內(nèi)部審計應急預案精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計應急預案范文

摘要：政府內(nèi)部控制是近年來研究的熱點領域。隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的頒布，政府內(nèi)部控制在理論和實務中得到了諸多關注。而政府本身由于掌握稀缺資源、行使國家職能的特殊性，使得政府內(nèi)部控制成為亟待建立和實施的制度安排。本文從政府內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個方面進行論述，以期對政府內(nèi)部控制的建立和實施起些許推動作用。

關鍵詞 ：政府；內(nèi)部控制；構建

一、引言

2012 年11 月關于我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》頒布，并于2014年1 月1 日正式執(zhí)行。這標志著以制約和監(jiān)督權力運行、形成不易腐的防范機制和不能腐的保障機制為目標的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施的系統(tǒng)工程正式啟動（劉永澤、張亮,2013）。本文選取行政事業(yè)單位中的行政單位為對象，研究其內(nèi)部控制體系，以期能夠提高行政單位內(nèi)部控制實施的效率和效果。

二、政府內(nèi)部控制體系的構建

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是其他要素的基礎。不考慮環(huán)境的影響，就不可能實施有效的內(nèi)部控制（楊清香，2010）。內(nèi)部控制環(huán)境主要從決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層三個方面進行構建。第一是決策層方面，通過設立職責權限使權力得到制衡，進行領導決策時要聽取基層、專家意見，通過充分論證后科學決策，反對“一言堂”“拍腦袋”的決策方式。各部門領導對部門決策負有領導責任。第二是執(zhí)行層方面，首先設定崗位職責，實行不相容職務相分離，健全責任追究制度，實行人責自負。其次對政府日常業(yè)務活動進行管理，根據(jù)日常預算活動、擔?；顒印⒇攧栈顒?、收支活動、采購活動、工程招標活動、合同活動等編制活動說明書。第三是監(jiān)督層，對政府部門中的紀檢監(jiān)察部門、審計部門進行職責劃分，保持兩部門的獨立性。政府內(nèi)部控制的主體是政府組織，客體是政府治理與業(yè)務活動，而其最終的落腳點是人。人既受制度因素的制約，也受非制度因素的制約。文化對內(nèi)部控制設計、手段、方式、程度、路徑、執(zhí)行效率都存在影響（李連華，2012）。而在政府機構中，傳統(tǒng)的“官本位”思想占據(jù)主導地位，在國家專制型傾向文化的影響和政府組織集中制的科層體制下，使得改造文化不如企業(yè)那樣簡單易操作。所以，政府內(nèi)部控制應重視傳統(tǒng)思想觀念的作用，逐步引導，循序漸進，通過硬軟兩種方式建立良好的政府內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）風險評估

風險評估是對政府治理和業(yè)務活動產(chǎn)生的風險進行識別、評估。筆者認為政府的風險主要為政府內(nèi)組織層面上由于掌握公共資金和公共稀缺資源配置而產(chǎn)生的政府官員尋租風險和業(yè)務層面上由于行政管理不當產(chǎn)生的違背法律道德、資源浪費、資金濫用、資產(chǎn)隨意處置、信息披露不健全不透明而產(chǎn)生風險，即政府預算活動、采購活動、招標活動、合同管理合同、收支活動等。比如政府舉債后無力償還的主權債務危機以及由于社?；鹫{(diào)配不合理導致收支不符的社?；鹬Ц段C等。政府內(nèi)部控制既要防范個人以損害組織利益的不正當手段獲取不法收益，也要防范個人為組織謀取組織利益而使用不正當手段。

（三）控制活動

控制活動是針對政府組織風險和業(yè)務層面進行的，包括采取規(guī)定規(guī)范，控制方法、應急預案等措施對組織風險進行規(guī)避、降低、或者接受。

在制定規(guī)定規(guī)范上，政府應該根據(jù)不同政府部門的特點，充分考慮政府部門的控制環(huán)境，在保持整體框架結構標準上發(fā)揮積極性與主動性，結合本級別、本部門的特點制定適合的紀律遵守法制和業(yè)務操作規(guī)范。在控制方法上，應當根據(jù)風險評估中政府業(yè)務活動中的風險關鍵點進行控制與協(xié)調(diào)。從關鍵部門關鍵人員關鍵問題核心出發(fā)逐步擴散到整個業(yè)務管理流程中，既把握重點又兼顧全面，將內(nèi)部控制活動內(nèi)嵌入政府治理中，防止行政權力凌駕于內(nèi)部控制制度之上。政府應當考慮到各種經(jīng)濟社會管理中的突發(fā)狀況，設定周詳?shù)膽鳖A案。

