固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；降低

財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中處于核心地位，在固定資產(chǎn)投資中任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都與財(cái)務(wù)管理有著密不可分的關(guān)系。就目前形勢(shì)來(lái)看，我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模正以前所未有的速度迅速擴(kuò)大，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展，企業(yè)管理階層必須更加重視對(duì)于工程的財(cái)務(wù)管理水平。然而在現(xiàn)實(shí)管理過(guò)程中，固定資產(chǎn)投資往往會(huì)受到各種因素的影響而被管理者有意無(wú)意的忽視，一旦固定資產(chǎn)投資出現(xiàn)問(wèn)題，輕則為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，重則關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，必須對(duì)其高度重視。

一、我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因

現(xiàn)階段我國(guó)固定資產(chǎn)投資與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在著一定的差距，筆者以為我國(guó)目前固定資產(chǎn)投資主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)部門本身就沒有參與到一個(gè)工程的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此想要詳細(xì)而準(zhǔn)確的了解到工程造價(jià)構(gòu)其實(shí)是十分困難的，這就導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)控制就顯得十分被動(dòng)，更為致命的是財(cái)務(wù)管理的滯后直接增加了了固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)。（2）就會(huì)計(jì)內(nèi)部控制情況而言，相關(guān)部門最為關(guān)注的重點(diǎn)在于銷售以及收款循環(huán)，同時(shí)采購(gòu)以及付款循環(huán)也是另外一大重要關(guān)注點(diǎn)，相比之下對(duì)工程預(yù)算以及工程財(cái)務(wù)循環(huán)并沒有給予應(yīng)有的重視，在進(jìn)行工作的過(guò)程中，只不過(guò)發(fā)揮的是一個(gè)利用完全成本法開展相關(guān)歸集核算的角色。

二、如何有效降低企業(yè)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)工程前期所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制

通常來(lái)講，工程前期所產(chǎn)生的費(fèi)用主要由以下幾部分構(gòu)成：項(xiàng)目可行性研究所需要的費(fèi)用、征地費(fèi)、當(dāng)?shù)鼐用竦牟疬w費(fèi)、這一過(guò)程中的差旅費(fèi)以及與之相關(guān)的各種協(xié)調(diào)所需要的費(fèi)用。盡管嚴(yán)格地講這一部分費(fèi)用與整個(gè)投資項(xiàng)目的實(shí)體產(chǎn)生直接的關(guān)系，然而其卻直接的和項(xiàng)目建設(shè)息息相關(guān)，由于這一部分費(fèi)用彈性相對(duì)較大，是出現(xiàn)各種問(wèn)題的重災(zāi)區(qū)。再加上內(nèi)部控制制度在結(jié)構(gòu)上的有待完善和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核等方面的影響，相當(dāng)一部分企業(yè)往往會(huì)將本部門在管理費(fèi)用上的支出，諸如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等歸入到投資成本中。針對(duì)這種現(xiàn)象，必須將加強(qiáng)對(duì)工程前期費(fèi)用控制看做是重點(diǎn)。這一過(guò)程中進(jìn)行固定資產(chǎn)管理必須加大兩方面問(wèn)題的控制。第一，建立起規(guī)范的明細(xì)核算制度；第二，財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)構(gòu)成的成本費(fèi)進(jìn)一步的進(jìn)行科學(xué)分解，財(cái)務(wù)工作人員需要制定出具體的費(fèi)用分解表，同時(shí)將對(duì)費(fèi)用內(nèi)容上的實(shí)質(zhì)性審核看做是重點(diǎn)，對(duì)并沒有資格被納入前期費(fèi)用的項(xiàng)目絕不徇私。

2.加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、材料投資成本的控制

相關(guān)研究表明，設(shè)備、材料投資上的資金投入占到固定資產(chǎn)總投資的六成作用，由此可見其對(duì)固定資產(chǎn)投資質(zhì)量的影響是十分直接而深遠(yuǎn)的。將財(cái)務(wù)管理當(dāng)做控制投資風(fēng)險(xiǎn)的研究交代，筆者以為設(shè)備、材料投資中，財(cái)務(wù)工作人員必須從以下兩個(gè)方面做好相關(guān)工作：

（1）堅(jiān)決不打折扣的遵從企業(yè)所指定的設(shè)備出庫(kù)以及材料調(diào)撥的相關(guān)規(guī)定。為進(jìn)一步確保企業(yè)能夠規(guī)范工程建設(shè)過(guò)程中的設(shè)備與材料的管理做好必要準(zhǔn)備。除此之外，財(cái)務(wù)工作人員在開展相關(guān)工作的時(shí)候，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實(shí)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，編制出更加科學(xué)、合理的設(shè)備出庫(kù)與材料調(diào)撥對(duì)策，從而為科學(xué)的確定制定工程的造價(jià)，最大限度的降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失做出積極貢獻(xiàn)。在具體的工作中，財(cái)務(wù)人員必須牢牢遵守我國(guó)住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部頒布的《關(guān)于工程建設(shè)設(shè)備與材料劃分規(guī)定》，明確工程建設(shè)中設(shè)備與材料的劃分標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)牢牢貫徹執(zhí)行原則，堅(jiān)決杜絕由于某些工程為了追求時(shí)間效應(yīng)而開展不合法的“綠色通道”，從而導(dǎo)致設(shè)備與材料模糊不清。

（2）高度重視驗(yàn)收職責(zé)分離這一過(guò)程所能夠帶來(lái)的巨大效益。通常來(lái)講，一個(gè)設(shè)備合同，其本身是由技術(shù)部分以及商務(wù)部分兩大塊內(nèi)容構(gòu)成的，部分情況下需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，在你來(lái)我往的“磨破嘴皮”工夫后才能夠達(dá)成協(xié)議的，然而加入在設(shè)備最后入庫(kù)的時(shí)候，并不注意在驗(yàn)收工作上仔細(xì)檢查，很有可能會(huì)出現(xiàn)“前功盡棄”的現(xiàn)象。除此之外還有一些設(shè)備會(huì)因?yàn)轶w積等因素干擾，在具體的使用中往往直接由業(yè)主運(yùn)送到工地上，根本就沒有經(jīng)歷倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收這一流程，針對(duì)這種現(xiàn)象，財(cái)務(wù)必須尤其需要對(duì)資產(chǎn)以及記錄部分內(nèi)容進(jìn)行分離，確保審批人與執(zhí)行人不能為同一個(gè)人。假使驗(yàn)收部門由于各種原因無(wú)法直接到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收，則應(yīng)當(dāng)由使用人進(jìn)行驗(yàn)收簽字，這種情況下財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)相應(yīng)的增加，為了避免這種現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員必須高度重視驗(yàn)收職責(zé)分離這一過(guò)程所能夠帶來(lái)的巨大效益。

三、結(jié)語(yǔ)

以上本文以工程管理項(xiàng)目資產(chǎn)管理現(xiàn)狀為例，揭示現(xiàn)階段必須將企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題原因之后，通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)投資過(guò)程中所遇到的實(shí)際問(wèn)題，指出在固定資產(chǎn)前期、具體設(shè)備投資階段，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大限度降低的具體策略，希望為相關(guān)人員從事學(xué)術(shù)研究以及開展實(shí)際工作提供行之有效的參考。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

一、長(zhǎng)安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

（一）長(zhǎng)安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

長(zhǎng)安福特總部坐落在長(zhǎng)江上游的經(jīng)濟(jì)中心——重慶市，是由中國(guó)汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長(zhǎng)安汽車集團(tuán)和世界領(lǐng)先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國(guó)消費(fèi)者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬(wàn)輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。

長(zhǎng)安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及各個(gè)部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國(guó)福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點(diǎn)。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在COSO內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國(guó)國(guó)情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

長(zhǎng)安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡(jiǎn)要）：

1.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策

2.資產(chǎn)購(gòu)置流程

3.資產(chǎn)處置流程

4.資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理和報(bào)廢流程

（1）臺(tái)賬的設(shè)置和保管要求：專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺(tái)賬的登記：包括入庫(kù)登記、領(lǐng)用登記、報(bào)廢或轉(zhuǎn)移登記。

（3）期末報(bào)告：按季向財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)表。

（4）盤點(diǎn)制度。

（5）資產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時(shí)直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。

（6）資產(chǎn)報(bào)廢、出售的審批和實(shí)物處置：包括不同固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

（1）目的：通過(guò)盤點(diǎn)來(lái)確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項(xiàng)目。

（3）參考資料。

（4）職責(zé)：包括財(cái)務(wù)部門、主管部門及使用部門的職責(zé)。

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤點(diǎn)方法和盤點(diǎn)時(shí)間、差異處理以及盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理。

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

（二）長(zhǎng)安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點(diǎn)。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長(zhǎng)安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策、購(gòu)置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來(lái)卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個(gè)重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。長(zhǎng)安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗(yàn)，在流程設(shè)計(jì)上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長(zhǎng)安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來(lái)自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購(gòu)置，一直到日常管理和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購(gòu)置，但固定資產(chǎn)購(gòu)買回來(lái)后，對(duì)日常管理卻不夠重視。長(zhǎng)安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理制度，對(duì)臺(tái)賬的設(shè)置、登記、保管、報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護(hù)了資產(chǎn)的正常運(yùn)行。

3.注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，在我國(guó)很多企業(yè)中一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對(duì)如何評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。長(zhǎng)安福特的內(nèi)部控制制度中的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項(xiàng)目，從固定資產(chǎn)的購(gòu)置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對(duì)象。通過(guò)內(nèi)部審核，長(zhǎng)安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。二、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國(guó)石化儀征化纖股份有限公司是中國(guó)石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國(guó)最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對(duì)苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營(yíng)范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進(jìn)行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進(jìn)行了較大規(guī)模的財(cái)務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機(jī)制。公司每年都要組織財(cái)務(wù)大檢查，并且定期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)。

儀征化纖于2002年12月成功實(shí)施ERP，ERP建設(shè)的核心問(wèn)題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在ERP實(shí)施的過(guò)程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國(guó)石化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，將ERP的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程如附表（簡(jiǎn)要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

通過(guò)對(duì)儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點(diǎn)：

1.圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計(jì)和實(shí)施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動(dòng)是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動(dòng)能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)要想使控制活動(dòng)能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問(wèn)題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的可靠性、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和合法性。2.組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展具有很強(qiáng)的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級(jí)管理者必須進(jìn)行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問(wèn)題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)也應(yīng)該按照一定的審批程序進(jìn)行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計(jì)出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動(dòng)的貫徹實(shí)施。

