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銀行管理論文全文(5篇)

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銀行管理論文

系統(tǒng)測試銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

(一)測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中,系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下:首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性;然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價類個數(shù),每個要素規(guī)則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點;最后匯總所有輸入要素的有效等價類ni=1∑ftpi,記為FTP。

(二)單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā),通過對每個單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測試點計數(shù),求得該功能點的輸入要素測試點數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求,從輸入要素的值域出發(fā),分析可能的取值,確定其等價類。然后計算等價類組合總數(shù),如果等價類取值之間有判定或者依賴關(guān)系,則輸入要素之間等價類數(shù)相乘,否則相加。最后將單一功能輸入要素所有等價類組合計數(shù)的測試點相加,匯總得到單一功能輸入要素測試點nj=1∑sftpj,記為SFTP。

(三)組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中,組合功能是多個單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合,包含多個組合實例。首先結(jié)合輸入要素自身分析,得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數(shù),根據(jù)輸入要素個數(shù)和組織級定義,計算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C,則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點,得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數(shù)。最后枚舉管理系統(tǒng)中所有可能的功能組合實例,所有功能組合實例輸入要素計數(shù)點之和即為組合功能輸入要素計數(shù)點nk=1∑mftpk,記為MFTP。

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會計轉(zhuǎn)型銀行管理論文

一、利率市場化迫使中小商業(yè)銀行管理轉(zhuǎn)型

在利率管制時期,銀行可以獲得穩(wěn)定的利差,規(guī)模管理是最有效的手段,有規(guī)模就會有利潤。因此,在銀行實踐管理中,預(yù)算、統(tǒng)計、評價和決策都是用存款規(guī)模、貸款規(guī)模和中間業(yè)務(wù)收入規(guī)模等指標(biāo)體系,無需知道業(yè)務(wù)拓展的成本以及相關(guān)的投入產(chǎn)出,也無需確定價格策略和價格政策,利潤也只是在期末結(jié)算的會計概念。利率市場化背景下,原有的管理模式已經(jīng)越來越不合時宜了,規(guī)模已經(jīng)不再是關(guān)鍵指標(biāo),提高存款利率就能夠提高存款規(guī)模,有規(guī)模未必就有利潤。銀行的內(nèi)部管理需要綜合考慮規(guī)模、效益和質(zhì)量等多方面因素,需要管理會計等管理工具。中小商業(yè)銀行原有的“同質(zhì)化模仿”策略未必能夠有效果,制造業(yè)慣用的“價格戰(zhàn)”可能會導(dǎo)致中小商業(yè)銀行聲譽(yù)受損,唯有依靠“價值創(chuàng)造”的差異化特色經(jīng)營以及全方位的服務(wù)才能在激烈競爭市場謀得一席之地。管理會計的核心理念是價值創(chuàng)造,所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理和資源配置都是基于價值創(chuàng)造為基礎(chǔ),具體每一個業(yè)務(wù)都要綜合考慮規(guī)模、價格和收入、成本和投入以及風(fēng)險和損失等因素,所有責(zé)任主體都要考慮投入和產(chǎn)出,實現(xiàn)盈利管理的全覆蓋和全流程管理。

