非稅收入管理論文精選(九篇)

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第1篇：非稅收入管理論文范文

論文關(guān)鍵詞：燃油稅改革的分析

 

自1994年起，人們期待已久的燃油稅改革歷經(jīng)十四年“千呼萬(wàn)喚始出來(lái)”。這是當(dāng)前我國(guó)稅制改革中繼增值稅轉(zhuǎn)型改革后出臺(tái)的又一項(xiàng)重大舉措，對(duì)社會(huì)許多行業(yè)及人們的生活將產(chǎn)生重大影響，但對(duì)委屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響不明顯。

一、 燃油稅改革基本內(nèi)容

2008年12月18日國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于實(shí)施成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革的通知》。通知決定自2009年1月1日起實(shí)施成品油稅費(fèi)改革，取消原在成品油價(jià)外征收的公路養(yǎng)路費(fèi)、航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)、公路運(yùn)輸管理費(fèi)、公路客貨運(yùn)附加費(fèi)、水路運(yùn)輸管理費(fèi)、水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)等六項(xiàng)收費(fèi)，逐步有序取消政府還貸二級(jí)公路收費(fèi)；同時(shí)，將價(jià)內(nèi)征收的汽油消費(fèi)稅單位稅額每升提高0.8元，即由每升0.2元提高到1元；柴油消費(fèi)稅單位稅額每升提高0.7元，即由每升0.1元提高到0.8元；其他成品油消費(fèi)稅單位稅額相應(yīng)提高。

燃油稅改革就是將現(xiàn)有的養(yǎng)路費(fèi)轉(zhuǎn)換成燃油稅，實(shí)行“捆綁”收費(fèi)。這種燃油稅制實(shí)質(zhì)上是通過(guò)將養(yǎng)路費(fèi)“捆綁”到油價(jià)上，將每輛汽車要交的養(yǎng)路費(fèi)轉(zhuǎn)換成稅費(fèi)，在道路等公共設(shè)施日益成為一種稀缺資源的大背景下，更多地體現(xiàn)了“多用多繳，少用少繳”的公平原則。它利用稅收杠桿引導(dǎo)燃油消費(fèi)者節(jié)能減排，達(dá)到環(huán)境保護(hù)的目的，于國(guó)于民是利大于弊的好事情。

二、關(guān)于燃油稅的稅負(fù)及征收問(wèn)題

1、燃油稅占汽油零售價(jià)34.6%

目前，世界發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)普遍實(shí)施燃油稅。美國(guó)對(duì)汽油征收30%的燃油稅，英國(guó)稅率是73%項(xiàng)目管理論文，日本稅率是120%，德國(guó)稅率是260%，法國(guó)稅率是300%。我國(guó)周邊國(guó)家和地區(qū)燃油稅稅負(fù)大體為40%左右，韓國(guó)、印度、新加坡、俄羅斯、中國(guó)香港和澳門(mén)的汽油零售價(jià)格中燃油稅所占比重分別為31.5%、52.1%、26.1%、44.2%和39.3%。

我國(guó)成品油消費(fèi)稅改革后，稅在汽油和柴油零售價(jià)格中所占比重將分別達(dá)到34.6%和30.7%，仍低于周邊國(guó)家和地區(qū)燃油稅稅負(fù)的平均水平。

2、燃油稅通過(guò)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

目前我國(guó)90%以上的成品油是由中國(guó)石油和中國(guó)石化兩大集團(tuán)生產(chǎn)的，燃油稅通過(guò)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，納稅人和稅源相對(duì)集中，可以降低征納成本。如果在批發(fā)和零售環(huán)節(jié)征收，核算比較復(fù)雜，同時(shí)容易造成稅收大量流失。

此外，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收成品油消費(fèi)稅，還可以促進(jìn)中央與地方政府理順?lè)峙錂C(jī)制。成品油消費(fèi)稅是從原屬于地方收入的養(yǎng)路費(fèi)等轉(zhuǎn)化而來(lái)的，改革后先作為中央稅，再通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付將收入分配給地方，有利于進(jìn)一步規(guī)范政府收入行為，加強(qiáng)監(jiān)管，保證成品油消費(fèi)稅收入?？顚Ｓ谩?/p>

3、燃油稅從量征收多用多繳

從國(guó)際來(lái)看，燃油稅的征收方式通常有兩種：一是從量征收，二是從價(jià)征收。從量征收，由所使用燃油的量多少來(lái)決定，使用量大的，自然需要多繳，如美國(guó)、加拿大等國(guó)；而從價(jià)征收，即以現(xiàn)有成品油價(jià)格為基準(zhǔn)按一定的比例征收，并根據(jù)油價(jià)變動(dòng)而浮動(dòng)，如德國(guó)。

這次稅費(fèi)改革采取從量征收主要是為了形成稅收與油品價(jià)格變動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系，只與用油量多少直接關(guān)聯(lián)的機(jī)制，而且成品油消費(fèi)稅從量征收比較簡(jiǎn)便站。

三、燃油稅改革對(duì)四大行業(yè)的影響

2009年1月1日，《成品油價(jià)稅費(fèi)改革方案》將開(kāi)始實(shí)施，對(duì)與此相關(guān)的汽車運(yùn)輸、石油化工、汽車、航空航運(yùn)等四大行業(yè)影響各不相同。

1、汽車運(yùn)輸業(yè)：費(fèi)用明顯降低

燃油稅改革對(duì)汽車運(yùn)輸業(yè)而言，將減少公路養(yǎng)路費(fèi)、公路運(yùn)

輸管理費(fèi)、公路客貨運(yùn)附加費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用支出，大幅度降低運(yùn)輸成本。以河北省一輛25噸的貨車為例，每月每噸養(yǎng)路費(fèi)190元，養(yǎng)路費(fèi)月支出4750元；公路運(yùn)輸管理費(fèi)、公路客貨運(yùn)附加費(fèi)每月1500元左右，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)6千余元，全年可降低費(fèi)用7-8萬(wàn)元。

2、石油化工: 煉油毛利由虧轉(zhuǎn)盈

由于國(guó)家和地方都沒(méi)有含稅油的總量數(shù)據(jù),石油商通常會(huì)減少含稅油量而增加非含稅油量。這樣項(xiàng)目管理論文，本來(lái)隨著國(guó)際油價(jià)的下降而相應(yīng)下調(diào)的國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格，有很大一部分實(shí)際上保住了原來(lái)高價(jià)位,燃油稅改后，兩大石油集團(tuán)業(yè)績(jī)會(huì)比大家預(yù)期的要好。同時(shí),推進(jìn)成品油價(jià)改,有利于長(zhǎng)期理順價(jià)格機(jī)制。2009年國(guó)內(nèi)煉油毛利將從-752元/噸上升至68.7元/噸以上，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。銀河證券認(rèn)為,因?yàn)槿加投惛母锏耐瞥鰧⑸险{(diào)中國(guó)石油2009年業(yè)績(jī)至1.05元，上調(diào)中國(guó)石化2009年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)至0.65元,。

3、汽車業(yè): 小排量受益大

2008年前5個(gè)月，國(guó)產(chǎn)越野車銷量同比增長(zhǎng)39.72%，進(jìn)口越野車更是增勢(shì)迅猛。缺乏稅收等經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段正是高油價(jià)背景下“耗油大車”仍大行其道的原因。而燃油稅的推出，行業(yè)對(duì)于中小排量車型、柴油車型以及新能源汽車的研發(fā)與生產(chǎn)將有所傾斜，也將給一些具有先進(jìn)動(dòng)力技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)空前的機(jī)遇。

這里需要特別指出的是，對(duì)于擁有家庭轎車的私家車主而言，在考慮稅費(fèi)支出時(shí)可以計(jì)算稅費(fèi)平衡點(diǎn)的行駛里程。改革后按河北省標(biāo)準(zhǔn)，每月可減少養(yǎng)路費(fèi)支出105元，年節(jié)約1260元。由于每升汽油增稅0.8元，按百公里耗油量10升測(cè)算，稅費(fèi)平衡點(diǎn)為每月行駛1312.5公里，即月行駛超過(guò)1312.5公里，燃油稅大于養(yǎng)路費(fèi);月行駛不超過(guò)1312.5公里，燃油稅小于養(yǎng)路費(fèi)，與改革前相比費(fèi)用減少。

4、航空航運(yùn)業(yè):直接影響有限

對(duì)航運(yùn)業(yè)而言,船舶使用的成品油主要是船用燃料油和柴油。船用燃料油為動(dòng)力油,而柴油主要用于船舶發(fā)電,兩者的比例約為9:1。根據(jù)目前情況,船用燃料油征收燃油稅的可能性不大,而柴油由于占比較低,其價(jià)格上漲對(duì)上公司業(yè)績(jī)影響不大。

對(duì)航空業(yè)而言,由于航油不屬于燃油稅征收范圍,故開(kāi)征燃油稅對(duì)航空業(yè)沒(méi)有影響?？紤]到航油占航空公司總成本的比例已高達(dá)40％,隨著國(guó)內(nèi)航油價(jià)格的下調(diào)，將有利于緩解航空公司經(jīng)營(yíng)壓力,對(duì)航空公司形成利好。

第2篇：非稅收入管理論文范文

貸款利率既可以影響投機(jī)型需求，又能夠影響房地產(chǎn)供給，因此，差別利率政策能夠很好的消減地域差異的阻礙性。一方面，應(yīng)當(dāng)秉承刺激西部，抑制東部的原則，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后的西部地區(qū)給與一定的利率優(yōu)惠政策，擴(kuò)大該地區(qū)的固定資產(chǎn)投資和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，減輕人們的購(gòu)房壓力，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于房地產(chǎn)泡沫較為嚴(yán)重的東一部地區(qū)，則應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制貸款利率，同時(shí)對(duì)于第二套、第三套房屋貸款利率進(jìn)行差別待遇，控制投機(jī)性購(gòu)房需求。另一方面，應(yīng)當(dāng)秉承“扶優(yōu)限劣”的原則。對(duì)于廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的貸款利率給與一定的優(yōu)惠，對(duì)于高檔住房建設(shè)項(xiàng)目的貸款則嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)行不同程度的利率上浮。此外，房地產(chǎn)企業(yè)一般自由資本較低，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑦@一問(wèn)題體現(xiàn)出來(lái)。國(guó)家應(yīng)該調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)核算方法，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施和其他企業(yè)不同的核算方法，差別對(duì)待，不以統(tǒng)一調(diào)整資本金率的方法襲擊房地產(chǎn)企業(yè)。使貨幣政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的約束力有所增強(qiáng)。

2注重差別稅收政策的實(shí)施

由于地方政府存在財(cái)政收入和民生問(wèn)題的矛盾性，單一的貨幣政策很難對(duì)地方政府形成約束機(jī)制。現(xiàn)行的則一稅分配制度與土地收益分配制度、地方政府財(cái)政指標(biāo)、房地產(chǎn)商的利息都有著密切的聯(lián)系。然而，和貨幣政策相比，財(cái)政政策的目標(biāo)性和指向性更為明確。適當(dāng)?shù)亩愂照呖梢杂行У目刂频胤秸晃蹲非蠼?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的管理形式，還可以有效的削減投機(jī)型需求。因此，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)行多種稅收政策，可以對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r起到很好的調(diào)控作用。首先，是稅種的差異。在不同的環(huán)節(jié)調(diào)整稅收政策，會(huì)帶來(lái)不同的作用。增加房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的稅收，會(huì)增加房地產(chǎn)建設(shè)成本，使房地產(chǎn)價(jià)格上升。增加房地產(chǎn)交易壞節(jié)的稅收，既可能增力[l買方的購(gòu)買成本，又可能減少賣力一的收益，對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格的影響要具體分析。增加房地產(chǎn)持有期間的稅收，可以減少利用房地產(chǎn)買賣獲得的收益，抑制投機(jī)行為，對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格起到降溫的作用。其次，地域差異對(duì)稅收政策的要求不再局限于稅種的差異，更注重稅率的差異性。一方面，根據(jù)地域的不同實(shí)施不同的稅率水平。

西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平，因此，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)西部地區(qū)實(shí)施較低的稅率，或者不定期的實(shí)施一些優(yōu)惠稅率，鼓勵(lì)資金向西部地區(qū)的流入，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的資金投入。相反地，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)東部地區(qū)實(shí)施較高的稅率，抑制熱錢(qián)向經(jīng)濟(jì)繁榮地區(qū)的流入，抑制通貨膨脹和投機(jī)行為的繼續(xù)擴(kuò)大。另一方面，根據(jù)地域的不同實(shí)施部同類型的稅種，可以對(duì)東部地區(qū)加收一些房地產(chǎn)限額稅，即當(dāng)一筆房地產(chǎn)交易的總額超過(guò)一定金額時(shí)，開(kāi)始對(duì)該交易行為收稅，達(dá)到抑制高檔住房、高價(jià)住房交易的目的。項(xiàng)目管理論文

3其他差別政策

第3篇：非稅收入管理論文范文

論文關(guān)鍵詞：R&，D投入，中美工業(yè)企業(yè)，差異原因，啟示

在全球化與知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下，在科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力的條件下，國(guó)家、地區(qū)之間的競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，尤其是企業(yè)R&D能力的高低。如今，R&D在企業(yè)總支出中所占比重日益增大，成為了企業(yè)持久發(fā)展的關(guān)鍵因素。堅(jiān)持研發(fā)創(chuàng)新是企業(yè)的生命線，作為技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新的源泉，企業(yè)非常重視R&D活動(dòng)。隨著以企業(yè)為主體的創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)的全面展開(kāi)，我國(guó)工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力正在逐步提高。如今，我國(guó)已超越日本，成為世界第二大工業(yè)產(chǎn)品制造商，成為僅次于美國(guó)的世界第二大經(jīng)濟(jì)體。但我國(guó)R&D與GDP比值及R&D人員人均經(jīng)費(fèi)投入仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。美國(guó)在科學(xué)和技術(shù)研究，以及技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)新方面都是最具影響力的國(guó)家，要想促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)又快又好的發(fā)展就必須借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。Schumpeter(1942)認(rèn)為，公司規(guī)模越大資源越多，越有利于公司R&D的投入，因?yàn)橥ǔＶ挥写笃髽I(yè)才能夠負(fù)擔(dān)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，一些多元化且規(guī)模較大的企業(yè)具有市場(chǎng)控制能力，可以通過(guò)大范圍的研發(fā)創(chuàng)新來(lái)取得市場(chǎng)。[1] Galbraith(1952)認(rèn)為，大企業(yè)在人力物力等方面具有一定的優(yōu)勢(shì)并具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在技術(shù)創(chuàng)新上，大企業(yè)往往是的有效的發(fā)明者和傳播者，一些大企業(yè)組成的現(xiàn)代工業(yè)最有利于R&D活動(dòng)。[2]Scherer(1980)也認(rèn)為，生產(chǎn)中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)可以為R&D項(xiàng)目帶來(lái)范圍經(jīng)濟(jì)。[3]在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，大中型工業(yè)企業(yè)既是從事科技活動(dòng)的重要部門(mén)，也是中堅(jiān)力量。因此，本文以規(guī)模較大的工業(yè)企業(yè)為例分析，通過(guò)對(duì)中美兩國(guó)工業(yè)企業(yè)R&D投入的描述和比較，找出響國(guó)家工業(yè)企業(yè)R&D投入差異化的主要因素，分析我國(guó)工業(yè)企業(yè)R&D投入存在的問(wèn)題以及與美國(guó)的差距，針對(duì)如何縮小差距，解決問(wèn)題提出相應(yīng)的建議。

