等。

文中引用公式時(shí)，一般用“見式(1.1)”或“由公式(1.1)”。

公式中用斜線表示“除”的關(guān)系時(shí)應(yīng)采用括號(hào),以免含糊不清,如a/(bcosx)。通常“乘”的關(guān)系在前，如acosx/b而不寫成(a/b)cosx。

14 表格

每個(gè)表格應(yīng)有自己的表序和表題。并應(yīng)在文中進(jìn)行說明，例如：“如表1.1”。

表序一般按章編排，如第一章第一個(gè)插表的序號(hào)為“表1.1”等。表序與表名之間空一格，表名中不允許使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，表名后不加標(biāo)點(diǎn)。表序與表名置于表上居中（5號(hào)黑體加粗，數(shù)字和字母為5號(hào)TimesNewRoman體加粗），見（樣張8(2)）。

表頭設(shè)計(jì)應(yīng)簡單明了，盡量不用斜線。表頭與表格為一整體，不得拆開排寫于兩頁。

全表如用同一單位，將單位符號(hào)移至表頭右上角。

表中數(shù)據(jù)應(yīng)正確無誤，書寫清楚。數(shù)字空缺的格內(nèi)加“－”字線（占2個(gè)數(shù)字），不允許用“2”、“同上”之類的寫法見（樣張8(2)）。

表內(nèi)文字說明（5號(hào)宋體），起行空一格、轉(zhuǎn)行頂格、句末不加標(biāo)點(diǎn)。

第5篇：航空論文范文

作者：吳靜秋 王竹 唐方清 單位：中國公路工程咨詢集團(tuán)有限公司

斜拉橋：柔性體系、自振周期長，對結(jié)構(gòu)抗震較為有利；由于主跨不大、主塔較高、拉索布設(shè)較密，因而成橋結(jié)構(gòu)具有較高的抗扭剛度，抗風(fēng)穩(wěn)定性好，但施工階段最大雙伸臂狀態(tài)抗風(fēng)穩(wěn)定性一般；斜拉橋采用對稱懸臂現(xiàn)澆，航道適應(yīng)性好，且橋塔標(biāo)志性強(qiáng)，利于船舶導(dǎo)向。連續(xù)剛構(gòu)橋：施工、運(yùn)營期間在地震作用下均較為不利，施工期間最大雙伸臂狀態(tài)在兩側(cè)不同方向風(fēng)力作用下雙臂墩受力不利；從已建大跨度連續(xù)剛構(gòu)來看，運(yùn)營期間混凝土開裂、跨中下?lián)陷^大等問題較為明顯；連續(xù)剛構(gòu)橋景觀一般，雙臂墩防船撞的問題較突出。矮塔斜拉橋是介于梁式橋和斜拉橋之間的半柔性橋梁，因而它兼有梁式橋與斜拉橋的共同優(yōu)點(diǎn)。初步設(shè)計(jì)通過對設(shè)計(jì)與施工技術(shù)難度、航道適應(yīng)性、抗風(fēng)抗震性能、結(jié)構(gòu)耐久性、后期維護(hù)工作量、景觀效果等幾方面進(jìn)行綜合比選后，推薦采用矮塔斜拉橋?！〗Y(jié)構(gòu)體系比選初步設(shè)計(jì)通航孔橋采用跨徑布置為126m＋238m＋126m的矮塔斜拉橋，為主梁與塔墩分離的半漂浮體系，主塔墩采用“門”形結(jié)構(gòu)，兩個(gè)主塔墩分別設(shè)縱向活動(dòng)的豎向支座、橫向抗風(fēng)支座、縱向阻尼器，邊墩設(shè)縱向活動(dòng)的豎向支座、橫向抗震擋塊。半漂浮體系從構(gòu)造上解決了大跨徑混凝土結(jié)構(gòu)后期收縮徐變及溫度作用內(nèi)力的問題，從概念設(shè)計(jì)上解決了抗震設(shè)計(jì)的問題，達(dá)到了現(xiàn)代橋梁設(shè)計(jì)對地震以防為主、抗為輔的目的；同時(shí)，阻尼器在地震的瞬間作用下具有明顯的耗能作用，傳遞到墩底的縱向地震作用力顯著減小。但半漂浮體系也存在施工期間體系轉(zhuǎn)換、大噸位支座的后期養(yǎng)護(hù)與更換等問題，如采用固接體系可滿足受力要求，則可減少施工工序及養(yǎng)護(hù)工作量。因此，設(shè)計(jì)提出了半漂浮體系、柱式墩固接體系、雙臂墩固接體系三種方案進(jìn)行對比計(jì)算，以分析采用固接體系的可行性。

對比計(jì)算采用相同的橋型，主塔、主梁、承臺(tái)、樁基基本一致，在其橫向受力的主要控制要素方面，風(fēng)力由迎風(fēng)面積決定、波浪力由基礎(chǔ)尺寸決定、地震力由參與震動(dòng)質(zhì)量決定，而結(jié)構(gòu)體系不同則主要影響結(jié)構(gòu)的縱向體系剛度，故本橋的橫向受力與采用何種結(jié)構(gòu)體系關(guān)系不大，不是體系選擇的決定因素，本文限于篇幅不予列舉其計(jì)算結(jié)果。對三種結(jié)構(gòu)體系分別進(jìn)行靜力分析和動(dòng)力分析，由于不同結(jié)構(gòu)體系對主梁受力影響較小，通過調(diào)整預(yù)應(yīng)力鋼束配置均可使之滿足規(guī)范要求，故本文僅列舉基礎(chǔ)計(jì)算情況。柱式墩固接體系靜力計(jì)算和動(dòng)力計(jì)算均不能滿足規(guī)范要求，雙臂墩固接體系在動(dòng)力作用下不能滿足規(guī)范要求，而半漂浮體系則均能滿足規(guī)范要求，較為明晰地體現(xiàn)了三種結(jié)構(gòu)體系之間的剛度關(guān)系：柱式墩固接體系＞雙臂墩固接體系＞半漂浮體系。在地震作用下，三種結(jié)構(gòu)體系下承臺(tái)底的剪力和彎矩均大幅增加，半漂浮體系在阻尼器的作用下，增加的幅度相對最小。在特定的結(jié)構(gòu)體系和地震作用下，由于地震力只與參與震動(dòng)質(zhì)量有關(guān)，因此，要達(dá)到使固接體系成立的目的，就必須從減小靜力作用下所產(chǎn)生的內(nèi)力入手，而由于本橋樁身自由長度達(dá)39m（考慮水深及沖刷），樁頂剪力就成了基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的控制性因素。從三種結(jié)構(gòu)體系在靜力和動(dòng)力作用下所對應(yīng)的剪力比（63．9％、66．6％、61．6％）可以看出，靜力作用下所產(chǎn)生的基礎(chǔ)剪力為其主因，而固接體系在靜力作用下的剪力遠(yuǎn)大于半漂浮體系，也直觀地反映在表1的計(jì)算結(jié)論中；通過對靜力作用下的剪力組合進(jìn)行分析，成橋后體系溫度作用下所產(chǎn)生的基礎(chǔ)剪力為主因；因此，設(shè)計(jì)采用中跨合龍前于中跨合龍段向兩側(cè)施加反向頂推力的方式，抵消體系溫度力以達(dá)到固接體系成立的目的。在固接體系成立的前提下，由于雙臂墩固接體系在梁體以上為橫向雙塔、梁體以下為縱向雙臂，構(gòu)造處理及傳力途徑均較為復(fù)雜，且橫向抗風(fēng)及抗震受力尤為不利，而柱式墩固接體系構(gòu)造簡單、施工方便，因此本橋最終采用柱式墩固接體系。合龍前頂推力的確定以運(yùn)營時(shí)基礎(chǔ)內(nèi)力正負(fù)相當(dāng)為原則進(jìn)行試算，確定本橋合龍前頂推力為640t，于兩側(cè)分別設(shè)置4個(gè)頂推點(diǎn)同步進(jìn)行。所采用體系在地震作用下樁基均處于彈性狀態(tài)，且承載能力有一定富余。

