新財(cái)稅政策精選(九篇)

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第1篇：新財(cái)稅政策范文

（一）財(cái)稅政策是促進(jìn)城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要手段

城鎮(zhèn)化是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的必由之路，是全面提高綜合國(guó)力和人民生活水平的基本條件。當(dāng)前城鎮(zhèn)化過(guò)程中，形成了多元化融資渠道，而其中有很大一部分資金來(lái)源于稅收，稅收為城鎮(zhèn)化發(fā)展提供了資金保障。稅收作為推動(dòng)城鎮(zhèn)化建設(shè)的一個(gè)有力杠桿。近十年間，國(guó)家采取了大量的、多種形式的稅收優(yōu)惠措施，支持農(nóng)業(yè)、能源、交通、外貿(mào)、金融、房地產(chǎn)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用等各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展、改革以及特定區(qū)域的發(fā)展（如西部開發(fā)、東北振興等），幾乎涉及所有稅種。特別是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，初步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)稅制統(tǒng)一，將生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費(fèi)型增值稅，擇時(shí)實(shí)施燃油稅費(fèi)改革，簡(jiǎn)化了稅制，降低了稅負(fù)，避免了重復(fù)征稅。作為巨大的內(nèi)需潛力，我國(guó)的城鎮(zhèn)化促進(jìn)了生產(chǎn)要素集中集聚和資源優(yōu)化配置，加快了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，成為推動(dòng)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的強(qiáng)大助推器。

（二）財(cái)稅政策與新型城鎮(zhèn)化之間存在高度相關(guān)

新型城鎮(zhèn)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。新型城鎮(zhèn)化有“新”要求，重在提高質(zhì)量，最終需要解決一個(gè)根本問題：農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移，以及轉(zhuǎn)移人口的真正市民化。

首先，以工業(yè)化驅(qū)動(dòng)的城鎮(zhèn)化與稅收相關(guān)。工業(yè)化是城鎮(zhèn)化的動(dòng)力，城鎮(zhèn)化是工業(yè)化的依托。而工業(yè)化必然會(huì)受到資本、土地、勞動(dòng)等生產(chǎn)要素的制約，也會(huì)受到稅收政策導(dǎo)向的影響。其次，城鎮(zhèn)建設(shè)與稅收相關(guān)。城鎮(zhèn)建設(shè)主要是指城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)。城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施以及教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、住房保障等公共服務(wù)需要充分的財(cái)力支持，稅收的政策導(dǎo)向也將會(huì)起到“風(fēng)向標(biāo)”作用。再次，生態(tài)文明建設(shè)與稅收相關(guān)。隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的進(jìn)程，生態(tài)文明要引領(lǐng)城鎮(zhèn)建設(shè)。稅收在推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)中具有重要的引導(dǎo)和扶持作用。只有通過(guò)生態(tài)資源配置的稅收調(diào)控、形成促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的綠色稅收體系，才能使我們不斷向著生態(tài)文明社會(huì)和“美麗中國(guó)目標(biāo)邁進(jìn)。因此，在未來(lái)新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，稅收與之緊密相連。財(cái)稅改革作為新一輪改革的重中之重，新型城鎮(zhèn)化面臨一系列社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的重大調(diào)整。適應(yīng)新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展趨勢(shì)，可通過(guò)稅收制度與稅收政策，來(lái)界定中央和地方政府的關(guān)系，才真正有財(cái)力作保障來(lái)解決農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的市民化，使人才、資金、資源向中小城鎮(zhèn)流動(dòng)，解決“有產(chǎn)業(yè)進(jìn)鎮(zhèn)”和“有資金建鎮(zhèn)”的問題。

二、通過(guò)財(cái)稅改革促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展

要讓新型城鎮(zhèn)化真正成為中的長(zhǎng)期依托，就應(yīng)該從改革財(cái)稅收體制入手，幫助中國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（一）建立中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制

財(cái)稅改革的重點(diǎn)是調(diào)動(dòng)地方的積極性，與中央一起形成合力來(lái)推動(dòng)城鎮(zhèn)化發(fā)展?，F(xiàn)有的戶籍制度制約了我國(guó)新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展，需要充分考慮戶籍改革的成本因素對(duì)分稅制進(jìn)行改革，使地方政府愿意積極配合落實(shí)中央政府制定的城鎮(zhèn)化目標(biāo)，并且使地方政府不再為推動(dòng)戶籍改革的“代價(jià)”過(guò)高而發(fā)愁，真正有財(cái)力作保障來(lái)解決農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的市民化。另外，還要建立中央政府與地方政府、輸入地政府與輸出地政府等對(duì)農(nóng)民工市民化合理的成本分擔(dān)機(jī)制。既不能使地方財(cái)力無(wú)力承受，避重就輕，也不能使中央財(cái)力撒胡椒面，收效甚微。

（二）構(gòu)建地方稅體系

改革地方稅收制度勢(shì)在必行。健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，構(gòu)建與新型城鎮(zhèn)化建設(shè)相適應(yīng)的地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度?？紤]建立省級(jí)政府以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體，市縣政府以財(cái)產(chǎn)稅為主體，以行為稅、目的稅為輔助的分級(jí)次主體稅種，逐步構(gòu)建收入穩(wěn)固、結(jié)構(gòu)合理、征管高效的地方稅收體系。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予省級(jí)政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限，培育地方支柱稅源，但要保證市場(chǎng)統(tǒng)一，不得實(shí)行地域歧視政策，以防止地方保護(hù)主義。改革完善城市維護(hù)建設(shè)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改為城鎮(zhèn)建設(shè)稅，作為一個(gè)獨(dú)立的稅種，提高其收入比重，建立地方城鎮(zhèn)化建設(shè)所需的持續(xù)財(cái)力基礎(chǔ)。

（三）構(gòu)建適合中國(guó)國(guó)情的直接稅體系

處理好新形勢(shì)下中央與地方財(cái)政分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)中央的宏觀調(diào)控能力和地方的積極性，深化分稅制財(cái)政體制改革是促進(jìn)城鎮(zhèn)化發(fā)展的必要條件。我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中稅種結(jié)構(gòu)失衡，需要提高直接稅的比例，降低間接稅的比例，完善“雙主體稅種”的稅制結(jié)構(gòu)。以實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制和開征房產(chǎn)稅為突破口，增加直接稅在整個(gè)稅收收入中的份額，構(gòu)建起適合中國(guó)國(guó)情的直接稅體系。使居民個(gè)人直接繳納的稅收與政府特別是地方政府提供的公共服務(wù)相對(duì)接是加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵所在。

第2篇：新財(cái)稅政策范文

[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略性；新興產(chǎn)業(yè)；財(cái)稅政策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201607106

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。但是，?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要投入大量的資金支持，同時(shí)也存在較高的投資風(fēng)險(xiǎn)，若僅僅依靠市場(chǎng)的發(fā)展機(jī)制則無(wú)法發(fā)揮戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的主體作用。對(duì)此，為了扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)能夠繼續(xù)發(fā)展，我國(guó)在2010年國(guó)務(wù)院就曾出臺(tái)表明，各級(jí)政府需出臺(tái)政策措施，并著重做好財(cái)稅政策的引導(dǎo)工作，但在現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)的財(cái)稅政策仍存在許多的不足之處。

1推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策優(yōu)化方向

11以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向?yàn)閮?yōu)化指標(biāo)

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展并非產(chǎn)業(yè)當(dāng)中的一項(xiàng)環(huán)節(jié)，而是一個(gè)漫長(zhǎng)且復(fù)雜的發(fā)展過(guò)程，尤其是在市場(chǎng)地位的培育及產(chǎn)業(yè)自身的創(chuàng)新上較為突出。培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要長(zhǎng)期持續(xù)的不斷投入，若政府將該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展視為短期發(fā)展，僅注重新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模，而加強(qiáng)對(duì)新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，則必然會(huì)對(duì)該產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)不良影響，使得產(chǎn)業(yè)無(wú)法長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。因此，政府在支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展時(shí)，應(yīng)以長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)來(lái)進(jìn)行優(yōu)化，著重培育新興產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新能力。[1]

12以引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?yàn)閮?yōu)化目標(biāo)

財(cái)稅政策雖然是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Γ?cái)稅政策不可占據(jù)市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。一些地方政府在推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展上常常出現(xiàn)資金補(bǔ)貼過(guò)多現(xiàn)象，這使得戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)極易對(duì)政府政策產(chǎn)生依賴，缺乏對(duì)市場(chǎng)開拓及技術(shù)研發(fā)的動(dòng)力。從以往的財(cái)稅政策實(shí)行經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，政府在對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資助上普遍是在初期執(zhí)行階段時(shí)臨時(shí)開發(fā)的相關(guān)政策，且資助方向主要以環(huán)保及社會(huì)效益方向?yàn)橹?。[2]