一、中美兩國(guó)R&D投入現(xiàn)狀

（一）R&D投入總量和強(qiáng)度

1.總量和增長(zhǎng)速度比較

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)速度一直保持在較高的水平上，而各國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入總額也總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。21世紀(jì)以來(lái)，美國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)從2003年的2897.36億元到2007年的3687.99億元(本幣)，但年均增長(zhǎng)速度較慢，約為3%，屬于研發(fā)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)速度較穩(wěn)定的國(guó)家；我國(guó)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)從2003年的1539.6億元增加到了2007年的4616億元（本幣），年均增長(zhǎng)速度大約為14%，屬于研發(fā)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)速度相當(dāng)快的國(guó)家，從年增長(zhǎng)速度看來(lái)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)，但從絕對(duì)量上看，我國(guó)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)總額卻與美國(guó)相差甚遠(yuǎn)，2007年美國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)為3687.99億美元，同年，我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)按當(dāng)時(shí)匯率折合為487.67億美元，僅僅相當(dāng)于美國(guó)同年R&D經(jīng)費(fèi)投入的13%。

2.R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度比較

美國(guó)是發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，由于國(guó)情的不同，經(jīng)濟(jì)總量相差巨大，因此僅用R&D經(jīng)費(fèi)投入總額作對(duì)比是不足以衡量?jī)蓚€(gè)國(guó)家的科研活動(dòng)規(guī)模的。R&D/GDP是指當(dāng)年的R&D經(jīng)費(fèi)投入總額與同年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，這一比例在一定程度上反映了一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的潛力以及可持續(xù)發(fā)展的能力，是國(guó)際組織與世界各國(guó)評(píng)價(jià)一個(gè)國(guó)家科技競(jìng)爭(zhēng)力的首選指標(biāo)，即R&D投入強(qiáng)度。研究表明，一個(gè)國(guó)家的R&D/GDP小于1%，經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展初期，缺乏創(chuàng)新能力；大于1%而小于2%，經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展快速階段，具有一定的創(chuàng)新能力；大于2%，則經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定發(fā)展階段，創(chuàng)新能力比較強(qiáng)。21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度突破了1%，并逐漸呈上升趨勢(shì)，這表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，具有一定的創(chuàng)新能力但是仍然屬于較缺乏創(chuàng)新能力的發(fā)展中國(guó)家，而美國(guó)的R&D投入強(qiáng)度一直保持在2%以上，處于穩(wěn)定發(fā)展階段，2007年，美國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入與GDP的比值約為2.68%左右，創(chuàng)新能力非常強(qiáng)，同年，我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入與GDP的比值約為1.3%左右，只相當(dāng)于美國(guó)的一半。由此可見(jiàn)，我國(guó)在R&D強(qiáng)度方面，與美國(guó)的差距相當(dāng)大論文格式模板。

綜上所述，不難發(fā)現(xiàn)，我國(guó)R&D投入總量不足強(qiáng)度不大，這在一定程度上影響了我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，現(xiàn)在迫切需要解決的問(wèn)題就是如何提高企業(yè)R&D投入的規(guī)模以及R&D強(qiáng)度。

（二）R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況

美國(guó)在R&D投入經(jīng)費(fèi)來(lái)源上，屬于企業(yè)主導(dǎo)型。聯(lián)邦政府對(duì)于整個(gè)產(chǎn)業(yè)界的技術(shù)研發(fā)活動(dòng)及其他應(yīng)用研究只是采取了間接推動(dòng)的方式，在R&D活動(dòng)中，政府充當(dāng)?shù)慕巧蛴谡咭龑?dǎo)者而非行政控制者。[4]這跟美國(guó)國(guó)情有關(guān)，穩(wěn)定的政治格局，相對(duì)完善的民主制度促使美國(guó)社會(huì)逐漸形成了一種不畏艱辛開(kāi)拓創(chuàng)新的社會(huì)風(fēng)氣，這在一定程度上為R&D的投入提供了保障。2004年，美國(guó)R&D投入的經(jīng)費(fèi)來(lái)源中，企業(yè)投入占到了71.4%，其他渠道籌集了15.4%，而政府的投入僅僅只占了13.2%。在美國(guó)，企業(yè)特別是一些大型的高新技術(shù)企業(yè)以及工業(yè)企業(yè)是自主創(chuàng)新的主力軍。

二十世紀(jì)中后期，我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入的主體一直是政府，絕大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有屬于自己的科技開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，也沒(méi)有最基本的科技研究裝備，科技力量大多集中在政府所屬的科研機(jī)構(gòu)和大學(xué)中，這種狀態(tài)維持了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間。據(jù)統(tǒng)計(jì)，九十年代初期，我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源中，企業(yè)經(jīng)費(fèi)投入不足總數(shù)的三分之一，1990年，企業(yè)經(jīng)費(fèi)投入僅占全部經(jīng)費(fèi)的27.4％。1993年，在1.8萬(wàn)家大中型企業(yè)中，有獨(dú)立R&D機(jī)構(gòu)的也只有50％，R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源中來(lái)自政府投入的比例高達(dá)54.9％，仍然超過(guò)了一半的總經(jīng)費(fèi)投入。隨著我國(guó)開(kāi)始實(shí)施建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家戰(zhàn)略，進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)把科技作為第一生產(chǎn)力，并把科研重心由依賴政府科研院所和高校科研力量逐步轉(zhuǎn)移到企業(yè)中去以實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)化，以便更好的發(fā)展生產(chǎn)力。在R&D投入上，我國(guó)經(jīng)歷了由政府主導(dǎo)型向企業(yè)主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變。企業(yè)投入比例超過(guò)50%并逐步增長(zhǎng)，到2008年企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入比例已經(jīng)高達(dá)71.1%（表1）。此種情況表明，目前我國(guó)企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入的主體，我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)也逐步趨于合理。

表1.中國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源中政府與企業(yè)投入比例（%）

年份

政府投入比例

企業(yè)投入比例

其他投入比例

1999

32.4

34.9

32.7

2000

33.4

57.6

9.0

2004

26.6

65.7

7.7

2005

26.3

67.1

6.6

2006

24.7

69.1

6.2

2007

24.6

70.4

5.0

2008

23.6

71.7

4.7

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（三）R&D經(jīng)費(fèi)支出情況

1.活動(dòng)類型比較

R&D經(jīng)費(fèi)支出按活動(dòng)類型一般分為基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展三種類型。其中，基礎(chǔ)研究是新知識(shí)產(chǎn)生的源泉，新的發(fā)明創(chuàng)造也是基于基礎(chǔ)研究產(chǎn)生的，因此，要想科學(xué)技術(shù)更好的發(fā)展就必須重視基礎(chǔ)理論研究，它是一個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)科技可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，能在很大程度上提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力及國(guó)際影響力，基礎(chǔ)研究投入力度不足，在研發(fā)活動(dòng)中的比重不合理，都將制約一個(gè)國(guó)家的科技發(fā)展。

圖1. 中國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)支出按活動(dòng)類型分

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無(wú)論在地區(qū)上看，還是分行業(yè)看現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國(guó)工業(yè)企業(yè)R&D活動(dòng)中試驗(yàn)發(fā)展占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，但基礎(chǔ)研究在我國(guó)企業(yè)R&D活動(dòng)中幾乎為零，恰恰與此相反的是，有證據(jù)表明企業(yè)創(chuàng)新越來(lái)越多地來(lái)源于基礎(chǔ)研究，這些本不以任何專門(mén)或具體的應(yīng)用為目的的實(shí)驗(yàn)性或理論性的成果商品化的可能性也越來(lái)越大。[5]據(jù)相關(guān)資料顯示，三種類型的R&D經(jīng)費(fèi)支出占總經(jīng)費(fèi)的合理比例一般為：基礎(chǔ)研究占總經(jīng)費(fèi)支出的13%—19%，應(yīng)用研究占總支出的20%—25%，試驗(yàn)發(fā)展占50%—61%。

圖2. 美國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)支出按活動(dòng)類型分

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2007年，我國(guó)基礎(chǔ)研究占總經(jīng)費(fèi)支出的4.7%，應(yīng)用研究占總支出的13.3%，實(shí)驗(yàn)發(fā)展的比重高達(dá)82.0%（圖1），足以說(shuō)明我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)主要集中于試驗(yàn)發(fā)展領(lǐng)域，而最重要的基礎(chǔ)研究的經(jīng)費(fèi)卻投入甚少，導(dǎo)致了我國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)極不合理，直接制約了我國(guó)技術(shù)水平的發(fā)展及創(chuàng)新能力的提升。而在2003年，美國(guó)基礎(chǔ)研究就占到總經(jīng)費(fèi)支出的19.1%，應(yīng)用研究比重為23.9%，實(shí)驗(yàn)發(fā)展則占了總支出的57.1%（圖2）。

不合理的R&D經(jīng)費(fèi)投入比重在很大程度上影響了我國(guó)的科技發(fā)展，據(jù)國(guó)家科技部統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，我國(guó)近幾年的專利授權(quán)結(jié)構(gòu)中都是以實(shí)用新型專利為主，發(fā)明專利僅占25％左右，并且多以模仿為主，自主創(chuàng)新的很少，所以難以申請(qǐng)專利，也難以掌握核心技術(shù)。技術(shù)引進(jìn)經(jīng)費(fèi)支出占研發(fā)經(jīng)費(fèi)總支出的比重逐年減小，說(shuō)明了我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始重視引進(jìn)技術(shù)的消化吸收。[6]但仍須加大基礎(chǔ)研究的力度，這樣對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)更具有可持續(xù)發(fā)展性。

2.執(zhí)行部門(mén)比較

R&D經(jīng)費(fèi)支出按執(zhí)行部門(mén)一般分為研究與開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、高等學(xué)校及其他四種類型。發(fā)達(dá)國(guó)家R&D經(jīng)費(fèi)支出都是以企業(yè)為主體，通常在60%—70% ，R&D成果轉(zhuǎn)化率較高。因此，必須確立企業(yè)在我國(guó)R&D活動(dòng)中的主體地位。

圖3. 中國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)支出按執(zhí)行部門(mén)分

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由圖3可以看出，我國(guó)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重最大，上升速度最快，由2003年的62.4%上升到2007年的72.3%，五年間上升了10個(gè)百分點(diǎn)，除此之外，研究與開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校及其他R&D經(jīng)費(fèi)支出都在逐年減少。

圖4. 美國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)支出按活動(dòng)類型分

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而美國(guó)的R&D經(jīng)費(fèi)支出在各個(gè)執(zhí)行部門(mén)間的比重變化不大，基本在一個(gè)水平線上徘徊（圖4），與我國(guó)不同的是，美國(guó)的研究與開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)R&D經(jīng)費(fèi)支出在逐年增多，但兩國(guó)都在逐步趨于合理化。相比之下，美國(guó)其他執(zhí)行部門(mén)R&D經(jīng)費(fèi)支出較多，百分率較我國(guó)的四倍之多，這也是美國(guó)的科學(xué)技術(shù)研究與創(chuàng)新更為靈活的原因之一。

二、大中型工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀

隨著以企業(yè)為主體的創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)的全面展開(kāi)，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力也必須逐步提高，因?yàn)榇笾行凸I(yè)企業(yè)不僅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，同時(shí)也是從事科技研發(fā)活動(dòng)的重要部門(mén)之一。大中型工業(yè)企業(yè)是指同時(shí)滿足從業(yè)人員300人以上，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元以上，資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元以上的工業(yè)企業(yè)。

（一）科技人員及專利產(chǎn)出

近年來(lái)，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)中的R&D人員保持著持續(xù)穩(wěn)步快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭，從2000年的三十多萬(wàn)R&D人員，到2005年的60.6萬(wàn)人，占到了全國(guó)R&D人員總量的44.4%， 2008年，更是達(dá)到了246.82萬(wàn)人之多，比上一年同期增長(zhǎng)了12.1%。這表明，大中型工業(yè)企業(yè)在我國(guó)的研發(fā)體系中占據(jù)了重要地位。另一方面，企業(yè)中科學(xué)家工程師的數(shù)量也有較明顯的增加，2008年已達(dá)158.9萬(wàn)人，比2007年增長(zhǎng)了13.4%，占企業(yè)R&D人員的比重達(dá)到64.4%，比去年增長(zhǎng)了0.8個(gè)百分點(diǎn)。這標(biāo)志著我國(guó)的科技人員隊(duì)伍在不斷擴(kuò)大、科技人員的素質(zhì)也在不斷提高，也標(biāo)志著我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的科研實(shí)力在持續(xù)增強(qiáng)，科學(xué)技術(shù)水平在不斷提高。

專利是企業(yè)科技活動(dòng)的重要產(chǎn)出之一，通過(guò)申請(qǐng)專利對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)即科研成果進(jìn)行保護(hù)也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)獲得創(chuàng)新利益的重要手段之一。一般情況下，企業(yè)擁有專利數(shù)量越多，就表明其科研技術(shù)力量越雄厚，同時(shí)也標(biāo)志著創(chuàng)新活動(dòng)的活躍度越高，具有較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2000年，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)專利申請(qǐng)數(shù)為11760件，其中發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)為2772件；2005年，我國(guó)的大中型工業(yè)企業(yè)專利申請(qǐng)數(shù)及發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)分別達(dá)到了55271件及18292件，為五年前的4.7倍和6.6倍，發(fā)明專利占專利申請(qǐng)總量的比重由也2000年的23.6%提高到2005年的33.1%；2008年，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)專利申請(qǐng)量為12.2萬(wàn)件，其中發(fā)明專利申請(qǐng)量為4.4萬(wàn)件，分別比2007年增長(zhǎng)27.3%和21.3%。這不僅標(biāo)志著我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)擁有的發(fā)明專利數(shù)量大幅增加，也標(biāo)志著其申請(qǐng)專利的技術(shù)含量得到了大幅提升。

（二）科技經(jīng)費(fèi)投入情況

企業(yè)的研發(fā)投入是衡量企業(yè)自主創(chuàng)新能力和水平的重要指標(biāo)論文格式模板?！笆濉币詠?lái)，大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長(zhǎng)，自主創(chuàng)新力度不斷增強(qiáng)，科技經(jīng)費(fèi)投入從2000年的353.6億元到2005年的1250.3億元現(xiàn)代企業(yè)管理論文，整體翻了兩番，并且投入強(qiáng)度始終保持在2.5%上下；2004年到2006年的三年間，增長(zhǎng)幅度都連續(xù)超過(guò)了30%；到2008年，全國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)共投入經(jīng)費(fèi)2681.3億元，比2007年增長(zhǎng)了26.9%（圖5）。這些數(shù)據(jù)表明了我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長(zhǎng)較快，投入強(qiáng)度相對(duì)保持穩(wěn)定，也說(shuō)明了我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新意識(shí)正在逐步提高。

圖5.大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)變化（2000—2008）

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另外，從2006年開(kāi)始，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)支出占科技活動(dòng)內(nèi)部支出的比例已經(jīng)超過(guò)50%，2008年達(dá)到53.2%；并且企業(yè)資金占R&D經(jīng)費(fèi)籌集總額的比重自2000年以來(lái)一直處于80%以上，2008年達(dá)到了90.1%，這也在一定程度上說(shuō)明了我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力正在逐步增強(qiáng)，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的自主籌集科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的機(jī)制也已形成。如今，我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的不斷增強(qiáng)也有效保障了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（三）技術(shù)引進(jìn)及新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)必須針對(duì)市場(chǎng)面向市場(chǎng)。一方面需要通過(guò)直接購(gòu)買技術(shù)提高自身的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力，另一方面需要不斷開(kāi)發(fā)出新產(chǎn)品滿足市場(chǎng)需求，即技術(shù)引進(jìn)以及新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。