主梁主梁采用單箱單室斷面，箱梁結(jié)構(gòu)頂寬14．4m，設(shè)置雙向2％橫坡；兩側(cè)各懸臂1．1m，懸臂端部厚60cm、根部厚100cm，為斜拉索錨固區(qū)；腹板斜度1∶3．275，梁底寬度8m～10．443m，隨梁高變化；箱梁支點(diǎn)梁高8m、跨中梁高4m，分別為中跨的1／29．75和1／59．5，梁底曲線為二次拋物線；主梁近中支點(diǎn)43m為無索區(qū)，有索區(qū)長度60m，其余為無索區(qū)。主梁采用C60海工耐久混凝土；箱梁頂板厚度28cm；底板厚度30～80cm，按二次拋物線變化；腹板厚度分兩次變化，近支點(diǎn)無索區(qū)腹板厚度為75cm、有索區(qū)為60cm、其他無索區(qū)為45cm；0號(hào)塊頂板厚度80cm、底板厚度120cm，設(shè)兩道1m厚橫隔板；邊支點(diǎn)橫隔梁厚度2m；為減小工程量及施工難度，將斜拉索錨固斷面處橫隔梁優(yōu)化成為1．5m高、0．5m厚肋板式橫梁。主梁標(biāo)準(zhǔn)斷面如圖2所示。主梁采用三向預(yù)應(yīng)力體系，縱向預(yù)應(yīng)力分頂板懸臂預(yù)應(yīng)力束（筋）、腹板預(yù)應(yīng)力束，中跨合龍預(yù)應(yīng)力束及邊跨合龍預(yù)應(yīng)力束；箱梁腹板豎向預(yù)應(yīng)力筋采用JL32精軋螺紋粗鋼筋；橋面板、拉索橫梁、0號(hào)塊橫隔板、端橫梁均設(shè)置橫向預(yù)應(yīng)力束。所有的預(yù)應(yīng)力鋼束均采用真空注漿施工工藝。　斜拉索斜拉索采用37－s　15．2環(huán)氧涂層鋼絞線索，拉索群錨錨固體系錨固。全橋共48根斜拉索，以雙面索的形式分別布置在兩個(gè)塔柱上，梁上索距5m、塔上索距1m，斜拉索在塔頂通過分絲管貫通，分絲管為多組鋼管組焊而成，塔端設(shè)置抗滑錨筒，抗滑錨筒內(nèi)灌注環(huán)氧砂漿，抗滑錨在斜拉索張拉完后安裝。　主塔墩及基礎(chǔ)主塔墩為“門”形結(jié)構(gòu)，總高度69．415m。上塔柱高30m，為順橋向5m、橫橋向2m的矩形實(shí)體截面，兩塔柱間凈距11．4m，于塔頂下2m處設(shè)置橫梁。下塔柱高31．415m，兩塔柱間凈距8．4m，塔柱順橋向5m、橫橋向由3．5m漸變至5m，承臺(tái)以上5m范圍內(nèi)塔柱為實(shí)體、其余為壁厚80cm的箱形截面?；A(chǔ)采用13根直徑2．8m鉆孔灌注樁，梅花形布置；為增強(qiáng)樁基的抗船撞能力，樁身上段將護(hù)筒內(nèi)壁清理干凈后增設(shè)外層鋼筋籠全截面澆筑，充分利用施工鋼護(hù)筒將其設(shè)計(jì)為上段直徑3．1m、下段直徑2．8m的變截面樁（鋼護(hù)筒內(nèi)徑3．1m）。承臺(tái)為六邊形承臺(tái)，橫橋向中心長度28．2m、順橋向?qū)挾?5．2m、厚度5m，承臺(tái)六角為半徑2．4m圓角。結(jié)構(gòu)計(jì)算全橋總體靜力計(jì)算采用QJX　windows版平面桿系分析程序進(jìn)行，并采用空間有限元程序進(jìn)行校核；主塔橫向按平面剛架進(jìn)行分析計(jì)算；全橋動(dòng)力設(shè)計(jì)算及局部分析采用空間有限元程序進(jìn)行。計(jì)算過程考慮恒載、預(yù)應(yīng)力、混凝土收縮及徐變、基礎(chǔ)變位、汽車活載、汽車沖擊力、汽車制動(dòng)力、風(fēng)荷載、溫度作用、支座剛度、波浪力、基礎(chǔ)沖刷、地震、船舶撞擊、施工荷載等。計(jì)算時(shí)，通過修正拉索彈性模量的方式計(jì)入拉索的幾何非線形效應(yīng)。主要計(jì)算內(nèi)容及結(jié)論如下。（1）對橋梁各施工階段、成橋階段均進(jìn)行了靜力計(jì)算，并對成橋狀態(tài)下主梁剛度、斜拉索應(yīng)力進(jìn)行了檢算；主梁運(yùn)營狀態(tài)正截面抗裂驗(yàn)算上下緣均未出現(xiàn)拉應(yīng)力、持久狀況正截面壓應(yīng)力最大值16．89MPa、斜拉索最大應(yīng)力0．56fpk，計(jì)算結(jié)果均滿足規(guī)范要求。（2）采用魚骨梁模型對橋梁最大單伸臂、最大雙伸臂及成橋狀態(tài)下動(dòng)力性能進(jìn)行了分析，并對最大雙伸臂狀態(tài)下的各種最不利工況進(jìn)行了靜力抗風(fēng)分析。成橋狀態(tài)下彎扭耦合顫振臨界風(fēng)速、離流扭轉(zhuǎn)顫振臨界風(fēng)速分別為342．7m／s、127．9m／s，遠(yuǎn)大于顫振檢驗(yàn)風(fēng)速（82．8m／s），橋梁具有良好的抗風(fēng)性能。（3）分別對0號(hào)塊及塔、梁索錨區(qū)進(jìn)行了局部應(yīng)力分析，應(yīng)力分布情況良好。

第6篇：航空論文范文

關(guān)鍵詞：鍵盤控制器在線可編程掃描線isp1016

1鍵盤控制器的外部接口信號(hào)

無論在任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，鍵盤都是最重要的輸入設(shè)備，但是普通鍵盤不能滿足機(jī)載要求。筆者在新一代電子航空圖導(dǎo)航系統(tǒng)中，用Lattice公司的ispLSI1016設(shè)計(jì)了一個(gè)4×5鍵盤控制器（以下簡稱KBC），經(jīng)實(shí)際應(yīng)用，該鍵盤控制器通用性較強(qiáng)。圖1是其鍵盤和顯示器外觀示意圖。

一航情況下，KBC應(yīng)該是CPU的一個(gè)外部I/O設(shè)備，它一方面監(jiān)測各按鈕狀態(tài)，另一方面接受CPU的查詢并主動(dòng)向CPU請求中斷。因此，外部接口信號(hào)分CPU接口信號(hào)和鍵盤按鈕矩陣狀態(tài)信號(hào)。圖2為通用KBC外部接口信號(hào)示意圖，其定義如下：

*Reset：復(fù)位，低有效。該信號(hào)有效時(shí)將異步復(fù)位內(nèi)部所有寄存器，以對KBC進(jìn)行初始化；

*CLK：工作時(shí)鐘，頻率為100kHz；

*CS：片選，低有效；

*RD：讀信號(hào)，低有效；

*A0:片內(nèi)地址，用于區(qū)分片內(nèi)寄存器；

*INT:中斷請求，高有效。當(dāng)鍵盤控制器檢測到有效按鍵時(shí)，該腳為高，當(dāng)CPU讀走按鍵編碼時(shí)，KBC自動(dòng)撤銷中斷請求；

*D4～D0：三態(tài)數(shù)據(jù)線；

*SL3～SL0:掃描輸出，按鍵盤矩陣的列線；

*RL4～RL0:回復(fù)線，接鍵盤矩陣的行線。

實(shí)際上，大部分矩陣鍵盤的行列是可對換的。

2KBC接口寄存器定義及驅(qū)動(dòng)程序

KBC針對CPU接口設(shè)計(jì)有2個(gè)只讀寄存器，即數(shù)據(jù)寄存器（Dreg）和狀態(tài)寄存器（Sreg）。數(shù)據(jù)寄存器用于保持有效按鍵的編碼值，該編碼值就是按鍵所在的行列；而狀態(tài)寄存器則用于保持按鍵的狀態(tài)信息，以供CPU查詢。當(dāng)CPU訪問KBC時(shí)（即CS和RD同時(shí)有效）,adkA0=0，則訪問數(shù)據(jù)寄存器，否則訪問狀態(tài)寄存器。表1、表2分別是數(shù)據(jù)寄存器和狀態(tài)寄存器的定義。

表1數(shù)據(jù)寄存器定義

D7D6D5D4D3D2D1D0

XXXCol(列值)Row(行值)

表2狀態(tài)寄存器定義

D7D6D5D4D3D2D1D0

XXX0000

顯然，KBC的編程可以有2種模式，一種是軟件查詢，另一種是中斷驅(qū)動(dòng)。由于本系統(tǒng)采用WindowNT為運(yùn)行環(huán)境，KBC對應(yīng)用程序透明，所以，將INT請求直接和CPU的某一空閑中斷(IRQ9)相連接，以便使驅(qū)動(dòng)程序能將KBC作為一個(gè)設(shè)備打開。在初始化加載時(shí)，應(yīng)將對應(yīng)中斷觸發(fā)設(shè)置為電平敏感。其VC核心代碼如下：

＃defineSReg0x401//鍵盤狀態(tài)寄存器地址

#defineDReg0x400//鍵盤數(shù)據(jù)寄存器地址

…

BYTESR,Key,Row,Col；

…

SR=inp(SReg)&0x1f;