按照授權(quán)審批對(duì)象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動(dòng)劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動(dòng)的具體審批程序，在實(shí)際工作中還會(huì)發(fā)生在同級(jí)別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關(guān)單據(jù)對(duì)新增固定資產(chǎn)共同進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部門審核，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同定期組織實(shí)施。

特殊授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動(dòng)，例如重大的項(xiàng)目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動(dòng)的決策程序、制衡機(jī)制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的處置，單臺(tái)原值在5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報(bào)董事長(zhǎng)審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部審核，報(bào)總經(jīng)理班子、董事會(huì)審批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

3.突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購(gòu)設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對(duì)于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會(huì)造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。因此，在此案例中，該公司對(duì)于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過(guò)程中注意各部門的有效制衡。

三、對(duì)長(zhǎng)安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

長(zhǎng)安福特和儀征化纖公司均是國(guó)內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視IT技術(shù)，注意授權(quán)審批，強(qiáng)調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開展投資項(xiàng)目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿足社會(huì)需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過(guò)充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。

在這方面，長(zhǎng)安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策，而儀征化纖公司對(duì)于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保險(xiǎn)控制較少涉及，容易盲目購(gòu)建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費(fèi)用的控制

固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的成本和費(fèi)用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無(wú)形損耗成本。會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)成本和費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)就體現(xiàn)在上述成本費(fèi)用的控制中。正確確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，會(huì)計(jì)和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進(jìn)行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用的核算，計(jì)入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車輛和人員的勞動(dòng)報(bào)酬等。因此，在此過(guò)程中，主要是要?jiǎng)澐仲Y本性支出和收益性支出的界限，否則就會(huì)帶來(lái)資本化利息計(jì)算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費(fèi)用等問(wèn)題。關(guān)于這方面的問(wèn)題，在調(diào)研過(guò)程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理的。

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保證

第3篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

關(guān)鍵詞：民營(yíng)油服；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)管理

1 前言

越來(lái)越多的民營(yíng)油服企業(yè)跟隨國(guó)家政策的扶持實(shí)現(xiàn)了境外投資，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。而其境外財(cái)務(wù)管理體系的不完善以及國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化可能加重國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的難度。常見原因有：一是民營(yíng)企業(yè)較國(guó)企來(lái)說(shuō)融資成本較高，容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從投資審核流程到管理模式可能不夠完備。二是境外油氣服務(wù)對(duì)人員語(yǔ)言、油氣工程專業(yè)、企業(yè)管理等多方面知識(shí)有較高要求，在人力資源儲(chǔ)備及培訓(xùn)上任重道遠(yuǎn)。三是國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)核算、ERP系統(tǒng)在境外不能通用，增加了集團(tuán)管理的難度；境內(nèi)外財(cái)務(wù)核算、稅收征繳等政策不同，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值、收入成本核算期間等不同，使管理難度增加。四是可能不具備足夠的渠道了解、運(yùn)用不同國(guó)家、地區(qū)間法律、經(jīng)濟(jì)規(guī)定，或不能得到較專業(yè)的遠(yuǎn)期匯率預(yù)測(cè)，無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，資產(chǎn)管理是很重要的一方面，尤其是油氣服務(wù)涉面較廣，包含鉆井、修井、壓裂、油藏等多種作業(yè)項(xiàng)目，所以相關(guān)資產(chǎn)投資規(guī)模較大，種類龐雜，對(duì)資產(chǎn)的管理直接影響到利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、現(xiàn)金流融通等問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)無(wú)國(guó)企強(qiáng)大的資金支持，全靠自身經(jīng)營(yíng)增加企業(yè)價(jià)值，所以在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中更要謹(jǐn)慎對(duì)待境外資產(chǎn)管理不善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文就從對(duì)境外子公司資產(chǎn)管理角度分析民營(yíng)油服企業(yè)境外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。

2 貨幣資金管理

資金是集團(tuán)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)和保障，當(dāng)集團(tuán)能夠通過(guò)有效集中和授權(quán)以控制和利用境外資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部聚合優(yōu)勢(shì)和資金有效分配，高效運(yùn)轉(zhuǎn)，則能夠極大避免企業(yè)的血脈―現(xiàn)金流的短缺，同時(shí)可以應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。

1.對(duì)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)自己集中化管理的有效途徑是“收支兩條線”管理模式。海外子公司需開立至少兩個(gè)銀行賬戶，并分別定性為收戶和支戶。現(xiàn)金流入全部入收戶，現(xiàn)金流出從收戶發(fā)出，且支戶余額只能在經(jīng)過(guò)集團(tuán)總部核準(zhǔn)后由收戶調(diào)撥。子公司每日匯報(bào)收、支賬戶的余額以及重大金額發(fā)生事項(xiàng)，并完備資金流通審核制度，使集團(tuán)有效控制資金流量和方向。

2.海外子公司賬戶中銀行保證金等限制性貨幣資金的余額需按月及時(shí)向總公司匯報(bào)金額變化及保證金內(nèi)容，涉及到因勞務(wù)派遣等原因產(chǎn)生的保證金，需與人事部門等定期核對(duì)勞務(wù)人員，以從銀行返回相應(yīng)資金，爭(zhēng)取盤活所有可用資金，防止閑置資金的浪費(fèi)。

3.對(duì)于境外子公司的賬戶余額，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要與合同管理以及外匯結(jié)算部門多溝通，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金拆借合同以及子公司在境外的融資合同等涉及到外匯折算的部分及時(shí)更新信息，防止產(chǎn)生較大匯兌損失。

4.健全按照項(xiàng)目劃分的資金預(yù)算管理、現(xiàn)金流預(yù)算管理以及考核制度，形成預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋、調(diào)整、評(píng)估、考核全流程監(jiān)管，權(quán)責(zé)清晰劃分，以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算目標(biāo)。

5.可以結(jié)合集團(tuán)具體經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流情況，引入商業(yè)銀行相應(yīng)的現(xiàn)金管理商品，滿足資金收益性、流動(dòng)性、投融資結(jié)構(gòu)合理布局等要求，提高財(cái)務(wù)管理效果。

3 應(yīng)收賬款管理

絕大多數(shù)集團(tuán)采用“集中決策、分散經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算”的組織結(jié)構(gòu)，給予境外子公司較大的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，包括市場(chǎng)的開拓、項(xiàng)目評(píng)估和運(yùn)行等。很多集團(tuán)對(duì)外海子公司的業(yè)績(jī)考核中給予產(chǎn)值很高的加權(quán)比例，但往往對(duì)應(yīng)收賬款，即收入的現(xiàn)金回流沒有太多關(guān)注。正像上文提到的，現(xiàn)金為王，現(xiàn)金對(duì)整個(gè)集團(tuán)的持續(xù)有序發(fā)展起到重要作用。尤其民營(yíng)油服企業(yè)資本背景不強(qiáng)，靠自己承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則更需重視應(yīng)收賬款的管理、監(jiān)督和改善。

1.集團(tuán)建立客戶信息庫(kù)，定期對(duì)甲方油氣開發(fā)公司進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期進(jìn)行監(jiān)控，境外子公司需按周匯報(bào)應(yīng)收賬款余額、回款金額、開票確認(rèn)收入金額等，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和比對(duì)，結(jié)合境外子公司所在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等分析回款趨勢(shì)。對(duì)余額大、賬齡長(zhǎng)或客戶信用較差的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催款，或者進(jìn)行未來(lái)現(xiàn)金回流預(yù)測(cè)，預(yù)防減值風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)核算的謹(jǐn)慎性原則。

2.由于境外子公司的甲方多為當(dāng)?shù)毓?，?huì)計(jì)核算為當(dāng)?shù)刎泿艈挝?，由于匯率的多變化性，很容易造成集團(tuán)核算時(shí)外幣折算損失。所以更應(yīng)該及時(shí)、高效地回收應(yīng)收賬款?？梢越Y(jié)合企業(yè)自身情況通過(guò)信用保險(xiǎn)公司或者國(guó)際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移境外應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加快收款速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

3. 對(duì)海外項(xiàng)目的審核和運(yùn)作摒除重視審批單輕視管理。從項(xiàng)目運(yùn)行的審核到收入實(shí)現(xiàn)的核算，一直到回款入賬的確認(rèn)，都需要高度重視，防止企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率收到影響。

加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)已經(jīng)境外管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任調(diào)查審計(jì)，防止境外子公司管理層運(yùn)用應(yīng)收賬款侵吞公司資產(chǎn)，同時(shí)防止境外子公司對(duì)信用已經(jīng)較差的客戶繼續(xù)進(jìn)行信用賒銷，避免信用風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收賬款款、其他應(yīng)收款等項(xiàng)目，可以根據(jù)集團(tuán)整體的稅務(wù)籌劃以及資金管理目標(biāo)等要求自行確定合同中的貨幣選擇，根據(jù)實(shí)際情況提前或延期進(jìn)行結(jié)算。

4 存貨管理

油服企業(yè)由自身性質(zhì)所定，需儲(chǔ)備大量庫(kù)存應(yīng)對(duì)不同作業(yè)工藝，管理上存在較大固有難度。同時(shí)，近年來(lái)油氣服務(wù)技術(shù)革新不斷涌現(xiàn)，更新?lián)Q代加速，導(dǎo)致庫(kù)存物資貶值風(fēng)險(xiǎn)加大。再加上2014年以來(lái)油氣行業(yè)處于行業(yè)周期低谷期，業(yè)務(wù)量驟減，也容易導(dǎo)致存貨長(zhǎng)期堆壓，流動(dòng)性減弱，實(shí)現(xiàn)收益的能力降低。尤其境外資產(chǎn)，由于距離、國(guó)境間政策等原因，很難在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)靈活移庫(kù)使用。所以對(duì)于境外子公司的存貨管理需要運(yùn)籌帷幄，有的放矢。

1.對(duì)于物資采購(gòu)建立完善的采申請(qǐng)及審核制度，加強(qiáng)庫(kù)存管理，對(duì)出入庫(kù)流程和內(nèi)部控制滿足集團(tuán)的相應(yīng)要求。

2.由母公司實(shí)施價(jià)格轉(zhuǎn)移而進(jìn)行的集團(tuán)內(nèi)部采購(gòu)，需要保存完備的內(nèi)部憑證及報(bào)關(guān)單據(jù)等外部憑證，以期在核銷庫(kù)存前集團(tuán)內(nèi)部明確由于進(jìn)出口及各國(guó)核算制度差異造成的材料價(jià)值差異，并在將來(lái)核算時(shí)由此導(dǎo)致的成本差異便于集團(tuán)追蹤。

