財稅咨詢管理全文(5篇)

1研究涉外工程稅務(wù)風險的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創(chuàng)造了重要的經(jīng)濟價值和社會效應(yīng)，為中國參與經(jīng)濟全球化提供了重要支持。據(jù)中國政府統(tǒng)計，中國對外承包工程業(yè)務(wù)遍及世界近200個國家和地區(qū)。其中一半以上的企業(yè)來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業(yè)分布廣泛，交通電力、石化工程建設(shè)等主要領(lǐng)域。“一帶一路”為企業(yè)對外承包工程項目建設(shè)“走出去”提供了政策支持。由于各國經(jīng)濟發(fā)展水平、政治環(huán)境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復雜性，加強稅務(wù)管理對提高涉外工程企業(yè)經(jīng)營風險管理效率具有重要意義。

2涉外工程項目稅務(wù)風險種類及其成因分析

2.1稅收制度環(huán)境風險

國家與地區(qū)稅收制度環(huán)境的差異。海外一些國家政治不穩(wěn)定，稅收環(huán)境不穩(wěn)定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執(zhí)行不規(guī)范，缺乏稅收繳納指導。面對稅務(wù)糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執(zhí)法者執(zhí)法標準不統(tǒng)一，無形中增加了施工企業(yè)在涉外項目處理稅務(wù)的風險。

2.2海外國家地區(qū)不同的會計政策風險

工程項目需要編制財務(wù)報表和會計核算。我國“走出去”企業(yè)管理海外工程項目時，通常都是按照我國國內(nèi)的會計核算準則進行編制財務(wù)報表，而對于國外項目實施會計核算時，通常根據(jù)國際財務(wù)報告準則或項目所在國的會計制度開展財務(wù)報告編制開展會計核算。會計主體適用的會計準則、會計原則方法等方面的客觀上具有差異，導致處理境外稅務(wù)時，稅務(wù)事項難以有效對接，稅務(wù)處理存在政策障礙。

一、中小企業(yè)會計服務(wù)瓶頸問題的成因分析

1.1會計行業(yè)規(guī)范欠缺，業(yè)務(wù)種類單一

盡管中小企業(yè)對會計服務(wù)的需求旺盛，但當前會計服務(wù)行業(yè)規(guī)范的欠缺以及業(yè)務(wù)種類的單一，已成為制約會計服務(wù)體系發(fā)展的主要因素。當前，我國會計服務(wù)體系主要存在如下問題：會計服務(wù)行業(yè)規(guī)范不健全、法律法規(guī)不到位、會計準則不完備、業(yè)務(wù)種類單一、規(guī)?；s化服務(wù)未達成等。針對這些問題，會計行業(yè)必須立足經(jīng)濟全球化趨勢，本著“揚棄”的思想，正視自身問題，有的放矢地尋求改革之路。

1.2會計從業(yè)人員整體素質(zhì)良莠不齊

我國會計從業(yè)人員約1500萬，其規(guī)模之龐大令人嘆為觀止。然而，人員規(guī)模方面的優(yōu)勢并不能掩蓋制約會計服務(wù)體系發(fā)展的根本性問題——從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊，整體上亟待提高。這個問題的癥結(jié)在于會計從業(yè)人員不注重自身業(yè)務(wù)水平的持續(xù)性提高，對不斷出臺的財稅法律法規(guī)熟視無睹、置若罔聞，會計依法依規(guī)的執(zhí)業(yè)意識淡薄，對會計電算化等新生會計管理手段一知半解，會計信息歸集分析處理能力低下等。

1.3中小企業(yè)內(nèi)控機制嚴重缺失

中小企業(yè)多半脫胎于家族型手工作坊或者私營企業(yè)，其內(nèi)部監(jiān)控機制局限于家族型人際關(guān)系的制約和內(nèi)控方式。對現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控機制，很多中小企業(yè)或者是不屑一顧，或者是望而卻步?？傊?，當前中小企業(yè)內(nèi)控機制的通病就是公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不健全，部門職責分工不明晰，內(nèi)控監(jiān)督機制不順暢、上層決策執(zhí)行效率低下。對此，很多中小企業(yè)采取回避態(tài)度，認為只要不觸碰制約企業(yè)發(fā)展的底線，還能一如既往地尋求“墻角數(shù)枝梅，凌寒獨自開”的生存空間。事實上，企業(yè)這種孤芳自賞的認識局限性往往會使其陷入惡性循環(huán)，使原本生機盎然的企業(yè)喪失規(guī)?；?、集約化發(fā)展的大好時機。