二、管理會計如何促進(jìn)商業(yè)銀行的管理轉(zhuǎn)型

管理會計發(fā)端于成本會計,成本會計仍是管理會計核心基礎(chǔ)和底層代碼,銀行管理會計包括成本核算、成本分析、成本計劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費(fèi)用占比非常高,成本核算既是重點也是難點。中小銀行的管理會計通過收入確認(rèn)和成本核算的方法,包括收入確認(rèn)、直接成本歸集、間接成本分?jǐn)?、?nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、預(yù)計損失和壞賬、相關(guān)稅負(fù)分?jǐn)偤徒?jīng)濟(jì)資本成本,實現(xiàn)對產(chǎn)品、客戶、機(jī)構(gòu)、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數(shù)據(jù),管理會計的應(yīng)用都是以系統(tǒng)開發(fā)為起點和基礎(chǔ),管理會計系統(tǒng)的核心是以盈利分析為主的管理會計系統(tǒng)本身,包括上述收入確認(rèn)和五大成本的核算等內(nèi)容,即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模塊、成本分?jǐn)偰K、經(jīng)濟(jì)資本模塊和盈利分析等模塊。以此為核心進(jìn)一步延展到預(yù)算管理系統(tǒng)和績效考核系統(tǒng),實現(xiàn)預(yù)算、核算和評價的管理循環(huán)閉路,進(jìn)一步延展到客戶產(chǎn)品定價系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)資本管理系統(tǒng)等領(lǐng)域。管理會計促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在以下幾方面:一是管理會計推動銀行由“規(guī)模驅(qū)動”型向“價值驅(qū)動”型轉(zhuǎn)型。管理會計本質(zhì)是多維度的盈利管理體系,是盈利和價值管理體系的核心。管理會計可將“價值創(chuàng)造”理念和戰(zhàn)略向各個責(zé)任中心、經(jīng)營產(chǎn)品和客戶落地,將價值目標(biāo)分解到各個責(zé)任主體、各個產(chǎn)品和目標(biāo)客戶。管理會計將綜合價值創(chuàng)造目標(biāo)分解到不同經(jīng)營單位、管理部門,衡量、測算和評價每個責(zé)任中心的利潤生成、成本節(jié)省和價值創(chuàng)造。全方位的價值管理,對前臺營銷部門實行利潤管理,對中后臺支持和管理部門實行全面的成本管理,既向外部客戶要利潤,也要向內(nèi)部管理要利潤。二是管理會計推動銀行由“粗放式的規(guī)模管理”轉(zhuǎn)向“精細(xì)化的綜合管理”。商業(yè)銀行的“粗放式的規(guī)模管理”源于過去30年來的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步高增長的宏觀環(huán)境和銀行保護(hù)政策,中國經(jīng)濟(jì)將走下高增長的平臺回歸到平穩(wěn)的低速增長平臺,于此相適應(yīng)的,規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展路子不能持續(xù),差異化的戰(zhàn)略、對小眾群體個性化營銷、內(nèi)部精細(xì)化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路,責(zé)任管理、全成本管理、作業(yè)成本法等管理會計工具將廣泛用于內(nèi)部管理。三是管理會計推動銀行向“客戶價值提升”的方向轉(zhuǎn)型。客戶導(dǎo)向是商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營的根本,但是將客戶導(dǎo)向的理念體現(xiàn)在日常工作中,需要管理會計的支持。管理會計可以實現(xiàn)對客戶和客戶群的所有業(yè)務(wù)綜合分析和盈利核算,可以促使提供多產(chǎn)品綜合營銷,提升服務(wù)的綜合價值,使客戶獲得一攬子服務(wù)和整體的服務(wù)方案。管理會計對產(chǎn)品的成本準(zhǔn)確核算,有利于在獲取合理利潤的基礎(chǔ)上向客戶提供有競爭力價格的服務(wù)。管理會計的核算可以展示有價值的客戶和產(chǎn)品,從而為這些產(chǎn)品和客戶提供更多的資源支持。

三、中小商業(yè)銀行實施管理會計的路徑

(一)建立規(guī)范的責(zé)任中心、產(chǎn)品體系和客戶分類體系

1.構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系

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會計系統(tǒng)商業(yè)銀行管理論文

一、系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)

1數(shù)據(jù)處理

所謂的數(shù)據(jù)倉庫指的是一個面向主題的時變的數(shù)據(jù)集合,它可以支持決策的過程,數(shù)據(jù)倉庫中保存數(shù)據(jù)的細(xì)化程度越高,它的粒度級也就越小,在數(shù)據(jù)倉庫中常見的模型就是星型的數(shù)據(jù)模型,這種模型是在關(guān)系數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上建成的,具有單一的概念,數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)也比較的簡單,便于理解和操作。由于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)具有一定的多源性,因此系統(tǒng)需要使用數(shù)據(jù)的析取方案來進(jìn)行數(shù)據(jù)到事實表的轉(zhuǎn)換。

2報表格式管理

商業(yè)銀行需要的報表需要首先進(jìn)行定制,自動生成,然后在定期地進(jìn)行打印和上報,這樣就可以形成相對比較固定的格式,在主欄中常都包括了時間和機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品等方面的信息,賓欄則包括了收入和支出以及利潤等方面的信息。為了能夠確保制作的報表簡潔和易懂,在進(jìn)行多維數(shù)據(jù)的分析和查詢時,通常都是由系統(tǒng)來完成,不需要編制格式固定的報表。此外為了能夠提高系統(tǒng)的靈活性,還在系統(tǒng)之中預(yù)設(shè)了不同種類的報表模板,豐富了報表可選的貨幣,還可以對報表的風(fēng)格和字體的類型、頁面的大小進(jìn)行隨意的調(diào)節(jié)和設(shè)置,還具有打印的功能。生產(chǎn)后的報表也可以進(jìn)行導(dǎo)出,方便整理③。

3安全性設(shè)計

首先在該系統(tǒng)之中每一個用戶都可以設(shè)置長達(dá)8位的訪問密碼,此外在系統(tǒng)使用權(quán)限的設(shè)置方面,具有不同權(quán)限的人員進(jìn)入該系統(tǒng),系統(tǒng)可以根據(jù)該權(quán)限來生產(chǎn)該操作人員的菜單和功能,如果該操作人員沒有權(quán)限使用的菜單,那么系統(tǒng)就不會進(jìn)行顯示。所以擁有不同權(quán)限的人員在進(jìn)入系統(tǒng)之后,看到的是不同的功能菜單。在數(shù)據(jù)的查看權(quán)限方面,根據(jù)省分行以及二級分行和基層行來進(jìn)行分級別的控制。

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工作量估算銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