3.在國(guó)際油價(jià)持續(xù)低迷的情況下，更需要將庫(kù)存盤活，尤其是境外子公司現(xiàn)有存貨的盤點(diǎn)和披露要及時(shí)和完整，將閑置存貨，長(zhǎng)期對(duì)方存貨進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估；平時(shí)作業(yè)對(duì)存貨的采購(gòu)要實(shí)行先核對(duì)已有庫(kù)存的程序，防止重復(fù)采購(gòu)造成不必要的浪費(fèi)；境外的庫(kù)存很難流回國(guó)內(nèi)，所以要盡量通過(guò)出租、置換等多種方式處理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，防止存貨貶值風(fēng)險(xiǎn)。

4.根據(jù)集團(tuán)總體目標(biāo)來(lái)調(diào)整境外子公司庫(kù)存的存量。例如：境外子公司所在國(guó)匯率正值貶值，則應(yīng)多選擇從母國(guó)進(jìn)口以期采購(gòu)更多數(shù)量物資。

5 固定資產(chǎn)管理

油服行業(yè)因?yàn)樽鳂I(yè)工藝多樣，工程施工復(fù)雜等原因，需使用的固定資產(chǎn)常常具備價(jià)值高、使用壽命長(zhǎng)、磨損率高、規(guī)模大，維修費(fèi)用高等特點(diǎn)。同時(shí)，由于石油開采工藝的加速更新，很多固定資產(chǎn)面臨淘汰速度加快的風(fēng)險(xiǎn)。而油田區(qū)塊常分散遠(yuǎn)離城市的野外或者人跡罕至的沙漠地區(qū)，似的固定資產(chǎn)分布于廣泛的區(qū)域，加大了維護(hù)和管理難度，常導(dǎo)致實(shí)際位置轉(zhuǎn)移與賬面信息更新的速度不一致，加大了核算難度。另外，油服行業(yè)固定資產(chǎn)的管理中還容易出現(xiàn)投資可行性分析不足導(dǎo)致盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模最終形成大量閑置、固定資產(chǎn)使用、搬運(yùn)等過(guò)程中維護(hù)不足，導(dǎo)致后續(xù)支出增多或者返修維護(hù)的現(xiàn)象，反而影響生產(chǎn)作業(yè)。而境外子公司的固定資產(chǎn)還面臨著作業(yè)結(jié)束后剩余價(jià)值的回收問(wèn)題，都需要集團(tuán)層面開始就進(jìn)行規(guī)范化的操作。

1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)。油服行業(yè)作為典型的資產(chǎn)密集型行業(yè)，對(duì)于資產(chǎn)管理應(yīng)該遵循專業(yè)化理念。而境外子公司由于人員匱乏或者當(dāng)?shù)貛?kù)管專業(yè)知識(shí)不足，常出現(xiàn)兼職、人員流動(dòng)大等特點(diǎn)，導(dǎo)致基本固定資產(chǎn)臺(tái)賬缺失，信息不全，缺乏專業(yè)管理知識(shí)，甚至早晨固定資產(chǎn)不必要的磨損。所以集團(tuán)在選派駐外子公司工作人員時(shí)，應(yīng)針對(duì)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置、臺(tái)賬登錄、與財(cái)務(wù)部門溝通、固定資產(chǎn)的入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)、報(bào)廢等流程進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)和教育。

2.對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目需進(jìn)行嚴(yán)格的審核和評(píng)估。尤其境外子公司的固定資產(chǎn)投資需進(jìn)行完備的當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、匯率的考察，并結(jié)合當(dāng)?shù)貙?duì)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、回收等政策的綜合評(píng)價(jià)之后再進(jìn)行決定。并持續(xù)評(píng)估產(chǎn)出是否能夠達(dá)到預(yù)期，投資回收的現(xiàn)金流管理是否安全，是否能夠平衡相應(yīng)融資成本負(fù)擔(dān)。

3.集團(tuán)需時(shí)刻關(guān)注境外重要資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況，并確保需登記的資產(chǎn)都進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)登記，且子公司需將登記文件等資料及時(shí)在集團(tuán)上報(bào)、備案。定期匯報(bào)所有權(quán)變更的情況和說(shuō)明。

4.在定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、登記的基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)的維修和保養(yǎng)，并對(duì)其性能進(jìn)行測(cè)試，保證作業(yè)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和安全。對(duì)閑置固定資產(chǎn)應(yīng)上報(bào)至集團(tuán)，并采取調(diào)劑、處置、租賃、變現(xiàn)等措施，盤活固定資產(chǎn)，防止公司資產(chǎn)流失，促進(jìn)資產(chǎn)流動(dòng)和合理配置。對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)，要核實(shí)并非工作失誤或者舞弊原因后方能做出決定，必要時(shí)需要進(jìn)行境外子公司管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

6 結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于油服行業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)在一定程度上是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的根本。在資產(chǎn)管理問(wèn)題上，集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)境外子公司監(jiān)管分工的協(xié)同作用，重視監(jiān)管信息共享，提高資產(chǎn)管理效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和能力，提高周轉(zhuǎn)率和運(yùn)營(yíng)效率，落實(shí)績(jī)效考核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查等都是基本的方法，通過(guò)以上詳述，能夠?qū)γ駹I(yíng)油服行業(yè)的境外子公司由資產(chǎn)管理的角度引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很好的防范和減少作用。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化

財(cái)務(wù)管理決定著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向。醫(yī)療市場(chǎng)的新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式逐漸暴露出了種種弊端，而醫(yī)院內(nèi)、外所施加的壓力也越來(lái)越大，生存和發(fā)展的資金基本源于自身的積累，向管理要效益成為醫(yī)院必然的要求。應(yīng)運(yùn)而生的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式，對(duì)于解決現(xiàn)今醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中所存在的問(wèn)題有著積極意義，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化工作必須提上重要日程[1]。

1.財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的內(nèi)涵實(shí)質(zhì)上是一種現(xiàn)代的管理學(xué)概念。精細(xì)化是一種理念，是一種意識(shí)，更是一種高質(zhì)的管理方法與手段。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化又可稱為財(cái)務(wù)管理精益化，該理論源于20 世紀(jì) 90 年代初在西方發(fā)達(dá)國(guó)家所盛行的一種管理理念。本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，只不過(guò)對(duì)“精益”更為強(qiáng)調(diào)而已。其所謂的“精”體現(xiàn)在質(zhì)量上，追求所有工作都應(yīng)完成得盡善盡美并精益求精；而“益”則主要體現(xiàn)在成本和效益上，爭(zhēng)取收益最大化是其關(guān)鍵點(diǎn)[2]。更具體地說(shuō)，所謂財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，是指對(duì)財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)、每個(gè)一個(gè)崗位，都需要建立起一套相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)范和工作流程，將財(cái)務(wù)的管理觸角延伸到醫(yī)院的各個(gè)領(lǐng)域，真正實(shí)現(xiàn)管理零死角，深挖財(cái)務(wù)管理活動(dòng)潛在的效益和價(jià)值。

2. 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的必要性

收入來(lái)源自籌比例的逐漸提高。優(yōu)化資源配置、降低醫(yī)療成本、提高競(jìng)爭(zhēng)力、健康持續(xù)發(fā)展成為現(xiàn)行醫(yī)院管理層最關(guān)注的問(wèn)題，這就很好的解釋了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的必要性與可行性。首先，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的實(shí)施能夠促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平大幅的提高，讓醫(yī)院財(cái)務(wù)工作從記賬核算型轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)管理型，使財(cái)務(wù)工作從事后的靜態(tài)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿?、全過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制，更促使財(cái)務(wù)工作的作風(fēng)從機(jī)關(guān)型轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型。其次，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化模式能夠非常直接且有效的體現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)成果，為管理層輸出有效的會(huì)計(jì)信息，讓決策層以此為憑而做出正確的調(diào)整與定位，解決問(wèn)題、指明道路，為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙豐收。

3. 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的要素

跟企業(yè)一樣，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的提高具有 “開源”和“節(jié)流”兩個(gè)要素，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化更是應(yīng)該緊抓這兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理的目的是提高醫(yī)院的各項(xiàng)效益指標(biāo)，點(diǎn)滴皆資源，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化就是要著眼于“細(xì)”，從“細(xì)”上挖掘“節(jié)支創(chuàng)收”，由“細(xì)”而做“精”，從而達(dá)到提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理效益的目的。

3.1 財(cái)務(wù)管理精細(xì)化如何“開源 ”

首先，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理是關(guān)鍵。醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目關(guān)系的是醫(yī)院收入的來(lái)源，其重要性不言而喻，醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專職物價(jià)崗位，職責(zé)包括：一是防止“漏收”與“多收”的現(xiàn)象，“漏收”行為將直接導(dǎo)致醫(yī)院損失經(jīng)濟(jì)利益，而“多收”行為則違反物價(jià)部門規(guī)定，醫(yī)院的社會(huì)形象也將遭受損害，直接影響醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；二是對(duì)新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目申報(bào)及時(shí)更新，為醫(yī)院的自身“創(chuàng)收”注入新鮮血液。其次，充分利用資金的使用效益是要點(diǎn)。醫(yī)院的現(xiàn)金凈流量非常充裕，出于對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的謹(jǐn)慎考慮，新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)利用醫(yī)院資金投資及使用有嚴(yán)格的限制，確保在不違反政策規(guī)定和醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本前題下，財(cái)務(wù)部門可以最大限度地挖掘資金的使用效益，如：利用銀行匯率差調(diào)整借貸額度、將短期內(nèi)不活動(dòng)的資金轉(zhuǎn)為定期、銀行票證等金融工具的靈活使用、加強(qiáng)收費(fèi)管理以降低醫(yī)保扣款比率、往來(lái)應(yīng)付款項(xiàng)安排合理的分期付款等等[3]。

3.2 財(cái)務(wù)管理精細(xì)化如何“節(jié)流 ”

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化另一個(gè)關(guān)鍵的目標(biāo)就是降低成本，而成本核算是體現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平最有效的一種手段，我們應(yīng)該擺正醫(yī)療成本核算工作重要位置，實(shí)行以醫(yī)療質(zhì)量為中心、以科室全成本核算為基礎(chǔ)、以社會(huì)效益為準(zhǔn)則的管理辦法，控制成本形成和發(fā)生過(guò)程，分析對(duì)比各類醫(yī)院成本升降的變動(dòng)趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)影響成本的種種因素，采取相應(yīng)對(duì)策，對(duì)醫(yī)療成本費(fèi)用進(jìn)行有效地控制[4]。并從建立和完善醫(yī)院內(nèi)部考核機(jī)制入手，將成本核算、業(yè)務(wù)工作與考核體系的有機(jī)結(jié)合，探索預(yù)算管理與內(nèi)部成本核算相融之道，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部成本核算與考評(píng)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)支出管理的精細(xì)化。