13圍繞戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)化財(cái)稅政策

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是一項(xiàng)新型產(chǎn)業(yè)，在發(fā)展初期必然會(huì)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，且在技術(shù)以及生產(chǎn)上也存在極大的不確定性。在面臨戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)不斷出現(xiàn)新興技術(shù)及新興產(chǎn)業(yè)形態(tài)時(shí)，政府的財(cái)稅支持方向需適時(shí)做好調(diào)整，并根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及前景做好評(píng)估工作，對(duì)其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)做好掌握，使政府財(cái)稅能夠適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，能夠?qū)π屡d產(chǎn)業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域做到及時(shí)的支持與資助，使其更符合當(dāng)前戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展所需，從而推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。[3]

2推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

21改變財(cái)稅減稅政策

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的支持，為了推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府可利用改變財(cái)稅減稅政策，使新興產(chǎn)業(yè)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的發(fā)展后，所積累的資產(chǎn)、技術(shù)、人才等都是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展的扎實(shí)基礎(chǔ)。因此，政府需改變減稅結(jié)構(gòu)，利用財(cái)稅政策使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)能夠向著新興產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展。具體實(shí)施方向：一是擴(kuò)大營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)提升的同時(shí)能夠促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；二是對(duì)新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目的所得稅進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏p稅，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通過(guò)收購(gòu)等方式投資加入戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域；三是對(duì)科技型中小企業(yè)實(shí)施財(cái)稅優(yōu)惠，并支持科技型中小企業(yè)能夠向新一代的信息技術(shù)看齊與發(fā)展。

22政府可將扶持方向放于環(huán)保、技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域

從國(guó)外的歷史經(jīng)驗(yàn)可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)某種產(chǎn)業(yè)開始興起時(shí)，其興起的主要途徑是通過(guò)參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)而形成的，新型產(chǎn)業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中會(huì)遇到各種技術(shù)及市場(chǎng)發(fā)展的不確定，新興產(chǎn)業(yè)往往對(duì)自身經(jīng)營(yíng)資源的配置方式以及制度的建設(shè)范圍也是在與多個(gè)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)后才逐漸完善與進(jìn)步的。因此，財(cái)稅政策的扶持重點(diǎn)，首先，需要對(duì)環(huán)境進(jìn)行創(chuàng)新與建設(shè)，對(duì)當(dāng)前社會(huì)所存有的公共技術(shù)以及科技服務(wù)結(jié)構(gòu)給予充分的支持；其次，當(dāng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在創(chuàng)新過(guò)程中進(jìn)入了瓶頸時(shí)期時(shí)，政府需給予一定的財(cái)稅政策支持；最后，在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品支持上，財(cái)稅政策可根據(jù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)需求來(lái)制定相應(yīng)的扶持政策，利用產(chǎn)品安全標(biāo)準(zhǔn)、法律等措施來(lái)推廣產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，為未來(lái)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展開拓有效市場(chǎng)。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在參與市場(chǎng)的各個(gè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，財(cái)稅政策并未參與或指導(dǎo)其競(jìng)爭(zhēng)犯過(guò)錯(cuò)，而是為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)有效的平臺(tái)。

23加強(qiáng)對(duì)中小型科技企業(yè)的財(cái)稅扶持

中小型科技企業(yè)在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中占據(jù)著重要的主體地位，政府需明確戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展核心，加大對(duì)中小型科技企業(yè)的財(cái)稅扶持。例如，對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小型科技企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)給予相應(yīng)的全額稅收抵免制度，也可針對(duì)科技型大學(xué)或科研院校的立項(xiàng)項(xiàng)目給予資助。針對(duì)我國(guó)中小型科技企業(yè)或其他科技項(xiàng)目實(shí)施財(cái)稅支持，雖然會(huì)在短期當(dāng)中減少財(cái)政收入，增加財(cái)稅的支出，但對(duì)我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的培育有著極大的貢獻(xiàn)，對(duì)提高我國(guó)未來(lái)的財(cái)稅收入有著直接的影響。

24科學(xué)劃分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，其財(cái)稅優(yōu)惠政策可從三個(gè)方向進(jìn)行劃分：第一，在對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅政策上要以引導(dǎo)投資為主。首先是對(duì)財(cái)政基于一定的支持，針對(duì)財(cái)稅政策制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，加大財(cái)稅執(zhí)行力度，并在政府的采購(gòu)環(huán)節(jié)上推廣環(huán)保產(chǎn)品；其次是對(duì)環(huán)保型財(cái)稅、資源財(cái)稅進(jìn)行改革，對(duì)消費(fèi)稅制進(jìn)行完善。第二，財(cái)稅在優(yōu)惠方向上主要以支持信息技術(shù)的產(chǎn)品為主。信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度非?？?，其市場(chǎng)范圍較大，這也意味著該市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，因此，政府需做好專項(xiàng)財(cái)政支持工作，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字電視網(wǎng)等新興產(chǎn)業(yè)做好扶持與推進(jìn)，以廣泛且重要的應(yīng)用型工程來(lái)帶動(dòng)整體產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。第三，加大對(duì)設(shè)備指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅政策扶持力度。加大對(duì)我國(guó)技術(shù)設(shè)備生產(chǎn)型產(chǎn)業(yè)的進(jìn)口材料、進(jìn)口零部件等實(shí)行免征關(guān)稅與進(jìn)口增值稅的優(yōu)惠力度，使我國(guó)技術(shù)型新興產(chǎn)業(yè)能夠在財(cái)稅政策的大力支持下加快發(fā)展速度。

3結(jié)論

綜上所述，財(cái)稅政策的支持意味著需根據(jù)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向來(lái)進(jìn)行重新塑造，在財(cái)稅政策的優(yōu)化方向上，財(cái)稅政策可以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向作為優(yōu)化指標(biāo)、以引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?yàn)閮?yōu)化目標(biāo)、圍繞戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)化財(cái)稅政策三個(gè)方向進(jìn)行優(yōu)化，并以推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展為核心，改變財(cái)稅減稅政策、將扶持方向放于環(huán)保、技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域、加強(qiáng)對(duì)中小型科技企業(yè)的財(cái)稅扶持、科學(xué)劃分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策四個(gè)方向來(lái)改革財(cái)稅政策，使其更符合當(dāng)前戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展形勢(shì)，從而更有效的推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建民，胡小梅，王蓓空間效應(yīng)與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策運(yùn)用――基于省域1997―2010年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)[J].財(cái)政研究，2013，3（1）：67-68

第3篇：新財(cái)稅政策范文

關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策；自主創(chuàng)新；創(chuàng)新能力

提升自主創(chuàng)新能力，是我國(guó)“十一五”期間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其發(fā)展質(zhì)量和水平直接關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局。受國(guó)際金融危機(jī)的影響，我國(guó)眾多的中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，陷入生存危機(jī)，但是一些具有自主創(chuàng)新能力和高新技術(shù)的中小企業(yè)顯示出了較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加快中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要素驅(qū)動(dòng)型向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型的轉(zhuǎn)變，是中小企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)生存與發(fā)展的必由之路。中小企業(yè)創(chuàng)新能力受多種因素影響，本文從國(guó)家財(cái)稅政策支持角度，探討中小企業(yè)創(chuàng)新能力提升問題。

一、提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要性

1.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的要求

從國(guó)際上來(lái)看，中小企業(yè)往往是創(chuàng)新的火車頭。美國(guó)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品中，82%來(lái)自中小企業(yè)。美國(guó)學(xué)者曾對(duì)某階段進(jìn)入市場(chǎng)的635項(xiàng)創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)就企業(yè)規(guī)模而言，中小企業(yè)的創(chuàng)新數(shù)量多于大企業(yè)的2.5倍，創(chuàng)新產(chǎn)品市場(chǎng)化速度快27%。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)也是最具活力的部分，在技術(shù)創(chuàng)新和推廣方面也發(fā)揮著重要作用。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，改革開放以來(lái)，我國(guó)65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的?？梢哉f(shuō)，沒有中小企業(yè)整體創(chuàng)新能力的提高，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn)。

2.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)調(diào)整的迫切要求

當(dāng)前，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)粗放增長(zhǎng)、低效運(yùn)行的局面尚未根本改變，結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標(biāo)還沒有完全實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，面臨的人口、環(huán)境、資源等問題日益突出，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整成為迫切要求。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、中國(guó)工程院院士李京文指出：如果沒有自主創(chuàng)新能力的全面提升，我們將難以把握結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向，只能繼續(xù)以資源消耗和環(huán)境污染為代價(jià)換取短期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。所以，要把提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的中心環(huán)節(jié)來(lái)抓，通過(guò)提高中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，拓展發(fā)展空間，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的提高。

3.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是企業(yè)走出危機(jī)的重要途徑

由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)席卷全球，并從虛擬經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，我國(guó)中小企業(yè)也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，僅2008年上半年全國(guó)就有6.7萬(wàn)家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉。在此背景下，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力、研發(fā)能力，掌握核心技術(shù)，是企業(yè)擺脫困境，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要途徑。正如人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成思危在《首屆中國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新高峰論壇》上所言：國(guó)際金融危機(jī)給了自主創(chuàng)新機(jī)遇，創(chuàng)新是走出危機(jī)重要的措施。與會(huì)專家一致認(rèn)為，國(guó)際金融危機(jī)凸顯出我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新不足，企業(yè)應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，化“?！睘椤皺C(jī)”，渡過(guò)難關(guān)。中小企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到：依靠低成本競(jìng)爭(zhēng)和大量的能源消耗已經(jīng)不能滿足要求，一個(gè)“創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代”正在來(lái)臨。企業(yè)應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化，積極自主創(chuàng)新，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的支持作用