（四）信息與溝通

信息與溝通在政府內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用，有利于消除信息不對稱，提高社會福利。政府部門對信息的收集、加工、傳遞、披露應首先明確內(nèi)部控制信息的產(chǎn)權。陳漢文和王沖（2013）認為，產(chǎn)權的界定有助于提高社會福利。Gray and Jenkins（1986）認為政府應當報告受托責任履行信息。信息公開成為日益明確參與國家治理的社會公眾減少信息不對稱性的首要要求。政府實行政務信息公開透明首要點是要求信息內(nèi)容真實可靠，其次，要求信息再收集、加工處理、傳遞上要規(guī)范統(tǒng)一，防止信息失真而誤導信息使用者。這既包括政府部門內(nèi)部（組織層級與業(yè)務層級）傳遞信息一致與決策相關，也包括與政府部門外部口徑一致，便于與監(jiān)管部門、上級直管部門、社會公眾、媒體的理解、溝通與反饋。

（五）監(jiān)督

內(nèi)部控制的監(jiān)督主要監(jiān)督內(nèi)部控制建設的規(guī)范性、執(zhí)行的有效性、結果的合理性，確保目標實現(xiàn)。對于政府監(jiān)督要發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力，合理保證政府經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和腐敗、提高公共服務效率和效果。

政府內(nèi)部控制監(jiān)督手段有以下幾種方式：第一，內(nèi)部審計發(fā)揮再控制作用。張慶龍、聶興凱（2011）認為，通過國外政府部門內(nèi)部控制中內(nèi)部審計發(fā)揮作用的經(jīng)驗，缺少內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督，政府內(nèi)部控制就不能有效的形成和執(zhí)行。內(nèi)部審計機構不獨立，意味著無法直接向部門領導報告工作，影響內(nèi)部審計作用的發(fā)揮（劉力云，2007）。第二，紀檢監(jiān)察部門發(fā)揮監(jiān)察作用。主要對官員作風、瀆職失職、舞弊腐敗、行政不作為進行監(jiān)督。紀檢監(jiān)察部門應該在實踐中應保持獨立地位，保證對違規(guī)問題發(fā)現(xiàn)的及時性和處罰的公正性。第三，財政部門、上級監(jiān)管部門和外部審計部門應發(fā)揮外部監(jiān)督作用，對資金的報批、使用方向、過程及結果進行監(jiān)督。第四，媒體和社會公眾應發(fā)揮監(jiān)督作用。以網(wǎng)絡為媒介的信息快速收集及傳遞使媒體和公眾可以集群力對政府部門有損效率和公平、中飽私囊行為施加輿論壓力，促使政府部門管理公共事務時合法合規(guī)，提高公共服務產(chǎn)出滿意度。

三、結束語

本文借鑒前人關于企業(yè)與政府內(nèi)部控制的研究基礎上，對政府內(nèi)部控制概念、如何構建、實施機制、評價系統(tǒng)進行進一步研究。但是由于筆者能力所限，仍然存在欠缺與不足，如政府內(nèi)部控制的實施機制是否具有可行性和強大的生命力，以及評價系統(tǒng)的進一步層級化細分和指標如何擇定，將在以后的研究中進一步改善和深入。

參考文獻：

[1]財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會及審計署.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范.上海立信會計出版社,2008.

[2]財政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行).2012.