基于輸入要素分析的測試工作量估算方法是從測試輸入要素出發(fā),分別為估算項目技術(shù)活動測試工作量和非技術(shù)活動工作量。首先對輸入要素自身、單一功能輸入要素、組合功能輸入要素進(jìn)行分析;其次核定組織級的勞動生產(chǎn)率;最后通過輸入要素測試點總數(shù)與測試勞動生產(chǎn)率相除,計算出項目測試的技術(shù)活動工作量。根據(jù)組織級定義,項目測試技術(shù)活動工作量約為總工作量的70%,非技術(shù)活動工作量約為總工作量的30%。假設(shè)項目測試技術(shù)活動工作量為TAW,非技術(shù)活動工作量為NTAW,在不考慮風(fēng)險因素情況下,通過測試輸入要素分析初步估算的測試總工作量為TW,則TW=TAW+NTAW。

(一)測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中,系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下:首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性;然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價類個數(shù),每個要素規(guī)則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點;最后匯總所有輸入要素的有效等價類。

(二)單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā),通過對每個單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測試點計數(shù),求得該功能點的輸入要素測試點數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求,從輸入要素的值域出發(fā),分析可能的取值,確定其等價類。然后計算等價類組合總數(shù),如果等價類取值之間有判定或者依賴關(guān)系,則輸入要素之間等價類數(shù)相乘,否則相加。

(三)組合功能輸入要素分析

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銀行管理論文:銀行稅務(wù)風(fēng)險管控思路探討

本文作者:賀丹丹 單位:江蘇銀行揚(yáng)州分行

財務(wù)人員不能夠全面了解稅收法律法規(guī)、及時掌握稅收新政,使稅收風(fēng)險產(chǎn)生于無意識狀態(tài),是目前應(yīng)稅事務(wù)管理中的突出問題,也是稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。例如,今年江蘇省政府頒布了“關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知”,2月1日起江蘇省調(diào)整了地方教育附加征收政策,地方教育費(fèi)附加的征收比率從1%調(diào)整到2%,但江蘇銀行揚(yáng)州分行的個別支行未于1月份單獨申報,而是在4月初統(tǒng)一按2%的稅率進(jìn)行一季度申報繳納,導(dǎo)致稅款多繳。按照稅法,資產(chǎn)處置主要涉及到增值稅、營業(yè)稅和土地增值稅的申報繳納。但該類行為在商業(yè)銀行是非經(jīng)常發(fā)生的特殊交易,因此所涉及到的納稅義務(wù)極有可能成為應(yīng)稅事務(wù)管理的盲點。

同一稅種可能存在不同稅率,也可能涉及扣除、減免等優(yōu)惠政策,因此,納稅籌劃應(yīng)成為應(yīng)稅事務(wù)管理的正常工作[2]。基于合法的前提,稅務(wù)籌劃應(yīng)有超前性和全局性,如個人所得稅,應(yīng)將福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等科目中可以推定(或主動安排)的實物和貨幣性福利(如交通和通訊補(bǔ)貼)、住房公積金的稅前扣除比例等統(tǒng)籌安排,以保證稅收籌劃的有效性。業(yè)務(wù)操作不規(guī)范,也會引發(fā)稅收風(fēng)險。例如,在網(wǎng)上申報時,由于申報表釋放出的稅金稅目和基金種類不全,此時如果申報單位直接按此申報,會造成漏繳;再如,在實行網(wǎng)上直報時,因系統(tǒng)原因,導(dǎo)致申報不成功,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法扣劃稅款而被加收滯納金。

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的形成原因

在應(yīng)稅事務(wù)管理的內(nèi)部操作中,總分支行所處的角色和承擔(dān)的責(zé)任既相同又不同,相同點是各自獨立承擔(dān)著屬地原則賦予的應(yīng)納稅事務(wù),不同點是因上下層級之間的管理關(guān)系,總行要為分支行提供應(yīng)稅事務(wù)所必須的系統(tǒng)、技術(shù)和數(shù)據(jù)支持,下級行必須為上級行提供準(zhǔn)確的涉稅資料。正是由于行內(nèi)外應(yīng)稅環(huán)境的復(fù)雜性,導(dǎo)致銀行稅務(wù)風(fēng)險增加。

(一)稅務(wù)合規(guī)管理的主體缺位

在銀行的全面風(fēng)險管理中,稅務(wù)風(fēng)險管理是其中極其重要的節(jié)點。稅務(wù)風(fēng)險來自于各條線、各崗位的各項業(yè)務(wù),每一個人都是應(yīng)稅事務(wù)管理的主體,都應(yīng)該自覺履行應(yīng)稅事務(wù)管理職責(zé)。但在目前情況下,存在稅收法律意識淡薄甚至排斥的現(xiàn)象,對個別稅種存在逃避稅收的潛意識;在業(yè)務(wù)的處理上,注意操作風(fēng)險或信用風(fēng)險等,不關(guān)注稅收風(fēng)險;在產(chǎn)品推廣或重大經(jīng)營決策的制定和實施過程中,缺乏對稅務(wù)合規(guī)性的跟蹤和監(jiān)督等等,稅務(wù)合規(guī)管理的主體缺位容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險,并嚴(yán)重影響銀行全面風(fēng)險管理的實施效果。

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