1.財(cái)稅政策可以為企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)提供資金支持

科技創(chuàng)新具有公共產(chǎn)品屬性，單純依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。創(chuàng)新成果，尤其是具有重大社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)性技術(shù)和共性技術(shù)，是一種既有公共產(chǎn)品性質(zhì)又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品，其社會(huì)效益遠(yuǎn)大于私人效益。若完全由私人提供則不會(huì)考慮外部效益，一般提供規(guī)模會(huì)小于帕累托最優(yōu)規(guī)模。同時(shí)，難以避免其他企業(yè)的搭便車行為，導(dǎo)致創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和收益不對(duì)稱，抑制了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。政府可以運(yùn)用財(cái)政、稅收手段，對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)給予資金支持，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的積極性，提高企業(yè)創(chuàng)新的能力。

2.財(cái)稅支持可以在一定程度上降低企業(yè)自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新活動(dòng)都具有風(fēng)險(xiǎn)投資的性質(zhì)，其投入都要冒較大風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)出帶有明顯的不確定性。無(wú)論是新產(chǎn)品還是新技術(shù)的研究與開發(fā)，從研發(fā)周期、研發(fā)成本和研發(fā)結(jié)果等都是難以預(yù)測(cè)和控制的?？梢哉f(shuō)，自主創(chuàng)新活動(dòng)是一種冒險(xiǎn)的嘗試，如果沒有政府的一系列政策支持和誘導(dǎo)，一般企業(yè)很難有創(chuàng)新的勇氣和動(dòng)力。政府通過(guò)財(cái)稅支持，可以降低企業(yè)占用資金和贏利的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)研發(fā)投入方面的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)抵御自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的能力。 3.財(cái)稅政策可以對(duì)自主創(chuàng)新發(fā)揮政策導(dǎo)向作用

市場(chǎng)化分工越來(lái)越細(xì)，僅靠個(gè)別單位和個(gè)人，難以完成重大或尖端項(xiàng)目的科技創(chuàng)新。因此，政府一方面可以按照國(guó)家科技發(fā)展規(guī)劃，有針對(duì)的選擇一些單位和項(xiàng)目，通過(guò)財(cái)政撥款、稅收優(yōu)惠等，引導(dǎo)企業(yè)的科技投入方向，建設(shè)企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)，使企業(yè)真正成為自主創(chuàng)新的主體。另一方面，政府對(duì)聯(lián)合創(chuàng)新活動(dòng)可以給予一定的稅收優(yōu)惠措施，促使各種相關(guān)技術(shù)成果融合匯聚，形成具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)。

三、中小企業(yè)自主創(chuàng)新中存在的問題分析

1.創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，創(chuàng)新動(dòng)力不足

一些中小企業(yè)管理者認(rèn)為“技術(shù)創(chuàng)新投入大，風(fēng)險(xiǎn)高”，企業(yè)不愿意承擔(dān)創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，加上當(dāng)前低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、低技術(shù)生產(chǎn)方式有一定市場(chǎng)生存空間，大多數(shù)中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)仍停留在勞動(dòng)力和資源使用的低成本上。因此，在投資取向上，許多中小企業(yè)更愿意向投資回報(bào)率高、回收周期短的行業(yè)投資，對(duì)自主創(chuàng)新的必要性認(rèn)識(shí)不夠。另外，創(chuàng)新所需要的技術(shù)、資金、人才等方面的瓶頸也制約了企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力，加上政府對(duì)中小企業(yè)的創(chuàng)新支持力度不大，難以解決企業(yè)的資金困難問題。因此，多數(shù)企業(yè)的創(chuàng)新需求不明顯，管理者難以把科研投入和創(chuàng)新活動(dòng)作為長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮。

2.對(duì)政策理解不透，錯(cuò)失受益機(jī)會(huì)

也有不少中小企業(yè)信息不暢通，不關(guān)注財(cái)政、稅收、金融政策，只注重自身的產(chǎn)品和市場(chǎng)，從而失去了享受國(guó)家優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)。以財(cái)政部為例，2008年以來(lái)，共安排了40多億元專項(xiàng)資金支持中小企業(yè)的發(fā)展，其中包括19億元專項(xiàng)用于支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步的資金。2008年下半年中央財(cái)政新增安排10億元，專項(xiàng)用于對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的支持，一些企業(yè)關(guān)注政策精神，不積極爭(zhēng)取。還有一些企業(yè)對(duì)政策有所耳聞，但對(duì)于申報(bào)條件、提交的材料、操作過(guò)程等要求理解不透，導(dǎo)致上報(bào)材料不齊全或者程序不規(guī)范，而錯(cuò)失了申請(qǐng)政策資金的機(jī)會(huì)。 3.創(chuàng)新環(huán)境不佳，服務(wù)體系不健全

創(chuàng)新環(huán)境不佳主要表現(xiàn)在社會(huì)化服務(wù)體系不健全，目前，針對(duì)中小企業(yè)的管理咨詢、技術(shù)開發(fā)、法律援助等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)尚不完善，中小企業(yè)獲得信息渠道不暢。而且產(chǎn)學(xué)研合作不夠密切，使我國(guó)中小企業(yè)在人才培訓(xùn)、信息咨詢、技術(shù)開發(fā)指導(dǎo)、技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓與推廣等方面存在諸多困難。

四、利用財(cái)稅政策推動(dòng)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的幾點(diǎn)建議

1. 樹立創(chuàng)新意識(shí)，注重技術(shù)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化

創(chuàng)新是企業(yè)生存發(fā)展的永恒主題，更是中小企業(yè)的立身之本。充分認(rèn)識(shí)創(chuàng)新對(duì)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)，使創(chuàng)新成為企業(yè)的自覺行動(dòng)。財(cái)稅政策只是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的手段，企業(yè)才是自主創(chuàng)新的主體，企業(yè)本身的創(chuàng)新積極性和能動(dòng)性直接影響到創(chuàng)新活動(dòng)的實(shí)施。因此，企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)自主創(chuàng)新的重要性，注重技術(shù)研發(fā)和技術(shù)成果的應(yīng)用轉(zhuǎn)化，積極采用節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)等技術(shù)，開發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)變化的新產(chǎn)品，不斷增強(qiáng)中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.加大財(cái)政支持力度，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新

在財(cái)政支持方面，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善有關(guān)政策，將支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的優(yōu)惠政策落到實(shí)處?？梢圆扇∫韵麓胧海?）增加財(cái)政投入，擴(kuò)大現(xiàn)有專項(xiàng)發(fā)展基金規(guī)模，根據(jù)實(shí)際需要探索建立新的基金。（2）完善各項(xiàng)基金使用管理辦法，向全社會(huì)公布專項(xiàng)發(fā)展基金申請(qǐng)條件、審批要求等事項(xiàng)，使發(fā)展基金真正惠及中小企業(yè)。（3）完善專項(xiàng)發(fā)展基金的審批制度，堅(jiān)持統(tǒng)一、公開、公正、合理的審批原則，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資金使用的監(jiān)督與評(píng)估。（4）積極發(fā)揮政府采購(gòu)政策的扶持功能，增加對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品采購(gòu)份額，提升中小企業(yè)自主品牌的知名度和影響力。

3.完善稅收優(yōu)惠制度，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制

在稅收方面，通過(guò)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)等改革，逐步建立促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制。具體措施有：（1）在新企業(yè)所得稅法實(shí)施的基礎(chǔ)上，完善和合理使用稅收抵扣、減免等政策，充分運(yùn)用研發(fā)投入加計(jì)扣除、科研儀器設(shè)備加速折舊、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收減免等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入；（2）允許企業(yè)在稅前計(jì)提一定比例的技術(shù)研發(fā)準(zhǔn)備金，增強(qiáng)企業(yè)研發(fā)合力；（3）提高創(chuàng)新產(chǎn)品出口退稅率，特別是加大對(duì)自主品牌產(chǎn)品出口退稅力度，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

4.搭建信息服務(wù)平臺(tái)，為自主創(chuàng)新提供基礎(chǔ)條件

中小企業(yè)自主創(chuàng)新需要政府提供多方面多層次的服務(wù)。政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)“系統(tǒng)集成、優(yōu)化配置、開放共享、機(jī)制創(chuàng)新”的原則，整合各類創(chuàng)新載體和創(chuàng)新資源，建立公共科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)，為中小企業(yè)的科研開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化提供必要的基礎(chǔ)條件和公共服務(wù)。例如：以現(xiàn)有中小企業(yè)協(xié)會(huì)為基礎(chǔ)，建立小企業(yè)信息服務(wù)中心，為中小企業(yè)市場(chǎng)定位、技術(shù)和管理創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品推介等各方面提供信息服務(wù)。另外，組織建立由大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)組成中小企業(yè)研發(fā)服務(wù)中心，為中小企業(yè)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、新產(chǎn)品研發(fā)等方面的服務(wù)。④①