第2篇：內(nèi)部審計應急預案范文

(一)企業(yè)應加強內(nèi)部控制

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展,企業(yè)逐步成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自我完善的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者。在“優(yōu)勝劣汰、適者生存”的市場經(jīng)濟中,企業(yè)要想真正的做到“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自我完善”,必須要加強內(nèi)部控制,建立有效、完善的內(nèi)部控制制度,這樣才能在一個絕對的高度上,對企業(yè)進行高瞻遠矚的控制,才能做出與時俱進的決策。

(二)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的重要組成部分

內(nèi)部審計也是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要的組成部分,是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計通過對控制環(huán)境和控制程序的有效性進行監(jiān)督,評估企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行,是否及時反饋有關執(zhí)行結果的信息,是否幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標。同時,在監(jiān)控過程中,內(nèi)部審計可以促進控制環(huán)境的建立和改善,為改進控制制度提供建設性的意見,為企業(yè)建立健全所需要的內(nèi)部控制水平服務。在內(nèi)部控制的監(jiān)督過程中,內(nèi)部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。

二、內(nèi)部審計在防范信息系統(tǒng)風險中面臨的問題

(一)信息系統(tǒng)安全管理機制不健全

企業(yè)信息系統(tǒng)風險的存在,很多是由于管理不善或控制不嚴造成的。一方面,缺乏一套統(tǒng)一的安全策略體系來指導安全管理工作,無法建立系統(tǒng)內(nèi)部明確、全面的安全規(guī)范要求。從現(xiàn)有管理制度規(guī)范來看,主要存在的問題是可操作性差,條理不清、重疊或遺漏等;另一方面,現(xiàn)有安全管理制度的管理對象基本是網(wǎng)絡系統(tǒng)管理員等技術部人員,管理對象沒有全面涵蓋所有信息系統(tǒng)技術相關人員,包括所有網(wǎng)絡系統(tǒng)上的內(nèi)部終端人員和外部人員。

(二)內(nèi)部審計在信息系統(tǒng)風險防范中的角色缺乏獨立性

內(nèi)部審計的角色發(fā)生了轉變。從傳統(tǒng)的事后審計而逐漸轉向事前和事中審計,主動參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和完善。內(nèi)部審計人員即承擔著評價硬件和應用信息系統(tǒng)安全的任務,如果又同時有參與了系統(tǒng)的開發(fā)和實施過程,那么內(nèi)部審計人員就卻乏獨立性。反之,如果處于對喪失獨立性的擔心,內(nèi)部審計人員有可能會拒絕參與系統(tǒng)和軟件的開發(fā),那么系統(tǒng)開發(fā)過程中存在的風險又無法得到控制。

(三)內(nèi)審部門技術力量薄弱造成對信息系統(tǒng)審計形成風險

審計稽核部門的技術力量薄弱,不熟悉業(yè)務系統(tǒng)的流程和功能,對信息系統(tǒng)缺乏必要的認證能力和標準。突出表現(xiàn)為以下幾個方面:一是實施審計稽核的手段和方法沒有得到及時更新,不適應信息系統(tǒng)管理的要求,大部分仍停留在手工審計階段;二是審計稽核部門對計算機賬務系統(tǒng)實施審計的依據(jù)僅依賴于被審計單位提供的打印資料或事后資料,計算機賬務的真實性審計很難得到保證。

三、加強風險防范的措施和對策

(一)構建信息系統(tǒng)安全管理組織及規(guī)范體系

加強信息系統(tǒng)的自我風險評估體系,讓信息系統(tǒng)的管理和技術人員在自身的職責范圍之內(nèi)正確識別和評估潛在操作風險,主要包括內(nèi)控制度的查漏補缺、工作流程的整理和規(guī)范、應急預案完善和演練等。同時加強對操作人員的管理,規(guī)范操作程序。一是加強密碼管理,明確規(guī)定操作人員的權限,操作員必須在規(guī)定的權限內(nèi)辦理業(yè)務,用戶口令及密碼必須專人專用,嚴禁公開口令及密碼;二是要建立健全操作員崗位目標責任制,對網(wǎng)絡操作人員要明確目標任務,規(guī)范操作程序,嚴格落實獎懲制度。三是要嚴格崗位設置,不相容職務進行分離。嚴禁系統(tǒng)管理人員、網(wǎng)絡技術人員、程序開發(fā)人員和前臺操作人員混崗、代崗或一人多崗。四是要加強系統(tǒng)內(nèi)部的稽核監(jiān)督檢查?；吮O(jiān)督應貫穿于網(wǎng)絡操作的全過程,重點是加強對系統(tǒng)設計開發(fā)、內(nèi)控管理制度落實、操作運行等方面的