企業(yè)通過(guò)直接購(gòu)買技術(shù)迅速提高技術(shù)水平，縮短與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)差距，增強(qiáng)自身創(chuàng)新能力是企業(yè)創(chuàng)新的重要途徑和手段。技術(shù)引進(jìn)按照技術(shù)來(lái)源地的不同可以分成技術(shù)引進(jìn)和購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)兩種類型，步入二十一世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)引進(jìn)和消化吸收經(jīng)費(fèi)有所減少，購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)經(jīng)費(fèi)逐步增加。技術(shù)引進(jìn)經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)歷了先上升、后下降、又上升的變化過(guò)程，2000年，大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)引進(jìn)經(jīng)費(fèi)為245.4億元，2003年達(dá)到405.4億元，而2005年下降到296.8億元，然而三年后的2008年技術(shù)引進(jìn)經(jīng)費(fèi)又升至440.4億元，企業(yè)技術(shù)引進(jìn)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)放緩。但是，隨著國(guó)內(nèi)科技成果的不斷增多和國(guó)內(nèi)技術(shù)市場(chǎng)的逐步完善，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)經(jīng)費(fèi)支出在迅速提高，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)用于購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)的經(jīng)費(fèi)由2000年的26.4億元迅速增長(zhǎng)到2005年的83.4億元，2008年達(dá)到了166.2億元，比去年同期增長(zhǎng)了28.24%，購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)成為我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)獲取外部技術(shù)的重要途徑，這表明我國(guó)的大中型工業(yè)企業(yè)已經(jīng)由高度依賴國(guó)外技術(shù)逐步轉(zhuǎn)變成為自主研發(fā)為主、技術(shù)引進(jìn)為輔的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

工業(yè)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的結(jié)果一方面表現(xiàn)為生產(chǎn)效率的提高，另一方面表現(xiàn)為推出改進(jìn)的或全新的產(chǎn)品，即產(chǎn)品創(chuàng)新。產(chǎn)品創(chuàng)新是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)需求和取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不可或缺的創(chuàng)新活動(dòng)。我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品經(jīng)費(fèi)由2000年的393.8億元迅速增長(zhǎng)到2005年的1457.2億元，2008年更是達(dá)到了3095.8億元，比2007年增長(zhǎng)了26.1%，平均每一新產(chǎn)品項(xiàng)目的投入經(jīng)費(fèi)為255.1萬(wàn)元，比上年增加36.8萬(wàn)元。欣慰的是，隨著企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)投入力度的加大，我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)出也在不斷增加。這表明我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)還是很重視新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)的，因?yàn)槠湓谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有著相當(dāng)重要的作用。

三、R&D投入差異化原因

影響企業(yè)R&D投入差異化的原因是多種多樣的，外部市場(chǎng)的特征，國(guó)家建立的相關(guān)制度，企業(yè)本身的性質(zhì)及其科技競(jìng)爭(zhēng)力、研發(fā)機(jī)構(gòu)的技術(shù)水平、科研成果的轉(zhuǎn)換率以及資金投入的來(lái)源等內(nèi)外部諸多因素都直接或間接地影響著企業(yè)R&D的投入。

（一）企業(yè)外部環(huán)境

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平從根本上決定著R&D投入的多少。較美國(guó)而言，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平仍然較低，企業(yè)R&D投入的現(xiàn)狀仍不夠令人滿意。發(fā)達(dá)國(guó)家之所以發(fā)展快發(fā)展穩(wěn)，是因?yàn)槠浣?jīng)濟(jì)水平高，R&D投入占其GDP的比重高，投入與產(chǎn)出之間形成了一種相輔相成的良性循環(huán)關(guān)系。[7]而我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在一定程度上制約了自主創(chuàng)新的發(fā)展。發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)可以擁有足夠的資金投入到技術(shù)創(chuàng)新的前期及中期，以便于保障創(chuàng)新產(chǎn)出的優(yōu)質(zhì)高效，后發(fā)性強(qiáng)；而我國(guó)的R&D投入主要集中于對(duì)設(shè)備和水平要求相對(duì)較低的二次創(chuàng)新即是技術(shù)創(chuàng)新周期的中后期，后發(fā)性很弱。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，相對(duì)而言就有資金設(shè)立專門(mén)的R&D機(jī)構(gòu)，在發(fā)達(dá)國(guó)家，百分之百的大中型企業(yè)都設(shè)立有專門(mén)的R&D機(jī)構(gòu)，美國(guó)當(dāng)然不例外，而我國(guó)設(shè)立專門(mén)的R&D機(jī)構(gòu)的大中型企業(yè)僅占所有大中型企業(yè)的35%左右，三分之二的企業(yè)都沒(méi)有專門(mén)的R&D機(jī)構(gòu)與R&D人員。從我國(guó)科技投入與產(chǎn)出的地區(qū)分布來(lái)看，總體上亦呈現(xiàn)出“東強(qiáng)西弱”、向中心城市集中的非均衡態(tài)勢(shì)。[8]2006年?yáng)|部地區(qū)大中型工業(yè)企業(yè)研發(fā)投入為1215.2億元，占全部研發(fā)投入的74.5%，東部地區(qū)企業(yè)申請(qǐng)發(fā)明專利2.2萬(wàn)件，占全部發(fā)明專利的83.3%，而中、西部地區(qū)上述兩項(xiàng)指標(biāo)所占比重分別下降到25.5%和16.7%，發(fā)展極不平衡，而我國(guó)的東部地區(qū)就是我國(guó)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)地區(qū)。所以說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低制約了企業(yè)R&D投入的多少，當(dāng)然，企業(yè)R&D投入的多少也決定著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。

2.政府宏觀調(diào)控

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)家具有較強(qiáng)的宏觀調(diào)控能力，能夠把有限的創(chuàng)新資源集中起來(lái)，在有關(guān)國(guó)計(jì)民生的重大技術(shù)和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)領(lǐng)域取得突破。[9]進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)政府宏觀調(diào)控的方式從直接轉(zhuǎn)向間接，調(diào)控的對(duì)象也逐步從企業(yè)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)，逐步形成了在中央統(tǒng)一協(xié)調(diào)下以間接手段調(diào)控引導(dǎo)市場(chǎng)活動(dòng)的宏觀調(diào)控模式。由于R&D活動(dòng)具有溢出效應(yīng)，所以政府往往采取一些激勵(lì)政策支持企業(yè)開(kāi)展R&D活動(dòng)。政府的激勵(lì)政策一般表現(xiàn)在三個(gè)方面，即減免稅政策、直接補(bǔ)貼和低息貸款。有學(xué)者在對(duì)美國(guó)113家公司的調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)，稅收減免政策對(duì)R&D的投入強(qiáng)度有重大影響，能刺激R&D經(jīng)費(fèi)的增加；也有學(xué)者通過(guò)對(duì)我國(guó)1994—2002年34個(gè)大中型企業(yè)的行業(yè)面板數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，政府資助對(duì)企業(yè)增加R&D投入具有一定的激勵(lì)作用。[10]但是，這些激勵(lì)政策在我國(guó)特有的國(guó)情下也顯現(xiàn)出了一些弊端，比如容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并且政府資金比重過(guò)大在一定程度上也會(huì)抑制企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。[11]美國(guó)聯(lián)邦政府對(duì)R&D活動(dòng)的基礎(chǔ)研究采取了直接資助的方式，對(duì)于產(chǎn)業(yè)界的技術(shù)研發(fā)與其他應(yīng)用研究采取了間接推動(dòng)的方式；我國(guó)在R&D投入方面，并未能真正實(shí)現(xiàn)政府主導(dǎo)型向企業(yè)主導(dǎo)型的轉(zhuǎn)變，并且對(duì)基礎(chǔ)研究開(kāi)發(fā)的支持力度不夠，相關(guān)的科技保障政策也不完善，這些都是影響我國(guó)企業(yè)R&D投入的原因。因此，政府應(yīng)該逐步完善對(duì)企業(yè)R&D投入的宏觀調(diào)控政策，在深化體制改革的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)在更大范圍、更廣領(lǐng)域和更高層次上與國(guó)際接軌，為企業(yè)在R&D應(yīng)用領(lǐng)域的研究創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

1.獨(dú)立研發(fā)機(jī)構(gòu)的水平

2008年中國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)中71.7％來(lái)源于企業(yè)，而且企業(yè)的R&D經(jīng)費(fèi)支出也達(dá)到了73.3％，單從數(shù)據(jù)上看，與歐美等國(guó)相比差別不大，表明企業(yè)已經(jīng)是我國(guó)研發(fā)活動(dòng)的主體，但事實(shí)上，我國(guó)科研成果的轉(zhuǎn)換率仍然很低，企業(yè)的科技競(jìng)爭(zhēng)力及科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率仍不理想。美國(guó)近年的科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率已超過(guò)70％，而我國(guó)近年的科技進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率僅在50％左右。企業(yè)研發(fā)主要應(yīng)該產(chǎn)生專利，但中國(guó)專利的絕對(duì)數(shù)量和質(zhì)量與世界先進(jìn)國(guó)家還有較大差距，這些都與企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)的水平有關(guān)。發(fā)達(dá)國(guó)家的大中型企業(yè)都擁有專門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)，而在我國(guó)，為數(shù)不多的企業(yè)擁有專門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)，但往往都存在著規(guī)模小、技術(shù)水平低、研發(fā)團(tuán)隊(duì)弱等弊端。研發(fā)規(guī)模上不去，產(chǎn)出自然不理想；技術(shù)水平低，自然難以申請(qǐng)專利；跟蹤模仿多，也難以掌握核心技術(shù)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低對(duì)R&D投入產(chǎn)出的影響固然重要，但研發(fā)活動(dòng)是需要一定技術(shù)積累才能取得突破，既要資金也要技術(shù)，并不是把錢(qián)投進(jìn)去了就會(huì)有成果，有獨(dú)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)是重點(diǎn)，研發(fā)機(jī)構(gòu)水平的高低是關(guān)鍵論文格式模板。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)結(jié)構(gòu)的形成決定了企業(yè)的類型，隨著全球網(wǎng)絡(luò)的形成和新型企業(yè)的出現(xiàn)，技術(shù)和知識(shí)在企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)中所占的比重越來(lái)越大。

股權(quán)集中對(duì)企業(yè)R&D投入有正向促進(jìn)作用，股權(quán)集中度是指全部股東因持股比例的不同所表現(xiàn)出來(lái)的股權(quán)集中還是股權(quán)分散的數(shù)量化指標(biāo)，股權(quán)集中令公司所有者相比企業(yè)的短期收益回報(bào)更加傾向于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展與回報(bào)。理論上，R&D投入金額的多少以及研發(fā)的成功率都會(huì)增加企業(yè)的股東報(bào)酬率；反過(guò)來(lái)，由于股東報(bào)酬率的提高，企業(yè)積累更多的資金，企業(yè)也會(huì)有更進(jìn)一步加大研發(fā)投入的動(dòng)力。[12]相關(guān)研究還表明，股權(quán)集中可以控制董事會(huì)，提高大股東的監(jiān)控能力，股權(quán)制衡度越高就越有利于企業(yè)R&D的投入，但往往一些企業(yè)的法人大股東與被投資企業(yè)之間都有著商業(yè)關(guān)系，他們會(huì)去影響控股企業(yè)經(jīng)理人的R&D決策從而影響企業(yè)R&D的投入量，因?yàn)樗麄兛梢詮谋煌顿Y企業(yè)的R&D活動(dòng)中獲得溢出收益。此外，股權(quán)集中在不同的股東手里效果是不一樣的，研究表明，國(guó)有股權(quán)集中并不利于企業(yè)R&D的發(fā)展，中國(guó)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)之所以對(duì)企業(yè)的R&D投入有著特殊的影響，就是因?yàn)樵谖覈?guó)的企業(yè)尤其是大中型工業(yè)企業(yè)中，國(guó)有股權(quán)占了較大比重。然而事實(shí)上，國(guó)有控股并不利于R&D的投入，因?yàn)閲?guó)有持股比例越高，科技創(chuàng)新能力就越低。

3.企業(yè)家素質(zhì)

企業(yè)家是企業(yè)發(fā)展策略與未來(lái)方向的最終決策者，在如今這個(gè)科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速、科技競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的大環(huán)境下，企業(yè)家的素質(zhì)在整個(gè)R&D投入的過(guò)程中顯得尤為重要?？梢哉f(shuō)衡量企業(yè)家的主要指標(biāo)不是人格魄力，而應(yīng)是其形成制度的創(chuàng)新能力，企業(yè)家的能力應(yīng)具體化為企業(yè)運(yùn)行的制度化機(jī)制。[13]一方面，企業(yè)家的決策主導(dǎo)著整個(gè)企業(yè)的R&D投入，這就要求我們的企業(yè)家必須具備出色的決策能力并且有著強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感；另一方面，有著熟練組織管理能力的優(yōu)秀企業(yè)家能夠更好的利用現(xiàn)有的物質(zhì)資源及人力資源來(lái)發(fā)展企業(yè)的科研活動(dòng)，提高企業(yè)R&D能力和技術(shù)創(chuàng)新能力，最大限度地調(diào)動(dòng)科技人員創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的積極性。

因此，企業(yè)應(yīng)該選擇與企業(yè)R&D活動(dòng)相適應(yīng)的企業(yè)家隊(duì)伍，這時(shí)企業(yè)家就需要合理利用自身各方面的良好素質(zhì)來(lái)建立以人為本的R&D人員管理體制、完善人才激勵(lì)與培養(yǎng)機(jī)制、為R&D人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境、增加R&D團(tuán)隊(duì)的凝聚力、廣泛培養(yǎng)或吸引海內(nèi)外人才、加強(qiáng)與跨國(guó)公司的技術(shù)合作與競(jìng)爭(zhēng)等。同時(shí)，國(guó)家政府方面也可以建立一些相關(guān)的企業(yè)家人才庫(kù)和企業(yè)家市場(chǎng)，為企業(yè)的R&D活動(dòng)提供人才，以保障我國(guó)企業(yè)的科技創(chuàng)新活動(dòng)更好更快的實(shí)施發(fā)展。

四、結(jié)論與啟示

通過(guò)上述比較分析我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)在R&D投入及科技產(chǎn)出等方面與美國(guó)存在一定的差距，這與兩國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)的投入強(qiáng)度、來(lái)源、結(jié)構(gòu)以及相關(guān)的制度、技術(shù)、市場(chǎng)等諸多因素是密不可分的。近年來(lái)，我國(guó)工業(yè)企業(yè)的R&D投入總量雖保持著較快的增長(zhǎng)速度，R&D強(qiáng)度也在逐年提高，但是與美國(guó)相比仍然很低，并不足以支撐高端技術(shù)的R&D活動(dòng)以及進(jìn)行技術(shù)儲(chǔ)備。影響R&D投入差異化的因素有以下幾點(diǎn):

1.政府建立相關(guān)制度，為企業(yè)提供良好環(huán)境

國(guó)家的政治制度及軍事分布也是影響企業(yè)R&D投入的因素，因此需要國(guó)家應(yīng)建立或完善相關(guān)的制度，為企業(yè)的R&D活動(dòng)提供良好的外部環(huán)境，以保障企業(yè)R&D活動(dòng)的順利實(shí)施；并且政府方面，應(yīng)該給予一定的資金補(bǔ)貼或是實(shí)施稅收減免等制度刺激企業(yè)設(shè)立或完善他們的R&D機(jī)構(gòu)，加大政府激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的力度，為了防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，務(wù)必做好防范。

2.優(yōu)化各地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保證各地區(qū)平衡發(fā)展

與地區(qū)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)，我國(guó)各地區(qū)的工業(yè)企業(yè)發(fā)展極不平衡現(xiàn)代企業(yè)管理論文，因此在需要政府進(jìn)行適度的宏觀調(diào)控的同時(shí)，也應(yīng)尊重市場(chǎng)取向規(guī)律，堅(jiān)持效率優(yōu)先原則，避免無(wú)謂的資源浪費(fèi)，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或是提高對(duì)該地區(qū)的R&D投入規(guī)模及強(qiáng)度，并調(diào)整優(yōu)化各地區(qū)工業(yè)企業(yè)的R&D投入，以保證各地區(qū)平衡發(fā)展全面發(fā)展。

3.加強(qiáng)自主創(chuàng)新意識(shí)，加大研發(fā)投入力度

創(chuàng)造性和新穎性是研究與試驗(yàn)發(fā)展的決定因素，要想取得更多的研究成績(jī)，要想申請(qǐng)更多的專利，要想保障企業(yè)的收益，就必須從根本上加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的自主創(chuàng)新意識(shí)，加大研發(fā)投入力度，只有這樣，才能從根本上提升我國(guó)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4.完善人才培養(yǎng)機(jī)制，激勵(lì)員工積極工作