參考文獻(xiàn)

[1] 辜勝阻.中小企業(yè)是自主創(chuàng)新的生力軍.求是，2007，（5）

第4篇：新財(cái)稅政策范文

6月1日，集團(tuán)組織為我們講解了2020年最新金融財(cái)稅政策和在企業(yè)的運(yùn)用，培訓(xùn)結(jié)合疫情下的大環(huán)境，從七個(gè)方面為我們?cè)敿?xì)做了講解，我感到受益匪淺，下面就對(duì)這次的培訓(xùn)談?wù)勎覀€(gè)人的體會(huì)。

徐曉莉講師作為財(cái)稅管理專家，多次受邀為各級(jí)政府主管部門、知名企業(yè)提供科技提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃服務(wù)。她在培訓(xùn)上疫情背景下企業(yè)外圍市場(chǎng)變化及企業(yè)盈利壓力，疫情背景下國(guó)家人力成本政策，2020年稅收政策及企業(yè)盈利預(yù)期，2020年金融政策與企業(yè)政策使用等內(nèi)容進(jìn)行解讀，讓與會(huì)企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有了直觀而又全面的認(rèn)識(shí)。

我根據(jù)培訓(xùn)總結(jié)了三大內(nèi)容，一是面對(duì)疫情帶來(lái)的困難，企業(yè)需要減負(fù)前行，財(cái)稅政策率先發(fā)力。例如，在支持物資供應(yīng)方面，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額；納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅；納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅；對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；等等。二是各地政府相繼出臺(tái)不少針對(duì)小微企業(yè)的扶持政策。繼蘇州率先出臺(tái)了支持中小企業(yè)共渡疫情難關(guān)十條政策后，廣東、上海、山西等多地也一系列政策，從降低融資成本、減免房租、減輕或緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、減輕住房公積金繳存負(fù)擔(dān)等方面，全力支持小微企業(yè)發(fā)展。三是針對(duì)當(dāng)下政策，結(jié)合我們所在的環(huán)保行業(yè)，介紹了國(guó)家綠色發(fā)展以及基金產(chǎn)融結(jié)合的探索---構(gòu)建環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的閉環(huán)之路環(huán)保產(chǎn)業(yè)從政策推動(dòng)到市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型會(huì)有較為長(zhǎng)期的過(guò)度，期間，越來(lái)越多的環(huán)保資源(固廢、廢水、廢棄等)隨著技術(shù)創(chuàng)新將變?yōu)樾碌馁Y源，環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)業(yè)化、智能化、環(huán)保資源貨幣化、證券化、市場(chǎng)化將越來(lái)越明顯。目前，環(huán)保產(chǎn)業(yè)急需技術(shù)創(chuàng)新、基礎(chǔ)技術(shù)創(chuàng)新、高附加值技術(shù)的創(chuàng)新和模式創(chuàng)新，其中基礎(chǔ)材料技術(shù)的突破成為消耗污染物存量、解決各種環(huán)保問題的當(dāng)務(wù)之急。

老師深入淺出地講解了疫情期間財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于稅收政策的公告，并重點(diǎn)對(duì)陜西近期的市區(qū)兩級(jí)惠企政策措施和申報(bào)流程進(jìn)行了細(xì)致的介紹，使大家對(duì)于如何申報(bào)最新出臺(tái)的政策有了一個(gè)全面清晰的了解，更好地助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

第5篇：新財(cái)稅政策范文

【摘要】十二五時(shí)期浙江提出了“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強(qiáng)省”總戰(zhàn)略目標(biāo)，提出以自主創(chuàng)新、深化改革、擴(kuò)大開放為動(dòng)力，大力實(shí)施工業(yè)轉(zhuǎn)

>> 激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新財(cái)稅政策研究 促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究 關(guān)于促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究 推進(jìn)中國(guó)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的財(cái)稅政策研究 激勵(lì)我國(guó)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究 推進(jìn)湖南道路運(yùn)輸業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策創(chuàng)新研究 提高我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財(cái)稅政策研究 論促進(jìn)企業(yè)增加研究開發(fā)投入進(jìn)行自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策 鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的增值稅政策研究 運(yùn)用財(cái)稅政策支持企業(yè)自主創(chuàng)新 我國(guó)財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的作用研究 促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策 支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策分析 提升廣東中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的財(cái)稅政策 北京市激勵(lì)企業(yè)推進(jìn)自主創(chuàng)新的政策研究 “雙創(chuàng)”戰(zhàn)略下激勵(lì)江西省企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究 貴陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期財(cái)稅政策研究 以自主創(chuàng)新推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) 促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的財(cái)稅政策研究 創(chuàng)新視角的中小企業(yè)發(fā)展約束及財(cái)稅政策研究 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l，2014-01-22.

[7]浙江省統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站.2008年以來(lái)浙江工業(yè)新產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析[ER/OL].，2014-02-25.

基金項(xiàng)目：本文為2013年浙江省自然科學(xué)基金一般項(xiàng)目《以企業(yè)自主創(chuàng)新推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的財(cái)稅政策研―以浙江省為例》（LY13G030018）階段性成果。

作者簡(jiǎn)介：章國(guó)標(biāo)（1977-），男，漢族，浙江紹興，碩士，教授，高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，研究方向：高新企業(yè)稅收政策。

第6篇：新財(cái)稅政策范文

目前，在新的改革發(fā)展形勢(shì)下，如何推動(dòng)中小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，提高中小微企業(yè)的財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新顯得日趨重要，只有充分注重財(cái)政稅收政策的優(yōu)化，才能對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展起到積極作用?；诖?，本文主要淺析新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀并結(jié)合實(shí)際，對(duì)中小微企業(yè)的財(cái)政稅收政策創(chuàng)新策略進(jìn)行初探。

關(guān)鍵詞:

中小微企業(yè);財(cái)政稅收;創(chuàng)新

一、引言

中小微企業(yè)是我國(guó)企業(yè)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，隨著中小企業(yè)規(guī)模不斷的發(fā)展壯大，為推動(dòng)中小微企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，對(duì)中小微企業(yè)財(cái)政稅收進(jìn)行加強(qiáng)創(chuàng)新顯得猶為重要。本文通過(guò)從理論層面對(duì)中小微企業(yè)的財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀分析，為提高中小微企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)力，探究新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小微企業(yè)財(cái)政稅收政策創(chuàng)新策略。

二、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀

(一)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀淺析

目前，我國(guó)中小微企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的98%以上，中小微企業(yè)利稅貢獻(xiàn)逐年增長(zhǎng)。2015年末，上繳稅收約為國(guó)家稅收總額的50%以上，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。我國(guó)65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)都由中小微企業(yè)完成。為支持和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，近幾年來(lái)，國(guó)家、省、市出臺(tái)了不少惠企政策，但筆者認(rèn)為，這不僅給各部門有了權(quán)力尋租的空間而且因?yàn)檎咦陨淼拈T檻，讓真正需要雪中送炭的企業(yè)不僅得不到支持，更讓一些僵尸企業(yè)多頭補(bǔ)助，造成政府資源的浪費(fèi)。在稅收政策方面，雖然自2016年5月1日起，我國(guó)全面實(shí)施營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅將退出歷史舞臺(tái)，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來(lái)，財(cái)稅體制的又一次深刻變革。雖然社科院財(cái)貿(mào)所稅收室主任張斌表示，營(yíng)業(yè)稅改增值稅從整體上來(lái)看，能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，但中金指出，可選擇按照營(yíng)業(yè)額的3%繳納增值稅，但不得進(jìn)行增值稅抵扣；因此，沒有完整會(huì)計(jì)賬冊(cè)的小微企業(yè)無(wú)法享受增值稅抵扣帶來(lái)的稅負(fù)減輕。有信息顯示，一些企業(yè)在營(yíng)業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)過(guò)程中，由于制度和自身業(yè)務(wù)等因素反而增加了稅負(fù)。要使中小微企業(yè)規(guī)模不斷壯大，推動(dòng)企業(yè)的蓬勃發(fā)展，不僅要優(yōu)化企業(yè)的管理策略、避免財(cái)政資源浪費(fèi)，更對(duì)企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新有更高的要求。