//讀數(shù)據(jù)寄存器，低6位有效

Col=Key>>3；

//右移3位，提取按鍵列值

Row=Key&0x07；//提取按鍵行值

}

至此，就可根據(jù)Row和Col的值將它翻譯為某一標(biāo)準(zhǔn)鍵，并存入NT鍵盤緩沖區(qū)。

3KBC內(nèi)部邏輯設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制邏輯設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是掌握按鍵識(shí)別原理。圖3所示是其鍵盤識(shí)別原理圖。設(shè)計(jì)時(shí)，可將按鍵設(shè)置在行線、列線的交點(diǎn)上。行線通過上拉電阻接到VCC(+5V)，無按鍵時(shí)處于高電平。有按鍵時(shí)行線電平狀態(tài)由列線決定。所有列線均為高則行線高，任一列線為低則行線低。KBC處理的核心就在于確認(rèn)某一行線為低時(shí)，能定位出對應(yīng)的列線。

3.1輸出掃描線（SL3..SL0）

在設(shè)計(jì)輸出掃描線時(shí)，可以使用一個(gè)2-Bit狀態(tài)機(jī)Q5[L1..0]來依次輪流使掃描線輸出為低電平。驅(qū)動(dòng)時(shí)鐘的周期為640ms，亦即每即掃描線持續(xù)640ms的低電平。將狀態(tài)機(jī)的狀態(tài)編碼值和當(dāng)前周期為低電平的掃描線序號(hào)對應(yīng)起來，即可簡化后續(xù)處理。圖4是掃描線輸出波形。注意，無論何種按鍵組合，在任一狀態(tài)，有且僅有一個(gè)掃描線為低電平，否則后續(xù)處理將無法正確識(shí)別。

3.2鍵盤編碼

處理回復(fù)線（RL4..RL0）時(shí)，應(yīng)該對其中為低電平的行線進(jìn)行編碼。5個(gè)行線需要3-Bit寄存器，記為[RQ5..RQ0]，其真值表如下：

[RL4..RL0]->[RQ2..0]

----------------

[H,H,H,H,L]->[0,0,0];0

[H,H,H,L,H]->[0,0,1];1

[H,H,L,H,H]->[0,1,0];2

[H,L,H,H,H]->[0,1,1];3

[L,H,H,H,H]->[1,0,0];4

當(dāng)KBC確認(rèn)是有效按鍵后，應(yīng)把行列編碼值放入緩沖，以供CPU讀取，其邏輯表達(dá)如下：

式中，[KSL1,KSL0]是記錄有效按鍵的掃描線編碼，即當(dāng)時(shí)的[QSL1..0]狀態(tài)。

3.3CPU的讀操作

CPU讀狀態(tài)寄存器時(shí)，系統(tǒng)把中斷請求寄存器INT的值送出，而讀數(shù)據(jù)寄存器時(shí)，它將把FIFO緩沖的按鍵值送出，處理CPU讀操作的表達(dá)式如下：

[D4..D0].oe=!CS&!RD;//寄存器由三態(tài)控制

[D4..D0]=(!A0&[FIFO4..FIFO0])＃//A0=0：送按鍵數(shù)據(jù)

(A0&[L,L,L,L,INT])；//A0=1；送狀態(tài)

INT.ar=!Reset#(!CS&!RD&!A0);//讀數(shù)據(jù)寄存器時(shí)應(yīng)撤銷中斷

3.4鍵盤處理狀態(tài)機(jī)

該狀態(tài)處理機(jī)是KBC處理的核心。圖5是其狀態(tài)轉(zhuǎn)移圖，其驅(qū)動(dòng)時(shí)鐘應(yīng)該比掃描周期快而且應(yīng)該是它的整數(shù)倍。此處采用的80ms時(shí)鐘周期是掃描周期的8倍。下面討論其狀態(tài)轉(zhuǎn)移條件。

S0：復(fù)位狀態(tài)

1.記錄當(dāng)前掃描周期

2.if若有低電平的回復(fù)線thenS1elseS0；

S1:

1.啟動(dòng)延時(shí)（去抖）計(jì)數(shù)器，延時(shí)10.24ms

2.無條件進(jìn)入下一狀態(tài)S2

S2:去抖狀態(tài)

if去抖正確thenS3

elseS0

S3:確認(rèn)狀態(tài)

1.將有效鍵值打入FIFO緩沖

2.設(shè)置

第7篇：航空論文范文

長期以來，銀行信貸是中國資源配置的主要渠道。信貸規(guī)模大小是驅(qū)動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)增長的主要因素，信貸效率的高低會(huì)對中國經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生正向影響。理論上講，銀行應(yīng)將其資金投資于風(fēng)險(xiǎn)小、效率高及發(fā)展前景良好的企業(yè)，但諸多國內(nèi)外學(xué)者發(fā)現(xiàn)銀行在提供貸款時(shí)存在明顯的“所有權(quán)歧視”行為。由于歷史的原因，銀行信貸“所有權(quán)歧視”行為在中國尤為明顯。在中國金融市場中，企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)差異會(huì)對自身能否獲得銀行信貸資金具有很大影響，國有企業(yè)因?yàn)橛袊一虻胤秸畵?dān)保，會(huì)優(yōu)先獲得貸款，中小企業(yè)或民營企業(yè)則會(huì)受到信貸歧視。銀行往往根據(jù)一些簡單的、較為容易獲取的信息對借款企業(yè)進(jìn)行分類，這是造成中國信貸市場存在明顯的信貸配給現(xiàn)象的重要原因之一。此外，政府干預(yù)以及國有控股企業(yè)相對非國有企業(yè)所具有的信息優(yōu)勢和更低的違約風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢是其能獲取更多信貸資金的主要原因。商業(yè)銀行在進(jìn)行長期信貸資金分配時(shí)，除了關(guān)注企業(yè)償債能力外，也把企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)作為重要考察指標(biāo)，最終使得不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的企業(yè)面臨不同融資約束。信息不對稱是影響企業(yè)獲得銀行信貸融資的主要因素。企業(yè)通過定向增發(fā)可以向外界傳遞其內(nèi)在價(jià)值的相關(guān)信息，有利于企業(yè)與銀行間信息不對稱問題的緩解和后續(xù)信貸融資能力的提高。在中國特定的政治、經(jīng)濟(jì)背景下，控股權(quán)性質(zhì)的不同會(huì)使得定向增發(fā)對企業(yè)后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生差異性的影響。究其原因?yàn)椋阂环矫?，事前的信息不對稱程度差異使得定向增發(fā)相關(guān)信息的披露對緩解國有與民營控股企業(yè)與銀行間信息不對稱的貢獻(xiàn)程度不同。由于歷史的原因，中國國有企業(yè)與各個(gè)國有銀行之間業(yè)務(wù)往來頻繁，信息不對稱程度相對較低，而民營控股企業(yè)與銀行間的信息不對稱程度較高。這使得民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)能緩解其與銀行之間信息不對稱，從而更有利于民營控股企業(yè)增發(fā)后信貸融資能力的提高。另一方面，銀行業(yè)內(nèi)部競爭的加劇和企業(yè)效率差異使得定向增發(fā)更能提高民營控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。隨著中國金融體制改革的深化，各地城市商業(yè)銀行、股份制銀行以及農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)近些年來在中國迅猛發(fā)展。銀行業(yè)內(nèi)部競爭的加劇必然要求它們盡量降低信息搜集和處理成本，提高信息處理效率，使得它們不再簡單地關(guān)注企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)，而是更傾向于為效率更高、盈利能力更強(qiáng)的企業(yè)提供貸款。由于中國民營控股企業(yè)效率明顯高于國有控股企業(yè)水平，在銀行業(yè)內(nèi)部競爭不斷加劇的新形勢下，企業(yè)效率差異使得定向增發(fā)對提升民營控股企業(yè)的信貸融資能力影響更明顯。鑒于上述分析，提出基本研究假設(shè)為：H1：相對于國有控股企業(yè)而言，民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)能提高其后續(xù)信貸融資能力。與美國等西方發(fā)達(dá)國家只能以現(xiàn)金方式認(rèn)購不同，《管理辦法》中規(guī)定中國投資者既可以用現(xiàn)金也可以用資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購企業(yè)定向增發(fā)新股。認(rèn)購方式的不同也會(huì)對國有與民營控股上市企業(yè)后續(xù)的信貸融資規(guī)?；蛐刨J融資能力產(chǎn)生差異性影響。