3.2.1 人員成本管理的精細(xì)化

醫(yī)院成本支出中的很重要的一項(xiàng)是人力成本，人員是醫(yī)院構(gòu)成的基本要素之一，人員經(jīng)費(fèi)作為醫(yī)院的一項(xiàng)固定成本支出，對(duì)其管理不僅需財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格把控，還需要獲得全院各部門的支持與配合。嚴(yán)格安排人力成本，控制不合理經(jīng)費(fèi)使用，財(cái)務(wù)部門要注意將醫(yī)院所發(fā)生的每一筆人力成本業(yè)務(wù)細(xì)化到個(gè)人，精確核算到部門，醫(yī)院人事部門緊密合作，提供相應(yīng)的人員考勤資料，各科醫(yī)生的出診安排等，做到真實(shí)準(zhǔn)確核算各個(gè)部門的人員成本，及時(shí)結(jié)算個(gè)人的收入數(shù)額，確保醫(yī)院的績(jī)效考核數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，避免人為的不合理和不公平。

3.2.2 固定資產(chǎn)成本管理的精細(xì)化

固定資產(chǎn)是醫(yī)院發(fā)展和正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，其特點(diǎn)是金額較大、回收期較長(zhǎng)。固定資產(chǎn)成本管理精細(xì)化應(yīng)從購(gòu)進(jìn)、使用維護(hù)、處置三方面入手。購(gòu)進(jìn)的管理，主要是對(duì)固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理，必需先預(yù)算后支出，對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備投資的可行性加強(qiáng)分析調(diào)研，科學(xué)決策，防止重復(fù)投資導(dǎo)致的資金的浪費(fèi)，確保國(guó)有資金的安全有效，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資采購(gòu)付款環(huán)節(jié)的管理，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理，提高資金的使用效益。使用和維護(hù)管理，重點(diǎn)是要提高醫(yī)院的固定資產(chǎn)使用效率，每年定期對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，借助信息化手段全面監(jiān)控資產(chǎn)的使用狀況，將資產(chǎn)的管理職責(zé)直接落實(shí)到使用部門，管理部門應(yīng)定期對(duì)各類固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行分析，提出意見和建議，從而實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。處置的管理，就是要規(guī)范固定資產(chǎn)處理流程，資料要完整，報(bào)廢及轉(zhuǎn)售等手續(xù)要齊全，相關(guān)責(zé)任的要追究到部門甚至個(gè)人。固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化工作具有潛力可挖，使用科室、管理科室、財(cái)務(wù)科室三方人員，勢(shì)必共同協(xié)力，謹(jǐn)慎對(duì)待購(gòu)入設(shè)備、更新改造等固定資產(chǎn)投資，后續(xù)資產(chǎn)維修維護(hù)更應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，找準(zhǔn)固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出的平衡點(diǎn)，才能發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大獲益能力。

3.2.3 衛(wèi)耗材成本管理的精細(xì)化

醫(yī)院衛(wèi)耗材品種多、數(shù)量大、流動(dòng)頻，是醫(yī)院運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，屬于變動(dòng)成本。與固定資產(chǎn)管理相似的是，衛(wèi)耗材成本管理的關(guān)鍵在于加強(qiáng)預(yù)算管理，將材料物資的預(yù)算細(xì)化到具體品種和類別，對(duì)科室需求有指導(dǎo)性，防止盲目性采購(gòu)，醫(yī)院對(duì)各類材料物資必需進(jìn)行宏觀總額控制，防止的浪費(fèi)。對(duì)衛(wèi)耗材的采購(gòu)、出入庫(kù)流程有嚴(yán)格控制，包括申請(qǐng)、審批、、詢價(jià)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、付款、盤點(diǎn)等過(guò)程。依托現(xiàn)代化信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)衛(wèi)耗材全程監(jiān)控，保證數(shù)據(jù)流與物資流的一致性和同步性，提高材料物資的管理水平與效率。衛(wèi)耗材財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的另一要素，還包括對(duì)其最優(yōu)庫(kù)存的管理。就是在確保醫(yī)院能夠正常運(yùn)行并對(duì)突發(fā)事件能夠應(yīng)急處理的前提下，利用科學(xué)的方法計(jì)算出衛(wèi)耗材的最優(yōu)庫(kù)存量，降低因衛(wèi)耗材庫(kù)存而占用的醫(yī)院資金，從而節(jié)約醫(yī)院保管成本[5]。

3.2.4藥品成本管理的精細(xì)化

藥品成本屬于醫(yī)院的變動(dòng)成本，計(jì)入庫(kù)存物資管理。隨著醫(yī)療技術(shù)的提高及病種的變化，藥品的種類也在快速增長(zhǎng)，更新?lián)Q代速度也極快。對(duì)醫(yī)院藥品會(huì)計(jì)實(shí)施精細(xì)化管理，要做到嚴(yán)控采購(gòu)、杜絕浪費(fèi)、加速周轉(zhuǎn)。首先要嚴(yán)控對(duì)藥品的采購(gòu)，按照國(guó)家規(guī)范控制藥品采購(gòu)的方式與渠道、品種和數(shù)量，對(duì)藥品的采購(gòu)監(jiān)督實(shí)行低庫(kù)存、少損耗、高周轉(zhuǎn)的原則，杜絕物資的浪費(fèi)，更要杜絕盜竊貪污行為。嚴(yán)控藥品的領(lǐng)用、使用，加強(qiáng)二級(jí)庫(kù)存的監(jiān)督管理，明確科室的管理藥品責(zé)任人?？刂茙?kù)存量，減少保管成本投入，降低購(gòu)入成本，從而提高資金流動(dòng)率。

4. 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的條件

4.1 醫(yī)院的重視與全員的參與

醫(yī)院能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，僅靠財(cái)務(wù)部門無(wú)法完成，醫(yī)院所有部門的緊密配合非常重要，各部門和職工的職責(zé)必須要明確，醫(yī)院管理層的加大重視，多方配合。但財(cái)務(wù)管理工作始終要靠財(cái)務(wù)人來(lái)完成，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化就是要在各相關(guān)環(huán)節(jié)建立激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)一種人本化管理。

4.2 制度的完善與執(zhí)行的力度

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化很重要一個(gè)內(nèi)容就是制度的細(xì)化，建立完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，是對(duì)人、物、行為最好的管理方式之一，也是財(cái)務(wù)人員工作的準(zhǔn)繩。財(cái)務(wù)管理制度的精細(xì)化主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算制度的統(tǒng)一、會(huì)計(jì)操作制度的規(guī)范、財(cái)務(wù)管理制度的健全上。我院結(jié)合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等規(guī)章制度，規(guī)范了如《財(cái)務(wù)科工作制度》、《財(cái)務(wù)科人員職責(zé)》等2類共78項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，真正將制度細(xì)化到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作當(dāng)中，做到有章可循、有法可依。同時(shí)配合內(nèi)審物價(jià)部門制定的《審計(jì)制度》、《物價(jià)制度》等9項(xiàng)內(nèi)部制度，進(jìn)行規(guī)范化管理，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部考核、加大監(jiān)督力度、利用制約機(jī)制充分發(fā)揮醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)作用。

4.3素質(zhì)的提高與能力的提升

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化對(duì)人員的素質(zhì)與能力提出了更高的要求，端正工作態(tài)度，即要有“鴻鵠之志”，更注重“求真務(wù)實(shí)”，新時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理需要的是能夠?qū)⒈韭毠ぷ髯黾?xì)做精的全面人才。醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)固然要精通，對(duì)醫(yī)療行業(yè)本身也要了解和研究，除此之外，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、金融學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源管理以及現(xiàn)代信息技術(shù)等，都要深入了解，融會(huì)貫通，知識(shí)面博”、“大”、“精”、“深”，以滿足財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的需要[6]。

4.4信息化的建設(shè)與推進(jìn)

實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，將財(cái)務(wù)人員從繁瑣的事務(wù)工作中解脫出來(lái)，信息化建設(shè)的推進(jìn)必需放在首位。我院信息化普及和發(fā)展較好，在不同程度上幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)診療無(wú)紙化、管理現(xiàn)代化、資源共享化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化。醫(yī)院信息系統(tǒng)包括：收費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)、材料物資管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、急診門診輸液無(wú)線管理系統(tǒng)、生殖助孕管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等等。信息建設(shè)已滲透入醫(yī)院的各個(gè)角落，作為財(cái)務(wù)工作者，只有以信息化為基墊，才能為決策層提供真實(shí)、準(zhǔn)確、充分的數(shù)據(jù)，以供管理者進(jìn)行參考，決定正確的發(fā)展方向。

5.結(jié)語(yǔ)

醫(yī)院的精細(xì)化管理的目的，是借助精細(xì)化的科學(xué)手段推進(jìn)從綜合管理到過(guò)程監(jiān)控的轉(zhuǎn)變，實(shí)質(zhì)上是實(shí)現(xiàn)從質(zhì)量控制到標(biāo)準(zhǔn)管理的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)靜態(tài)指標(biāo)持續(xù)改變的動(dòng)態(tài)發(fā)展，實(shí)施精細(xì)化管理，必要抓住其根本目標(biāo)與核心要點(diǎn)，注意充分考慮執(zhí)行成本，提高效能，為管理活動(dòng)提供有力精確的信息，同時(shí)以信息化的手段輔佐精細(xì)化管理，應(yīng)該說(shuō)醫(yī)院財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是不斷推進(jìn)的過(guò)程[7]。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)，精益管理，采購(gòu)

煙草企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)，在當(dāng)前履行國(guó)際煙草控制框架公約、公共場(chǎng)所禁煙、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行的形勢(shì)下，一舉一動(dòng)備受社會(huì)關(guān)注，國(guó)家局新一屆黨組提出了實(shí)踐“三大課題”、提升“五個(gè)形象”的要求，濰坊市煙草專賣局（公司）按照上級(jí)要求，認(rèn)真履行國(guó)企保值增值責(zé)任，嚴(yán)格內(nèi)部規(guī)范管理，深入挖潛，向管理要效益、要紅利，在招標(biāo)采購(gòu)工作中導(dǎo)入精益管理思維，引入PDCA工具，創(chuàng)新工作思路，加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管，規(guī)范操作程序，取得了較好實(shí)效。

一、P階段 做好計(jì)劃，集中采購(gòu)

濰坊市局（公司）固定資產(chǎn)規(guī)模較大，每年物資采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用等金額較多，為降低采購(gòu)成本，我們通過(guò)定標(biāo)準(zhǔn)、出目錄、分類別、設(shè)門檻四步，確保計(jì)劃到位，有的放矢。