(二)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新

面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)不景氣，我國(guó)GDP增長(zhǎng)率總體下降，經(jīng)濟(jì)下行壓力巨大，實(shí)體經(jīng)濟(jì)面對(duì)新的挑戰(zhàn)的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新，就要在相應(yīng)的策略上科學(xué)實(shí)施。筆者結(jié)合實(shí)際對(duì)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新進(jìn)行了相應(yīng)探究，希望對(duì)實(shí)際發(fā)展起到積極作用。第一，中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新，就要能充分注重其完善性。政府方面要能將協(xié)調(diào)管理以及統(tǒng)籌規(guī)劃等目標(biāo)得以有效實(shí)現(xiàn)，這樣才能將中小企業(yè)的和諧發(fā)展得以促進(jìn)。要能在市場(chǎng)氛圍環(huán)境方面良好創(chuàng)造，政府要加大市場(chǎng)整頓，將稅收政策加以完善化，積級(jí)梳理各項(xiàng)稅收優(yōu)費(fèi)政策，合理分配，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)。第二，充分注重個(gè)人所得稅的政策，以及營(yíng)改增政策的完善。要能夠明確，中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中規(guī)模相對(duì)比較小，而在生產(chǎn)成本方面相對(duì)比較高，要想將企業(yè)員工的工作積極性進(jìn)行提高，就要能充分加強(qiáng)個(gè)人所得稅的政策完善制定。政府不僅要在原有基礎(chǔ)上將個(gè)人所得稅的優(yōu)惠體系加以完善，也要積級(jí)為中小企業(yè)員工提供相應(yīng)的財(cái)政稅政策培訓(xùn)，以增強(qiáng)企業(yè)員工的積極主動(dòng)性。第三，充分重視對(duì)中小企業(yè)自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的支持，在相應(yīng)的審查方面要能嚴(yán)格化，通過(guò)相應(yīng)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展給予相應(yīng)的優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新能力的加強(qiáng)。對(duì)于小微型企業(yè)，可通過(guò)減半征收優(yōu)惠策略的實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的積極性。要從多方面對(duì)中小微企業(yè)的盈利能力進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，以提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力以及發(fā)展的積極主動(dòng)性。第四，應(yīng)簡(jiǎn)化各部門扶持企業(yè)的補(bǔ)助政策，避免企業(yè)多頭補(bǔ)助，讓企業(yè)順應(yīng)市場(chǎng)，減少對(duì)政府的依賴。為了避免財(cái)政稅收資源的浪費(fèi)，筆者結(jié)合多年的工作實(shí)際認(rèn)為，繁多的各項(xiàng)財(cái)政對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助政策只需簡(jiǎn)化為兩點(diǎn)：企業(yè)當(dāng)年對(duì)地方的稅收貢獻(xiàn)率及當(dāng)年對(duì)地方的吸納就業(yè)人數(shù)。只有在這些基礎(chǔ)層面得到了加強(qiáng)，才能真正的有利于中小微企業(yè)的良好發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新，要從實(shí)際出發(fā)，注重策略的科學(xué)實(shí)施，只有這樣才能有助于企業(yè)的良好發(fā)展。此次從理論結(jié)合實(shí)際對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策進(jìn)行初探，希望通過(guò)這些策略的研究，對(duì)實(shí)際發(fā)展能有積極作用。

參考文獻(xiàn):

[1]孫建.論新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2015(07)

[2]田怡.論扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新研究[J].中國(guó)商貿(mào).2013(29)

[3]蔡美華.加快財(cái)政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)發(fā)展[J].科技與企業(yè).2013(06)

[4]王越,劉敏.中小企業(yè)財(cái)政政策支持研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2013(05)

第7篇：新財(cái)稅政策范文

關(guān)鍵詞：紐約；財(cái)稅政策；國(guó)際金融中心；上海

中圖分類號(hào)：F833　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2009)02-0062-04

紐約是世界最重要的國(guó)際金融中心之一。在紐約，商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行、投資銀行、證券交易所及保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)云集，許多外國(guó)銀行也在紐約設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。紐約金融中心不僅引領(lǐng)了全球金融市場(chǎng)，也影響著世界金融交易、結(jié)算、儲(chǔ)備等金融和資源產(chǎn)品的走勢(shì)。英國(guó)倫敦金融城2008年3月公布的第三次全球金融中心指數(shù)(GFCl3)中紐約得786分，排在第二。該調(diào)查顯示紐約正在趕超倫敦，而且金融界對(duì)構(gòu)成金融中心競(jìng)爭(zhēng)力主要因素的看法也在改變。以前，人才和技術(shù)被認(rèn)為是構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)力的首要因素，如今受訪者關(guān)注的重點(diǎn)是政策監(jiān)管和稅收環(huán)境。財(cái)稅政策對(duì)吸引國(guó)際金融公司和人才起了非常重要的作用。為此，我們以紐約為例來(lái)研究金融中心建設(shè)的財(cái)稅政策，以便對(duì)上海建設(shè)國(guó)際金融中心有所啟示。

一、紐約金融業(yè)的稅收情況

在美國(guó)的稅收體系中，間接稅所占的比重很小，而且一直呈降低的趨勢(shì)。就大多數(shù)國(guó)家采用的增值稅而言，一向以稅制完備而著稱的美國(guó)至令尚未采用增值稅。因此，主要介紹一下紐約的直接稅。

1、個(gè)人所得稅。

從總體上看，直接稅是美國(guó)稅收制度的基礎(chǔ)。其中個(gè)人所得稅始終保持第一大稅種的地位，在美國(guó)聯(lián)邦政府的稅收總額中，個(gè)人所得稅一般占到40％左右。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，為了在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位，西方發(fā)達(dá)國(guó)家紛紛通過(guò)了各自的稅制改革方案，形成了新一輪的世界性減稅浪潮。美國(guó)國(guó)會(huì)多次通過(guò)布什政府的減稅方案，減稅力度之大、次數(shù)之頻繁是前所未有的。2000年，美國(guó)的個(gè)人所得稅稅率分為15％、28％、31％、36％、39.6％五個(gè)檔次。2001年，除了最低15％的稅率保持不變外，其他各檔次分別降低了0.5個(gè)百分點(diǎn)。在2002年，各檔次稅率再次分別降低0.5個(gè)百分點(diǎn)，最低稅率為10％，最高稅率降到38.6％。2003年，稅率繼續(xù)降低，最低10％和15％的稅率不變，其他檔次的稅率分別降低2％或3.6％，最高稅率降到35％。到2008年，美國(guó)的個(gè)人所得稅稅率分為10％、15％、25％、28％、33％、35％六個(gè)檔次。

除聯(lián)邦稅以外，紐約州所征的個(gè)人所得稅也采用超額累進(jìn)稅率，分為4％、4.5％、5.25％、5.9％和6.85％五個(gè)檔次。6.85％的最高稅率適用于應(yīng)稅所得超過(guò)20,000美元的單身個(gè)人。另外，2004年到2006年臨時(shí)實(shí)施了兩個(gè)更高的稅率7.5％(7375％)和7.7％，7.7％的稅率只適用于收入超過(guò)500,000美元的納稅人。紐約的個(gè)人所得稅是累進(jìn)稅率，平均來(lái)說(shuō)，低收入者納稅是其所得的1.3％，20％的中產(chǎn)階級(jí)納稅是其所得的2.6％，1％最富的人納稅是其個(gè)人所得的6％。然而，如果考慮到聯(lián)邦所得稅申報(bào)的扣除項(xiàng)，紐約個(gè)人所得稅的累進(jìn)程度就降低了，富人的稅負(fù)也隨之降低。聯(lián)邦扣除以后，1％最富的人所得稅的有效稅率從6％降到了4.3％。據(jù)調(diào)查，紐約富裕階層的近四分之一是金融證券方面的人士，個(gè)人所得稅的降低促使金融知識(shí)水平高、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才匯集紐約，使得國(guó)際金融中心的人才儲(chǔ)備條件得以保證。

2、公司所得稅。

美國(guó)是以所得稅為主體稅種的國(guó)家，聯(lián)邦和其50個(gè)州各有自己的稅法。就金融行業(yè)而言，在聯(lián)邦和所在地州及地方政府設(shè)置的各個(gè)稅種中，公司所得稅是其主要稅種。在聯(lián)邦層面，金融行業(yè)與非金融企業(yè)沒有什么區(qū)別；公司所得稅適用15％-38％的多級(jí)累進(jìn)稅率，稅率結(jié)構(gòu)先累進(jìn)，應(yīng)稅所得超過(guò)一定數(shù)額后，稅率又有所降低(應(yīng)稅所得低于1833萬(wàn)美元，適用稅率為15-38％；應(yīng)稅所得高于1833萬(wàn)美元，適用稅率為35％)。

在州層面上，紐約州的公司所得稅稅率呈下降的趨勢(shì)，2000年稅率是9％，2008年降到7.1％。而且，由于存在很多的優(yōu)惠和抵免措施，使得公司繳納的稅款遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于按照它的實(shí)際所得應(yīng)繳稅額，這就意味著在紐約公司的有效稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于7.1％的名義稅率。如1969年紐約制定了《紐約投資減稅法》，該法案規(guī)定如果一個(gè)公司在紐約的投資符合相應(yīng)條件，投資額的1％可以從公司的所得稅中扣除。之后抵免數(shù)額又增加到投資低于3.5億美元的公司允許5％的抵免，對(duì)于超過(guò)3.5億美元的允許4％的抵免，而且投資應(yīng)抵免稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)以抵補(bǔ)以后15年的所得稅。每年，在紐約經(jīng)營(yíng)的公司有十億美元可以用作稅收抵免的結(jié)轉(zhuǎn)。