究其原因：一方面，認(rèn)購方式的不同會(huì)直接影響企業(yè)增發(fā)后的現(xiàn)金流水平，進(jìn)而影響到企業(yè)后續(xù)信貸融資。對于民營控股企業(yè)而言，當(dāng)其定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購時(shí)，企業(yè)流動(dòng)性的增強(qiáng)會(huì)降低其信貸融資需求；當(dāng)定向增發(fā)新股以非現(xiàn)金方式被認(rèn)購時(shí)，不僅不能為企業(yè)注入流動(dòng)性，反而會(huì)因企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大而需要更多的運(yùn)營資本，使得流動(dòng)性更加不足，企業(yè)信貸融資需求增強(qiáng)，所以現(xiàn)金認(rèn)購會(huì)有效降低民營控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資水平。對于國有控股企業(yè)則不然，當(dāng)國有控股企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境時(shí)，有各級(jí)政府為其做最后擔(dān)保人，使得銀行對國有控股企業(yè)的貸款可以旱澇保收而對其趨之若鶩，所以國有控股企業(yè)很少面臨現(xiàn)金流不足問題。在這種體制背景下，國有控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股認(rèn)購方式差異不會(huì)對其后續(xù)信貸融資產(chǎn)生顯著差異性影響。另一方面，融資成本差異也使得定向增發(fā)不同認(rèn)購方式會(huì)對國有與民營控股企業(yè)后續(xù)信貸融資產(chǎn)生差異性影響。定向增發(fā)融資成本主要包括增發(fā)折價(jià)和發(fā)行費(fèi)用兩部分。在發(fā)行折價(jià)方面，雖然朱（2007）發(fā)現(xiàn)中國上市企業(yè)定向增發(fā)的折價(jià)程度較高，但俞靜和徐斌（2010）等卻認(rèn)為，中國上市企業(yè)定向增發(fā)低價(jià)發(fā)行并不是源于一級(jí)市場抑價(jià)而是源于二級(jí)市場溢價(jià)所造成。徐壽福和徐龍炳（2011）指出，在2007年中國定向增發(fā)實(shí)行詢價(jià)制以后，定向增發(fā)折價(jià)程度得到明顯降低。在發(fā)行費(fèi)用方面，根據(jù)Wind數(shù)據(jù)庫資料統(tǒng)計(jì)，2006－2012年間中國上市企業(yè)定向增發(fā)的平均發(fā)行總費(fèi)用占定向增發(fā)融資總額的比例約為2．96％?！督鹑诮y(tǒng)計(jì)年鑒》資料顯示，2006－2012年間中國銀行長、短期平均貸款利率分別約為6．72％和6．08％，明顯高于2．96％的定向增發(fā)發(fā)行費(fèi)用水平。對于民營控股企業(yè)而言，當(dāng)其向銀行申請貸款時(shí)，除了需要正常支付銀行利息之外，經(jīng)常還需要購買銀行理財(cái)產(chǎn)品或被銀行“以貸引存”等方式截留一部分資金，無法獲得足額貸款資金，間接提高了企業(yè)信貸融資成本。此外，為了減少因信息不對稱所帶來的違約風(fēng)險(xiǎn)，銀行還會(huì)隱性要求企業(yè)在獲得貸款之前繳納一定比例的保證金、咨詢費(fèi)以及貼現(xiàn)費(fèi)等各種中間費(fèi)用。這些顯性的利息成本和各種隱性的附加成本之和可能遠(yuǎn)高于企業(yè)定向增發(fā)融資成本，所以當(dāng)民營控股企業(yè)定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購時(shí)，高昂的信貸融資成本極大地降低了它們的信貸融資需求。因國有控股企業(yè)與銀行業(yè)務(wù)往來較多、信息不對稱程度較低，加上它們還有政府為其做最后擔(dān)保人，國有控股企業(yè)的銀行貸款成本要低得多，這使得國有控股企業(yè)定向增發(fā)認(rèn)購方式差異不會(huì)對其后續(xù)信貸融資產(chǎn)生顯著影響。鑒于此，現(xiàn)提出基本研究假設(shè)如下：H2：現(xiàn)金認(rèn)購會(huì)降低民營控股企業(yè)定向增發(fā)后的信貸融資水平，但不會(huì)對國有控股企業(yè)產(chǎn)生顯著影響。近20年來，股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理效應(yīng)之間的關(guān)系問題備受理論界與實(shí)務(wù)界關(guān)注。企業(yè)控股股東持股比例的不同會(huì)影響到對其公司經(jīng)營管理“監(jiān)督效應(yīng)”和“掠奪效應(yīng)”功能的發(fā)揮，并進(jìn)一步影響到公司內(nèi)部治理和效率水平。由于《管理辦法》中規(guī)定中國上市企業(yè)大股東所認(rèn)購的定向增發(fā)新股具有三年鎖定期，在這種制度背景下，大股東是否參與新股認(rèn)購及其認(rèn)購比例的高低均會(huì)向外界傳遞相關(guān)的信息，進(jìn)而會(huì)影響到企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。然而，大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購對其后續(xù)信貸融資能力的影響也會(huì)因企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)差異而有所不同。

究其原因?yàn)椋阂环矫妫虑靶畔⒉粚ΨQ程度差異使得大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購比例時(shí)，對民營控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響更明顯。大股東認(rèn)購比例差異對企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響主要通過改變銀行對企業(yè)未來償債能力預(yù)期來實(shí)現(xiàn)。在大股東認(rèn)購定向增發(fā)新股具有三年鎖定期背景下，民營控股企業(yè)大股東認(rèn)購比例越高，說明其與企業(yè)利益之間的捆綁更緊密，更有利于大股東對企業(yè)經(jīng)營管理“監(jiān)督效應(yīng)”功能的發(fā)揮和企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的改善。因?yàn)閲锌毓善髽I(yè)與銀行之間信息不對稱程度更低，即使國有企業(yè)大股東進(jìn)一步提高定向增發(fā)新股認(rèn)購比例，也未必能顯著降低其與銀行之間的信息不對稱程度，從而不會(huì)對其后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生明顯的影響。另一方面，委托－成本差異也使得大股東認(rèn)購對國有與民營控股企業(yè)后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生不同影響。相對于民營控股企業(yè)而言，國有控股企業(yè)的委托－矛盾更嚴(yán)重。在國有控股企業(yè)經(jīng)理仍采用行政任命而不是按照市場機(jī)制進(jìn)行遴選的背景下，國有控股企業(yè)經(jīng)理容易偏離企業(yè)利潤最大化目標(biāo)追求，轉(zhuǎn)向以私人政治利益最大化為目標(biāo)。即使國有控股企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購，由于國有控股企業(yè)面臨所有者缺位問題，大股東認(rèn)購比例的提高也難以充分實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督。此外，信貸融資必然要求企業(yè)定期支付銀行利息和貸款，降低了企業(yè)經(jīng)理可支配的自由現(xiàn)金流水平。出于個(gè)人利益考慮，國有控股企業(yè)經(jīng)理并不愿意新增太多債務(wù)，使得大股東參與新股認(rèn)購對企業(yè)信貸融資能力的影響更小。因?yàn)槊駹I控股企業(yè)多為家族式企業(yè)或私人企業(yè)，企業(yè)選擇定向增發(fā)而不是公開增發(fā)或配股等股權(quán)再融資模式進(jìn)行融資的目的之一便是為了避免股權(quán)旁落他人之手，所以當(dāng)民營控股企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購時(shí)，所認(rèn)購的比例越高則越有利于其大股東對企業(yè)“監(jiān)督效應(yīng)”功能的發(fā)揮，進(jìn)而越能提高企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。因此，提出基本研究假設(shè)為：H3：大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購比例有利于民營控股企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的增強(qiáng)，但不會(huì)對國有控股企業(yè)的后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生顯著影響。

二、控股權(quán)性質(zhì)、定向增發(fā)與企業(yè)信貸融資的實(shí)證分析

（一）樣本篩選

本文在研究不同控股權(quán)性質(zhì)企業(yè)定向增發(fā)對銀行信貸資金配置影響時(shí)，主要分析國有與民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例差異對企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響。以中國A股市場2006－2011年間實(shí)施定向增發(fā)的上市企業(yè)數(shù)據(jù)為樣本，按如下程序?qū)颖酒髽I(yè)進(jìn)行篩選：第一，刪除金融類、ST、PT類以及數(shù)據(jù)缺失的樣本企業(yè)；第二，刪除在定向增發(fā)前三年和后兩年內(nèi)進(jìn)行過IPO、配股和公開增發(fā)等股權(quán)再融資行為的企業(yè)。因?yàn)槠髽I(yè)采用IPO、配股、公開增發(fā)等行為均會(huì)向銀行傳遞出其內(nèi)在價(jià)值的相關(guān)信息，在分析定向增發(fā)對企業(yè)后續(xù)信貸融資影響時(shí)，應(yīng)盡量剔除這些股權(quán)融資行為對企業(yè)信貸融資所產(chǎn)生的影響；第三，如果企業(yè)在一年內(nèi)多次實(shí)施定向增發(fā)，則將其融資額加總，大股東認(rèn)購比例按融資規(guī)模進(jìn)行加權(quán)平均；第四，對經(jīng)過上述程序處理后的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Winsorize處理以消除極端數(shù)值對實(shí)證分析結(jié)果的影響。所用數(shù)據(jù)來自國泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫。經(jīng)過以上程序處理后，共得到479家樣本企業(yè)數(shù)據(jù)，其中國有控股上市企業(yè)278家，民營控股上市企業(yè)201家。