摘要：隨著每年大量的中小微企業(yè)注冊成立，對其提供財務(wù)咨詢的公司的業(yè)務(wù)量也劇增，但財務(wù)咨詢市場也面臨著惡性競爭、互聯(lián)網(wǎng)+下內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級等問題。財務(wù)咨詢機構(gòu)如何能在新經(jīng)濟形勢下抓住機遇，擴大市場，促進自身的轉(zhuǎn)型升級是本文要探討的問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)咨詢機構(gòu);發(fā)展瓶頸;策略

引言

近幾年我國在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)帶動下，小微企業(yè)如雨后春筍般迅速發(fā)展起來。隨著小微企業(yè)的迅速發(fā)展以及服務(wù)外包意識的加強，為企業(yè)提供記賬、報賬、報稅的財務(wù)咨詢機構(gòu)也隨之發(fā)展起來。但是由于財務(wù)咨詢機構(gòu)目前主要的業(yè)務(wù)集中在提供代理記賬服務(wù)，對提供特色財務(wù)咨詢服務(wù)包括出口退稅、財稅顧問、高新服務(wù)、審計評估、上市顧問、納稅籌劃等業(yè)務(wù)占比不高，導致財務(wù)咨詢機構(gòu)利潤上升空間有限，而代理記賬又面臨著門檻低、收費不高、競爭激烈、質(zhì)量參差不齊的現(xiàn)狀。本文將分析財務(wù)咨詢機構(gòu)在新的經(jīng)濟環(huán)境下發(fā)展存在的問題，并提出相應(yīng)的建議。

一、財務(wù)咨詢機構(gòu)目前主要工作流程

財務(wù)咨詢機構(gòu)目前主要的業(yè)務(wù)集中在提供代理記賬服務(wù)，并由代理記賬衍生的其他服務(wù)收入，如提供特色財務(wù)咨詢服務(wù)包括出口退稅、財稅顧問、高新服務(wù)、審計評估、上市顧問、納稅籌劃等。

（一）代理記賬的工作流程

摘要：本文以A公司為研究對象，從稅務(wù)風險、稅務(wù)風險管理相關(guān)理論基礎(chǔ)和國內(nèi)外文獻綜述入手，闡述了A公司稅務(wù)風險管理的現(xiàn)狀和存在的問題；探討其產(chǎn)生的成因，結(jié)合公司的實際經(jīng)營情況及相關(guān)文獻，進而提出樹立全員管理意識、建立有效的稅務(wù)風險預(yù)警機制和稅務(wù)審計制度、注重對財稅領(lǐng)域人才的培養(yǎng)、加強企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的溝通等應(yīng)對措施，從而使公司在經(jīng)營管理過程中保持良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)風險管理；稅務(wù)風險預(yù)警機制

一、研究背景

2018年國務(wù)院成立促進中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導小組，截至當前已經(jīng)召開了六次會議，會議將中小型企業(yè)的特點總結(jié)為“五六七八九”，中小型企業(yè)雖然不如大型企業(yè)成熟，但在稅收、GDP、技術(shù)創(chuàng)新、就業(yè)崗位和企業(yè)數(shù)量上占據(jù)了五至九成的比例，這足以說明中小型企業(yè)的重要性。國家對中小型企業(yè)的發(fā)展有較多的政策傾斜，在財稅政策、稅費減免、融資擔保等方面都有專屬政策。但中小型企業(yè)與大型企業(yè)相比財務(wù)管理實力較弱，在實際運營中很難抵御稅務(wù)風險所帶來的一些負面影響。