2004年9月，ITEP調(diào)查了美國(guó)275家最大且利潤(rùn)最豐厚的公司，發(fā)現(xiàn)其中的82家公司在2001年到2003年中，至少有一年沒有繳稅或是繳稅低于聯(lián)邦公司所得稅。換句話說(shuō)，這期間幾乎是所有的公司實(shí)際上都從聯(lián)邦政府那里得到了凈退稅。因?yàn)榧~約的應(yīng)稅所得是建立在聯(lián)邦應(yīng)稅所得的基礎(chǔ)上，這些規(guī)定和優(yōu)惠措施減少了紐約公司應(yīng)納稅額。調(diào)查還顯示，2001-2003年總部設(shè)在紐約的財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)所納稅的有效稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于聯(lián)邦稅率。有20多家公司實(shí)際上繳的所得稅還不到法定稅率的一半，這其中有摩根大通、雷曼兄弟和紐約銀行等著名的金融公司。較低的有效稅率吸引了眾多大公司把總部設(shè)在紐約或在紐約建立分公司，同時(shí)也對(duì)金融行業(yè)產(chǎn)生了示范和集聚效應(yīng)，促進(jìn)了紐約全球金融中心的發(fā)展，

3、資本利得稅。

資本利得稅是對(duì)資本利得(低買高賣資產(chǎn)所獲收益)征稅。常見的資本利得如買賣股票、債券、貴金屬和房地產(chǎn)等所獲得的收益。在美國(guó)，個(gè)人和企業(yè)都要為資本利得繳稅。但是，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期投資的資本利得(超過(guò)1年的投資)稅率較低。2008年，長(zhǎng)期投資的資本利得稅率降到15％(對(duì)于歸人最低和次低所得稅繳納人群的兩類人不繳資本利得稅)。被豁免資本利得稅的情況包括：(1)當(dāng)出售一份房產(chǎn)時(shí)，如果該房產(chǎn)是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可獲得250,000美元(對(duì)單身)或500,000美元(對(duì)夫婦)的豁免額；(2)資本利得計(jì)算的是凈值。即投資收益減去投資損失。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，如果投資損失超過(guò)了投資收益，凈損失可以被利用在一般所得稅的減免中。每年每個(gè)個(gè)人可以申報(bào)3,000美元的凈投資損失，用來(lái)減免一般所得稅。剩余的投資損失還可以歸入下一年繼續(xù)用來(lái)計(jì)算下一年的資本利得凈值。企業(yè)還被允許將本年度的投資凈損失抵消上一年度投資收益，從而獲得一定的退稅。

4、財(cái)產(chǎn)稅。

美國(guó)的財(cái)產(chǎn)稅尤其是房地產(chǎn)稅是各州政府財(cái)政收入的支柱。應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)主要包括不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人財(cái)產(chǎn)和無(wú)形財(cái)產(chǎn)。幾十年來(lái)，很多州取消了對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)和無(wú)形財(cái)產(chǎn)征稅，只對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征財(cái)產(chǎn)稅。大部分州的財(cái)產(chǎn)稅稅率在2％到4％之間，紐約不同的行政區(qū)稅率不l司，在2001-2002年，平均稅率是2.3％，各區(qū)從0.38％到2.63％不等；購(gòu)房的銀行貸款利息可在稅前扣除。另外，美國(guó)政府對(duì)財(cái)產(chǎn)稅還制定了形式多樣的稅收優(yōu)惠政策，主要包括減稅和免征、“斷路器”稅收抵免、延期納稅和分類稅率等。除此之外，1978年，加利福尼亞州通過(guò)了《加利福尼亞第13條建議》，降低了財(cái)產(chǎn)稅稅率，并對(duì)其增長(zhǎng)加以限制。這之后，幾乎所有的州都對(duì)財(cái)產(chǎn)稅提出了某些形式的限制，包括限制和控制財(cái)產(chǎn)稅的增長(zhǎng)速度，對(duì)財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值增長(zhǎng)設(shè)限、對(duì)法定財(cái)產(chǎn)稅率設(shè)限、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)稅率增長(zhǎng)、對(duì)財(cái)產(chǎn)稅收入增幅設(shè)限、對(duì)地方支出封頂?shù)取＜~約州對(duì)各級(jí)政府征收財(cái)產(chǎn)稅的稅率施加了限制?？h級(jí)政府可以征1.5％的財(cái)產(chǎn)稅，大多數(shù)市政府可以征2％的稅。

二、中國(guó)金融業(yè)稅收制度的現(xiàn)狀

與紐約相比，我國(guó)金融業(yè)稅收制度存在著稅制不夠合理、稅率偏高、稅負(fù)偏重和稅收覆蓋面偏窄的問題。

(一)營(yíng)業(yè)稅稅率偏高

不論從事何種應(yīng)稅金融業(yè)務(wù)，在我國(guó)都按照“金融保險(xiǎn)業(yè)’’稅目征收營(yíng)業(yè)稅并按營(yíng)業(yè)稅稅額附征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(外資金融機(jī)構(gòu)可以免交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)。目前，我國(guó)對(duì)金融企業(yè)征收的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅則因納稅人所在區(qū)域不同而不同，在市區(qū)的征稅稅率為7％，在縣城、建制鎮(zhèn)的稅率則為5％，而在其他區(qū)域稅率為1％。由于金融機(jī)構(gòu)一般都坐落在城市或縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)，實(shí)際適用稅率多為7％或5％。教育費(fèi)附加則統(tǒng)一按3％的附加率征收。我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有9個(gè)稅目，除娛樂業(yè)征收5-20％的幅度比例稅率外，其他稅目分別按3％和5％兩檔稅率征收。金融企業(yè)實(shí)行的是5％的稅率，與服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率相同，但與交通運(yùn)輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)3％的稅率相比，金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率仍處于較高水平。

(二)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)偏重

金融行業(yè)除了繳納營(yíng)業(yè)稅外，還需繳納印花稅。金融業(yè)繳納的印花稅可以分為幾種：貸款合同印花稅、房產(chǎn)合同印花稅以及股票交易印花稅。印花稅因交易憑據(jù)的不同，稅率和稅基都不盡相同(詳見表1)。股票交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來(lái)的，是專門針對(duì)股票交易發(fā)生額征收的一種稅。在我國(guó)，股票交易印花稅除了稅收工具以外，更是成為政府調(diào)控股票市場(chǎng)的重要工具。例如1997年5月9日，為平抑過(guò)熱的股市，我國(guó)將股票交易印花稅由3％上調(diào)至5％；1998年6月12日，為活躍市場(chǎng)交易，又將印花稅率由5％下調(diào)為4％；2008年4月，印花稅從3％下調(diào)至1‰：進(jìn)入9月，為了刺激股市，財(cái)政部宣布自2008年9月19日起對(duì)印花稅實(shí)行單向征收。由此可以看出，中國(guó)股票交易印花稅稅率并不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。雖然與其他稅種相比，印花稅稅率很低，但它一般按涉及的交易額(如貸款合同金額)全額計(jì)征，因此，從實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入角度看，印花稅也占有一定的稅負(fù)比例。這樣，金融機(jī)構(gòu)從事證券買賣，既要繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加，又要繳納印花稅。這幾種稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。

(三)個(gè)人所得稅稅制不合理

個(gè)人所得稅從兩方面影響金融業(yè)務(wù)：一方面是對(duì)個(gè)人投資者從事金融產(chǎn)品投資所實(shí)現(xiàn)的收益征稅。目前，我國(guó)對(duì)個(gè)人的存款利息和對(duì)從事證券(不包括國(guó)債1投資所取得的股息、紅利和利息收入按20％稅率征收個(gè)人所得稅，而對(duì)證券轉(zhuǎn)讓所得則暫免征收個(gè)人所得稅。對(duì)部分收益征稅，部分收益不征稅，本身有失稅收公平，會(huì)扭曲資金流向，影響資本配置效率。

另一方面對(duì)金融企業(yè)職員的工資、薪金所得按5％至45％九級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。由于我國(guó)個(gè)人所得稅從總體上已存在諸多不適應(yīng)，如稅率偏高(近些年國(guó)際上個(gè)人所得稅稅率普遍呈下調(diào)趨勢(shì)，最高邊際稅率已普遍降到40％以下，我國(guó)工資、薪金個(gè)人所得稅45％的最高邊際稅率已顯得很高)，分項(xiàng)征收，稅前扣除項(xiàng)目少，扣除標(biāo)準(zhǔn)偏低，從而使個(gè)人所得稅稅負(fù)總體偏高。金融行業(yè)工資水平較高，且與國(guó)外同行相比，個(gè)人所得稅稅負(fù)偏高無(wú)疑會(huì)間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)企業(yè)所得稅扣除限制較多