（二）變量選取與模型設(shè)定

為了分析國有與民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)不同認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例對其后續(xù)信貸融資能力變化的影響，首先，計(jì)算樣本企業(yè)在定向增發(fā)前一年的信貸融資率loan＿bf，loan＿bf定義為定向增發(fā)前一年企業(yè)短期和長期借款總額除以年初總資產(chǎn)，然后，再計(jì)算樣本企業(yè)定向增發(fā)后兩年的平均信貸融資率水平loan＿af，loan＿af表示定向增發(fā)后兩年內(nèi)年度信貸融資率的均值。定義企業(yè)信貸融資能力的變化Levchg為loan＿af與loan＿bf之差，即Levchg＝loan＿af－loan＿bf。由于企業(yè)規(guī)模、成長性、有形資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力以及非債務(wù)稅盾等是影響企業(yè)信貸融資的重要因素，現(xiàn)采用如下模型來分析定向增發(fā)認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例對企業(yè)信貸融資能力所產(chǎn)生的影響。

（三）實(shí)證檢驗(yàn)為了檢驗(yàn)控股權(quán)性質(zhì)、定向增發(fā)認(rèn)購方式以及大股東認(rèn)購比例差異對企業(yè)信貸融資能力變化的影響

在進(jìn)行回歸檢驗(yàn)前，首先采用雙樣本異方差均值比較法對國有與民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)前后的信貸融資能力變化、定向增發(fā)融資率水平、認(rèn)購方式以及大股東認(rèn)購比例情況進(jìn)行對比分析。首先，相對于國有控股企業(yè)而言，民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率水平更高。Rof均值比較結(jié)果顯示，國有控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率均值為35．63％，而民營控股企業(yè)的融資率均值為50．60％，在10％的臨界水平下顯著高于國有控股企業(yè)水平。這主要是因?yàn)橄鄬τ趪锌毓善髽I(yè)而言，民營控股企業(yè)平常會(huì)面臨更嚴(yán)格的融資約束，定向增發(fā)具有門檻低、審批快捷、成本低廉等優(yōu)勢，它們更偏好于進(jìn)行定向增發(fā)股權(quán)再融資，從而使得民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率更高。其次，民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)現(xiàn)金認(rèn)購比例高于國有控股上市企業(yè)水平。70．05％的國有控股上市定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購，民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股現(xiàn)金認(rèn)購比例為85．81％，在10％的臨界水平下高于國有控股上市企業(yè)水平。最后，國有控股上市企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股的認(rèn)購比例更高。在國有控股上市企業(yè)中，有32．85％的定向增發(fā)新股被企業(yè)大股東所認(rèn)購，而民營控股上市企業(yè)大股東的認(rèn)購比例均值為20．67％，在1％的臨界水平下低于國有控股上市企業(yè)水平。完成單變量因素分析后，在有效控制企業(yè)規(guī)模、成長性以及盈利能力等因素影響的基礎(chǔ)上，具有不同控股權(quán)性質(zhì)上市企業(yè)定向增發(fā)將會(huì)影響企業(yè)信貸融資的能力進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)?？紤]到國有與民營控股上市企業(yè)在定向增發(fā)率、認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例等方面均存在明顯差異，在分析定向增發(fā)認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例差異對企業(yè)信貸融資能力變化影響時(shí)，需要對國有和民營控股上市企業(yè)樣本進(jìn)行單獨(dú)檢驗(yàn)，以提高實(shí)證分析結(jié)果的可信度。國有與民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)不同認(rèn)購方式和大股東認(rèn)購比例對企業(yè)信貸融資能力變化的影響具有如下特征：

1．定向增發(fā)能顯著提高民營控股上市企業(yè)信貸融資能力，但對國有控股上市企業(yè)的影響不顯著。民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率Rof的估計(jì)系數(shù)始終在5％的臨界水平下顯著為正，而國有控股企業(yè)Rof的估計(jì)系數(shù)均不顯著。這充分說明：民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)能顯著改善企業(yè)后續(xù)信貸融資能力，且隨融資率水平的提高，企業(yè)后續(xù)信貸融資能力越強(qiáng)，這與基本研究假設(shè)H1一致。

2．現(xiàn)金認(rèn)購降低了民營控股上市企業(yè)信貸融資水平，但對國有控股上市企業(yè)信貸融資的影響不顯著。民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率與認(rèn)購方式虛擬變量交互項(xiàng)Rof•Manner的估計(jì)系數(shù)為在1％的臨界水平下顯著為負(fù)，而國有控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率與認(rèn)購方式虛擬變量的交互項(xiàng)Rof•Manner的估計(jì)系數(shù)雖然為負(fù)，但不顯著。這一結(jié)果說明民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股現(xiàn)金認(rèn)購比例越高，企業(yè)后續(xù)信貸融資水平越低。然而，現(xiàn)金認(rèn)購并不能顯著降低國有控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資水平，與研究假設(shè)H2一致。

3．大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購比例有助于民營控股上市企業(yè)信貸融資能力的改善，但對國有控股上市企業(yè)的影響不顯著。民營控股上市企業(yè)大股東認(rèn)購比例與定向增發(fā)融資率交叉項(xiàng)Hold•Rof的估計(jì)系數(shù)為正的0．3763，且在1％的臨界水平下顯著，說明隨著大股東定向增發(fā)認(rèn)購比例的提高，民營控股上市企業(yè)信貸融資能力將顯著上升。中國有控股上市企業(yè)大股東認(rèn)購比例與定向增發(fā)融資率交叉項(xiàng)Hold•Rof的估計(jì)系數(shù)卻不顯著，說明國有控股上市企業(yè)大股東即使提高定向增發(fā)認(rèn)購比例，也不會(huì)顯著影響其后續(xù)信貸融資能力，這與研究假設(shè)H3相吻合。

三、政策建議

實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化資源配置是股票市場融資的主要功能之一。長期以來，銀行是中國實(shí)現(xiàn)資源配置的主要渠道，銀行信貸資金配置效率的高低將直接影響到中國資源配置效率整體水平。隨著中國上市企業(yè)定向增發(fā)融資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，定向增發(fā)能否引導(dǎo)銀行實(shí)現(xiàn)信貸資金的優(yōu)化配置具有重要現(xiàn)實(shí)意義。本文以中國A股市場2006－2011年間實(shí)施定向增發(fā)的上市企業(yè)數(shù)據(jù)為樣本，對國有與民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)如何影響銀行信貸資金配置進(jìn)行了深入分析。為了更好地發(fā)揮定向增發(fā)對優(yōu)化中國信貸資金配置的積極作用，現(xiàn)提出若干政策建議如下：

第一，積極鼓勵(lì)民營控股上市企業(yè)（特別是中西部地區(qū)民營控股企業(yè)）實(shí)施定向增發(fā)融資，并進(jìn)一步提高其定向增發(fā)融資率水平。首先，本研究結(jié)果表明，定向增發(fā)僅能提高民營控股上市企業(yè)后續(xù)的信貸融資能力，中國A股市場三分之二以上的定向增發(fā)融資額來自于國有控股上市企業(yè)，為了進(jìn)一步提高銀行信貸資金配置效率，應(yīng)積極鼓勵(lì)民營控股上市企業(yè)進(jìn)行定向增發(fā)融資以提高中國信貸資金配置效率，減少因資源錯(cuò)配所帶來的效率損失。其次，因?yàn)橄鄬τ跂|部發(fā)達(dá)地區(qū)而言，中西部地區(qū)企業(yè)與銀行間的信息不對稱更嚴(yán)重，在定向增發(fā)具有良好信號(hào)發(fā)送功能作用下，應(yīng)積極提高中西部地區(qū)民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資規(guī)模，提高中西部地區(qū)的信貸資金配置效率水平。再次，本研究結(jié)果還表明，民營控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率越高越有助于其信貸融資能力的改善，所以應(yīng)進(jìn)一步提高民營控股上市企業(yè)的定向增發(fā)融資率。

第二，逐步取消“允許以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購企業(yè)定向增發(fā)新股”的規(guī)定，防止通過定向增發(fā)進(jìn)行利益輸送和機(jī)會(huì)主義行為發(fā)生。雖然中國上市企業(yè)定向增發(fā)在起步階段是為了一些國有控股企業(yè)的資產(chǎn)重組與并購，但大量研究表明，當(dāng)允許投資者以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購企業(yè)定向增發(fā)新股時(shí)，企業(yè)大股東極易通過虛增注入資產(chǎn)價(jià)值、以劣質(zhì)資產(chǎn)置換企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等方式實(shí)現(xiàn)利益輸送。該行為不僅侵蝕企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和中小股東利益，還降低銀行對企業(yè)未來債務(wù)償還能力的預(yù)期，不利于企業(yè)信貸融資能力的提升，所以應(yīng)取消“允許以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購企業(yè)定向增發(fā)新股”的規(guī)定。

