現(xiàn)金流下的企業(yè)管理模式改進(jìn)
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［摘要］企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流的順暢與否是衡量企業(yè)的內(nèi)部投資和外部經(jīng)營成果的重要標(biāo)準(zhǔn)。首先能夠給管理者準(zhǔn)確展示出企業(yè)運行過程中的盈利能力和償債能力并且也能直觀反映出企業(yè)生存能力。中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)均離不開現(xiàn)金流管理。本文對中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的相關(guān)問題進(jìn)行了總結(jié)，并提出了自己的建議。
［關(guān)鍵詞］管理模式；企業(yè)管理；現(xiàn)金流
1現(xiàn)金流量與企業(yè)管理模式戰(zhàn)略關(guān)系
1.1相關(guān)概念
現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間按照收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，現(xiàn)金流量可以歸納為由現(xiàn)金流入和流出組成。現(xiàn)金流入指一定時間周期內(nèi)企業(yè)通過商品銷售、金融借貸、吸收投資、固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷等形式取得的現(xiàn)金數(shù)量，而現(xiàn)金流出則是同一時間周期內(nèi)企業(yè)通過商品購買、工人工資、各項稅費進(jìn)行的長期或短期投資等支出的現(xiàn)金量。同一時間周期內(nèi)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差值為該時間段內(nèi)的凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量解釋了企業(yè)各項活動所造成的各項資源的收入和發(fā)生的支出的情況。現(xiàn)金流量管理模式的基礎(chǔ)是現(xiàn)金流量圖?，F(xiàn)金流量圖由現(xiàn)金流入流出量多少、發(fā)生現(xiàn)金流的各時間點與該項費用隸屬收入或支出這三項構(gòu)成。
1.2研究內(nèi)容及意義
一套高效率的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)應(yīng)該能夠通過降低財務(wù)風(fēng)險、能從提高企業(yè)持有現(xiàn)金的安全性和流動性等方面來提高企業(yè)的盈利水平。通過相關(guān)文獻(xiàn)的閱讀發(fā)現(xiàn)，我國中小型企業(yè)在現(xiàn)金流管理中對于現(xiàn)金流入流出的管理重視度不足，缺乏現(xiàn)金流管理的意識，對于如何設(shè)法在維持企業(yè)最大盈利的前提下，實現(xiàn)最大現(xiàn)金流入量和最小現(xiàn)金流出量的思想意識有所欠缺。本文主要研究利用現(xiàn)金流量管理模式運用在企業(yè)管理中存在的問題及針對問題提出相關(guān)建議。
2當(dāng)前現(xiàn)金流量管理存在問題
2.1經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量少，質(zhì)量低
我國中小型企業(yè)的經(jīng)營活動局限性較小，盈利能力較低資金流入量相對不穩(wěn)定。一方面，隨著相關(guān)政策傾向我國實業(yè)中的產(chǎn)業(yè)密集性較大，并且相當(dāng)一部分中小型企業(yè)依附于大企業(yè)中，由于產(chǎn)業(yè)密集并且投資相對較少，技術(shù)性不強(qiáng)，因此大部分以市場經(jīng)濟(jì)為主的今天相對于大企業(yè)不具備競爭性。另一方面，一部分中小企業(yè)依附于貿(mào)易或者與境外企業(yè)有合作關(guān)系，由于出入境資金審批手續(xù)繁瑣，牽扯匯率問題等對于現(xiàn)金的回收也產(chǎn)生很大影響。對于市場原材料價格及工人工資的不斷上漲，使得中小型企業(yè)的維持更加不穩(wěn)定，單一化的經(jīng)營活動使得資金現(xiàn)金流入量日益減少，甚至部分為負(fù)值。
2.2盲目投資，資金收回滯后斷貨長投
受投資風(fēng)險回報心理的影響，市場上存在嚴(yán)重重復(fù)投資現(xiàn)象，由于缺乏正確市場分析和相關(guān)方面的評估而導(dǎo)致的這一現(xiàn)象使得原本不堪重負(fù)的中小型企業(yè)資金負(fù)擔(dān)加重，投資效益低下甚至出現(xiàn)投資赤字等，影響主業(yè)的發(fā)展。惡化本就脆弱的現(xiàn)金持有狀況，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量循環(huán)出現(xiàn)斷流。故對于投資活動而言，首先應(yīng)當(dāng)明確該項投資資金數(shù)量與回收期限，其次做好投資風(fēng)險分析，最后應(yīng)當(dāng)盡可能縮短投資周期，加速資金回收速度，在無可信投資項目時期可適當(dāng)縮短投資現(xiàn)金流資金。由表2-1所示，對于企業(yè)而言為發(fā)展資金最大時間的價值，投資是必不可少的。但上表可看出企業(yè)將現(xiàn)金用于投資的弊端，即受益的不穩(wěn)定性，不可遇見的虧損可能導(dǎo)致投資的失利，因此對于投資項目的事前評價尤為重要。
2.3籌資成本高，速度慢
多種因素的影響，中小型企業(yè)在獲取貸款等籌資、融資活動極其困難。由于近年來民間多個投資公司資金鏈的斷裂，銀行信貸系統(tǒng)繁瑣的貸款手續(xù)及苛刻的信貸條件等使得企業(yè)融資非常困難。另外，我國金融機(jī)構(gòu)提供的短期流動資金貸款由于額度低，無法滿足中小型企業(yè)對于資金的需求量，而長期貸款則利率過高，并且審批手續(xù)繁瑣，獲取時間周期長，獲取代價大[11]。使得中小型企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度受很大影響。