企業(yè)的R&D機(jī)構(gòu)必須擁有一批優(yōu)秀的技術(shù)人員以及優(yōu)秀的企業(yè)家，只有這樣才能保證科技產(chǎn)出的高效優(yōu)質(zhì)及研發(fā)機(jī)構(gòu)的良好運(yùn)作；同時(shí)企業(yè)家也應(yīng)該建立相關(guān)的激勵(lì)制度，為技術(shù)人員提供良好的工作環(huán)境，從而激勵(lì)員工努力工作、積極創(chuàng)新。

5.加強(qiáng)企業(yè)與企業(yè)、研究所、高校之間的合作

企業(yè)可以加強(qiáng)其與企業(yè)之間、與研究所之間、與高校之間的技術(shù)合作與交流，以提高企業(yè)的R&D能力。因?yàn)?，在R&D合作的一般情形下，技術(shù)兼容性程度越高，成本降低的幅度就越大，其創(chuàng)新動(dòng)機(jī)也就越強(qiáng)；并且，如今發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)正在積極通過(guò)各種聯(lián)盟形式強(qiáng)化已有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其中R&D聯(lián)盟已成為重要的技術(shù)來(lái)源，出于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等原因，國(guó)內(nèi)企業(yè)往往習(xí)慣于各自為政的獨(dú)立研究，這也是至今許多產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的核心技術(shù)仍受制于人的重要成因之一。[14]因此，我們可以在企業(yè)與企業(yè)、研究所、高校之間進(jìn)行合作研究和聯(lián)合開(kāi)發(fā)，各展所長(zhǎng)、互惠互利，在增強(qiáng)R&D實(shí)力的同時(shí)，還能避免重復(fù)研究，從而整體提高了企業(yè)的科技水平，這對(duì)企業(yè)的技術(shù)發(fā)展是相當(dāng)有利的。

總之，要縮小與美國(guó)的差距，我國(guó)的工業(yè)企業(yè)R&D投入就仍需加強(qiáng)，R&D活動(dòng)就仍需完善，我們必須學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)政府或是美國(guó)工業(yè)企業(yè)本身所施行的一些R&D投入方面的舉措，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，走一條適合我國(guó)工業(yè)企業(yè)的科技之路，逐步提升我國(guó)企業(yè)的創(chuàng)新能力及技術(shù)，從而更好的建設(shè)國(guó)家科技創(chuàng)新體系。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：非稅收入管理論文范文

論文關(guān)鍵詞：反洗錢(qián) 監(jiān)管 研究 

 

隨著反洗錢(qián)形勢(shì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)監(jiān)管理念逐漸成為反洗錢(qián)領(lǐng)域的共識(shí)。人總行在2007年11月召開(kāi)的反洗錢(qián)監(jiān)管座談會(huì)上，針對(duì)“監(jiān)管資源有限，監(jiān)管手段不足”的問(wèn)題，提出了“要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管思想，采取風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方法，合理配置監(jiān)管資源”；在2008年初全國(guó)人民銀行反洗錢(qián)工作會(huì)議上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)監(jiān)管做出安排部署，提出要加強(qiáng)反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，逐步推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系建設(shè)，建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管評(píng)級(jí)機(jī)制，確立和完善以洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系。這兩次會(huì)議的召開(kāi)，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)監(jiān)管的研究和實(shí)踐在全國(guó)范圍內(nèi)拉開(kāi)帷幕。經(jīng)過(guò)三年多的探索性研究和實(shí)踐，筆者認(rèn)為，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)監(jiān)管還存在以下幾個(gè)層面的問(wèn)題。一是在理論認(rèn)識(shí)層面，存在片面性和絕對(duì)化的傾向。認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)監(jiān)管與規(guī)則為本反洗錢(qián)監(jiān)管相對(duì)立，風(fēng)險(xiǎn)為本是對(duì)規(guī)則為本的否定；風(fēng)險(xiǎn)為本的優(yōu)勢(shì)明顯優(yōu)于規(guī)則為本；當(dāng)前對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)要求以風(fēng)險(xiǎn)為本開(kāi)展反洗錢(qián)工作。上述認(rèn)識(shí)存在一定的片面性和絕對(duì)化傾向。二是在法規(guī)制度層面，存在不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的問(wèn)題?！斗聪村X(qián)法》頒布實(shí)施五年來(lái)，人民銀行相繼建立了一整套反洗錢(qián)制度和操作規(guī)范。這些制度、規(guī)范在反洗錢(qián)起步階段確實(shí)起到了強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。但隨著反洗錢(qián)工作在金融機(jī)構(gòu)的深入開(kāi)展，反洗錢(qián)合規(guī)理念普遍被金融機(jī)構(gòu)接受以后，過(guò)多的規(guī)定、過(guò)細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)客觀上造成了金融機(jī)構(gòu)的過(guò)度依賴，而且在一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)主觀能動(dòng)性的發(fā)揮，甚至有的制度反而成了金融機(jī)構(gòu)規(guī)避責(zé)任的依據(jù)。目前金融機(jī)構(gòu)存在大量的防御性可疑交易報(bào)告就是最為明顯的例證。另外，過(guò)多的監(jiān)管要求也加大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本，給金融機(jī)構(gòu)造成一些不必要的負(fù)擔(dān)。這些都是當(dāng)前反洗錢(qián)法規(guī)制度滯后于反洗錢(qián)形勢(shì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)。三是在技術(shù)操作層面，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查還需加強(qiáng)和改進(jìn)。目前存在的主要問(wèn)題，一方面是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息資料采集和運(yùn)用效率不高。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方式是建立在對(duì)金融機(jī)構(gòu)的有效評(píng)估這一基礎(chǔ)之上。要實(shí)現(xiàn)有效評(píng)估，就必須建立一套科學(xué)的信息采集、加工處理、評(píng)估判斷、現(xiàn)場(chǎng)校驗(yàn)、矯枉評(píng)估和做出監(jiān)管決策等一系列制度和操作程序，疏通數(shù)據(jù)來(lái)源渠道，提高數(shù)據(jù)采集和運(yùn)用的電子化水平。但從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)硬件建設(shè)來(lái)看，目前通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸信息數(shù)據(jù)還僅限于各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)還沒(méi)有電子化網(wǎng)絡(luò)傳輸信息平臺(tái)，而且2010年推廣應(yīng)用的“反洗錢(qián)監(jiān)管交互平臺(tái)”也未與人民銀行支付清算系統(tǒng)及商業(yè)銀行電子匯劃系統(tǒng)對(duì)接，降低了系統(tǒng)的功能。當(dāng)前，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管部分工作還處于手工操作階段，工作量大、效率低、差錯(cuò)多，影響了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效能。另一方面現(xiàn)場(chǎng)檢查的重心還沒(méi)有轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，還是習(xí)慣于合規(guī)性檢查。比如，在客戶身份識(shí)別上還是以檢查靜態(tài)的客戶身份要素是否合規(guī)為主；在大額和可疑交易報(bào)告方面習(xí)慣于根據(jù)現(xiàn)有制度設(shè)定的客觀標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)告結(jié)果進(jìn)行檢查。這種傳統(tǒng)的檢查方式與引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心開(kāi)展反洗錢(qián)工作的要求極不適應(yīng)。 

 鑒于以上問(wèn)題，要實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)監(jiān)管由規(guī)則為本向風(fēng)險(xiǎn)為本轉(zhuǎn)變，還需從理論認(rèn)識(shí)和實(shí)踐操作上加以改進(jìn)。 

 一、全面認(rèn)識(shí)和正確運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理論 

 當(dāng)前重要的是處理好風(fēng)險(xiǎn)為本與規(guī)則為本的關(guān)系。規(guī)則為本的反洗錢(qián)監(jiān)管方式是反洗錢(qián)處于起步階段比較通行的監(jiān)管模式。其工作重心主要表現(xiàn)在以下方面：一是制定規(guī)則和各種規(guī)定；二是監(jiān)督檢查各類金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行規(guī)定的合規(guī)性；三是將不合規(guī)處罰作為一種日常機(jī)制和主要監(jiān)管方法。規(guī)則為本的監(jiān)管實(shí)際上是一個(gè)制定規(guī)范—檢查執(zhí)行—調(diào)整規(guī)范—再檢查執(zhí)行的過(guò)程。在一國(guó)反洗錢(qián)制度的初創(chuàng)期，反洗錢(qián)工作的機(jī)理及價(jià)值還未被金融機(jī)構(gòu)所廣泛接受的情況下，以規(guī)則為本的監(jiān)管方式既直接，也富有效率。風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)監(jiān)管貫徹以關(guān)注洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)為核心，以原則性監(jiān)管為導(dǎo)向，以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主要手段，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為必要補(bǔ)充的監(jiān)管方法。規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管貫穿著兩種不同的監(jiān)管理念，但兩種監(jiān)管方式并非截然對(duì)立，水火不容，而是層次遞進(jìn)，互為補(bǔ)充的關(guān)系。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管,并不意味著放松合規(guī)性監(jiān)管,而是要將著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)上,注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別、預(yù)警和控制,尤其注重金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,注重對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管控能力的考核和評(píng)價(jià),當(dāng)然也包括對(duì)違規(guī)行為的監(jiān)測(cè)和控制能力。

規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的區(qū)別僅僅是在監(jiān)管手段、監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)等方面?zhèn)戎攸c(diǎn)不同而已。為此，在監(jiān)管實(shí)踐中，應(yīng)立足實(shí)際,靈活掌握,根據(jù)不同金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行情況確定監(jiān)管重點(diǎn),如：對(duì)反洗錢(qián)基礎(chǔ)工作較好的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行主要實(shí)施以原則為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管；對(duì)農(nóng)村信用社、保險(xiǎn)、證券、期貨等反洗錢(qián)工作基礎(chǔ)薄弱的機(jī)構(gòu)則主要實(shí)施以合規(guī)為導(dǎo)向的規(guī)則為本監(jiān)管。同時(shí)，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，在其內(nèi)部反洗錢(qián)組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、操作流程等基本達(dá)到合規(guī)要求后，就應(yīng)更加注重洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、技術(shù)支持以及風(fēng)險(xiǎn)管理的方法體系，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)安排相應(yīng)的資源投入。 

 二、盡快修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，以適應(yīng)反洗錢(qián)發(fā)展形勢(shì)需要 

 一要進(jìn)一步擴(kuò)充洗錢(qián)罪的上游犯罪范圍。結(jié)合我國(guó)實(shí)際，吸收借鑒國(guó)際社會(huì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，修改《刑法》和《反洗錢(qián)法》的相應(yīng)條款，盡可能地將一切貪利性犯罪包含在洗錢(qián)犯罪的“上游犯罪”范圍之內(nèi)。二要建立健全特定非金融行業(yè)反洗錢(qián)制度。在研究、評(píng)估各行業(yè)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加快制定特定非金融行業(yè)的反洗錢(qián)規(guī)則并分步啟動(dòng)實(shí)施。同時(shí)，發(fā)揮相關(guān)部門(mén)和特定非金融行業(yè)自律組織的作用，指導(dǎo)行業(yè)自律組織制定反洗錢(qián)指引，督促行業(yè)加強(qiáng)反洗錢(qián)自律。三要制定金融機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引。按照《反洗錢(qián)法》的立法精神，人民銀行可以會(huì)同其他金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)，依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和相關(guān)規(guī)章制度，制定操作性強(qiáng)的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引》及實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)合理設(shè)置反洗錢(qián)工作崗位，完善內(nèi)控制度建設(shè)。四要完善客戶身份識(shí)別制度。對(duì)《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等配套規(guī)章制度進(jìn)行修訂和完善，明確客戶在辦理大額交易業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)履行如實(shí)告知義務(wù)和因不履行如實(shí)告知義務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任。 

 三、積極采用可疑交易“主觀”識(shí)別標(biāo)準(zhǔn) 

     faft的《四十項(xiàng)建議》在制定可疑交易識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)時(shí)采用的是主觀標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)定“如果金融機(jī)構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項(xiàng)資金屬于犯罪活動(dòng)的收益或者與恐怖分子籌資有關(guān)，應(yīng)按照法律或法規(guī)的要求，立即向金融情報(bào)單位報(bào)告”。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作已具備一定基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)逐步減少可疑交易的客觀標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的自主識(shí)別能力。指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在客觀指標(biāo)基礎(chǔ)上充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，逐步實(shí)現(xiàn)以主觀分析為主，輔以客觀指標(biāo)的可疑交易報(bào)告形成方法，提高可疑交易報(bào)告的情報(bào)價(jià)值。 

 四、著手建立反洗錢(qián)正向激勵(lì)機(jī)制 

 反洗錢(qián)補(bǔ)償與激勵(lì)機(jī)制的建立可從三方面著手：一是建立反洗錢(qián)專項(xiàng)基金。該基金有三個(gè)主要來(lái)源：洗錢(qián)罪的罰沒(méi)收入、政府財(cái)政專項(xiàng)撥款和社會(huì)各界人士的捐款。該基金主要用于獎(jiǎng)勵(lì)主動(dòng)提供反洗錢(qián)情報(bào)和線索的社會(huì)公眾。二是建立政府財(cái)政分成獎(jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)主動(dòng)提供反洗錢(qián)情報(bào)和線索的金融機(jī)構(gòu)和工作人員以及積極參與反洗錢(qián)偵查、破案工作的有關(guān)部門(mén)，在破獲洗錢(qián)案件并追回贓款之后，由反洗錢(qián)行政主管部門(mén)代表國(guó)家依據(jù)貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。三是對(duì)認(rèn)真履行反洗錢(qián)義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)給予各種政策上扶持和優(yōu)惠，如市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)權(quán)限、稅收減免或優(yōu)惠等。 

第5篇：非稅收入管理論文范文

【內(nèi)容摘要：】近年來(lái)，隨著我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)制度的推行和公司改革的深化，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)改革成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中的兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。本文作者將針對(duì)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)在我國(guó)特殊重要的地位，針對(duì)改革中存在的問(wèn)題，在已有研究的基礎(chǔ)上，將這兩方面結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究。作者希望通過(guò)對(duì)資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題涵義的介紹，對(duì)委托問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)理論發(fā)展的分析，針對(duì)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行探討，從而得出優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化的結(jié)論。

一、引言

近年來(lái)，隨著我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)制度的推行和公司改革的深化，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)改革成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中的兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。目前我國(guó)學(xué)術(shù)界在委托問(wèn)題研究方面已經(jīng)取得了很多的成果，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的討論更是如火如荼，但大多數(shù)只是針對(duì)其中的一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行討論，將二者有機(jī)地結(jié)合在一起的研究還是比較欠缺，因此本文作者將針對(duì)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)在我國(guó)特殊重要的地位，針對(duì)改革中存在的問(wèn)題，在已有研究的基礎(chǔ)上，將這兩方面結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究。作者希望通過(guò)對(duì)資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題涵義的介紹，對(duì)委托問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)理論發(fā)展的分析，針對(duì)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行探討，從而達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中，一向作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)中流砥柱的國(guó)有經(jīng)濟(jì)首當(dāng)其沖，國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)制，以及上市公司中國(guó)有股的減持，同時(shí)又要防止在改革過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的流失等等一些問(wèn)題，都涉及到國(guó)家這個(gè)委托人與企業(yè)受托人之間的利益關(guān)系，同時(shí)深層次講必將影響到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改變。國(guó)家在探索優(yōu)良的改制途徑，企業(yè)力求取得優(yōu)良的績(jī)效，這兩方面都與本文的主題有莫大的聯(lián)系。