第8篇：航空論文范文

關(guān)鍵詞： 銀紋；材料疲勞破壞；安全隱患

中圖分類號(hào)：V267 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）01-0293-02

飛機(jī)客艙玻璃，存在多種損傷形式，常見的有裂紋、劃痕、分層等。但有一種損傷，在日常維護(hù)中容易被忽略，這就是銀紋。那么，什么是銀紋呢？在英文中銀紋被稱為“crazing”，波音將其定義為“Many very fine fissures with no visible width at the surface of a ply”。銀紋一般是不容易檢查到的，必須在一定的角度和光線下才能看到，它是發(fā)生在玻璃表層并且寬度不可測的細(xì)小裂縫，這種狀態(tài)屬于微觀裂紋。

有機(jī)玻璃線膨脹系數(shù)比金屬材料相差很大，如果安裝在金屬骨架內(nèi)的有機(jī)玻璃沒有足夠的熱間隙，材料膨脹收縮受到限制，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)力集中，這種應(yīng)力及使用應(yīng)力將加速裂紋的擴(kuò)展。

高分子聚合物的疲勞破壞機(jī)理在拉應(yīng)力作用下，由于非晶態(tài)聚合物的表面和內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)銀紋，因此，不同結(jié)構(gòu)的聚合物疲勞破壞機(jī)理也有差異，易產(chǎn)生銀紋的非晶態(tài)聚合物的疲勞破壞過程主要決定于外加名義應(yīng)力。高循環(huán)應(yīng)力時(shí)，應(yīng)力很快便達(dá)到或超過材料銀紋的引發(fā)應(yīng)力，產(chǎn)生銀紋，并隨之轉(zhuǎn)變成裂紋，擴(kuò)展后導(dǎo)致材料疲勞破壞；中應(yīng)力循環(huán)時(shí)也會(huì)引發(fā)銀紋，并轉(zhuǎn)變?yōu)榱鸭y，裂紋擴(kuò)展速度比高應(yīng)力區(qū)低，但機(jī)理、過程相同；低應(yīng)力循環(huán)時(shí)因難以引發(fā)銀紋，由材料微損傷累積及微觀結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)生微孔洞及裂紋，并導(dǎo)致宏觀破壞。

飛機(jī)從地面到空中又回到地面的循環(huán)過程，被稱為飛行循環(huán)。在每一次飛行循環(huán)中，飛機(jī)將承受溫度的變化，這是從地面常溫到升空后降到-36℃至-55℃的冷熱變化；同時(shí)飛機(jī)還將承受機(jī)械應(yīng)力變化，這是從地面的正常大氣壓力到升空后的機(jī)外壓力降低引起的壓力變化?？团摬Ａ怯蓛?nèi)外層玻璃組成的套件，外層復(fù)合材料的有機(jī)玻璃在受到溫度變化和機(jī)械應(yīng)力變化的反復(fù)循環(huán)中將承受熱疲勞和機(jī)械疲勞，然后逐步產(chǎn)生銀紋。有機(jī)玻璃零件中存在大的內(nèi)應(yīng)力及裝配時(shí)應(yīng)力過高，也會(huì)誘發(fā)銀紋甚至裂紋。

銀紋是復(fù)合材料的有機(jī)玻璃發(fā)生失效的先兆，是復(fù)合材料的有機(jī)玻璃發(fā)生疲勞破壞的必然過程，如果不采取有效措施消除隱患可能會(huì)造成嚴(yán)重的安全后果。英國在1954年就發(fā)生過因類似原因引發(fā)的空難。盡管在這幾十年間高分子聚合物的研發(fā)得到了長足的發(fā)展，復(fù)合材料的有機(jī)玻璃壽命也不可同日而語，但銀紋的形成并最終發(fā)展成裂紋導(dǎo)致宏觀破壞依然是是客觀存在的。應(yīng)用到飛機(jī)上，則是由于客艙外層玻璃破損導(dǎo)致座艙失密的隱患也是客觀存在的。

如何在維護(hù)工作中消除銀紋所帶來的安全隱患呢？首先應(yīng)按照飛機(jī)制造廠家的相關(guān)文件制定定期的檢查計(jì)劃，國航的維修計(jì)劃中規(guī)定每24個(gè)月或4000飛行循環(huán)對玻璃進(jìn)行檢查，別的航空公司也有類似的維修計(jì)劃；其次要對銀紋的特點(diǎn)有詳細(xì)的認(rèn)知并應(yīng)用到實(shí)際工作中。銀紋的初始階段會(huì)呈現(xiàn)細(xì)小的密密麻麻的點(diǎn)狀，肉眼看起來是很多細(xì)小的白點(diǎn)（圖1），這是該舷窗疲勞（熱疲勞+壓差疲勞）失效的先兆，這最初的點(diǎn)狀會(huì)逐步發(fā)展為微觀裂紋，從而形成銀紋。在充分照明的條件下，變換光源角度，如果發(fā)現(xiàn)有銀色反光，就可確定銀紋已從其初始階段演變?yōu)殂y紋了；最后就是必須采取有效措施消除隱患。每個(gè)飛機(jī)制造廠都有相應(yīng)的更換和修理標(biāo)準(zhǔn)。

以波音為例，根據(jù)波音手冊AMM56-21-00的要求，玻璃允許出現(xiàn)銀紋，當(dāng)銀紋深度達(dá)到手冊標(biāo)準(zhǔn)才更換，即邊緣的銀紋深度超過0.03英寸，中央的銀紋深度超過0.05英寸（圖2-1和圖2-2）。但銀紋深度的測量必須有特殊工具并且要在拆下的狀態(tài)下測量才準(zhǔn)確，這對于航線維護(hù)來說，測量工作的不可操作性較大，因此在維護(hù)工作中一旦確認(rèn)有銀紋存在，最簡潔有效的措施就是將其更換，拆下的玻璃送廠修理。銀紋可以通過打磨去除，只要打磨后的玻璃剩余厚度超過0.265英寸（6.731毫米），則修理后的玻璃仍然可用。另外，在組裝玻璃套件的施工過程中，工作者往往可能會(huì)擔(dān)心漏氣而將內(nèi)外層玻璃進(jìn)行緊配合安裝，這種做法是錯(cuò)誤的，必須按飛機(jī)制造廠家手冊或部件制造廠家手冊中的標(biāo)準(zhǔn)施工程序完成組裝，避免因裝配時(shí)應(yīng)力過高，誘發(fā)銀紋。

對于航空公司來說，客艙玻璃銀紋損傷的安全性問題來自于日常維護(hù)中該損傷易被忽略且不太容易被發(fā)現(xiàn)，從而錯(cuò)過最佳維護(hù)時(shí)機(jī)導(dǎo)致埋下了安全隱患。但這種情況并非不能避免，只要對銀紋有了足夠的認(rèn)知并在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和檢查標(biāo)準(zhǔn)，這一安全隱患完全可以消除。

參考文獻(xiàn)：

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[3]BOEING 737NG MPD，D626A001.

第9篇：航空論文范文

「關(guān)鍵詞關(guān)聯(lián)交易，銀行信貸，風(fēng)險(xiǎn)控制

近幾年，隨著企業(yè)改革深入及市場競爭加劇，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)形式和經(jīng)營模式也發(fā)生了變化。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷增大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益多元化，關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量不斷增多，形式日新月異。

關(guān)聯(lián)交易有其好的一面。它可促進(jìn)公司規(guī)模經(jīng)營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業(yè)的市場競爭能力。

但是，關(guān)聯(lián)交易也有“惡”的一面。不公平的關(guān)聯(lián)交易，可能會(huì)侵害交易對方、債權(quán)人、股東的合法利益，甚至可能會(huì)損害國家的整體利益，破壞市場公平交易的基礎(chǔ)。在信貸實(shí)踐中，關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易逃廢貸款債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，已對銀行的貸款安全構(gòu)成了威脅。近年來暴露的“銀廣夏”、“托普集團(tuán)”、“鐵本”等事件無不與此相關(guān)，而“德隆危機(jī)”則更是將關(guān)聯(lián)交易演繹得造級(jí)登封、淋漓盡致。如果不對此進(jìn)行制約和控制，將會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性貸款風(fēng)險(xiǎn)。

但應(yīng)該看到，一方面關(guān)聯(lián)交易存在極強(qiáng)的隱蔽性和復(fù)雜性，另一方面我國現(xiàn)行的關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度卻存在缺陷和空白，大大增大了借貸雙方的信息不對稱程度和貸款者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度，使得銀行的債權(quán)無法得到合法有效的保護(hù)。本文旨在對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行初步的研究，探討關(guān)聯(lián)交易中銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制途徑和措施。