3現(xiàn)金流量管理方式改進(jìn)
3.1規(guī)劃合理現(xiàn)金流方案
對于現(xiàn)金流量管理模式存在的問題中小型企業(yè)自身可從下面幾點改變：第一，完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，通過相關(guān)方法明確最少原材料購物量，可有效減少現(xiàn)金流出。第二，加快資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，做好月度總結(jié)，明確每一筆錢去向。第三，適當(dāng)優(yōu)化成本控制模式，可適當(dāng)減少固定成本，增加可變成本。第四，優(yōu)化信用政策，建立客戶數(shù)據(jù)庫。企業(yè)信用的建立有利于減輕企業(yè)融資的難易程度，龐大的客戶資料信息，有利于經(jīng)營活動的擴(kuò)展，有利于信用融資渠道的難易程度，有利于投資多元化。盡量擴(kuò)大應(yīng)收賬款的實收率，減少壞賬率。加速資金回籠。通過建立現(xiàn)金流量管理制度，中小企業(yè)可以最大限度地指導(dǎo)自身財務(wù)活動，維持現(xiàn)金流順暢。基于以上所述，建議中小型企業(yè)利用財務(wù)報表對企業(yè)現(xiàn)金的流向進(jìn)行實施控制和掌握。企業(yè)在運營階段，若通過財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)所持有現(xiàn)金量偏低時，將會對企業(yè)的應(yīng)變能力產(chǎn)生影響，若現(xiàn)金流量過高則會使得持有的現(xiàn)金喪失掉其應(yīng)有的時間價值，因此需要結(jié)合企業(yè)自身的情況來對企業(yè)最適合持有的現(xiàn)金量進(jìn)行估算，盡可能使企業(yè)現(xiàn)金持有量維持在該波段。假如企業(yè)在經(jīng)營活動中的凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，則意味著其完全是依賴貸款來維持經(jīng)營活動，站在可持續(xù)發(fā)展角度來看該企業(yè)不具備生存前景。建議從資金來源與使用的角度去明確現(xiàn)金流量，通過分析其構(gòu)成則能找出經(jīng)營活動主要收入支出項目，從而達(dá)到進(jìn)一步對企業(yè)資金流動的控制，最終達(dá)到增加收入節(jié)約開支的目的。加強(qiáng)營運資金管理能有效防止資金閑置。加速資金周轉(zhuǎn)，減少現(xiàn)金投入。營運資金周轉(zhuǎn)速度每增加1％，就減少l％的營運資金總量。
3.2嚴(yán)格實施現(xiàn)金預(yù)算
企業(yè)運營的核心即為經(jīng)濟(jì)運營，中小型企業(yè)破產(chǎn)率持續(xù)攀升根本原因在于往往該類企業(yè)資金鏈條相對脆弱，如若現(xiàn)金流出入偶遇較大波動往往難受打擊。筆者建議中小型企業(yè)通過討論繪制月初擬定現(xiàn)金流量表，通過以往經(jīng)驗、估算、討論等方法，參照月度計劃表，任務(wù)書來對該月度資金的開支與收入進(jìn)行擬定與估算。直至月末對該月實際所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出量進(jìn)行繪制，并通過對比進(jìn)行總結(jié)。該方法有助于對資金持有量進(jìn)行控制，通過預(yù)算的手段對現(xiàn)金做出規(guī)劃與發(fā)展動向建議。對于每項緊迫費用的支出和收入必須合理安排時間，多數(shù)規(guī)劃存在的問題都在于。無論在制定年初計劃或是月初計劃時均較為完善，往往在實施過程中由于時間的緊迫性或人事原因執(zhí)行不徹底。因此在制定計劃規(guī)劃方案時應(yīng)當(dāng)將該因素考慮進(jìn)去。
3.3發(fā)展多元化融資渠道
發(fā)展多元化中小企業(yè)融資渠道，防范財務(wù)風(fēng)險。防止銀行“擠兌”出現(xiàn)中小企業(yè)資金“斷流”。在今后仍需為中小企業(yè)探索更為理想的融資渠道：（1）改革金融體制．完善符合中小企業(yè)發(fā)展的金融體系。加強(qiáng)商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持，有針對性地引進(jìn)或設(shè)立城市商業(yè)銀行等各類中小銀行，發(fā)揮中小銀行小額、分散、靈活、便捷的特點。增加金融業(yè)面向中小企業(yè)的貸款額以及貸款品種，增強(qiáng)其融資服務(wù)專業(yè)化水平。（2）通過吸納民間資本來擴(kuò)充企業(yè)持有現(xiàn)金，民間資本作為“影子銀行”而言具有資金數(shù)額巨大、融資速度快等特點。因此若大力推動民間資本的轉(zhuǎn)化，可解決銀行貸款資金發(fā)放緩慢、審批手續(xù)復(fù)雜等問題。故建議政府規(guī)范化民間融資市場，鼓勵中小型企業(yè)融資抵押，建立一套健全合法的融資體系。（3）不斷加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，提高中小企業(yè)的融資服務(wù)功能。
4總結(jié)
企業(yè)現(xiàn)金流管理對于企業(yè)生存起著至關(guān)重要作用，針對中小型企業(yè)的現(xiàn)金流管理模式存在的問題本文僅提出筆者自己的看法。我國現(xiàn)行的現(xiàn)金流量管理模式存在的問題還有很多例如投資活動與融資活動的相關(guān)費用等，對于改進(jìn)措施希望各位老師給予幫助有待后續(xù)完善。
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作者：劉晟天 單位：河南工業(yè)和信息化職業(yè)學(xué)院