目前，我國(guó)金融企業(yè)原則上同普通企業(yè)一樣繳納稅率為25％的企業(yè)所得稅，雖然法定稅率略低于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，但是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目限制較多，特別是金融行業(yè)由于自身的行業(yè)特點(diǎn)，稅前扣除限制將大大加重企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)。原則上，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出和費(fèi)用都應(yīng)允許在稅前如實(shí)扣除，但我國(guó)現(xiàn)行稅制對(duì)許多支出項(xiàng)目規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，如工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、壞賬準(zhǔn)備的提取等。對(duì)金融企業(yè)影響較大的扣除項(xiàng)目限制主要有兩項(xiàng)：(1)工資扣除，即按規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)扣除，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為月工資1600元。對(duì)超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資支出，企業(yè)只能從稅后利潤(rùn)列支。金融行業(yè)屬于知識(shí)密集型行業(yè)，平均工資水平較高，因此，工資扣除的限制對(duì)金融行業(yè)的稅負(fù)影響較大，金融企業(yè)對(duì)此反映也比較強(qiáng)烈。(2)允許稅前扣除的壞賬標(biāo)準(zhǔn)過(guò)嚴(yán)。內(nèi)資金融企業(yè)依據(jù)規(guī)定計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備，其按提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1％計(jì)提的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。符合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先應(yīng)沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)收回已核銷的呆賬損失時(shí)，應(yīng)相應(yīng)調(diào)增其應(yīng)納稅所得額。其應(yīng)收未收利息逾期180天以上的就可以沖抵當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)收未收本金逾期3年以上仍未收回的，原則上可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，及時(shí)核銷逾期不能收回的壞賬，對(duì)保障金融企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有著重要意義。貸款本金3年不能收回，才能認(rèn)定為壞賬予以核銷，不符合金融企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

三、紐約財(cái)稅政策對(duì)上海建設(shè)國(guó)際金融中心的啟示

目前，上海作為人民幣金融中心，正在進(jìn)一步朝著建設(shè)全球金融中心而努力，設(shè)計(jì)一個(gè)合理的稅收體系是必不可少的條件，而紐約在稅收體制方面的經(jīng)驗(yàn)?zāi)転樯虾?guó)際金融中心的建設(shè)提供很多有益的啟示。

(一)降低金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大征收范圍

金融行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)銀行的貸款利息和收費(fèi)等項(xiàng)收入，而不是針對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和稅前收益等項(xiàng)收入征稅。國(guó)有商業(yè)銀行歷史形成的資產(chǎn)質(zhì)量差，銀行存貸利差空間不大，而實(shí)際利差與名義利差差距較大，債轉(zhuǎn)股又出現(xiàn)實(shí)際利差嚴(yán)重倒掛以及大量不良資產(chǎn)的形成，經(jīng)營(yíng)困難，競(jìng)爭(zhēng)乏力。而紐約的經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)銀行業(yè)不征營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅的做法也是可行的。因此為降低我國(guó)銀行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，降低金融行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)是必要的。同時(shí)在銀行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率進(jìn)一步調(diào)低的基礎(chǔ)上，還可以考慮對(duì)所有的貸款業(yè)務(wù)均按利差收入征稅。這樣既規(guī)范了稅收政策，又可以有效提高銀行的資金利用率。

(二)降低個(gè)人和公司所得稅稅負(fù)，取消不合理的稅前扣除限制　個(gè)人所得稅稅負(fù)偏高無(wú)疑會(huì)間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競(jìng)爭(zhēng)力。因此，應(yīng)當(dāng)降低個(gè)人所得稅稅率，并制定合理的扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)。由于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目限制較多，加重了企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)取消不合理的稅前扣除限制。原則上與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出和費(fèi)用都應(yīng)允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。對(duì)于工資和壞賬核銷等對(duì)金融企業(yè)影響較大的扣除項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，取消計(jì)稅工資限額，放寬壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，即建議將認(rèn)定為壞賬的逾期時(shí)間適當(dāng)縮短。

(三)給予金融行業(yè)特殊的稅收優(yōu)惠

第8篇：新財(cái)稅政策范文

[關(guān)鍵詞] 金融危機(jī)；優(yōu)化創(chuàng)新；科學(xué)體系；協(xié)調(diào)機(jī)制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號(hào)] F810.41 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國(guó)際上全球化的推進(jìn)，我國(guó)一直在對(duì)各國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析和研究，不斷找尋能夠c世界經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的制度和體系，多年來(lái)，已有不小的發(fā)展，但同時(shí)，國(guó)際上的金融危機(jī)也給我國(guó)帶來(lái)了極大的沖擊和各種問題。

金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國(guó)在金融危機(jī)的影響下加快對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行改革，也能夠避免我國(guó)在以后的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中再次受到金融危機(jī)的波及；弊是金融危機(jī)會(huì)使我國(guó)尚未完全穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大波動(dòng)，從而使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)陷入一個(gè)混亂的局面。

所以在金融危機(jī)背景下，我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行進(jìn)一步的改革，通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同層級(jí)、不同人群對(duì)財(cái)稅政策的需求進(jìn)行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的發(fā)展的財(cái)政稅收政策。

1 在金融危機(jī)背景下我國(guó)財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響還沒有完全顯示出來(lái)，但是目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場(chǎng)上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)資源不能夠做到合理利用、民生和社會(huì)福利問題難以解決，還有整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國(guó)明確出臺(tái)了經(jīng)濟(jì)體制改革意見，把應(yīng)對(duì)金融危機(jī)作為促進(jìn)財(cái)政稅收政策進(jìn)行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長(zhǎng)作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個(gè)能夠促進(jìn)社會(huì)可續(xù)發(fā)展的有效的財(cái)政稅收政策。

從我國(guó)國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，雖然經(jīng)濟(jì)處于不斷回升的階段，但實(shí)際上，我國(guó)并沒有將實(shí)行的激勵(lì)政策的重點(diǎn)放在滿足消費(fèi)需求方面，而是使用了通過(guò)提高外部的投資來(lái)影響消費(fèi)需求的間接方式。這種通過(guò)投資來(lái)影響消費(fèi)的方式實(shí)際上是弊大于利的，因?yàn)橥顿Y并不是可控的，所以總是會(huì)出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時(shí)還會(huì)是整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個(gè)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)。所以，在實(shí)施財(cái)政稅收政策時(shí)，不能只看到其對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

2 在金融危機(jī)背景下我國(guó)財(cái)政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國(guó)仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個(gè)進(jìn)行研究分析，提高人們對(duì)于政策中存在問題的嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)。

2.1 改革難度大

我國(guó)一直處于財(cái)政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時(shí)間的推移，目前的改革不得不面臨著風(fēng)險(xiǎn)性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個(gè)“瓶頸”時(shí)期。不僅如此，經(jīng)濟(jì)體制自身的改革，對(duì)于政治、文化、社會(huì)等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個(gè)出現(xiàn)調(diào)整，勢(shì)必會(huì)牽動(dòng)另一個(gè)進(jìn)行整改，所以我國(guó)目前的財(cái)政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個(gè)龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導(dǎo)的國(guó)家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會(huì)存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對(duì)于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對(duì)改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對(duì)企業(yè)、政府僅重視自己。

從整體的社會(huì)來(lái)看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會(huì)福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財(cái)政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個(gè)是地方政府想進(jìn)行改革的方面沒有通過(guò)中央政府的推動(dòng)而改不了；另一個(gè)是沒有通過(guò)中央政府的同意而不能改。所以目前來(lái)看，地方政府缺乏改革的自是使改革進(jìn)展緩慢的重要原因。

前一個(gè)問題是因?yàn)榈胤秸疅o(wú)法自己進(jìn)行決定，需要上級(jí)政府的推動(dòng)：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，政府的考核績(jī)效評(píng)價(jià)、形成一個(gè)環(huán)境友好型的社會(huì)等等，都需要中央政府對(duì)地方政府進(jìn)行推動(dòng)，才能使各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠快速有效實(shí)行起來(lái)，如果只靠地方政府，很難在短時(shí)間內(nèi)形成效果。

后一個(gè)問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時(shí)地方政府自身的能力也不能夠進(jìn)行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動(dòng)和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2.3 改革進(jìn)展較為緩慢

由于受到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策大的環(huán)境的影響，各級(jí)地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個(gè)明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進(jìn)行指導(dǎo)，比如社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實(shí)現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會(huì)保障對(duì)群眾的積極影響等問題。而這些只能通過(guò)國(guó)家出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行優(yōu)化和完善。

2.4 推進(jìn)改革的機(jī)制還不健全

財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強(qiáng)的方面，面臨的矛盾和困難也越來(lái)越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進(jìn)程。但實(shí)際上，目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)所需要的統(tǒng)籌改革的機(jī)制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進(jìn)展緩慢。

3 在金融危機(jī)背景下推進(jìn)財(cái)政稅收改革創(chuàng)新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財(cái)政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)上的稅收征收、繳納活動(dòng)進(jìn)行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國(guó)的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強(qiáng)對(duì)不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