而一向作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)生力軍的中小企業(yè)，在發(fā)展中遇到了前所未有的困難，其中尤為突出的是蘇南模式鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在20世紀(jì)90年代后期的沒(méi)落。追根求源，關(guān)鍵在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制的陳舊，以及政府機(jī)制過(guò)多干預(yù)，家族制企業(yè)的管理體制的局限。這種種情況無(wú)不涉及產(chǎn)權(quán)機(jī)制的不夠明了，關(guān)系的疏落，資本結(jié)構(gòu)的不合理。

二、委托問(wèn)題

（一）委托關(guān)系

1．委托關(guān)系的涵義。當(dāng)我們開(kāi)始認(rèn)識(shí)委托問(wèn)題，也就是通常我們所說(shuō)的理論的時(shí)候，我們不可避免的得從委托關(guān)系說(shuō)起。委托問(wèn)題實(shí)質(zhì)就是理論所要解決的問(wèn)題，而理論則分析了委托人－人關(guān)系。利益關(guān)系人對(duì)公司的求償權(quán)可描述為委托人－人關(guān)系，其中人是代表委托人行為的。其實(shí)，現(xiàn)實(shí)社會(huì)中包含著很多的委托人－人關(guān)系。從短期資本經(jīng)理、律師以及在不動(dòng)產(chǎn)、旅游、保險(xiǎn)等等方面的人這些情形，最容易看出來(lái)明確的委托人－人關(guān)系。許多其他環(huán)境也可用委托人－人關(guān)系來(lái)描述，即使一方并不是另一方的人，也可把雙方看成好像是委托人和人。實(shí)際上，幾乎任何環(huán)境，只要其中的一個(gè)人或集團(tuán)的決策權(quán)能影響到他人，都可用委托人－人關(guān)系來(lái)描述。例如，雖然大多數(shù)雇員并不能被明確地劃歸為雇主的人，但從某種角度上看他們是作為人而行為的。總而言之，在典型的現(xiàn)代企業(yè)制度下，產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能通過(guò)系列分解形成了兩個(gè)層次的委托關(guān)系：其一，全體股東通過(guò)公司董事會(huì)與經(jīng)理之間形成的委托關(guān)系以及債權(quán)人與股東之間的委托關(guān)系；其二，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的委托關(guān)系，這種關(guān)系實(shí)際上只涉及經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部的管理控制問(wèn)題，不屬于本文討論的重點(diǎn)，如下圖所示。

2．委托問(wèn)題存在的原因：人和委托人在利益上存在潛在的沖突。而其直接原因則是所有權(quán)和控制權(quán)的分離，究其本質(zhì)原因在于信息的不對(duì)稱。

（1）從委托人方面來(lái)看，第一，股東或者因?yàn)槿狈τ嘘P(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，以至于沒(méi)有能力來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者；或者因?yàn)槠渲饕獜氖碌墓ぷ魈泵?，以至于沒(méi)有時(shí)間、精力來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者。第二，對(duì)于眾多中小股東來(lái)說(shuō)，由股東監(jiān)控帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善是一種公共物品。對(duì)致力于公司監(jiān)控的任何一個(gè)股東來(lái)說(shuō)，他要獨(dú)自承擔(dān)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者所帶來(lái)的成本，如收集信息、說(shuō)服其他股東、重組企業(yè)所花費(fèi)的成本，而監(jiān)控公司所帶來(lái)的收益卻由全部股東享受，監(jiān)控者只按他所持有的股票份額享受收益。這對(duì)于他本人來(lái)說(shuō)得不償失，因此股東們都想坐享其成，免費(fèi)“搭便車”。在這種情況下，即使加強(qiáng)監(jiān)控有利于公司績(jī)效和總剩余的增加，即社會(huì)收益大于社會(huì)成本，但只要每個(gè)股東在進(jìn)行私人決策的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)其行為的私人收益小于私人成本，他就不會(huì)有動(dòng)力實(shí)施這種行為。

（2）從人方面來(lái)看，第一，人有著不同于委托人的利益和目標(biāo)，所以他們的效用函數(shù)和委托人的效用函數(shù)不同。第二，人對(duì)自己所做出的努力擁有私人信息，人會(huì)不惜損害委托人的利益來(lái)謀求自身利益的最大化，即產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義行為。

因此，現(xiàn)代公司所有權(quán)與控制權(quán)的分離，股東與經(jīng)理人員之間委托－關(guān)系的產(chǎn)生，會(huì)造成一種危險(xiǎn)：公司經(jīng)理可能以損害股東利益為代價(jià)而追求個(gè)人目標(biāo)。經(jīng)理們可能會(huì)給他們自己支付過(guò)多的報(bào)酬，享受更高的在職消費(fèi)，可能實(shí)施沒(méi)有收益但可以增強(qiáng)自身權(quán)力的投資，還可能尋求使自己地位牢固的目標(biāo)，他們會(huì)不愿意解雇不再有生產(chǎn)能力的工人，或者他們相信自己是管理公司最合適的人選，而事實(shí)可能并非如此。

（二）成本

1．成本的涵義。存在委托－關(guān)系，就存在成本。對(duì)成本的理論解釋是：假設(shè)信息是完全對(duì)稱的，人的努力程度可以觀察到，那么，即使是在不確定的條件下，委托人也能在保證人得到其保留效用和努力激勵(lì)的約束下，找到使自身效用最大化的對(duì)于人的支付方案。如果信息不對(duì)稱，也就是人的努力程度觀察不到，那么，在存在不確定性的情況下，由于工作績(jī)效不僅取決于人的努力，而且取決于表示環(huán)境條件的不同的自然狀態(tài)，在這種情況下求解支付方案便遇到了最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和最優(yōu)激勵(lì)之間的兩難選擇。要使經(jīng)理有動(dòng)力采取合乎股東心意的行動(dòng)，則報(bào)酬是與業(yè)績(jī)掛鉤的，而業(yè)績(jī)又不完全取決于經(jīng)理的努力，所以股東就必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。而通常都認(rèn)為，股東對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)是采取回避態(tài)度的，因此，這在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的安排上就不是最優(yōu)的。反之，如果要滿足最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)安排，把風(fēng)險(xiǎn)留給風(fēng)險(xiǎn)中性的經(jīng)理，即在合同中最能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方，同時(shí)也將風(fēng)險(xiǎn)收入給予經(jīng)理人員，委托人的效益就不能最大化，通常這種情況下的支付方案被稱為次優(yōu)方案。次優(yōu)方案與最優(yōu)方案的偏離，就構(gòu)成了所謂的成本。成本是讓作為人的他人替代自己工作所產(chǎn)生的凈增成本。在一個(gè)完善的世界里，支付給人的報(bào)酬是完全公平的，沒(méi)有任何浪費(fèi)。在我們這個(gè)不完善的世界里，成本是制度中固有的一種浪費(fèi)。

2．成本包括三種類型。第一，直接的合約成本，包括訂立合約的交易成本，例如銷售傭金和發(fā)行債券的法律費(fèi)用；各種制約因素強(qiáng)制產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。這些制約因素使本來(lái)會(huì)是最理想的決策被排除在外。如因?yàn)榇嬖谝豁?xiàng)限制性的債券契約條款而不能進(jìn)行某項(xiàng)正凈現(xiàn)值投資；激勵(lì)費(fèi)用，例如雇員的獎(jiǎng)金。向人支付此類費(fèi)用，為了鼓勵(lì)他們采取與委托人目標(biāo)一致的行為。第二，委托人監(jiān)督人的成本，如審計(jì)費(fèi)用。第三，盡管存在監(jiān)督，人仍會(huì)有不當(dāng)行為，如雇員用途不明的過(guò)量開(kāi)支，此時(shí)，委托人的財(cái)富會(huì)遭到損失。

找到能使委托－關(guān)系的總成本最小的決策，是主要目標(biāo)。在某些情況下周期性的行為不當(dāng)所產(chǎn)生的成本，比進(jìn)行監(jiān)督所需成本要小。但在多數(shù)情況下，最理想的解決辦法需要對(duì)三種組成成本中每一種都加以注意。

（三）產(chǎn)生利益沖突的環(huán)境

在我們做出最優(yōu)化決策的過(guò)程中，找出那些自然產(chǎn)生利益沖突的環(huán)境是很重要的。當(dāng)然，消除所有的潛在沖突是不可能的。下面分析幾種易于產(chǎn)生這類沖突的重要關(guān)系及環(huán)境。

1．股東－經(jīng)理沖突

上文中已具體闡述了股東－經(jīng)理關(guān)系產(chǎn)生的原因，即所有權(quán)和控制權(quán)的分離。在企業(yè)中，一般情況下，具體的財(cái)務(wù)行為表現(xiàn)為：

（1）在籌資行為中，經(jīng)營(yíng)者對(duì)增資持積極的態(tài)度，因?yàn)樾酆竦馁Y本可以使經(jīng)營(yíng)者更為充分地行使其經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，同時(shí)許多非貨幣收益也隨之實(shí)現(xiàn)，而所有者對(duì)增資則持慎重態(tài)度，因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)融資涉及“稀釋效用”，債券融資意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大，兩者的權(quán)衡和妥協(xié)促成了以杠桿利益為核心的籌資決策技術(shù)的形成和應(yīng)用，以尋求籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、收益三者的均衡點(diǎn)。（2）在投資行為中，委托人從自身利益出發(fā)，要求投資收益率必須高于社會(huì)平均的或預(yù)期的資本報(bào)酬率，而人除了考慮這一條件外，還要綜合其他目標(biāo)，如擴(kuò)大市場(chǎng)份額、形成集約化規(guī)模優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的績(jī)效等。因此，投資者在將投資權(quán)授予經(jīng)營(yíng)者行使的同時(shí)，會(huì)在委托過(guò)程中設(shè)置一些決策流程、分權(quán)監(jiān)控制度或利益掛鉤約束體系來(lái)制約經(jīng)營(yíng)者的投資行為。（3）在收益分配行為中，為了在資本保值增值的同時(shí)使既定的委托關(guān)系在擴(kuò)大的基礎(chǔ)上進(jìn)一步延伸，公司所有者除了要求支取一定比例的利潤(rùn)外，還得將其中的相當(dāng)一部分利潤(rùn)留存在公司以備擴(kuò)大再生產(chǎn)和其他用途。董事會(huì)會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)股東現(xiàn)實(shí)利益與未來(lái)預(yù)期收益權(quán)衡的基礎(chǔ)上，決定支取紅利和留存收益之間的比例關(guān)系。另外，委托人往往會(huì)讓渡一部分剩余索取權(quán)給經(jīng)營(yíng)者，以促使經(jīng)營(yíng)者從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度為委托人的利益服務(wù)。（4）財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度。干擾委托關(guān)系效率高低的一個(gè)重要因素是信息不對(duì)稱。人掌握著企業(yè)內(nèi)部大部分的財(cái)務(wù)信息，委托人的信息需求全部來(lái)自人的披露和報(bào)告，這容易導(dǎo)致人隱匿實(shí)情、虛報(bào)陳報(bào)，誘發(fā)道德危機(jī)。因此，必須實(shí)行財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，建立有關(guān)財(cái)務(wù)信息的披露政策與質(zhì)量約束機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)委托雙方在財(cái)務(wù)信息了解方面的均衡。

從具體原因分析，可以從以下幾個(gè)方面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的所在。

（1）股東和經(jīng)理兩者目標(biāo)的分離。財(cái)務(wù)理論認(rèn)為股東的目標(biāo)在于使自己投資的現(xiàn)值最大。同樣根據(jù)自利行為原則，財(cái)務(wù)理論允許經(jīng)理的目標(biāo)不同于股東財(cái)富最大化的目標(biāo)。

（2）雇員職務(wù)待遇。道德風(fēng)險(xiǎn)是最明顯的例子，就是雇員做出的會(huì)影響個(gè)人利益即職務(wù)待遇的決策。職務(wù)待遇包括直接好處和間接好處，前者如使用公司的轎車或辦私事時(shí)用公費(fèi)開(kāi)支，后者如過(guò)分花哨的辦公室裝飾品。在這類事上花費(fèi)過(guò)多的錢(qián)，對(duì)股東來(lái)說(shuō)就是損失。

（3）雇員的努力。一些雇員希望不做出任何努力就得到報(bào)酬。據(jù)說(shuō)，20%的人能干80%的工作。這種不使出全部勁兒的難題被稱為規(guī)避義務(wù)。

（4）人力資本的不可分散性。個(gè)人獨(dú)有的能力和專長(zhǎng)被稱為人力資本。通常，人力資本受雇傭約束，雇員只能把自己的大部分精力用于一家公司。因此，雇員不容易將自己的人力資本分散化。他們?cè)谧约核?wù)的公司里和在自己的崗位上是專家。這就產(chǎn)生了一個(gè)問(wèn)題，即人力資本的不可分散性。它直接影響到資本投資的選擇。大的上市公司的股東在金融投資組合里，通常持有多種不同股票。因此，對(duì)于某家公司價(jià)值的偶然波動(dòng)，他們并不過(guò)分在意。原因在于多種不同股票間價(jià)值的偶然波動(dòng)會(huì)相互抵消。與此形成鮮明對(duì)比的是，公司價(jià)值的一次偶然波動(dòng)，足可將其經(jīng)理“消滅”。

因此，投資時(shí)股東和經(jīng)理的激勵(lì)因素可能會(huì)有很大不同。但是，通常做出公司投資決策的人當(dāng)然是經(jīng)理。激勵(lì)因素的背離導(dǎo)致投資決策中存在偏見(jiàn)。因?yàn)楣蛦T在非常壞的結(jié)果中失去的更多，所以他們對(duì)公司進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)產(chǎn)生偏見(jiàn)。而且由于這種偏見(jiàn)是基于風(fēng)險(xiǎn)（而不是報(bào)酬），因此，即使投資會(huì)帶來(lái)很大的正凈現(xiàn)值，仍然會(huì)存在這種偏見(jiàn)。

人力資本的不可分散性對(duì)成本的另一個(gè)影響，牽涉到公司所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的性質(zhì)。如果產(chǎn)品和服務(wù)是專用的（相對(duì)于普遍的），那么雇員人力資本的分散化程度甚至?xí)陀谝话闼?。高度專業(yè)化的雇員可能只能在這家公司工作，因?yàn)樵谶@一行業(yè)中并不存在其他公司。這種情況下，股東不得不向雇員支付額外報(bào)酬，以對(duì)雇員在工作上缺乏選擇性進(jìn)行補(bǔ)償。畢竟，能夠做更常見(jiàn)的工作的雇員能選擇其他公司工作。

總之，資本選擇權(quán)問(wèn)題和資產(chǎn)的專用性問(wèn)題從不同方面產(chǎn)生強(qiáng)制成本。與資本投資選擇有關(guān)的成本是放棄正凈現(xiàn)值投資的可能性，因此是對(duì)新投資的選擇產(chǎn)生影響。與專用資產(chǎn)相關(guān)的成本是為了使雇員為公司工作而支付更高的工資，因此是對(duì)現(xiàn)存投資產(chǎn)生影響。

2．債權(quán)人－股東沖突

在債權(quán)人和股東之間的關(guān)系中，股東的角色由股東和經(jīng)理關(guān)系中的委托人轉(zhuǎn)變成人，而債權(quán)人則是這一關(guān)系中的委托人。債權(quán)人希望自己不受人（股東）行為的侵害，而股東又是通過(guò)公司經(jīng)理來(lái)制定決策的。