一定標(biāo)準(zhǔn)。落實(shí)國(guó)家局、山東省局（公司）有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)配置管理政策，開展《實(shí)物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)研究與管理實(shí)踐》課題研究，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要科學(xué)配置，形成《實(shí)物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)》。

二出目錄。根據(jù)《煙草企業(yè)采購(gòu)管理規(guī)定》（中煙辦〔2012〕313號(hào)）文件精神，編制《集中采購(gòu)目錄》，對(duì)目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目一律實(shí)施集中采購(gòu)。

三分類別。一方面，合并采購(gòu)?fù)愴?xiàng)，對(duì)招標(biāo)額度較小的相近項(xiàng)目進(jìn)行合并招標(biāo)，提高項(xiàng)目吸引力，防止單一項(xiàng)目金額過(guò)小流標(biāo)。

四設(shè)門檻。綜合測(cè)算公開招標(biāo)成本，科學(xué)劃定公開招標(biāo)數(shù)額，將5萬(wàn)元作為委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)公開招標(biāo)的起點(diǎn)，凡是5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，只要具備公開招標(biāo)條件，一律實(shí)施公開招標(biāo)，5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，也要根據(jù)《采購(gòu)管理辦法》要求，選用適當(dāng)?shù)牟少?gòu)方式。通過(guò)以上措施，擴(kuò)大公開招標(biāo)范圍，降低招標(biāo)采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)應(yīng)招盡招。

二、D階段 創(chuàng)新機(jī)制，精益采購(gòu)

一做調(diào)研。采購(gòu)前，物資、服務(wù)類項(xiàng)目需求部門開展市場(chǎng)考察調(diào)研，掌握第一手資料，報(bào)采購(gòu)辦核實(shí)；建設(shè)投資類項(xiàng)目由采購(gòu)辦組成考察組，現(xiàn)場(chǎng)審核項(xiàng)目可行性、必要性，核實(shí)后由設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，第三方造價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)，并核定控制價(jià)；所有項(xiàng)目本著“滿足需求、不求先進(jìn)”的原則確定采購(gòu)標(biāo)的規(guī)格、質(zhì)量，合理確定招標(biāo)談判控制價(jià)。

二定辦法?？茖W(xué)制定招標(biāo)文件和評(píng)分辦法，招標(biāo)文件和控制價(jià)的制定由需求部門、歸口部門、采購(gòu)辦結(jié)合市場(chǎng)考察情況聯(lián)合制定，杜絕控制價(jià)虛高和傾向性問(wèn)題的發(fā)生，并由法規(guī)、審計(jì)等部門對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核，確保采購(gòu)活動(dòng)科學(xué)性、合法性。同時(shí)，圍繞評(píng)分辦法，配套做好招標(biāo)說(shuō)明和投標(biāo)文件格式，針對(duì)不同項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)置不同的評(píng)分項(xiàng)目，使投標(biāo)供應(yīng)商明確采購(gòu)需求，有針對(duì)性進(jìn)行投標(biāo)。在2014年新建卷煙物流配送中心倉(cāng)儲(chǔ)分揀設(shè)備招標(biāo)中，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目組反復(fù)研究論證、模擬試驗(yàn)，改善評(píng)分辦法，中標(biāo)后節(jié)約資金902.6萬(wàn)元，資金節(jié)約率達(dá)到16.4%。

三走流程。實(shí)施流程再造，結(jié)合新常態(tài)、新要求，重新編制采購(gòu)、投資系列流程，科學(xué)設(shè)定節(jié)點(diǎn)，明確節(jié)點(diǎn)要求和標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)繪制流程圖，提高流程指導(dǎo)性、實(shí)用性。如工程投資項(xiàng)目，對(duì)前期手續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，明確實(shí)施流程，全市范圍內(nèi)統(tǒng)一招標(biāo)確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位、項(xiàng)目監(jiān)理單位、工程造價(jià)單位和項(xiàng)目審計(jì)單位，由設(shè)計(jì)單位進(jìn)行方案設(shè)計(jì)、第三方造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制、審核工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織公開招標(biāo)、第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)決算，以此提高了投資項(xiàng)目的科學(xué)性、規(guī)范性，節(jié)約了費(fèi)用。

三、C階段 監(jiān)督到位，規(guī)范管理

一是完善規(guī)章制度。結(jié)合采購(gòu)工作中遇到的問(wèn)題和梳理的薄弱環(huán)節(jié)，濰坊市局（公司）出臺(tái)了《招標(biāo)機(jī)構(gòu)管理辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》、《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理辦法》，同時(shí)對(duì)《采購(gòu)管理辦法》有關(guān)條款進(jìn)行細(xì)化，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)相關(guān)各方的管理，明確責(zé)任，確保采購(gòu)活動(dòng)依法依規(guī)實(shí)施。

二是規(guī)范“三項(xiàng)工作”管理。按照“流程程序化、節(jié)點(diǎn)科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)化、責(zé)任具體化”的原則，規(guī)范 “三項(xiàng)工作”管理委員會(huì)議召開程序，明確下設(shè)管理辦公室的職責(zé)，統(tǒng)一規(guī)范議題模板和五種采購(gòu)方式工作模板，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作，嚴(yán)格職責(zé)履行，確保項(xiàng)目運(yùn)作質(zhì)量，提升精益管理水平。

三是規(guī)范服務(wù)機(jī)構(gòu)管理。加強(qiáng)對(duì)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理，斬?cái)嗬孑斔玩湕l。每月初抽取一次招標(biāo)機(jī)構(gòu)和造價(jià)單位，將近期需要開標(biāo)的項(xiàng)目按照金額打包，均衡分布到每一家入庫(kù)招標(biāo)機(jī)構(gòu)和造價(jià)單位，由需求單位代表在整頓辦、審計(jì)科等部門人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督下隨機(jī)抽取，確保入庫(kù)招標(biāo)機(jī)構(gòu)和造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)均衡；對(duì)入庫(kù)招標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果建立進(jìn)入退出機(jī)制，促使招標(biāo)機(jī)構(gòu)自覺加強(qiáng)內(nèi)部管理，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

四是規(guī)范招標(biāo)評(píng)委管理。評(píng)標(biāo)以外部評(píng)委為主，采用政府專家?guī)?，在保密狀態(tài)下按照所需專業(yè)隨機(jī)抽取，特殊專業(yè)政府專家?guī)煸u(píng)委不足的，邀請(qǐng)政府有關(guān)部門和大專院校的教授參與評(píng)標(biāo)；內(nèi)部評(píng)委在監(jiān)督部門監(jiān)督下從本單位專家?guī)祀S機(jī)抽??；所有評(píng)委一律開標(biāo)前通知，確保評(píng)委產(chǎn)生公平公正。

五是規(guī)范開標(biāo)過(guò)程監(jiān)管。開標(biāo)前委派監(jiān)督人員，監(jiān)督部門輪流監(jiān)督，不固定人員；開標(biāo)時(shí)采購(gòu)辦人員、需求單位（部門）人員、監(jiān)督人員提前進(jìn)入評(píng)標(biāo)室監(jiān)管評(píng)委，全過(guò)程監(jiān)督評(píng)標(biāo)；開標(biāo)會(huì)場(chǎng)監(jiān)管和評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管采用兩套班子，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫覆蓋；開標(biāo)結(jié)束當(dāng)場(chǎng)公布投標(biāo)商得分和擬中標(biāo)人，確保開標(biāo)結(jié)果不受人為干預(yù)；引入第三方監(jiān)督，開標(biāo)過(guò)程公證處全程參與，確保開標(biāo)過(guò)程公平公正。

四、A階段 固化優(yōu)化，陽(yáng)光采購(gòu)

一是制定模板，固化推廣經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)長(zhǎng)期采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)，制定招標(biāo)采購(gòu)模板，將所有項(xiàng)目分為基建維修類、易攜帶樣品物資類、無(wú)樣品物資類、維保維護(hù)服務(wù)類四種，每一類別根據(jù)類別特點(diǎn)制定評(píng)分模板，不同類別的評(píng)分側(cè)重點(diǎn)和分值設(shè)置不同，同時(shí)，圍繞采購(gòu)標(biāo)的關(guān)健指標(biāo)，科學(xué)設(shè)定評(píng)分項(xiàng)，加大分值，突出評(píng)標(biāo)重點(diǎn)。

二是專項(xiàng)評(píng)查，優(yōu)化招標(biāo)流程。每季度評(píng)查采購(gòu)項(xiàng)目“一項(xiàng)一卷”，評(píng)查人員追溯采購(gòu)過(guò)程，將實(shí)際采購(gòu)工作與“一項(xiàng)一卷”材料一一對(duì)應(yīng)，對(duì)招投標(biāo)資料的全面性、科學(xué)性以及招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，促使招標(biāo)流程不斷優(yōu)化。

三是立足“三公”，實(shí)施陽(yáng)光采購(gòu)。保公開，民主化決策。制度方面，制定出臺(tái)各種辦法，規(guī)范業(yè)主、招標(biāo)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商的行為，確保從招標(biāo)到履約全過(guò)程有章可循；民主決策方面，規(guī)定項(xiàng)目立項(xiàng)、采購(gòu)方式的選擇均通過(guò)“三項(xiàng)工作”會(huì)議票決通過(guò)，重要項(xiàng)目的招標(biāo)文件由主要領(lǐng)導(dǎo)召集專項(xiàng)工作會(huì)議研究通過(guò)。保公平，多部門聯(lián)動(dòng)。建立監(jiān)督制約機(jī)制，所有項(xiàng)目實(shí)施需求單位、采購(gòu)辦、監(jiān)督部門缺一不可，同時(shí)到場(chǎng)參與，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部人員互相監(jiān)督、互相制約。保公正，引入第三方監(jiān)督。邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)全過(guò)程監(jiān)督開標(biāo)評(píng)標(biāo)，重要項(xiàng)目邀請(qǐng)政府招標(biāo)辦、監(jiān)察局等部門參與監(jiān)督，提高招標(biāo)公信力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉平.Y市煙草企業(yè)精益物流管理研究[D].南昌大學(xué)，2015.