3.2 使國(guó)稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國(guó)稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國(guó)家實(shí)行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)仍然將國(guó)稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì)了。雖然目前，我國(guó)已經(jīng)準(zhǔn)備好將國(guó)稅和地稅進(jìn)行協(xié)調(diào)整合，但實(shí)際上，地方稅制的改革進(jìn)展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機(jī)出現(xiàn)后，國(guó)稅與地稅不斷召開工作會(huì)議，以促進(jìn)二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對(duì)于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，開始試行國(guó)稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進(jìn)行互相交流溝通，以期望通過(guò)各自的了解來(lái)制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負(fù)所體現(xiàn)的是一個(gè)國(guó)家的總體稅負(fù)水平，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體所能夠承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)最直接的體現(xiàn)，同時(shí)也是我國(guó)財(cái)政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實(shí)際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場(chǎng)的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因?yàn)檫@些都是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個(gè)健全科學(xué)的稅收制度，我國(guó)可以通過(guò)對(duì)國(guó)際上經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定的大國(guó)的財(cái)政稅收工作方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，在結(jié)合我國(guó)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況，形成一個(gè)以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)能夠更加科學(xué)健全。

3.4 建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來(lái)源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個(gè)科學(xué)、合理、健全的資金來(lái)源分配制度；最后還要加強(qiáng)監(jiān)督資金的來(lái)源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實(shí)行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當(dāng)前的制度運(yùn)行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3.5 優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下，我國(guó)需要加快完善當(dāng)前所實(shí)施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對(duì)相關(guān)稅費(fèi)，比如房產(chǎn)稅實(shí)施一定的減免政策，對(duì)于首次購(gòu)房的消費(fèi)者也實(shí)施相關(guān)稅費(fèi)的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)房、住房；在社會(huì)保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會(huì)保障制度；在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對(duì)科學(xué)技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)；在Y源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國(guó)帶來(lái)的收入，推動(dòng)生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機(jī)制的改革，使各項(xiàng)資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財(cái)稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國(guó)財(cái)政稅收收入的主要來(lái)源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體來(lái)說(shuō)就是企業(yè)所得的各項(xiàng)收入。但是，在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)無(wú)法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過(guò)對(duì)財(cái)政稅收制度的改革來(lái)提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢(shì)。還可以通過(guò)政府對(duì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的介入，使市場(chǎng)內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動(dòng)，從而從外部?jī)?yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時(shí)對(duì)于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動(dòng)作用，為整個(gè)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4 結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因?yàn)檫@不僅可以使我國(guó)本身的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，還能使我國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力大大提高。財(cái)政稅收政策是影響我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國(guó)國(guó)情，才能使我國(guó)在任何經(jīng)濟(jì)危機(jī)中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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第9篇：新財(cái)稅政策范文

一、我國(guó)財(cái)政稅收管理體制現(xiàn)狀

1.財(cái)稅管理難以控制。在當(dāng)下的財(cái)政稅收管理體制中，由于業(yè)務(wù)、行政雙向管理體制對(duì)管理人員所帶來(lái)的影響，無(wú)法避免的也就引起了許多問題。例如難以有效管理和控制有關(guān)財(cái)政稅收管理，甚至是無(wú)法遵循原則，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行。再加上當(dāng)下的財(cái)政稅收管理體制缺少有效的監(jiān)督約束機(jī)制。諸多財(cái)政稅收管理人員嚴(yán)重缺乏必要的緊迫感、責(zé)任感以及使命感，從而也就會(huì)引起一系列違法違紀(jì)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.監(jiān)督監(jiān)管不到位。雖然所我國(guó)財(cái)政稅收體制在近幾年中已經(jīng)得到了很大完善，并且其機(jī)構(gòu)改革也在建設(shè)過(guò)程中，但是這樣的一系列改革卻不但沒有給財(cái)政稅收帶來(lái)有效作用，而且還在一定稱帝上促使諸多地方財(cái)政稅收管理力量被削弱，而且還促使整個(gè)財(cái)政管理體制中管理人員的工作積極性遭受降低，再加上管理經(jīng)費(fèi)和人員配備等諸多問題，促使我國(guó)財(cái)政管理甚至呈現(xiàn)出一種滯后現(xiàn)狀。

3.責(zé)、權(quán)、利沒有得到明確。在當(dāng)下我國(guó)財(cái)政管理體制中，諸多改革措施都或多或少的存在著一定的過(guò)渡性。例如：一些地區(qū)財(cái)政管理體制，雖然規(guī)定了對(duì)稅收收支兩個(gè)線管理進(jìn)行實(shí)施，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，也只是將財(cái)政稅收的收入和支出資金給劃分開，再加上很多專項(xiàng)資金申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)一系列復(fù)雜的審批流程，從而也就在很大程度上影響到資金的使用效益，促使財(cái)政稅收管理的責(zé)、權(quán)、利很難得到真正統(tǒng)一。

二、我國(guó)財(cái)政稅收管理體制創(chuàng)新對(duì)策分析

1.財(cái)政稅收管理體制實(shí)施制度創(chuàng)新。我國(guó)財(cái)政稅收體制改革對(duì)我國(guó)政府改革深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重制約，在農(nóng)村地區(qū)，積極推廣，讓農(nóng)民從事勞動(dòng)的熱情得到充分調(diào)動(dòng)，并降低農(nóng)村生產(chǎn)工具成本，促使我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本從本質(zhì)上得到降低，此外，除了要免除農(nóng)業(yè)稅等稅收項(xiàng)目，還應(yīng)該調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。同時(shí)還要將合同制運(yùn)用到我國(guó)財(cái)政稅收體系中，其能夠?qū)ξ覈?guó)地方政府財(cái)務(wù)稅收管理分配智能做到有效完善，從而不但能夠讓地方財(cái)政稅收所擁有的自主權(quán)得到加強(qiáng)，還能夠讓中央政府自身的宏觀調(diào)控能力得到強(qiáng)化。

2.提升管理人員綜合素質(zhì)。財(cái)政稅收管理人員在管理工作中具有著非常重要的作用，不但是我國(guó)財(cái)政稅收管理效率得以提升的重要核心，而且還緊密聯(lián)系著財(cái)政稅收管理工作的發(fā)展。財(cái)務(wù)稅收管理人員時(shí)財(cái)政稅收管理運(yùn)作是否正常的關(guān)鍵因素，人員素質(zhì)的高低和財(cái)政稅收管理的最終效果有著直接聯(lián)系。因此，建立起良好的財(cái)政稅收內(nèi)部秩序，讓財(cái)政稅收管理人員素質(zhì)得到全面提升是不容小視的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)定期組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育等諸多措施，對(duì)稱職、優(yōu)秀的綜合型財(cái)政稅收管理人員進(jìn)行大力培育。同時(shí)，還要將相統(tǒng)一的管理和服務(wù)意識(shí)樹立起來(lái)，不斷加強(qiáng)財(cái)政稅收管理的培訓(xùn)指導(dǎo)力度，不僅要讓讓財(cái)政稅收管理人員的綜合協(xié)調(diào)得到提升，同時(shí)還要不斷培養(yǎng)其組織能力。此外，還應(yīng)該不斷優(yōu)化財(cái)政稅收管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而將最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)提供給廣大群眾，促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收管理事業(yè)的快速發(fā)展。

3.對(duì)財(cái)務(wù)稅收收支范圍進(jìn)行合理界定。應(yīng)以市場(chǎng)、高效、服務(wù)以及優(yōu)化原則為基礎(chǔ)，合理、科學(xué)的進(jìn)行引導(dǎo)，讓財(cái)政稅收管理范圍得到進(jìn)一步確定，科學(xué)定義稅負(fù)比例，并在社會(huì)管理和公共服務(wù)領(lǐng)域中科學(xué)、合理的配置財(cái)政稅收資源，對(duì)區(qū)域公共服務(wù)均衡化進(jìn)程進(jìn)行全面推動(dòng)。同時(shí)，還要明確財(cái)政稅收管理職責(zé)權(quán)限，讓各級(jí)財(cái)政稅收管理部門對(duì)職責(zé)的行使全力得到有效保障，對(duì)中央和地方財(cái)政稅收收入范圍做到嚴(yán)格規(guī)范和完善，讓財(cái)政稅收管理覆蓋范圍得到進(jìn)一步拓展。此外，還要依據(jù)財(cái)政稅收管理部門之間的管理職責(zé)來(lái)進(jìn)行實(shí)際區(qū)分，在預(yù)算管理中逐步納入財(cái)政稅收管理收入，對(duì)容易造成財(cái)政稅收源轉(zhuǎn)移和跨區(qū)域分配不公的現(xiàn)象進(jìn)行有效調(diào)整，不但要滿足中央宏觀調(diào)控需求，同時(shí)也要迎合地方在對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和組織收入上的推動(dòng)積極性，促使因市場(chǎng)等一系列因素可能會(huì)對(duì)財(cái)政稅收收入轉(zhuǎn)移的影響得以降低，從而推動(dòng)我國(guó)財(cái)政稅收管理的健康可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)轉(zhuǎn)變和社會(huì)的全面進(jìn)步。