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內部控制稅務管理論文

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內部控制稅務管理論文

一、構建企業(yè)稅務管理內部控制的思考

(一)內部控制方式

一般情況下,企業(yè)根據自身稅務特點采用一般控制和例外控制兩種方式作為企業(yè)稅務內部控制方式。其中一般控制方式主要面向日常的運營活動,對多發(fā)業(yè)務活動進行控制,比如企業(yè)所得稅以及個人所得稅就屬于一般控制范圍。而例外控制主要面向發(fā)生率低的應稅事項,比如財產稅、行為稅方面。

(二)內部控制目標

稅務管理內部控制作為一種能夠促進依法納稅、合理避稅的重要方式,能夠有效規(guī)范企業(yè)運營行為,規(guī)避稅務風險,提高企業(yè)稅務管理工作水平。其內控目標如下:確保企業(yè)所有涉稅業(yè)務嚴格按照相關法綠法規(guī)進行支付與核算。確保企業(yè)稅收開支合理合法。確保稅收信息符合要求,真實完整。確保稅務支出核算準確及時。

(三)稅務管理內部控制制度

1、明確崗位職責制度

對于日常控制而言,明確的崗位職責能夠確保涉稅行為的相互監(jiān)督,避免發(fā)生稅務風險。對于例外控制來講,責任到人,也能夠有效處理稅務糾紛事件。

2、重要涉稅事項的稅收支出預測、決策與預算控制制度

預測制度能夠保證日常涉稅業(yè)務與企業(yè)目標的整體一致性。決策制度能夠基于相關法律法規(guī),對預測方案進行合法決策,合理避稅,確保稅收支出的最小化。全面預算與專項預算工作都應列為企業(yè)的稅收支出

3、執(zhí)行控制制度

企業(yè)需要根據支出預算,貫徹執(zhí)行,責任到人,保證預算的正常進行,同時,根據業(yè)務需要,需要從支出審批進行控制,嚴格審批制度,控制支出行為。

4、核算控制制度

對企業(yè)的運營過程總的稅收支出按照會計準寫,準確分類,嚴格核算,保證稅務支出信息的真實,準確性。

5、分析與考核制度

稅收支出分析與考核符合企業(yè)內控規(guī)范,運用不同的分析方式,比如比較分析、比率分析等進行分析,檢查預算實際完成狀態(tài),分析偏離原因,對于稅務風險主體進行相應考核,以期達到合理避稅的目的。

二、稅務管理內部控制的措施

(一)稅務管理內部控制的難點

我國稅收管理工作要求的提高需要企業(yè)涉稅工作與人員具備更高的綜合素質。不斷加大的稅務稽查力度使得企業(yè)需要注重稅收利益與風險的兼顧。外部環(huán)境的制約,一些地方保護行為阻礙了稅務管理的發(fā)展。

(二)完善稅務管理內部控制的措施

對于企業(yè)涉稅崗位人員進行定期培訓學習,了解最新的稅收政策與制度,及時掌握稅務管理的最新動向,同時,與相關單位做好溝通協(xié)調工作。在增強業(yè)務能力的同時,能夠把握政策方向,合理合法的使且也稅收利益達到最大化。完善內部審計,健全防范機制,對涉稅事項進行風險評估,對出現的問題進行糾正,規(guī)避風險,有效控制和監(jiān)督企業(yè)稅務內部管理工作的順利開展,保證企經營業(yè)的長期穩(wěn)定性。完善信息傳遞機制,對于企業(yè)運營全過程中的稅務信息進行嚴格管理,規(guī)避稅務風險的出現。明確稅務管理工作崗位以及職責,專人專責,責任到人,能夠科學合理的制定稅收工作方案,完善稅務管理內部控制工作。

三、結束語

綜上所述,我們了解到稅務管理內部控制對于企業(yè)的經營非常重要,有效的管理控制能夠合理規(guī)避稅收風險,保證企業(yè)的穩(wěn)定運營,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)的經營價值。針對目前存在的難點工作,我們需要做好準備,健全防范機制,完善信息傳遞來加強稅務管理內部控制工作,保障企業(yè)的長期穩(wěn)定的發(fā)展。

作者:宮晶 單位:福建廈門抽水蓄能有限公司籌建處