(1)資產(chǎn)替換難題。

在債權(quán)人和股東關(guān)系中我們首先遇到的是資產(chǎn)替換難題。資產(chǎn)替換最簡(jiǎn)單、最常見(jiàn)的例子就是用現(xiàn)金購(gòu)買設(shè)備或原料。實(shí)際上，在每項(xiàng)投資中都是以一些資產(chǎn)替換另一些資產(chǎn)。謹(jǐn)慎的經(jīng)理會(huì)權(quán)衡投資的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。我們知道，如果一項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)越高，那么投資者要求的投資報(bào)酬率就越高，這樣該項(xiàng)投資的現(xiàn)值就會(huì)越小。所以當(dāng)存在風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)債時(shí)，會(huì)促使股東用風(fēng)險(xiǎn)更高的資產(chǎn)來(lái)替換公司現(xiàn)存資產(chǎn)。當(dāng)用風(fēng)險(xiǎn)更高的資產(chǎn)來(lái)替換公司現(xiàn)存資產(chǎn)，以此從債權(quán)人手中謀取價(jià)值時(shí)，就出現(xiàn)了資產(chǎn)替換難題。資產(chǎn)替換難題形成的根本原因，是因?yàn)楣蓶|可選擇違約，而這種選擇權(quán)是有價(jià)值的。要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)替換，可以通過(guò)進(jìn)行新投資或通過(guò)售出某些現(xiàn)存資產(chǎn)并購(gòu)入新資產(chǎn)。雖然公司的總價(jià)值可能不變、上升或減小，但由于違約可能性增大，債權(quán)人求償權(quán)的價(jià)值會(huì)減小。因?yàn)樵谇髢數(shù)膬煞街g存在零和博弈的情況，所以債權(quán)人價(jià)值的下降會(huì)引起股東價(jià)值有一個(gè)剛好相抵的增加額。

(2)投資不足難題。

投資不足在本質(zhì)上是資產(chǎn)替換難題的相反面。當(dāng)存在未清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)性負(fù)債時(shí)，若公司進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)投資，那么股東會(huì)損失價(jià)值。而且，即使該投資凈現(xiàn)值為正，股東還是會(huì)受到損失。所以投資不足的情況是，股東會(huì)拒絕從事一項(xiàng)效益好（凈現(xiàn)值為正）但風(fēng)險(xiǎn)低的投資，使財(cái)富不會(huì)從自己這里轉(zhuǎn)移到債權(quán)人手中。當(dāng)然，雖然風(fēng)險(xiǎn)變化會(huì)帶來(lái)?yè)p失，股東還是可以從一項(xiàng)投資中獲利——只要該投資的正凈現(xiàn)值足夠大。然而，如果由于降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的股東價(jià)值的減少額，超過(guò)了該投資的正凈現(xiàn)值，股東就會(huì)拒絕從事該項(xiàng)投資。

(3)通過(guò)股利政策進(jìn)行求償稀釋。

支付大量現(xiàn)金股利會(huì)稀釋現(xiàn)有債權(quán)人的求償權(quán)。支付股利同時(shí)減少公司的現(xiàn)金額和股東權(quán)益總量。權(quán)益總量的減少，會(huì)使公司的負(fù)債融資比例提高，從而增加了負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)并降低了負(fù)債求償?shù)膬r(jià)值。這不過(guò)是不同形式的一種資產(chǎn)替換。替換后，公司除了現(xiàn)金額減少之外，其余方面是相同的。因?yàn)楝F(xiàn)金是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，減少部分現(xiàn)金（支付給了股東）會(huì)提高剩余資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在你可以知道，由此提高的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低公司未清負(fù)債的價(jià)值。

(4)通過(guò)發(fā)行新債進(jìn)行求償稀釋。

負(fù)債的大規(guī)模增加也會(huì)稀釋現(xiàn)有債權(quán)人對(duì)公司資產(chǎn)的求償權(quán)。如

果新債使不能向現(xiàn)有債權(quán)人償還承諾金額的可能性增大，那么就存在求償稀釋。同資產(chǎn)替換的情況一樣，風(fēng)險(xiǎn)的增加降低了公司未清負(fù)債的價(jià)值。再一次，因?yàn)槭橇愫筒┺?，而且股東有或有求償權(quán)，所以股東會(huì)在債權(quán)人價(jià)值損失時(shí)得到收益。

(5)資產(chǎn)的專用性。

一般來(lái)說(shuō)，若公司資產(chǎn)用途是專用的，指其適用于特定的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，當(dāng)必須進(jìn)行處理時(shí)，處理這些資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。因此，這類資產(chǎn)提供給債權(quán)人的擔(dān)保價(jià)值較低。雖然這類資產(chǎn)由于其專用性會(huì)受到青睞，他們同時(shí)也可能由于專用性變得一文不值（或者甚至要花巨資去處理）。當(dāng)然，實(shí)質(zhì)還是風(fēng)險(xiǎn)－報(bào)酬權(quán)衡。所以，在其他條件相同時(shí)，擁有專用資產(chǎn)的公司必須付出較高的利息成本，以補(bǔ)償債權(quán)人增加的風(fēng)險(xiǎn)。

三、資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)即以債務(wù)、優(yōu)先股和普通股權(quán)益為代表的企業(yè)的永久性長(zhǎng)期融資方式組合。我們研究資本結(jié)構(gòu)，就是要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)資金達(dá)到良性循環(huán)，降低資金成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)償債能力和經(jīng)濟(jì)效益。有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的理論，我們知道有傳統(tǒng)的資本結(jié)構(gòu)的理論、理想狀態(tài)的M-M理論以及存在所得稅和市場(chǎng)缺陷條件下的M-M理論。在本文中我們不再對(duì)這部分進(jìn)行詳細(xì)的闡述，我們考察資本結(jié)構(gòu)并不是就其本身理論進(jìn)行詳細(xì)的研究，而是要探討資本結(jié)構(gòu)對(duì)研究委托問(wèn)題、研究資本結(jié)構(gòu)與委托問(wèn)題的關(guān)系的重大意義。因此，我們研究的著眼點(diǎn)不同，導(dǎo)致了我們研究的重點(diǎn)放在資本結(jié)構(gòu)與問(wèn)題交叉的部分，也即資本結(jié)構(gòu)中涉及理論的部分。下面簡(jiǎn)要回顧一下幾種資本結(jié)構(gòu)理論。

（一）傳統(tǒng)的資本結(jié)構(gòu)理論

資本結(jié)構(gòu)和估價(jià)的傳統(tǒng)方法認(rèn)為存在一個(gè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，而且管理當(dāng)局可以通過(guò)適當(dāng)?shù)氖褂秘?cái)務(wù)杠桿來(lái)增加企業(yè)的總價(jià)值。該方法認(rèn)為企業(yè)在開(kāi)始時(shí)可以通過(guò)增加財(cái)務(wù)杠桿降低它的資本成本并提高總價(jià)值。

（二）M－M理論

莫迪格利安尼和米勒的有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的理論，簡(jiǎn)稱為M－M理論。M－M理論認(rèn)為企業(yè)所有證券持有人的總風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)隨企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的改變而變化。因此，不論企業(yè)的融資組合怎樣，企業(yè)的總價(jià)值必然相同。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，M－M理論是基于這樣一種想法：無(wú)論你將企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)在債務(wù)、權(quán)益和其他組成部分之間如何劃分，總是存在一個(gè)恒定的投資價(jià)格。也就是說(shuō)，由于公司的總投資價(jià)值取決于它的基本的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于資本結(jié)構(gòu)的改變，企業(yè)的價(jià)值保持不變。因此，如果不存在稅收和其他市場(chǎng)缺陷，企業(yè)的價(jià)值在被分成債務(wù)、權(quán)益、和其他證券時(shí)不會(huì)發(fā)生改變。

對(duì)這一觀點(diǎn)的支持是根據(jù)這樣一個(gè)想法，即投資者能夠用個(gè)人的財(cái)務(wù)杠桿來(lái)替代公司的財(cái)務(wù)杠桿。因此，投資者通過(guò)借款能夠達(dá)到企業(yè)可能采用的任何資本結(jié)構(gòu)。由于企業(yè)不能夠?yàn)樗墓蓶|做他們所不能做的事（指利用財(cái)務(wù)杠桿），在M－M所假定的完全資本市場(chǎng)世界中，資本結(jié)構(gòu)的改變沒(méi)有價(jià)值。因此，僅在資本結(jié)構(gòu)方面有差別而在其他方面完全相同的兩家企業(yè)必然具有相同的價(jià)值。否則，套利就成為可能，而套利的發(fā)生又會(huì)使這兩家企業(yè)最終在市場(chǎng)上按相同的總價(jià)值出售。換句話說(shuō)，套利使完全可以相互替代的東西不可能在同一市場(chǎng)上按不同價(jià)格出售。

（三）存在公司所得稅條件的M－M理論

M－M理論突破理想環(huán)境，考慮繳納公司所得稅條件下資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，他們的結(jié)論歸納為：

1.負(fù)債公司的價(jià)值等于無(wú)負(fù)債公司的價(jià)值加上稅蔽的現(xiàn)值。

2.負(fù)債公司的普通股權(quán)益資本成本等于無(wú)負(fù)債公司的權(quán)益資本加上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增益。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增益等于負(fù)債權(quán)益比率、1減去稅率和無(wú)負(fù)債公司的資本成本與負(fù)債利率之差三因式的乘積。

而當(dāng)我們考慮個(gè)人所得稅的時(shí)候情況就變得更復(fù)雜了。將債務(wù)和股票收入的公司稅與個(gè)人稅結(jié)合起來(lái)考慮，上述結(jié)論中稅蔽現(xiàn)值可能會(huì)降低。最終的避稅利益的數(shù)量是一個(gè)存在很大爭(zhēng)論的經(jīng)驗(yàn)性問(wèn)題。但是，一般都同意個(gè)人稅只會(huì)減少，但不會(huì)消除與債務(wù)有關(guān)的公司稅的好處。結(jié)果是最優(yōu)的杠桿策略仍要求公司持有很大比例的負(fù)債。這一結(jié)論是考慮到了在極端的財(cái)務(wù)杠桿下，避稅利益的不確定性可能減少稅的“凈”影響這一事實(shí)。由于總的來(lái)說(shuō)公司的財(cái)務(wù)杠桿并不是很高，所以我們必須尋找在公司改變它的資本結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例時(shí)會(huì)影響公司估價(jià)的其他因素。

（四）市場(chǎng)缺陷對(duì)M－M理論的影響

對(duì)于完全資本市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，套利作為論據(jù)可以證明M－M理論的觀點(diǎn)，即企業(yè)的資本成本與總的估價(jià)和它的資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)。但是，當(dāng)我們考慮到市場(chǎng)存在缺陷的時(shí)候，情況就不一樣了。

1．破產(chǎn)成本。如果存在破產(chǎn)的可能性并且與破產(chǎn)有關(guān)的處理及其他成本很重大，使用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)可能就不如沒(méi)有財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)那么對(duì)投資者有吸引力。在完全的資本市場(chǎng)中，我們是假定破產(chǎn)成本為零的。如果企業(yè)破產(chǎn)，它的資產(chǎn)就可按經(jīng)濟(jì)價(jià)值出售，而不會(huì)發(fā)生清算費(fèi)用或法律費(fèi)用。然后按照對(duì)資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)的優(yōu)先順序進(jìn)行分配。但如果資本市場(chǎng)是不完全的，就可能存在處理成本，而資產(chǎn)就可能不得不按照低于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的價(jià)值進(jìn)行清算。在債務(wù)和權(quán)益持有人看來(lái)，這些處理成本和清算價(jià)值相對(duì)于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的短缺就代表整個(gè)系統(tǒng)的流出。

2．成本。對(duì)資本結(jié)構(gòu)和價(jià)值產(chǎn)生影響與破產(chǎn)成本密切相關(guān)的是成本。在下文中將著重闡述問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。

3．機(jī)構(gòu)性的限制。對(duì)投資行為的限制可能會(huì)阻止套利過(guò)程的進(jìn)行。許多機(jī)構(gòu)投資者，如養(yǎng)老基金和人壽保險(xiǎn)公司等，都受到一定的限制，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)投資者需求的減少，而這種減少就可能對(duì)該公司的金融工具的市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生不利影響。

4．交易成本。交易成本也會(huì)限制套利過(guò)程。套利只有在交易成本所施加的限制之下才會(huì)進(jìn)行，在此之后套利就不再有利可圖。因此，使用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)的總價(jià)值就會(huì)比理論上稍微高或低一些。這種缺陷的凈效果的方向是不確定的。

四、資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題的關(guān)系及解決

以上我們明確了委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)的理論，下面我們切入本文的關(guān)鍵點(diǎn)，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)到底有什么關(guān)系？首先，我們必須明確為什么要討論這個(gè)問(wèn)題，即我們討論這個(gè)問(wèn)題的目的，那就是通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)來(lái)降低成本，或者通過(guò)降低成本來(lái)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，兩者是相互作用的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

資本結(jié)構(gòu)的選擇決定了企業(yè)的控制權(quán)約束機(jī)制。同時(shí)資本結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就是資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題的關(guān)系。而解決該問(wèn)題可以通過(guò)以下途徑。

（一）公司不同權(quán)益要求者之間的沖突必須以某種方式解決?？赡艿脑挘梢酝ㄟ^(guò)簽訂協(xié)議來(lái)解決這些沖突。比如，可通過(guò)限制性協(xié)議（如對(duì)杠桿比率的限制）來(lái)避免潛在沖突。當(dāng)不能通過(guò)簽訂協(xié)議來(lái)解決某一沖突時(shí)，投資者們便會(huì)以他們自己的方式來(lái)解決問(wèn)題。他們通過(guò)降低他們所愿支付給債務(wù)的價(jià)格來(lái)避免未來(lái)財(cái)富損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)公司發(fā)行證券時(shí)，證券的成本是所有特殊協(xié)議（如債券限制性協(xié)議。這種協(xié)議成本極高，因?yàn)樗麄兿拗屏斯具x擇的余地。）的成本之和再加上其他潛在沖突導(dǎo)致的降價(jià)。

（二）公司資本結(jié)構(gòu)也會(huì)影響與公司勞工協(xié)議有關(guān)的成本。請(qǐng)回想人力資本的不可多樣化問(wèn)題。為一個(gè)行將破產(chǎn)的公司工作的雇員為了找到新工作更可能發(fā)生尋找成本，而且這些成本各公司不盡相同。雇員找工作的預(yù)期成本取決于公司產(chǎn)品和勞務(wù)是否具有專用性。執(zhí)行大眾化工作的雇員相對(duì)于從事專用性工作的雇員，前者的預(yù)期尋找成本較低。人力資本反映了這種差別。因此，當(dāng)其他條件一樣時(shí)，與人力相關(guān)的成本對(duì)于提供相對(duì)專用化產(chǎn)品和勞務(wù)的公司而言更高。由于較高的杠桿比率會(huì)產(chǎn)生較高的成本，所以這很可能意味著公司產(chǎn)品和勞務(wù)的專用化程度將影響公司對(duì)資本結(jié)構(gòu)的選擇。

（三）債務(wù)籌資也可能會(huì)減少公司的成本，如債權(quán)人監(jiān)督股東的成本和股東監(jiān)督經(jīng)理的成本。只要公司發(fā)行新債，潛在債權(quán)人就會(huì)仔細(xì)分析公司情況以確定該債務(wù)的公平價(jià)格。于是每發(fā)行一次新債，現(xiàn)有債權(quán)人和股東就免費(fèi)享受了一次對(duì)公司的外部“審計(jì)”。這種外部審計(jì)降低了為確保人（公司經(jīng)理）盡職盡責(zé)而花費(fèi)的監(jiān)督成本。

（四）另一種通過(guò)利用債務(wù)來(lái)執(zhí)行監(jiān)督功能的辦法是利用償債基金條款。通過(guò)償債基金，公司可以滿足每期除付息之外支付的需要。如果難于建立償債基金，則它可能是一個(gè)較早的信號(hào)，預(yù)示著公司可能陷入了財(cái)務(wù)困境。如果無(wú)法按要求建立償債基金則意味著公司可能到期無(wú)法償付。顯然，這種監(jiān)督功能有益于債權(quán)人，也有利于股東對(duì)公司經(jīng)理的進(jìn)一步監(jiān)督。

（五）在降低債務(wù)成本時(shí)，利用有形資產(chǎn)抵押來(lái)確保還款也可扮演著重要角色。帶抵押的債務(wù)減少了債權(quán)人在債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)的潛在損失，因而也就限制了股東侵占債務(wù)人財(cái)富的數(shù)額。用于抵押償債的資產(chǎn)在未得到債權(quán)人或破產(chǎn)法庭許可前不得出售。