第6篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；固定資產(chǎn)管理；ERP環(huán)境；對(duì)策

企業(yè)的重要資產(chǎn)是固定資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)也是企業(yè)各項(xiàng)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)?？茖W(xué)合理的使用、投資管理和維護(hù)固定資產(chǎn)，是提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益的重要手段。在固定資產(chǎn)的整個(gè)生命周期中，如何實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)固定資產(chǎn)的管理在ERP管理中的目標(biāo)，增強(qiáng)其使用效率，避免盲目投資呢？本文通過(guò)分析中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理在ERP環(huán)境下所存在的問(wèn)題，提出了在ERP環(huán)境下實(shí)務(wù)操作的對(duì)策。

1.ERP環(huán)境下，中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理所存在的問(wèn)題

1.1缺乏完善的日常管理制度

在實(shí)際工作中，中小企業(yè)是按照使用部門的需求來(lái)采購(gòu)固定資產(chǎn)的。一般情況下，企業(yè)中一年至少一次清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。但是由于不完善的日常管理制度，在各個(gè)固定資產(chǎn)管理部門中缺少約束制度和必要的程序，從而了導(dǎo)致管理出現(xiàn)脫節(jié)。如：固定資產(chǎn)賬實(shí)不符是清查中重要的情況，使用、管理部門以及價(jià)值管理部門等，在財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)使用和管理部門之間出現(xiàn)制約失衡，或者銜接上沒有相互連貫，會(huì)導(dǎo)致發(fā)生了賬實(shí)不符的現(xiàn)象，出現(xiàn)混亂的賬目。如：使用部門之間決定了實(shí)物的轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)簽批登記缺少必要的程序；在盤點(diǎn)的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬面上，發(fā)生了實(shí)物和賬不符現(xiàn)象，并沒有原部門1詳細(xì)的登記使用地點(diǎn)，只有使用部門2的登記，從而使財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)審核也受到了影響。如：資產(chǎn)在賬面上記載的存放和使用地點(diǎn)，與實(shí)際資產(chǎn)不一致，在購(gòu)置固定資產(chǎn)的時(shí)候，實(shí)物管理部門沒有財(cái)務(wù)登記；在不通知財(cái)務(wù)的情況下，報(bào)廢的固定資產(chǎn)清查變賣等等。

1.2形同虛設(shè)的審批制度

在購(gòu)置固定資產(chǎn)立項(xiàng)之前，企業(yè)就應(yīng)該做好可行性分析工作，不熟悉的投資項(xiàng)目要慎重抉擇。而有一些中小企業(yè)中，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行盲目的購(gòu)置，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)長(zhǎng)期的利益，因此，要選擇適合合理、先進(jìn)的工程設(shè)備。在企業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)上，往往是由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)決策固定資產(chǎn)的購(gòu)置以及決定購(gòu)置固定資產(chǎn)的數(shù)量和時(shí)間，這樣會(huì)導(dǎo)致決策缺失了科學(xué)性。還有一些中小企業(yè)缺少安排統(tǒng)籌，盲目的投資，直至在分析調(diào)查市場(chǎng)的時(shí)候，缺少可行性投資分析，喪失了很好的機(jī)遇。在完成重大項(xiàng)目以后，會(huì)造成浪費(fèi)閑置企業(yè)的固定資產(chǎn)現(xiàn)象。另外由于一些中小企的固定資產(chǎn)不能充分發(fā)揮作用，導(dǎo)致投資失利。因此，在項(xiàng)目的評(píng)估上，要聘請(qǐng)專業(yè)的機(jī)構(gòu)和權(quán)威的專家共同參與。

1.3缺乏科學(xué)的處置管理制度

在固定資產(chǎn)產(chǎn)生生命周期的關(guān)鍵階段中，中小企業(yè)存在不完善的管理制度，不嚴(yán)格管理控制固定資產(chǎn)，會(huì)造成非正常資產(chǎn)的損失，也會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失等若干問(wèn)題。如：相關(guān)部門沒有經(jīng)過(guò)了審批程序，在固定資產(chǎn)到期報(bào)廢的處理中，導(dǎo)致出現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理很多的漏洞，致使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)了問(wèn)題；沒有經(jīng)濟(jì)合理的繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，造成很大的浪費(fèi)，影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益等等。

1.4缺少崗位人員管理制度

一些中小企業(yè)中沒有專門固定的資產(chǎn)管理人員，固定資產(chǎn)的管理非?；靵y，經(jīng)常出現(xiàn)賬目流失、固定資產(chǎn)浪費(fèi)等問(wèn)題，甚至出現(xiàn)貪污受賄等問(wèn)題。在一些中小企業(yè)中，一般是由其他崗位的人兼職，很多企業(yè)的管理者認(rèn)為在企業(yè)管轄范圍內(nèi)只要有資產(chǎn)，就“跑不了”，會(huì)很容易造成顧此失彼的現(xiàn)狀。有部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)者不重視專職管理人員的職責(zé)和管理權(quán)限等，不認(rèn)同固定資產(chǎn)管理者的工作績(jī)效，不讓固定資產(chǎn)的管理者參與決策，一些固定資產(chǎn)的部門和管理者沒有實(shí)權(quán)，只是虛設(shè)。導(dǎo)致很多管理人員工作不認(rèn)真，出現(xiàn)了消極倦怠的情緒，從而導(dǎo)致了企業(yè)頻繁的更換工作人員，固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)多次交接工作，管理起來(lái)更加困難、混亂 。

2.中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理在ERP環(huán)境下實(shí)務(wù)操作的對(duì)策

2.1加強(qiáng)監(jiān)督管理購(gòu)置過(guò)程

一般情況下，在接到采購(gòu)需求后，首先采購(gòu)部要尋找供應(yīng)商，采購(gòu)工作要做到“貨比三家”，權(quán)衡需要購(gòu)置的資產(chǎn)價(jià)值，按照招投標(biāo)的采購(gòu)方式。使用部門在評(píng)標(biāo)的時(shí)候要認(rèn)真評(píng)定資產(chǎn)的性價(jià)比，明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的保修條款，制定評(píng)標(biāo)的詳細(xì)內(nèi)容，在符合法律法規(guī)的條件中簽訂采購(gòu)合同。在ERP系統(tǒng)中，中小企業(yè)的采購(gòu)部門要明確自己的職責(zé)，認(rèn)真登記“采購(gòu)訂單”，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，要認(rèn)真審核項(xiàng)目的準(zhǔn)確性，核實(shí)各訂單明細(xì)的清晰性項(xiàng)目等，使“采購(gòu)的訂單”盡量滿足企業(yè)的需求，在實(shí)物到達(dá)企業(yè)后，使用部門和管理部門要認(rèn)真檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量，根據(jù)“采購(gòu)訂單”，有物管部門在ERP系統(tǒng)中做入庫(kù)動(dòng)作，系統(tǒng)此時(shí)會(huì)自動(dòng)過(guò)賬。

借：在建工程――××項(xiàng)目

貸：應(yīng)付賬款――暫估

收到發(fā)票以后，財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中，調(diào)出“采購(gòu)訂單”，檢查供應(yīng)商的名稱、各明細(xì)行的收貨、數(shù)量等等。把發(fā)票號(hào)碼輸入ERP系統(tǒng)中，記錄接受過(guò)賬日期。

借：在途物資――暫估

貸：應(yīng)付賬款――××供應(yīng)商

系統(tǒng)在運(yùn)行收貨清算后，自動(dòng)過(guò)賬清算分錄

借：應(yīng)付賬款――暫估

貸：在途物資――暫估

2.2完善實(shí)行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算制度

在決策固定資產(chǎn)投資的時(shí)候，中小企業(yè)要充分的考慮國(guó)家宏觀政策，執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，詳細(xì)分析市場(chǎng)需求，不盲目的購(gòu)置固定資產(chǎn)，根據(jù)行業(yè)發(fā)展等外部因素，制定適合自己的固定資產(chǎn)方案。同時(shí)，要結(jié)合自己的實(shí)際情況，認(rèn)真分析決策前的經(jīng)濟(jì)效益，做好可行性分析工作。為了提高投資決策的可能性以及固定資產(chǎn)的效益性，重視投資前的調(diào)研和論證。如：設(shè)備技術(shù)的先進(jìn)性和工藝流程的可能性等；追蹤分析預(yù)算額度內(nèi)構(gòu)建資產(chǎn)項(xiàng)目的狀況，執(zhí)行年終考核預(yù)算。根據(jù)內(nèi)部權(quán)限的劃分，在開工建設(shè)前要真正確立此項(xiàng)目立項(xiàng)。在ERP系統(tǒng)的科目中，設(shè)立某個(gè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)的二級(jí)科目。如表：

2.3驗(yàn)收完工的項(xiàng)目和管理日常使用情況

固定資產(chǎn)構(gòu)建完成后，在試運(yùn)行達(dá)到預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)之后，填制固定資產(chǎn)完工驗(yàn)收單由固定資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)部門牽頭、使用、財(cái)務(wù)部門等共同完成，并且進(jìn)行檢驗(yàn)。在驗(yàn)收過(guò)程中，要對(duì)資產(chǎn)的規(guī)格、名稱、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、數(shù)量等認(rèn)真的記錄，然后正式移交使用部門使用。財(cái)務(wù)根據(jù)完工驗(yàn)收單，將在建工程轉(zhuǎn)入ERP系統(tǒng)的固定資產(chǎn)中。首先，在ERP系統(tǒng)中為了避免賬目混亂，要建立數(shù)據(jù)卡片，把資產(chǎn)的成本、類別、日期等等進(jìn)行登記。其次，動(dòng)手設(shè)立新建子資產(chǎn)，制定詳細(xì)的目錄，然后生成唯一的固定資產(chǎn)編號(hào)。固定資產(chǎn)的維護(hù)管理階段比較漫長(zhǎng)，在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入使用部門后。首先，固定資產(chǎn)要保證有實(shí)物的存在，定期實(shí)地盤存，查看資產(chǎn)的狀況，詳細(xì)的登記在案，防止資產(chǎn)丟失。為了避免盤點(diǎn)工作的混亂，把盤點(diǎn)的過(guò)程、使用狀態(tài)、管理情況等，做成盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并且提出建議。一般來(lái)說(shuō)中小企業(yè)中資產(chǎn)的維修、使用部門記錄維護(hù)日志，修理和維護(hù)工作都要有內(nèi)外部維修專業(yè)人員。

3.總結(jié)

為了增加核心競(jìng)爭(zhēng)力，中小企業(yè)的日產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算中都運(yùn)用了ERP等先進(jìn)的管理軟件?？茖W(xué)合理的使用、投資管理和維護(hù)固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)增值保值資產(chǎn)，固定資金盤活的目標(biāo)。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