一、關(guān)聯(lián)交易的界定

“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)《對關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識(shí)別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。

我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀粡臋M向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進(jìn)一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個(gè)去也的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益”。而實(shí)現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達(dá)到控制。

二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源

關(guān)聯(lián)交易是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會(huì)分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴(kuò)大市場占有率，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險(xiǎn)，在集團(tuán)地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個(gè)基本特征.以往由一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個(gè)企業(yè)來實(shí)現(xiàn)，而由于是在同一個(gè)控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競爭的結(jié)果，又適應(yīng)了競爭的需要。而此時(shí)如果不存在獨(dú)立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。

在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟(jì)的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。

從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財(cái)產(chǎn)權(quán)利的獨(dú)立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨(dú)立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機(jī)會(huì)利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。

在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：

（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個(gè)關(guān)注點(diǎn)：一是股東權(quán)的保護(hù)與股東的平等待遇，二是董事會(huì)的監(jiān)督與董事會(huì)的責(zé)任。

盡管我國實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點(diǎn)在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認(rèn)識(shí)偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨(dú)大，對小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。

（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對該公司不滿時(shí)，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權(quán)過分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。

（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟(jì)，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當(dāng)競爭的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負(fù)地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。

通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運(yùn)用時(shí)出現(xiàn)的。在西方發(fā)達(dá)國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。

三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式

從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)

聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會(huì)損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進(jìn)行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：

（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。

（二）資本抽逃。我國實(shí)行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責(zé)任削弱。

（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨(dú)立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允。控制方企業(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費(fèi)用通過合同交易方式轉(zhuǎn)移給對方，從而操縱利潤。

（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍(lán)田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實(shí)，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時(shí)，利用合同進(jìn)行不對價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額。

四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響

銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：

1、信用膨脹、授信過度。有時(shí)從單個(gè)企業(yè)的貸款量看，可能并不會(huì)大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會(huì)存在授信過度的問題。

2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴(kuò)及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險(xiǎn)，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個(gè)獨(dú)立法人主體之間的獨(dú)立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問題。

3、信息失真，風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)鈍化。其一，借款人財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不可靠，銀行在放款時(shí)無法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警鈍化。

4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無法償還債務(wù)時(shí)，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑。控制方企業(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機(jī)構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨(dú)立原則，無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機(jī)構(gòu)蒙受極大損失。

五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制

關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。

（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）

日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)的復(fù)雜性，使人們認(rèn)識(shí)到將每個(gè)公司都看作獨(dú)立法人的傳統(tǒng)觀點(diǎn)與公司集團(tuán)通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實(shí)之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實(shí)的態(tài)度來解決集團(tuán)公司所產(chǎn)生的法律問題。

揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨(dú)立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和對事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。

（二）深石原則（deep-rockdoctrine）

又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運(yùn)用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級(jí)債權(quán)”原則。

股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個(gè)條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實(shí)質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨(dú)立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠信義務(wù)；（3）母公司無視子公司獨(dú)立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財(cái)務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動(dòng)。

深石原則作為公司債權(quán)理論的一個(gè)里程碑，有助于遏制控股股東的不當(dāng)行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎(chǔ)之上，缺乏法律規(guī)范要求的可操作性，至今還沒有比較明確具體的適用標(biāo)準(zhǔn)，是否適用以及如何適應(yīng)更多的是依據(jù)法官的心證。

（三）控股股東的誠信義務(wù)原則

誠實(shí)信用原則作為民商法的一項(xiàng)基本原則，反映了市場經(jīng)濟(jì)秩序的要求，是保障市場有規(guī)則有秩序運(yùn)行的重要法則。因此，這項(xiàng)原則被一些學(xué)者稱為民商法中的“帝王條款”.

在普通公司法中，董事被認(rèn)為是公司的受托人（trustee），因此，董事對公司負(fù)有誠信義務(wù)。但股東是否對公司負(fù)有誠信義務(wù)呢？過去一般認(rèn)為，股東不必負(fù)此義務(wù)。但近年來這種看法已經(jīng)逐漸改變。對控股股東科以誠信義務(wù)已成為西方國家保護(hù)從屬公司及少數(shù)股東的一種重要方式。

權(quán)利的行使應(yīng)以不損害他人正當(dāng)、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權(quán)力的本質(zhì)特性都極易使其行為超越這一界限，所以，規(guī)定控股股東的誠信義務(wù)有其必要性和合理性，“多數(shù)派股東的誠實(shí)義務(wù)深深扎根于股東表決權(quán)的本質(zhì)、多數(shù)派股東的強(qiáng)大表決力、公序良俗原則、誠實(shí)信用原則和股東平等原則”。

（四）歸附制度

與普通法系不同，大陸法系德國《股份公司法》的核心是調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)形成地合同基礎(chǔ)即控制協(xié)議。該法所創(chuàng)設(shè)獨(dú)特的歸附制度，規(guī)定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應(yīng)，母公司必須對歸附子公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，從而強(qiáng)化了對從屬公司債權(quán)人的

保護(hù)。

而德國法律所確定的推定關(guān)聯(lián)企業(yè)學(xué)說，則較好地解決了英美普通法系下債權(quán)人的舉證責(zé)任問題。英美法律，無論是否認(rèn)公司人格原則，還是深石原則，原告都要承擔(dān)舉證責(zé)任。但在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易中，遠(yuǎn)離公司管理的原告實(shí)際上根本無法收集到足夠有效的證據(jù)。即使可以，也需要付出高昂的代價(jià)，這在一定程度上限制和降低了債權(quán)人的積極性。而推定關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在一個(gè)集團(tuán)中，控股母公司對子公司負(fù)有誠信義務(wù)，如果法院認(rèn)定母公司長期實(shí)質(zhì)地介入其子公司的經(jīng)營管理，則推定母公司未盡忠實(shí)和必要注意義務(wù)，因此，其須對子公司的債權(quán)人負(fù)賠償責(zé)任，除非母公司能舉證抗辯。

六、我國對關(guān)聯(lián)交易的法律控制

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和關(guān)聯(lián)交易的不斷增長，我國對關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)范也在不斷完善之中，概括起來主要有：

（一）誠信義務(wù)原則。我國《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無一例外都規(guī)定了誠實(shí)信用的基本原則?！睹穹ㄍ▌t》第四條規(guī)定，“民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循公平、誠實(shí)信用的原則”；《合同法》第六條明確規(guī)定，“當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則”；《證券法》第四條規(guī)定證券行為必須遵守自愿、有償、誠實(shí)信用的原則等等。

《公司法》規(guī)定了股份公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的忠實(shí)義務(wù)，要求其維護(hù)公司利益，不得利用其在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利；董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或股東大會(huì)同意外，不得同本公司訂立合同或進(jìn)行交易，同時(shí)規(guī)定了相應(yīng)的賠償責(zé)任制度。我國《章程指引》第四十條規(guī)定：公司的控股股東在行使表決權(quán)時(shí)，不得作出有損于公司和其他股東合法權(quán)益的決定。這實(shí)質(zhì)上是規(guī)定了控股股東在行使表決權(quán)時(shí)對公司及其他股東所負(fù)的誠信義務(wù)。

（二）真實(shí)出資義務(wù)原則。國務(wù)院和最高法院曾分別于1990年、1994年作出《國務(wù)院關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題的通知》和《關(guān)于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》，其中就出資人的責(zé)任規(guī)定，突破了出資人不對公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則.《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等地方性或行政性法規(guī)也就關(guān)聯(lián)交易作了一些規(guī)定，起到了一定的規(guī)范作用。

應(yīng)該看到，上述行政法規(guī)與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍和追求的價(jià)值目標(biāo)等方面又有所不同。

（三）代位受償權(quán)

當(dāng)子公司被其他企業(yè)控制時(shí)，其對控股公司拖欠的債權(quán)可能無法追討，從而危及子公司債權(quán)人利益。對此，子公司債權(quán)人可以利用“代位權(quán)”制度，依法主張債權(quán)。依據(jù)《合同法》第七十三條規(guī)定：債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義行使債務(wù)人的債權(quán)，即債權(quán)人在一定情況下可以直接向次債務(wù)人（債務(wù)人的債務(wù)人）主張權(quán)利，而無需通過債務(wù)人。例如，當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)借款人不履行到期債務(wù)，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的到期債權(quán)時(shí)，便可以提起代位訴訟權(quán)。

代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，二是債權(quán)已到期，三是必須債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，四是直接損害了債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。由于存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，要證明債務(wù)人怠于行駛其債權(quán)，實(shí)際上是很難做到。

（四）不安抗辯權(quán)