（六）解決問(wèn)題，達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，不可避免地涉及到財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督，以及其他監(jiān)督手段，其實(shí)財(cái)務(wù)環(huán)境中的許多因素均可作為監(jiān)督手段，在常規(guī)的經(jīng)營(yíng)程序中，人們公開(kāi)地提供并尋求信息，他們還通過(guò)自身地行為傳遞信息，政府執(zhí)行法律法規(guī)時(shí)也會(huì)披露信息，甚至公司的聲譽(yù)和結(jié)構(gòu)也會(huì)傳遞信息。常見(jiàn)的監(jiān)督手段有：

1．財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)股東－經(jīng)理關(guān)系、債權(quán)人－股東關(guān)系的監(jiān)督手段。財(cái)務(wù)報(bào)表提供了一個(gè)預(yù)警系統(tǒng)。

2．現(xiàn)金股利?，F(xiàn)金股利可以從兩方面充當(dāng)監(jiān)督手段。首先，公司未能宣布期望金額的現(xiàn)金股利會(huì)產(chǎn)生警報(bào)。雖然這也許是或也許不是負(fù)面信息，但會(huì)促使投資者進(jìn)一步探究。他們必須弄清未能發(fā)放預(yù)計(jì)金額的股利意味著什么。其次，發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)迫使公司更頻繁地尋求外部籌資，上面已經(jīng)提到外部籌資地監(jiān)督作用。

3．債券評(píng)級(jí)。由穆迪或標(biāo)準(zhǔn)－普爾公司之類結(jié)構(gòu)進(jìn)行地的債券評(píng)級(jí)在債券發(fā)行時(shí)提供了監(jiān)督，而且在債券的整個(gè)償還期里也提供了程度略低的監(jiān)督。

4．債券條款。債券條款提供了一種預(yù)警系統(tǒng)。

5．政府法規(guī)。政府用于保護(hù)公眾利益的監(jiān)督手段在不斷發(fā)展。例如證券交易委員會(huì)等機(jī)構(gòu)都可對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督，防范種種違法行為。

6．整個(gè)法律制度。盜竊、詐騙以及許多其他形式的人不當(dāng)行為都是非法的。法律制度為每一個(gè)人都提供了種種監(jiān)督形式。

7．聲譽(yù)。聲譽(yù)及其所含的一般信息是一種監(jiān)督形式。建立和維持良好的聲譽(yù)是有價(jià)值的，這會(huì)促進(jìn)提供準(zhǔn)確信息的動(dòng)力，而準(zhǔn)確的信息又便利了監(jiān)督。

8．多級(jí)別組織。一個(gè)公司中，如果考察和評(píng)價(jià)各個(gè)決策需要通過(guò)眾多權(quán)限級(jí)別，那么也提供了一種結(jié)構(gòu)上的監(jiān)督形式。當(dāng)你的不當(dāng)行為需要許多人配合才能做到時(shí)，就會(huì)困難得多。在這樣的公司里，一項(xiàng)計(jì)劃要取得批準(zhǔn)，必須經(jīng)過(guò)廣泛的討論。大群體中可能存在著各式各樣的人，并非每一個(gè)人都能保守秘密。

五、結(jié)論

從委托關(guān)系的角度而言，資本結(jié)構(gòu)的重要性，表現(xiàn)為債務(wù)相對(duì)于股權(quán)融資，可以在一定程度上抑制經(jīng)理的過(guò)度投資。相反，債務(wù)也會(huì)增加委托成本。這種成本增加效應(yīng)主要地表現(xiàn)為債務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)理傾向于投資高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目。資本結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)也具有影響。而同時(shí)債務(wù)也導(dǎo)致由于從聲譽(yù)角度出發(fā)考慮問(wèn)題，公司或經(jīng)理傾向于選擇相對(duì)安全、能保證還清債務(wù)的項(xiàng)目，而不是真正價(jià)值最大化的項(xiàng)目。資本結(jié)構(gòu)對(duì)于公司的清算或產(chǎn)業(yè)退出和收縮具有影響。同時(shí)，債務(wù)融資還會(huì)產(chǎn)生另一種成本，即在公司近期可能破產(chǎn)時(shí)，即便有好的可以導(dǎo)致價(jià)值增加的項(xiàng)目，股東也不會(huì)有激勵(lì)去投資。因此從整體上看，資本結(jié)構(gòu)對(duì)于解決委托問(wèn)題是一個(gè)雙向的作用。

總之，將資本結(jié)構(gòu)和委托理論交叉起來(lái)進(jìn)行研究，具有很大的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。雖然現(xiàn)在還處于發(fā)展階段，但是現(xiàn)有的研究成果已經(jīng)在公司經(jīng)營(yíng)和治理方面發(fā)揮了巨大的功用。隨著該項(xiàng)研究的深入，一定會(huì)實(shí)現(xiàn)本文再三強(qiáng)調(diào)地目的：降低成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。更好地指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

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第6篇：非稅收入管理論文范文

1政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力基本含義和特點(diǎn)

1.1高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的基本含義。

(1)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力與政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化功能。當(dāng)代高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化實(shí)踐表明；一方面，市場(chǎng)機(jī)制是推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)發(fā)展的主要?jiǎng)恿λ?。這是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化在世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力提高、綜合國(guó)力增強(qiáng)和國(guó)家整體形象設(shè)計(jì)等方面能發(fā)揮并且正在發(fā)揮出巨大的能動(dòng)作用和主體作用的基本條件；另一方面，要普遍和縱深推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)，除了必須塑造企業(yè)行為主體外，還必須有政府相應(yīng)功能的支撐與服務(wù)。這是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化所以能對(duì)當(dāng)代人類生產(chǎn)方式和生活方式產(chǎn)生變革性作用的必要條件。發(fā)達(dá)國(guó)家相比發(fā)展中國(guó)家所以能長(zhǎng)期在高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中始終處于牢固的壟斷地位，與這些國(guó)家政府在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中有效的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理是密不可分的。如果說(shuō)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式中對(duì)政府功能的作用尚有不少異議的話，而在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)領(lǐng)域，它們幾乎都作為加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的一個(gè)重要職能來(lái)實(shí)施。這表明，在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式方面，發(fā)達(dá)國(guó)家的政府職能與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)管理職能發(fā)生了巨大的分離，正在發(fā)生重要的調(diào)整。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、抑制通貨膨脹和促進(jìn)國(guó)際收支平衡等方面都發(fā)揮出了重要作用，并且這種作用還有進(jìn)一步提高的趨勢(shì)。這是發(fā)達(dá)國(guó)家政府長(zhǎng)期以來(lái)不懈地提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的重要啟示。以經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織為例，其高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增加值已占整個(gè)制造業(yè)增加值的25%，比10年前增加了一倍。1996年7月，美國(guó)國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)提出的《為了國(guó)家的利益發(fā)展技術(shù)》報(bào)告中強(qiáng)調(diào)，技術(shù)進(jìn)步是決定經(jīng)濟(jì)能否持續(xù)增長(zhǎng)的一個(gè)最重要的因素，技術(shù)和知識(shí)的增加占生產(chǎn)率增長(zhǎng)總要素的80%左右。由高技術(shù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)而形成的帶有高技術(shù)含量的服務(wù)業(yè)的出口額已占商品出口額的40%。1996年5月的西方七國(guó)首腦會(huì)議上確定，由歐盟部長(zhǎng)理事會(huì)支持召開(kāi)的“在以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)中產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力——政府的作用”研討會(huì)，探討了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化新經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式中政府功能及其政策問(wèn)題。顯然，提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的競(jìng)爭(zhēng)力，是強(qiáng)化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政府功能建設(shè)的基礎(chǔ)和核心所在。

發(fā)達(dá)國(guó)家新經(jīng)濟(jì)實(shí)踐表明，強(qiáng)化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理是國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分，也是政府經(jīng)濟(jì)功能轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新的重要方向。一般而言，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)功能的實(shí)現(xiàn)主要有三個(gè)途徑：一是政府本身在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中的直接參與行為，如把財(cái)政資源投入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中去。二是政府通過(guò)建立一系列優(yōu)惠政策體系去推動(dòng)、引導(dǎo)、促進(jìn)、調(diào)整和規(guī)范全社會(huì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中創(chuàng)新活動(dòng)的持續(xù)、有序化發(fā)展。三是通過(guò)建立和完善高新技術(shù)公共基礎(chǔ)設(shè)施來(lái)提高國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的供給能力，提高科技創(chuàng)新資源的配置效率。因此，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理功能的形成和作用也相對(duì)復(fù)雜。這表明，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高并不像傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)那樣簡(jiǎn)單明了。

(2)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的基本含義。政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力反映政府政策、法規(guī)、規(guī)劃與計(jì)劃等促進(jìn)和推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)、扶持和規(guī)范高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)發(fā)展、加快高新技術(shù)企業(yè)成長(zhǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。它是指一定經(jīng)濟(jì)體制下的政府經(jīng)濟(jì)功能在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理中所表現(xiàn)出來(lái)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的迅速崛起，是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題提出的重要背景。

從理論淵源上分析，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的比較優(yōu)勢(shì)理論和相對(duì)比較優(yōu)勢(shì)理論是競(jìng)爭(zhēng)力存在和作用的基礎(chǔ)。政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是一國(guó)綜合國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)中的一個(gè)重要組成部分，也是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化功能的主要實(shí)施方式，因此，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力就成為決定一國(guó)社會(huì)整體創(chuàng)新能力的重要內(nèi)容。

從政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)分析，政府經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮是彌補(bǔ)“市場(chǎng)失靈”的重要方式，是加快一國(guó)工業(yè)化和現(xiàn)代化速度不可替代的力量。而政府功能的產(chǎn)生和發(fā)揮，除了政府財(cái)政政策和貨幣政策之外，還必須輔之以產(chǎn)業(yè)政策。即從強(qiáng)化政府產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的角度，增強(qiáng)政府經(jīng)濟(jì)功能對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)作用的效果，盡量減少“政府功能失靈”。

從發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)分析，發(fā)展中國(guó)家必須把消除“二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)”作為工業(yè)化發(fā)展的主要目標(biāo)。這不僅使政府經(jīng)濟(jì)功能的強(qiáng)化成為必然，而且使政府經(jīng)濟(jì)功能的重點(diǎn)有了戰(zhàn)略性調(diào)整的必要。為此，必須把政府經(jīng)濟(jì)功能集中在工業(yè)化發(fā)展的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力上，進(jìn)而形成一套能促進(jìn)政府產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的政府政策體系。

從世界經(jīng)濟(jì)論壇和瑞士洛桑國(guó)際管理開(kāi)發(fā)學(xué)院的觀點(diǎn)分析，一國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力取決于以下五種不同因素的組合：變革素、變革過(guò)程、環(huán)境、企業(yè)自信心、工業(yè)序位結(jié)構(gòu)等。由此形成兩方面相互聯(lián)系、相互作用的競(jìng)爭(zhēng)力，一方面是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面是環(huán)境優(yōu)化競(jìng)爭(zhēng)力。在很大程度上，環(huán)境優(yōu)化競(jìng)爭(zhēng)力成為制約企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。而環(huán)境優(yōu)化競(jìng)爭(zhēng)力又與政府經(jīng)濟(jì)功能作用形成和效果密切相關(guān)。從發(fā)達(dá)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化實(shí)踐分析，要提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化功能的效果，必須以強(qiáng)化政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力為關(guān)鍵。

從理論上分析，一國(guó)或一地區(qū)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是一國(guó)或地區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模、政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理能力與政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理效果之間的乘積。即政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力＝高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)?！琳咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)管理能力×政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理效果。

1.2政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的特點(diǎn)分析。

(1)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是強(qiáng)化和改善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政府功能的主要內(nèi)容。

(2)決定和影響一國(guó)或一地區(qū)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的主要因素有三個(gè)方面：

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模因素。這是影響一國(guó)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的基本因素。一方面，只有在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模之后，國(guó)家政府才有對(duì)其實(shí)施產(chǎn)業(yè)管理的必要和可能；另一方面，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，使其對(duì)政府財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)提高，從而奠定了政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的必要性、主動(dòng)性、積極性。

政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理能力因素。它主要包括：政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投入力度指標(biāo)、政府高新技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)財(cái)政投入力度、政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的政策扶持力度、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政府管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和功能作用、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)行為主體利益矛盾的政府規(guī)范力度等。

政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理效果因素。其衡量指標(biāo)主要包括：一是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)幅度指標(biāo)；二是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中支柱產(chǎn)業(yè)地位的形成和擴(kuò)散程度指標(biāo)；三是高新技術(shù)企業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)；四是高新技術(shù)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展指標(biāo)；五是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)率指標(biāo)；六是高新技術(shù)企業(yè)就業(yè)貢獻(xiàn)率指標(biāo)；七是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)；八是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的帶動(dòng)作用指標(biāo)等。

(3)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高雖然不可避免地受制于一定經(jīng)濟(jì)體制的影響，但經(jīng)濟(jì)體制變量對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)的影響只能限制在一定限度內(nèi)。其主要原因如下：

高新技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)已由過(guò)去的單純企業(yè)化、個(gè)體化和小額化向目前的政府化、社會(huì)化和巨額化方向發(fā)展，尤其是政府高新技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)的投入規(guī)模與實(shí)力已成為決定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的核心因素。這是在不同經(jīng)濟(jì)體制下政府投入功能都能得到充實(shí)的體現(xiàn)。

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要推動(dòng)力量是技術(shù)重大創(chuàng)新和技術(shù)、知識(shí)在資源配置與利用中的功能成為主要決定力量。由于技術(shù)、知識(shí)與經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)制度的相關(guān)性極小，因此，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一般與經(jīng)濟(jì)體制因素關(guān)系并不特別密切。

在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)及其知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)體制變量對(duì)其影響主要通過(guò)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的方針、政策、措施、手段等體現(xiàn)出來(lái)，因此，提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力也成為經(jīng)濟(jì)體制變革和制度創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

經(jīng)濟(jì)體制對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理政府行為的要求主要體現(xiàn)在如何重新認(rèn)識(shí)政府在國(guó)家經(jīng)濟(jì)職能中的作用，如何實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中政府功能的“最大化”和“最滿意化”。

(4)提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是提高一國(guó)產(chǎn)業(yè)素質(zhì)的重要條件。首先，政府通過(guò)相對(duì)超前和富有戰(zhàn)略性的優(yōu)惠政策體系對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持，客觀上能加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)速度和規(guī)模；其次，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理主要從國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的戰(zhàn)略高度考慮高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的全局性問(wèn)題，因此，對(duì)推動(dòng)和加快國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、高級(jí)化調(diào)整具有不可低估的作用；再次，政府通過(guò)必要的、一定規(guī)模的高新技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)財(cái)政投入、高新技術(shù)企業(yè)投入等手段，能促進(jìn)高新技術(shù)商品化、產(chǎn)業(yè)化和國(guó)際化進(jìn)程，進(jìn)而強(qiáng)化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化能力；最后，政府通過(guò)制定一定的產(chǎn)業(yè)保護(hù)和產(chǎn)業(yè)開(kāi)放政策等手段，可提高產(chǎn)業(yè)發(fā)展素質(zhì)。

2政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的目標(biāo)和主要條件

2.1政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的目標(biāo)體系：促進(jìn)和推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)；扶持和規(guī)范高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)發(fā)展；加快高新技術(shù)企業(yè)成長(zhǎng)；刺激高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求；改善和提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化有效供給；建立和健全適應(yīng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)發(fā)展的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)體系；建立和強(qiáng)化具有自主開(kāi)發(fā)能力和知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)體系；建立和完善促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的企業(yè)家才能供給和研究與開(kāi)發(fā)人才供給的社會(huì)化服務(wù)體系和保障體系；保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