第7篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；固定資產(chǎn)；精細(xì)化管理

一般來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中往往占有非常大的比例，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展的物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)健有序有著非常重要的保障作用。然而固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及到企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)研發(fā)、財(cái)務(wù)管理、售后營(yíng)銷等多個(gè)部門。目前，一些企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面還存在著不少問(wèn)題，固定資產(chǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、手段落后、管理粗放等問(wèn)題較為突出。因此，進(jìn)一步改進(jìn)加強(qiáng)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)管理精細(xì)化水平，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的改進(jìn)提升，也具有非常重要的作用。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理目標(biāo)及基本原則概述

對(duì)于企業(yè)固定資產(chǎn)的管理目標(biāo)，按照現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念來(lái)說(shuō)，主要集中在三個(gè)方面：第一，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全可靠，也就是保證企業(yè)固定資產(chǎn)在資產(chǎn)的數(shù)量、存放、毀損程度以及使用狀態(tài)等方面的安全可靠，這也是企業(yè)固定資產(chǎn)管理最基礎(chǔ)的要求。第二，確保企業(yè)固定資產(chǎn)保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常，也就是應(yīng)該按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于固定資產(chǎn)數(shù)量規(guī)模的最佳要求合理控制固定資產(chǎn)的規(guī)模，在最大程度節(jié)約成本的同時(shí)，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。第三，確保固定資產(chǎn)的效益得到充分發(fā)揮，重點(diǎn)是確保企業(yè)固定資產(chǎn)的效益性和效用性等能夠得到充分全面的發(fā)揮。按照現(xiàn)代企業(yè)管理理念，對(duì)于企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，重點(diǎn)應(yīng)該遵循以下幾項(xiàng)原則要求：1.遵循充分使用的基本原則。對(duì)于企業(yè)固定資產(chǎn)管理，應(yīng)該堅(jiān)持物盡其用的指導(dǎo)思想，以確保固定資產(chǎn)的效能能夠最大程度地發(fā)揮。這就要求，在固定資產(chǎn)管理方面，既應(yīng)該注重充分挖掘部分閑置固定資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值，盤活使用或者是清理處置；也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)新增固定資產(chǎn)的研究分析，在源頭上探索提高固定資產(chǎn)使用效率。2.堅(jiān)持責(zé)任管理的原則。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類繁雜，涉及到企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門和多個(gè)崗位，在固定資產(chǎn)的管理上，為了提高管理效率，應(yīng)該明確管理責(zé)任，尤其是針對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收、日常維護(hù)、報(bào)廢處置等應(yīng)該建立完整的責(zé)任管理體系。3.注重經(jīng)濟(jì)效益的原則。企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，往往會(huì)由于技術(shù)設(shè)備更新等進(jìn)行固定資產(chǎn)設(shè)備的改造，或者是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要調(diào)整固定資產(chǎn)配備，這一過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)固定資產(chǎn)的減值、毀損或者是報(bào)廢等一系列的問(wèn)題，必須加強(qiáng)效益管理。

二、當(dāng)前企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題分析

1.對(duì)固定資產(chǎn)管理重視不夠。現(xiàn)階段，很多企業(yè)在內(nèi)部固定資產(chǎn)管理中存在的突出問(wèn)題就是固定資產(chǎn)管理意識(shí)非常薄弱，對(duì)于固定資產(chǎn)管理沒有投入足夠的精力。在固定資產(chǎn)管理方面也缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于固定資產(chǎn)開展管理工作也沒有在各個(gè)部門和員工之間進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)和宣傳，造成了企業(yè)內(nèi)部對(duì)于固定資產(chǎn)管理的參與程度不夠、積極性不足。2.固定資產(chǎn)管理存在較為粗放的問(wèn)題。有的企業(yè)固定資產(chǎn)管理粗放，一定程度上存在著固定資產(chǎn)混亂的問(wèn)題，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息與企業(yè)的固定資產(chǎn)之間出現(xiàn)不一致的問(wèn)題，固定資產(chǎn)賬卡不能完全真實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況，有時(shí)在企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量上的實(shí)際變化也沒有及時(shí)在企業(yè)的賬目中得到體現(xiàn)，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值之間甚至出現(xiàn)了較大的出入。3.固定資產(chǎn)的利用水平不高、監(jiān)管不力。在企業(yè)的固定資產(chǎn)管理方面，企業(yè)的部門之間有時(shí)缺少及時(shí)的溝通聯(lián)系，企業(yè)的固定資產(chǎn)不能及時(shí)的進(jìn)行調(diào)配，甚至出現(xiàn)固定資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置的問(wèn)題，導(dǎo)致固定資產(chǎn)利用水平不高。此外，在固定資產(chǎn)管理方面，還存在著財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題，現(xiàn)階段對(duì)于固定資產(chǎn)的監(jiān)管主要還是依賴于財(cái)務(wù)核算，動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管跟進(jìn)不到位，也容易出現(xiàn)固定資產(chǎn)處置不規(guī)范的問(wèn)題。

三、企業(yè)固定資產(chǎn)精細(xì)化管理措施

1.提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度的精細(xì)化水平。實(shí)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化，首要工作是應(yīng)該在固定資產(chǎn)管理制度上的精細(xì)化。按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作實(shí)際情況，應(yīng)該在以下幾方面完善相關(guān)制度：建立固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收制度，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)采購(gòu)可行性分析、采購(gòu)規(guī)格質(zhì)量驗(yàn)收等進(jìn)行制度上的明確,并對(duì)編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算、按規(guī)定程序?qū)徟A(yù)算等進(jìn)行規(guī)定，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。建立企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)頻率、盤點(diǎn)方式、盤點(diǎn)流程等進(jìn)行明確，通過(guò)定期盤點(diǎn)和分期盤點(diǎn)相結(jié)合的方式，及時(shí)掌握企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。建立企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢處置制度，確保固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的申請(qǐng)、審批以及報(bào)廢處置等嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。建立完善企業(yè)固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照維護(hù)保養(yǎng)頻率和要求得到妥善地維護(hù)保養(yǎng)，進(jìn)一步降低企業(yè)固定資產(chǎn)的損失，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)利用水平的提升。2.落實(shí)企業(yè)固定資產(chǎn)管理責(zé)任。在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，解決由于固定資產(chǎn)粗放管理造成的資產(chǎn)丟失、提前報(bào)廢、賬實(shí)不符等問(wèn)題，關(guān)鍵應(yīng)該有效地落實(shí)企業(yè)固定資產(chǎn)管理責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立企業(yè)固定資產(chǎn)管理責(zé)任體系，按照不同職能部門、不同層次，層層分解落實(shí)固定資產(chǎn)管理責(zé)任，確保各自負(fù)責(zé)領(lǐng)域的固定資產(chǎn)處于安全完整的狀態(tài)，對(duì)于負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出現(xiàn)資產(chǎn)損毀、丟失或者是處置不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，應(yīng)該嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，應(yīng)該建立工作臺(tái)賬，實(shí)行全過(guò)程的跟蹤管理。在企業(yè)的固定資產(chǎn)的采購(gòu)階段，應(yīng)該及時(shí)將固定資產(chǎn)購(gòu)買合同、具體參數(shù)、驗(yàn)收檔案等進(jìn)行詳細(xì)記錄，作為后續(xù)固定資產(chǎn)管理中維修報(bào)廢和處置的依據(jù)。在固定資產(chǎn)的使用各階段，重點(diǎn)建立企業(yè)固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均能夠進(jìn)行詳細(xì)的記錄和跟蹤分析管理。3.針對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)強(qiáng)化監(jiān)督管理。企業(yè)固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化離不開有力的監(jiān)督考核。在這方面，應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是否有效，各類固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用維護(hù)以及處置等是否合理規(guī)范等進(jìn)行掌握，并及時(shí)總結(jié)分析企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地進(jìn)行改進(jìn)完善。在企業(yè)固定資產(chǎn)監(jiān)督管理方面，應(yīng)該把盤點(diǎn)環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)固定資產(chǎn)賬簿記錄和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符，對(duì)賬實(shí)不符、盤盈盤虧等的，應(yīng)該組織企業(yè)的固定資產(chǎn)使用部門和設(shè)備部門、行政部門逐項(xiàng)查明原因，及時(shí)改進(jìn)提高。4.提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理的信息化水平。為了便于及時(shí)準(zhǔn)確的掌握企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，應(yīng)該注重進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。在固定資產(chǎn)管理功能模塊的設(shè)置方面，應(yīng)該確?？梢灾С止潭ㄙY產(chǎn)登記入庫(kù)、使用、維修、處置、變動(dòng)、資產(chǎn)清查、在帳設(shè)備查詢與統(tǒng)計(jì)、分析等功能。通過(guò)固定資產(chǎn)管理信息對(duì)資產(chǎn)的全生命周期進(jìn)行管理，準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)實(shí)際狀況，提高固定資產(chǎn)管理的及時(shí)性和有效性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，不斷提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理精細(xì)化水平。

四、結(jié)語(yǔ)

提高企業(yè)固定資產(chǎn)精細(xì)化管理水平，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)日常管理規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理的監(jiān)管考核，并注重不斷提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理的信息化水平，以促進(jìn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)化規(guī)范化。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

關(guān)鍵詞：實(shí)物資產(chǎn);登記備案;責(zé)任主體;盤點(diǎn);核銷

1 行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

總體而言,行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不如資金管理基礎(chǔ)工作那樣被重視。主要表現(xiàn)在:

1.1 實(shí)物資產(chǎn)管理不規(guī)范:長(zhǎng)期以來(lái),行政單位對(duì)資產(chǎn)的管理往往存在著重錢輕物、重購(gòu)置輕管理的思想,資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱,一般只設(shè)置總賬,沒有設(shè)置明細(xì)賬和資產(chǎn)卡片,購(gòu)置的資產(chǎn)不及時(shí)入賬,不對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn),對(duì)資產(chǎn)的管理也沒有明確責(zé)任人,導(dǎo)致部分行政單位實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)不符,大量實(shí)物資產(chǎn)游離于賬外,正常資產(chǎn)處置無(wú)法下賬,不正常的資產(chǎn)損失也無(wú)人追究責(zé)任。

1.2 實(shí)物資產(chǎn)利用效率不高:目前,行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理還處于初級(jí)階段,不同程度存在著浪費(fèi)和利用效率低的問(wèn)題。購(gòu)置固定資產(chǎn)不講求效率,很少評(píng)價(jià)資金效率及固定資產(chǎn)投資的可行性,導(dǎo)致固定資產(chǎn)配置和布局不合理,缺乏共同配置、調(diào)劑使用機(jī)制。部分單位對(duì)辦公設(shè)備一味求全、求新,部門、科室之間相互攀比,造成不必要的資產(chǎn)浪費(fèi),降低了資產(chǎn)使用效率。