二、研究目的

在稅務(wù)風險領(lǐng)域，國家并未出臺專門針對中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的政策法規(guī)。同時國內(nèi)外對于中小型制造業(yè)企業(yè)的稅務(wù)風險評價大多停留在表面難以量化，這就讓中小型制造業(yè)企業(yè)難以參考，稅務(wù)風險評價難以進行。在這種情況下，本文對中小型企業(yè)的稅務(wù)風險評價研究有較為突出的理論與現(xiàn)實意義，希望能幫助中小型企業(yè)提高稅務(wù)風險評價能力。

三、A公司簡介及存在的主要稅務(wù)風險

關(guān)鍵詞：公路工程；可行性研究；交通量預(yù)測；經(jīng)濟評價；咨詢審查；對策研究

中交第二公路勘察設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“中交二公院”）是代交通運輸部進行工程可行性研究報告審查的單位之一，致力于完善工程可行性研究報告的編制成果，提升前期工作質(zhì)量，為相關(guān)政府部門的決策提供智力支持和參考依據(jù)。同時，中交二公院作為擁有公路和市政公用工程專業(yè)工程咨詢甲級資信的大型國有咨詢顧問公司，每年參與編制和咨詢審查的公路工程可行性研究達數(shù)十項，在公路工程可行性研究交通經(jīng)濟相關(guān)內(nèi)容的編制、審核和咨詢審查等方面積累了豐富經(jīng)驗。筆者通過對公路工程可行性研究交通經(jīng)濟咨詢審查中存在的常見問題進行梳理，找出其中的原因并提出相應(yīng)的對策措施。

一、咨詢審查的內(nèi)容及重點

公路工程前期工作交通經(jīng)濟咨詢審查的主要內(nèi)容包括有：①交通量預(yù)測基礎(chǔ)資料收集的完備性，主要包括經(jīng)濟社會和交通運輸現(xiàn)狀及規(guī)劃資料。②交通調(diào)查方案的合理性，包括調(diào)查時間、地點和內(nèi)容的合理性。③交通量預(yù)測方法選取的合理性，根據(jù)《公路建設(shè)項目可行性研究報告編制辦法》，公路建設(shè)項目交通量的預(yù)測一般采用“四階段法”，對于二級及以下和具有重大軍事、政治意義的公路可以適當簡化或采用其它預(yù)測技術(shù)。④交通量預(yù)測思路的準確性，趨勢交通量、誘增交通量和其他運輸方式轉(zhuǎn)移交通量預(yù)測的合理性和完整性。⑤交通量預(yù)測結(jié)果的準確性，審查預(yù)測結(jié)果是否與各特征年客貨車增長率相匹配，與平行通道中承擔的功能和作用相適應(yīng)，與項目的定位相符合等。⑥經(jīng)濟評價方法的準確性，根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定，對于新建項目的經(jīng)濟評價應(yīng)采用“有無對比法”，對于改擴建項目應(yīng)采用“增量法”。⑦經(jīng)濟評價參數(shù)選取的合理性，包括國民經(jīng)濟評價參數(shù)和財務(wù)評價參數(shù)選取的準確性和有效性。⑧相關(guān)稅費計算的合理性，包括增值稅、營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等。⑨經(jīng)濟評價計算過程的準確性和完整性，包括收費收入、運營成本、折舊及攤銷、還本付息計算過程的準確性，相關(guān)附表的完整性，相關(guān)表格計算結(jié)果的一致性，表格計算過程與文字表述一致性等。

二、常見問題分析

1.交通量咨詢審查中的常見問題

（1）交通基礎(chǔ)資料收集不充分，交通量預(yù)測結(jié)果不可靠。交通量預(yù)測結(jié)果對基礎(chǔ)資料的依賴性較強，一方面，經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)測與交通量增長率密切相關(guān)，當交通基礎(chǔ)資料收集不充分，缺乏直接影響區(qū)相關(guān)經(jīng)濟社會和交通運輸發(fā)展規(guī)劃資料時，會導致經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)測結(jié)論不可靠，從而造成交通量增長率預(yù)測結(jié)果不可靠，影響各個特征年交通量預(yù)測結(jié)果。另一方面，基礎(chǔ)資料中對平行競爭性道路資料收集不夠，對走廊內(nèi)各條道路的分析不充分，導致走廊內(nèi)各條道路承擔的功能和作用缺乏論證依據(jù)，也會嚴重影響交通量預(yù)測結(jié)果的準確性。