2.2政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的條件。政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高既是一個(gè)多重目標(biāo)體系，更是一個(gè)客觀過(guò)程。作為一個(gè)社會(huì)系統(tǒng)工程，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力建設(shè)必須具有條件體系的支撐與服務(wù)。具體地，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的條件有：

(1)國(guó)家規(guī)劃和戰(zhàn)略支撐條件。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃和戰(zhàn)略成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，這是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的需求條件，也是提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的充分條件。

(2)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模和實(shí)力條件。這主要要求高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的國(guó)際化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)財(cái)政貢獻(xiàn)率提高等條件。

(3)有效彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的缺陷和不足的條件。在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)改善、提供市場(chǎng)信息和改善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施條件等方面，發(fā)揮政府經(jīng)濟(jì)功能的主體作用。從發(fā)展趨勢(shì)看，提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力必須針對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中“市場(chǎng)失靈”的可能方面。

(4)需求引導(dǎo)和刺激條件。引導(dǎo)和刺激高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求和創(chuàng)造相關(guān)需求既是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)發(fā)展的主要支撐條件，又是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力形成和強(qiáng)化的基礎(chǔ)和核心。

(5)高新技術(shù)企業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)條件。調(diào)和企業(yè)行為主體和居民戶行為主體在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中的利害沖突和利益矛盾，提高政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的法規(guī)監(jiān)管能力和水平，進(jìn)而提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政府功能對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的宏觀調(diào)控能力。

(6)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化整體能力條件。強(qiáng)化國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化整體能力建設(shè)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高的充分條件。

這是從根本上確保一國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的終極手段。

2.3提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下政府經(jīng)濟(jì)功能的一種超越。國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)既是一個(gè)社會(huì)日益增長(zhǎng)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)供給能力的持續(xù)增長(zhǎng)過(guò)程的方式，也是經(jīng)濟(jì)管理體制、新興產(chǎn)業(yè)管理方式和體制的不斷調(diào)整、轉(zhuǎn)換和創(chuàng)新過(guò)程。由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化是一種新型生產(chǎn)力的載體，由于產(chǎn)業(yè)生命周期的作用，由于產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)的國(guó)際因素影響，由于政府功能、作用的局限性，因此提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力在很大程度上也是一個(gè)對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下政府功能轉(zhuǎn)換和創(chuàng)新的必然過(guò)程。

(1)提高政府產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政府功能創(chuàng)新的主要內(nèi)容。

(2)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提高是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下政府功能形成和作用模式進(jìn)行重大的轉(zhuǎn)換和創(chuàng)新。

(3)提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力必須把刺激和放大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求作為關(guān)鍵。這既有助于縮短高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)的起步階段周期，又能極大地加快重要高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)化和戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)化發(fā)展進(jìn)程。為此，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理必須強(qiáng)化對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求的引導(dǎo)和改善，進(jìn)而使一定時(shí)期的產(chǎn)業(yè)供給結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得以順利調(diào)整。即在產(chǎn)業(yè)不同的生命周期通過(guò)某種、某些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求的創(chuàng)造和刺激，去調(diào)整高新技術(shù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，促進(jìn)廠商調(diào)整生產(chǎn)方向，促進(jìn)生產(chǎn)要素的重組，實(shí)現(xiàn)有限資源的優(yōu)化配置。必須通過(guò)創(chuàng)造有效的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需求去引導(dǎo)社會(huì)總需求的變動(dòng)方向，強(qiáng)化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡等方面的功能，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化成為支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵力量。

(4)強(qiáng)化政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的指導(dǎo)方針是，既要能消除高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中“市場(chǎng)失靈”障礙，又要能強(qiáng)化政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化能力，進(jìn)而提高社會(huì)整體高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化能力。

(5)建立和健全國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)政府產(chǎn)業(yè)政策的完善，并強(qiáng)化其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控功能。這可通過(guò)形成以扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化為重點(diǎn)的產(chǎn)業(yè)政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的超前調(diào)節(jié)，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要支柱產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，使國(guó)家或一地區(qū)能在某一或某些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面形成國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這是發(fā)展中國(guó)家構(gòu)造國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的后發(fā)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。實(shí)踐表明，這既是發(fā)展中國(guó)家政府功能轉(zhuǎn)換和創(chuàng)新的關(guān)鍵，也是提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的核心。

(6)形成有效的政府高新技術(shù)及其產(chǎn)品市場(chǎng)管理的新模式，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的可持續(xù)發(fā)展。這方面主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的建設(shè)；二是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的塑造；三是政府與企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系；四是政府對(duì)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)宏觀管理模式；五是對(duì)高新技術(shù)市場(chǎng)壟斷的管制和規(guī)范能力等。

(7)要?jiǎng)?chuàng)造全面提高社會(huì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力的動(dòng)力機(jī)制。必須強(qiáng)調(diào)，長(zhǎng)期以來(lái)，在政府經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)中，需求政策占據(jù)了絕對(duì)地位，而供給政策則被大大弱化了。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)中，由于其資源構(gòu)成和各種資源在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中的地位和權(quán)重已發(fā)生了根本性的變化，科技創(chuàng)新人才資源、創(chuàng)業(yè)人才資源和新型企業(yè)家人才資源等已成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化可持續(xù)發(fā)展的最主要決定因素。而這些新型要素在全球范圍內(nèi)都是供不應(yīng)求的。而且，在發(fā)達(dá)國(guó)家，由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化相對(duì)超前，因此，普遍存在著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力不足問(wèn)題，并且這些新型要素供不應(yīng)求程度會(huì)更明顯。因此，提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力就成為發(fā)達(dá)國(guó)家政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力提升的關(guān)鍵。

提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力的基本思路主要有：一是借助優(yōu)惠政策條件體系來(lái)有效降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；二是通過(guò)提高政府高新技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施供給規(guī)模來(lái)形成高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給的多元化機(jī)制。這都要求政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理要以控減高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)。眾所周知，高風(fēng)險(xiǎn)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的顯著特征之一。因此，高風(fēng)險(xiǎn)是影響高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力提升的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)控制就成為提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的重要目標(biāo)。提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的風(fēng)險(xiǎn)控制方式主要有：一是為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化提供稅收減免政策支持；二是政府財(cái)政直接投入戰(zhàn)略性關(guān)鍵高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)，提高一國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的安全性；三是政府提供科技創(chuàng)業(yè)孵化條件體系，降低科技創(chuàng)業(yè)人才高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化成本和風(fēng)險(xiǎn)；四是提供政府教育特別是高等教育供給能力，加大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化新型人才資源的供給水平；五是利用國(guó)際科技合作來(lái)分散高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)。

必須指出，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制能力與一國(guó)政府財(cái)政收支能力直接相關(guān)，與該國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在其國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的地位和作用密切相關(guān)，與該國(guó)高新技術(shù)企業(yè)成長(zhǎng)狀況相關(guān)，也與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力有關(guān)。因此，在新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的起步階段，可通過(guò)制定和實(shí)施一定的優(yōu)惠政策，來(lái)提高政策高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這既能增強(qiáng)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的政策導(dǎo)向功能，也能大大降低企業(yè)市場(chǎng)行為主體風(fēng)險(xiǎn)度，有助于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給主體多元化機(jī)制的形成。對(duì)大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家而言，由于政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)行為的不到位，由于受其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段所限，其政府在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化制度創(chuàng)新供給能力上與發(fā)達(dá)國(guó)家的存在著很大差距。這絲毫不比其與發(fā)達(dá)國(guó)家在技術(shù)創(chuàng)新供給能力上的差距小。同時(shí)，由于發(fā)展中國(guó)家政府在提供高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化制度創(chuàng)新條件方面的認(rèn)識(shí)不到位，它在這方面的供給職能存在著很大的缺陷。因此，為了縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的巨大差距，發(fā)展中國(guó)家政府必須從戰(zhàn)略高度重視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化制度創(chuàng)新供給條件和行為建設(shè)的重要性，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)造最佳的發(fā)展環(huán)境。而在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的起飛階段或成熟階段，政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)控制的手段也要進(jìn)行全面調(diào)整和創(chuàng)新，不能再單純依賴于優(yōu)惠政策條件，而要通過(guò)建立制度創(chuàng)新的比較優(yōu)勢(shì)，來(lái)提高政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制效率。

因此，強(qiáng)化政府制度創(chuàng)新供給能力，也是提高政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)條件。制度創(chuàng)新供給是政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)管理的基本功能。與其它高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給品種相比，制度創(chuàng)新供給的主要承擔(dān)者是政府主體。從這個(gè)意義上說(shuō)，一國(guó)政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)行為績(jī)效的高低和政府高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力高低很大程度上主要取決于其為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化提供的制度創(chuàng)新條件。21世紀(jì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)優(yōu)越的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，與其高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化供給能力有巨大密切相關(guān)。一方面，而對(duì)新經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的世界背景，作為世界第一科技強(qiáng)國(guó)的美國(guó)也在及時(shí)調(diào)整其科技發(fā)展戰(zhàn)略和政策，如科技移民政策和降低國(guó)防R&D經(jīng)費(fèi)支出的政策等。國(guó)防R&D經(jīng)費(fèi)支出在美國(guó)科技投入中所占比例從20世紀(jì)90年代就呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，由1990年的63%下降到目前的50%左右；另一方面，為了推動(dòng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，美國(guó)政府積極為企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)造有利的制度創(chuàng)新條件。如2000年聯(lián)邦政府放寬對(duì)人類胚胎細(xì)胞研究的限制。美國(guó)是一個(gè)宗教保守勢(shì)力較強(qiáng)的國(guó)家，政府經(jīng)費(fèi)一直被禁止用于有關(guān)人類胚胎細(xì)胞的研究。2000年，克林頓在其總統(tǒng)任期最后一年中終于取消了這項(xiàng)禁令。由于聯(lián)邦政府經(jīng)費(fèi)在醫(yī)學(xué)等基礎(chǔ)研究領(lǐng)域占有最大份額，大大推動(dòng)美國(guó)在胚胎細(xì)胞方面的研究進(jìn)程。為了加快電子商務(wù)發(fā)展，美國(guó)加強(qiáng)了相關(guān)法律環(huán)境的規(guī)范建設(shè)。2000年6月30日，克林頓總統(tǒng)簽署了《全球和國(guó)內(nèi)商務(wù)之電子簽名法》，確認(rèn)了電子簽名在簽訂合同、使用和存儲(chǔ)文件時(shí)的法律有效性，規(guī)范了電子商務(wù)的法律環(huán)境。這為電子商務(wù)發(fā)展創(chuàng)造非常有利條件，如該法案承認(rèn)了電子商務(wù)網(wǎng)站中大量存在的格式合同的有效性。為了規(guī)范信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，2000年5月，美國(guó)和歐盟達(dá)成了“信息安全港”的協(xié)議，使隱私權(quán)問(wèn)題正式進(jìn)入美國(guó)科技制度創(chuàng)新范圍。由于信息技術(shù)和電子商務(wù)使廠商獲得了強(qiáng)大的消費(fèi)者私人資料收集能力，直接威脅到消費(fèi)者個(gè)人隱私和利益，因此有必要對(duì)廠商進(jìn)行相應(yīng)約束。雖然美國(guó)企業(yè)界一直不愿加強(qiáng)隱私權(quán)保護(hù)，但美國(guó)政府還是力排眾議，對(duì)隱私權(quán)保護(hù)提供立法保障。這得到了HP等著名公司的積極支持。

(8)改善政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的干預(yù)水平。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的全球化趨勢(shì)是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的重要推動(dòng)力量。這使政府協(xié)調(diào)行為成為影響經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的重要因素。一方面，各國(guó)政府加快本國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的預(yù)期和責(zé)任都非常強(qiáng)烈；另一方面，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展不能脫離經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的大背景。因此，在經(jīng)濟(jì)全球化中，國(guó)家政府必須在新型國(guó)際分工中獲得有利競(jìng)爭(zhēng)地位，在技術(shù)、信息、管理、新產(chǎn)品和服務(wù)等配置競(jìng)爭(zhēng)中處于主動(dòng)。這要求政府必須對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)實(shí)施適當(dāng)干預(yù)。這要求國(guó)家政府產(chǎn)業(yè)政策的設(shè)計(jì)和操作的開(kāi)放化要以培植本國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化競(jìng)爭(zhēng)與合作機(jī)制優(yōu)勢(shì)為關(guān)鍵，利用國(guó)際科技合作來(lái)提高有限科技創(chuàng)新資源的配置效率，在此基礎(chǔ)上提高科技創(chuàng)新資源全球化配置能力。研究表明，發(fā)達(dá)國(guó)家產(chǎn)業(yè)全球化競(jìng)爭(zhēng)能力是與其高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)能力密切對(duì)應(yīng)的。因此為了提高一國(guó)在產(chǎn)業(yè)全球化中的競(jìng)爭(zhēng)能力，必須以提升高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力為前提。為此，發(fā)達(dá)國(guó)家政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的干預(yù)功能不斷強(qiáng)化，主要表現(xiàn)在：一是制定和實(shí)施國(guó)家級(jí)中、長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)、科技和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，提高有限科技創(chuàng)新資源配置效率。這在世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家爭(zhēng)先恐后地制定跨世紀(jì)科技發(fā)展戰(zhàn)略和計(jì)劃中有突出的表現(xiàn)；二是強(qiáng)化國(guó)家財(cái)政能力對(duì)研究與開(kāi)發(fā)的扶持，引導(dǎo)社會(huì)科技投入規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)科技投入供給水平；三是加大政府對(duì)知識(shí)和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施的供給能力；完善科技創(chuàng)新環(huán)境和條件體系；四是實(shí)施促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化財(cái)政政策，創(chuàng)造國(guó)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化有效需求，帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化調(diào)整；五是加大政府采購(gòu)力度，扶持高新技術(shù)企業(yè)迅速長(zhǎng)大；六是拓寬國(guó)際科技合作渠道，提高對(duì)全球科技創(chuàng)新資源的配置能力。

雖然我國(guó)各級(jí)政府有干預(yù)經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，但這種傳統(tǒng)模式與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政府促進(jìn)行為相差甚遠(yuǎn)。①我國(guó)政府傳統(tǒng)的干預(yù)功能過(guò)多側(cè)重于行政功能，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求正好相反；②我國(guó)政府傳統(tǒng)的干預(yù)功能最突出地表現(xiàn)在組建國(guó)有企業(yè)，進(jìn)入國(guó)民經(jīng)濟(jì)諸多行業(yè)。而在新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中，政府能直接參與的行業(yè)是非常有限的，這使得我國(guó)政府傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)干預(yù)功能難以實(shí)施；③我國(guó)政府傳統(tǒng)的干預(yù)功能往往導(dǎo)致很多的投資失誤，導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)。而在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中，如果國(guó)家干預(yù)導(dǎo)致了投資失誤，可能會(huì)從根本上擴(kuò)大我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化周期，加大我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化成本，進(jìn)而加大我國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際差距。這比傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下我國(guó)政府干預(yù)失靈的危險(xiǎn)要遠(yuǎn)大得多；④我國(guó)政府傳統(tǒng)的干功能沒(méi)有與相應(yīng)的制度創(chuàng)新有機(jī)結(jié)合。發(fā)達(dá)國(guó)家政府干預(yù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，不僅有行政手段，還有與之相輔相成的法律手段?？陀^上，在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的起步階段，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化所需要的制度創(chuàng)新條件難以有效供給，此時(shí)借助行政手段的干預(yù)功能能彌補(bǔ)制度創(chuàng)新不足和滯后的缺陷。而在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)入到成長(zhǎng)階段后，單憑行政手段所能實(shí)現(xiàn)的制度創(chuàng)新功能就十分有限，同時(shí)過(guò)多的行政手段可能導(dǎo)致新的制度瓶頸。因此，這需要通過(guò)法律手段來(lái)承擔(dān)全部制度創(chuàng)新功能。從我國(guó)情況分析，政府在干預(yù)我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化方面的功能還十分有限。實(shí)際上，現(xiàn)行公司法、投資法和稅法對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)的限制還很多。

收稿日期：2002-03-26

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