1.3 對(duì)資產(chǎn)疏于維護(hù)保養(yǎng):行政單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修、維護(hù)不及時(shí),致使許多資產(chǎn)無(wú)法繼續(xù)使用或超常規(guī)、破壞性地使用,造成設(shè)備快速老化,影響了資產(chǎn)的使用壽命和效果。

1.4 國(guó)有資產(chǎn)的隱性流失:有的行政單位將自己使用的資產(chǎn)諸如房屋、車輛等對(duì)外出租,收取一定的租金,用于改善單位的辦公條件和職工福利等。有的單位雖然對(duì)大宗設(shè)備以公開拍賣方式統(tǒng)一處置,但低值易耗品的變賣沒有進(jìn)行有效管理,造成這部分資產(chǎn)出現(xiàn)流失和損失。

2 行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理存在問(wèn)題原因分析

行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題,有客觀原因,如行政單位性質(zhì)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度等,更主要的是思想上重視不夠、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、工作不到位等主觀方面的原因。

2.1 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)資產(chǎn)管理工作重視不夠,存在重貨幣資產(chǎn)、輕實(shí)物資產(chǎn),重資產(chǎn)購(gòu)置、輕資產(chǎn)管理,重部門業(yè)務(wù)、輕內(nèi)部管理思想,管理制度不健全,責(zé)任不明確。從行政單位管理看,各單位長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)資金管理高度重視,規(guī)章制度健全,而資產(chǎn)管理方面的規(guī)章制度比較缺乏,有些單位雖有制度,但不完善,缺乏可操作性,難以執(zhí)行或沒有很好執(zhí)行,造成管理效果不理想,使行政單位的實(shí)物資產(chǎn)得不到有效的管理與控制。

2.2 缺乏責(zé)任意識(shí):行政單位在加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理的意識(shí)方面比企業(yè)薄弱。由于行政機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政負(fù)擔(dān),其性質(zhì)與自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)存在本質(zhì)區(qū)別。購(gòu)置的資產(chǎn)直接列支,固定資產(chǎn)不提折舊、不計(jì)成本,導(dǎo)致行政單位在資產(chǎn)的購(gòu)置和使用方面不能厲行節(jié)約,損失浪費(fèi)嚴(yán)重。

2.3 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督不到位

2.3.1 會(huì)計(jì)核算制度存在缺欠。在財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)制度中對(duì)行政單位資產(chǎn)管理有要求,但不詳細(xì)、不具體。行政單位實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制,行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定單位價(jià)值500元以上的資產(chǎn)才登記固定資產(chǎn)賬,就是說(shuō)500元以下的資產(chǎn)直接列支,不需登記資產(chǎn)賬。對(duì)固定資產(chǎn)不提取折舊,無(wú)法全面準(zhǔn)確地記錄和反映其財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)營(yíng)效果,難以真實(shí)、準(zhǔn)確地反映行政單位提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的成本耗費(fèi)與效率水平。從而引起資產(chǎn)配置不合理、閑置浪費(fèi)及低效使用等諸多問(wèn)題。

2.3.2 會(huì)計(jì)核算不健全,資產(chǎn)清查不及時(shí)、不徹底。多數(shù)行政單位僅登記總賬而不設(shè)明細(xì)賬,外單位調(diào)入或接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬,調(diào)出或毀損報(bào)廢的資產(chǎn)也沒有及時(shí)銷賬,致使賬實(shí)嚴(yán)重不符;許多資產(chǎn)的賬面價(jià)值因歷年沒有核對(duì)調(diào)整而無(wú)法確定,特別是一些單位的房產(chǎn)長(zhǎng)期沒有體現(xiàn)其賬面價(jià)值。

2.4 管資產(chǎn)部門與管財(cái)務(wù)部門的工作不能有機(jī)結(jié)合:長(zhǎng)期以來(lái),多數(shù)行政單位沒有設(shè)置專職部門或人員具體負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的管理,導(dǎo)致使用管理職責(zé)不清、出租及處置隨意、資產(chǎn)流失等問(wèn)題的產(chǎn)生。

3 加強(qiáng)行政單位實(shí)物資產(chǎn)管理的對(duì)策

行政單位在實(shí)物資產(chǎn)管理方面要優(yōu)化作業(yè)鏈,使各環(huán)節(jié)連接合理,高效運(yùn)轉(zhuǎn)。要制訂和完善實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)入、使用、報(bào)損、核銷、報(bào)廢等工作流程,使各個(gè)環(huán)節(jié)能夠銜接,每個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循;嚴(yán)格按照規(guī)定履行手續(xù);及時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)出、報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。目前,各單位要在對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和一般性資產(chǎn)全面清查的基礎(chǔ)上,落實(shí)四項(xiàng)制度:

3.1 登記備案制度。對(duì)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),要登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。對(duì)達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),要設(shè)置一般性資產(chǎn)輔助賬,實(shí)行備案制。

3.2 責(zé)任主體制度。資產(chǎn)使用部門和使用人(責(zé)任人)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,要按人、按處室設(shè)置實(shí)物資產(chǎn)使用卡片。實(shí)行實(shí)物資產(chǎn)管理問(wèn)責(zé)制,要將每一件實(shí)物資產(chǎn)確認(rèn)到具體使用人(責(zé)任人),并明確各單位領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)使用者的職責(zé)范圍,即:一般人員直接對(duì)自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé);處室負(fù)責(zé)人對(duì)本處室所有資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé);單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)。

3.3 定期盤點(diǎn)制度。定期盤點(diǎn)資產(chǎn)的范圍不僅包括登記入賬的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的一般性資產(chǎn)。行政單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格履行實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值核算管理職責(zé),做好實(shí)物資產(chǎn)賬卡定期核對(duì)工作,期末會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符;還要做好編制實(shí)物資產(chǎn)預(yù)算、計(jì)劃采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。

第9篇：固定資產(chǎn)投資入庫(kù)流程范文

省物資供應(yīng)公司接受物資部的業(yè)務(wù)管理，承擔(dān)委托范圍內(nèi)物資供應(yīng)服務(wù)工作。其主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)公司需求物資的催交催運(yùn)、配送倉(cāng)儲(chǔ)、移交驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)等工作;負(fù)責(zé)與物資需求部門、單位核對(duì)物資調(diào)撥接收情況，開展物資核算工作，配合物資結(jié)算工作;負(fù)責(zé)公司倉(cāng)儲(chǔ)配送網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，庫(kù)存物資和應(yīng)急儲(chǔ)備物資的日常管理，定期編制儲(chǔ)備情況報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門;負(fù)責(zé)辦理所轄倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)物資的出入庫(kù)手續(xù)和庫(kù)存儲(chǔ)備物資的配送。

2電力公司物資管理具體內(nèi)容分類

1)物資整體計(jì)劃管理。物資計(jì)劃管理是通過(guò)建立全面和全過(guò)程物資計(jì)劃管控機(jī)制，以固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)物資需求部門申報(bào)的物資需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析和庫(kù)存資源利用，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，提高物資采購(gòu)效率，保證物資計(jì)劃準(zhǔn)確執(zhí)行。

2)物資采購(gòu)管理。物資采購(gòu)管理包括了:招投標(biāo)管理、合同管理、供應(yīng)商管理、采購(gòu)資金管理、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理以及配送和驗(yàn)收管理等。物資采購(gòu)管理是物資管理的重要內(nèi)容，在物資采購(gòu)管理當(dāng)中，應(yīng)該按照統(tǒng)一、全面、高效的原則，加強(qiáng)物資采購(gòu)管理。要利用好采購(gòu)資金，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，避免資金的浪費(fèi)。

3)物資采購(gòu)后的管理。物資采購(gòu)后要進(jìn)入倉(cāng)儲(chǔ)和使用階段，這個(gè)階段的管理主要包括了倉(cāng)儲(chǔ)管理、廢舊物資報(bào)廢管理、應(yīng)急物資管理。其中倉(cāng)儲(chǔ)管理要做到按照“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一作業(yè)”和“統(tǒng)一管理、屬地作業(yè)”的原則，建設(shè)以虛擬倉(cāng)庫(kù)為信息中心，區(qū)域庫(kù)為樞紐、周轉(zhuǎn)庫(kù)為支撐的兩級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)網(wǎng)絡(luò)。廢舊物資處置管理包括可再利用舊物資的倉(cāng)儲(chǔ)保管和報(bào)廢物資處置管理等。報(bào)廢物資處置實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中處置”的原則，由省物資供應(yīng)公司統(tǒng)一組織。應(yīng)急物資管理遵循“統(tǒng)籌管理、科學(xué)分布、綜合儲(chǔ)備、統(tǒng)一調(diào)配、實(shí)時(shí)信息”的原則。物資部是應(yīng)急物資采購(gòu)的歸口管理部門，物資供應(yīng)公司是應(yīng)急物資配送、儲(chǔ)備的具體實(shí)施單位。

4)物資標(biāo)準(zhǔn)化及信息化管理、檔案管理物資標(biāo)準(zhǔn)化管理是指依據(jù)公司技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)成果，統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范，統(tǒng)一產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作。物資信息化管理包括物資管理過(guò)程中的信息采集、信息交換、信息共享、信息查詢、信息處理、分析決策等內(nèi)容。物資集約化管理信息系統(tǒng)以ERP系統(tǒng)、電子商務(wù)平臺(tái)為基礎(chǔ)，結(jié)合專業(yè)分析工具，實(shí)現(xiàn)物資管理信息共享，強(qiáng)化物資管理流程標(biāo)準(zhǔn)化，為公司物資集約化管理提供信息技術(shù)支持。物資檔案資料管理包括物資計(jì)劃、采購(gòu)、合同、配送、驗(yàn)收、結(jié)算、倉(cāng)儲(chǔ)、廢舊物資處置等全過(guò)程資料的收集、整理、歸檔、保存。

3電力物資管理考核與評(píng)價(jià)

物資(招投標(biāo))監(jiān)察為物資(招投標(biāo))專業(yè)內(nèi)部監(jiān)察，遵循“統(tǒng)一部署、分級(jí)實(shí)施、全程監(jiān)察、及時(shí)反饋”的原則，監(jiān)察事項(xiàng)包括物資供應(yīng)鏈管理及非物資招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)。物資監(jiān)察采用日常監(jiān)察、專項(xiàng)監(jiān)察、定期監(jiān)察三種方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資管理存在的問(wèn)題并反饋監(jiān)察對(duì)象，提出整改建議，督促問(wèn)題整改，完善防范措施。物資管理考核主要通過(guò)公司同業(yè)對(duì)標(biāo)和企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核等方式實(shí)施。

4結(jié)語(yǔ)