債權(quán)人在發(fā)現(xiàn)繼續(xù)履行合同對自己不利時(shí)，可以行使不安抗辯權(quán)。《合同法》第六十八條規(guī)定，當(dāng)事人互付義務(wù)，有先后履行順序的，負(fù)有先履行合同義務(wù)的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務(wù)的能力時(shí)，有中止合同履行的權(quán)利。不管企業(yè)是否有意，只要企業(yè)出現(xiàn)以下情況：一是經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的；二是轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，抽逃資金，逃避債務(wù)的；三是喪失商業(yè)信譽(yù)的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務(wù)能力情形的，債權(quán)方均可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同義務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

在信貸實(shí)踐中，當(dāng)借貸雙方簽署授信合同后，銀行發(fā)現(xiàn)借款人存在以上四種影響信貸安全的情形時(shí)，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權(quán)利，即使在合同中并沒有類似的約定。

（五）撤銷權(quán)

當(dāng)控股股東濫用其控制地位，與被控股企業(yè)的交易違反公平等價(jià)交易原則，對債權(quán)方不利時(shí)，可依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，行使撤銷權(quán)?！逗贤ā返谄呤臈l規(guī)定：因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為；債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。

七、關(guān)聯(lián)交易中銀行貸款安全保障措施

關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的危害，更多地體現(xiàn)在我國商業(yè)銀行公司治理缺乏對此應(yīng)有的警惕和重視，因而在技術(shù)和實(shí)踐中尚未建立起一套有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范機(jī)制。

（一）建立和完善銀行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。國有商業(yè)銀行不完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不良資產(chǎn)的多次剝離，已使銀行經(jīng)營者在很大程度上產(chǎn)生了道德逆選擇，很難真正關(guān)注貸款質(zhì)量。而股份制商業(yè)銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強(qiáng)”的經(jīng)營思路下，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)充和短期業(yè)績的增長，因此，很多時(shí)候，是主動(dòng)地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

完善銀行的內(nèi)部治理，進(jìn)行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個(gè)需要實(shí)踐檢驗(yàn)的問題.如果沒有相關(guān)的配套措施（如外部監(jiān)督機(jī)制），股份制只會(huì)是南桔北橘。

（二）建立行之有效的關(guān)聯(lián)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制體系。商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，應(yīng)該包括：

1、“一個(gè)債務(wù)人原則”，即將關(guān)聯(lián)客戶整體作為一個(gè)債務(wù)人進(jìn)行管理，這是國外銀行普遍遵循的原則。參照國家有關(guān)的法律法規(guī)，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)信貸實(shí)踐，進(jìn)一步明確和細(xì)化對集團(tuán)客戶的統(tǒng)一管理的操作指引，確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和要求。

2、風(fēng)險(xiǎn)的集中控制體系。銀行應(yīng)建立與集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相適應(yīng)的管理機(jī)制，集中控制是目前通行的做法。

國外銀行都按照集團(tuán)公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。通常為每一個(gè)集團(tuán)客戶配備一個(gè)“全球賬戶經(jīng)理”，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對集團(tuán)客戶的所有事務(wù)，包括評級(jí)、授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)等。全球賬戶經(jīng)理設(shè)在集團(tuán)公司總部或母公司所在的分支機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司子公司所在的分支機(jī)構(gòu)為每一個(gè)子公司設(shè)立一個(gè)賬戶經(jīng)理，直接對全球賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)，主要負(fù)責(zé)對子公司的日常管理。

這種矩陣管理體制必須有幾個(gè)條件：一是銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制?？傂谐袚?dān)對集團(tuán)客戶的所有風(fēng)險(xiǎn)，在銀行內(nèi)部，總行為分行提供擔(dān)保，分行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。二是收益和成本分配機(jī)制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風(fēng)險(xiǎn)和收益集中的原則，銀行必須通過管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)將來自集團(tuán)客戶的所有收入都計(jì)入全球賬戶經(jīng)

理的收入。三是組織的扁平化和業(yè)務(wù)線的垂直化。組織的扁平化，降低了風(fēng)險(xiǎn)管理成本；業(yè)務(wù)線的垂直化，減少會(huì)計(jì)考核單位，使得總行在集中調(diào)配資源、集中和防范風(fēng)險(xiǎn)成為可能。

3、風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)。信貸市場客觀上存在信息不對稱的現(xiàn)象，國外商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，貸款質(zhì)量的保證除了要一個(gè)好的管理機(jī)制外，最重要的是靠銀行長期積累下來的客戶信息，以及對信息分析、處理，這是銀行經(jīng)營成本不可省略的部分，但卻往往被國內(nèi)商業(yè)銀行所忽視。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時(shí)，市場的透明度提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，又為銀行搜集和了解有關(guān)的信息起到極其重要的作用。

4、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在客戶提款后，銀行的貸款質(zhì)量就具有很大的外部性特征。國外銀行在對集團(tuán)客戶的管理中充分利用了信息技術(shù)，以達(dá)到“資產(chǎn)監(jiān)管即時(shí)化、、報(bào)表生成自動(dòng)化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化”。保證銀行對集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的有效性、及時(shí)性。集團(tuán)客戶一但出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，總行便可以及時(shí)地采取化解措施，由于風(fēng)險(xiǎn)集中管理，銀行行動(dòng)時(shí)是作為一個(gè)整體，不存在內(nèi)部協(xié)調(diào)的問題。

（三）實(shí)做好信貸管理工作

首先，貸款三查工作要落實(shí)到位。由于市場競爭和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發(fā)生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和表面化的趨勢，但卻是保障銀行貸款安全的關(guān)鍵，決定了貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估的準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠性。

其次，要選擇恰當(dāng)?shù)慕杩钪黧w。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利水平較高業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對成員企業(yè)的控制能力強(qiáng)，且母公司本身擁有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)，也可以采取母公司統(tǒng)一融資方式。在前一種方式，應(yīng)該關(guān)注借款主體的獨(dú)立性和持續(xù)經(jīng)營能力，關(guān)注控股股東施加的不正當(dāng)交易；后一種情況則要注意避免結(jié)構(gòu)性從屬問題。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發(fā)子公司債權(quán)人對母公司的訴訟，導(dǎo)致母公司對子公司的債權(quán)（往往是銀行的轉(zhuǎn)貸款）受償次序后移。

再次，在擔(dān)保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長期看，過分依賴抵押的銀行貸款對經(jīng)濟(jì)增長有一定副作用.但在目前社會(huì)信用缺失的環(huán)境下，抵押方式，至少可以增大擔(dān)保人的心理壓力，減少其擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的可能性。

尾注：

[1]比如：（1）合同控制。企業(yè)之間通過合同方式建立起關(guān)聯(lián)企業(yè)，一企業(yè)將經(jīng)營的指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時(shí)，控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同型聯(lián)營、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃合同、委托經(jīng)營合同等。（2）、管理權(quán)控制。為了進(jìn)一步加強(qiáng)控制，控制企業(yè)在上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)鎖等手段，向被控企業(yè)派出董事、經(jīng)理、顧問，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長、或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達(dá)到控制目的。

[2]科斯認(rèn)為：企業(yè)的規(guī)模取決于其擴(kuò)張的邊際成本?！凹丛谄髽I(yè)的內(nèi)部一筆額度交易的成本等于在公開市場上完成這筆交易的成本或等于由另一個(gè)企業(yè)來組織這筆交易的成本”。科斯《企業(yè)、市場和法律》，上海三聯(lián)出版社。

[3]企業(yè)管理理論，尤其是生產(chǎn)成本控制理論的發(fā)展，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，以模擬市場來分?jǐn)偤涂刂瞥杀荆矓U(kuò)大了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的外延。

[4]法定資本制目前越來越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。

[5]揭開公司面紗原則是由F.Powell在1931年提出的，轉(zhuǎn)引自余勁松：《論跨國公司責(zé)任的法律依據(jù)》。

[6]王澤鑒著《民法學(xué)說與判例研究》第一冊，中國政法大學(xué)出版社1998年版第303頁。

[7]《劉俊海：《股份有限公司股東權(quán)的保護(hù)》，法律出版社1997年9月第1版，第299頁

[8]關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》。其內(nèi)容有三點(diǎn)：首先，企業(yè)開辦的其他企業(yè)領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，并在實(shí)際上具備了企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營管理或者所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任；其次，企業(yè)開辦的其他企業(yè)已經(jīng)領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其實(shí)際投入的自有資金雖與注冊資金不符，但達(dá)到了有關(guān)法定的數(shù)額，并且具備了企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具備法人資格，以其財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。但如果該企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后，其財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，開辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)實(shí)際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；最后，企業(yè)開辦的其他企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但實(shí)際上沒有投入自有資金，或者投入的自有資金達(dá)不到有關(guān)的法定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，其民事責(zé)任由開辦該企業(yè)的企業(yè)承擔(dān)。

[9]“大即是好，大即是強(qiáng)”背后的真正邏輯是“大而不倒”。