(二)關注信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和有效性審計

首先,審計人員應運用用一定的技術方法識別系統(tǒng)的完整性,該過程包括檢查、測試、評估系統(tǒng)的內(nèi)制,以保證系統(tǒng)的穩(wěn)定性;其次,審計人員應評價系統(tǒng)存在的風險和可能產(chǎn)生的后果將成為審計的核心工作和基本內(nèi)容,保證信息系統(tǒng)的安全性。應根據(jù)審計的標準和準則,評價控制環(huán)境的和IT基礎設施的安全,確保系統(tǒng)滿足組織的業(yè)務需要,保護信息資產(chǎn)的安全完整,以防非授權使用、泄露、修改、損壞或丟失;最后,還應鑒別信息系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計必須理解并熟悉操作環(huán)境,了解系統(tǒng)技術的復雜性及其對決策的影響;對來自內(nèi)部的安全隱患,采用一定的方法進行系統(tǒng)診斷、檢驗、測試,評價其有效性及效率,以支持組織業(yè)務目標的實現(xiàn)

(三)改善內(nèi)審機構,提高內(nèi)審人員素質(zhì),培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計師

為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效,由獨立于審計對象的信息系統(tǒng)審計師,以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統(tǒng)進行綜合的檢查與評價。信息系統(tǒng)審計師也稱lS審計師或IT審計師,是指那些既通曉信息系統(tǒng)的軟件和硬件(包括信息系統(tǒng)的開發(fā)、運營、維護、管理和安全等),又熟悉經(jīng)濟管理的內(nèi)部審計人才。

(四)聘請專家進行協(xié)助

內(nèi)部審計人員的知識、技能和經(jīng)驗雖然有助于信息系統(tǒng)的風險防御,但現(xiàn)實中必須承認,在企業(yè)中同時具備計算機技術和審計專業(yè)知識的人才非常短缺。再出色的內(nèi)部審計人員可能面臨一些系統(tǒng)內(nèi)的專業(yè)問題卻無法解決,因此有必要聘請外部專家?？梢酝ㄟ^專家的協(xié)助測試運用其專業(yè)技能測試系統(tǒng)安全,進一步防范和解決信息系統(tǒng)風險的存在。

參考文獻:

[1]胡曉明.信息時代的IS審計理論結構構建[J].武漢中南財經(jīng)政法大學學報,2006,(3).

第3篇：內(nèi)部審計應急預案范文

現(xiàn)金流運行貫穿于企業(yè)原料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、價值增值的全價值鏈過程，在此過程中伴隨著企業(yè)財務管理部門對產(chǎn)、供、銷各關鍵環(huán)節(jié)的分析和決策支持，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最優(yōu)化。加強企業(yè)資金管理，關鍵是要構建企業(yè)整體的財務資金管控體系，要在全供應鏈的各環(huán)節(jié)進行資金流入和流出的管理，并加強對資金運行風險的管控。資金風險管控通過加強業(yè)務計劃與資金預算、資金計劃的實施管理，保證資金運行的安全性、效率性和效益性，通過對企業(yè)投融資、資金分配、運營資金活動的管理，優(yōu)化企業(yè)資金結構、業(yè)務結構和流程。

組織體系是前提

首先，集團整體財務管控體系的建立要以財務決策層面、財務管理層面及基礎核算層面三級財務管控體系的滿足為前提，并結合企業(yè)在不同階段財務管理戰(zhàn)略的不同，考慮自身所處發(fā)展階段對財務管理的要求，從而確定集團型的財務管理模式。進而明確從集團到子集團、子公司各層級的財務部門職能定位，實現(xiàn)集團、子集團和子公司之間財務的職能劃分。

其次，根據(jù)不同管理層面財務的定位和功能，設計三級財務組織架構并完善崗位的設置，配置相應的職責。根據(jù)財務管控的功能定位，總結財務管控的核心流程及制度體系。

最終，根據(jù)集團、子集團、子公司的財務資金管控要求，進行財務資金管理的功能定位，并結合集團財務資金管理模式構建控股集團—子集團—子公司的財務資金管理組織體系。

投融資管理細節(jié)

要根據(jù)自身的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、資本結構戰(zhàn)略及政策法律法規(guī)的制約因素等方面明確是否需要對外融資，然后在資金管理的基礎上充分考慮資本結構的優(yōu)化，結合企業(yè)發(fā)展進程、行業(yè)特性進行資本結構、債權、股權融資的設計。還需明確現(xiàn)階段增加融資和引進資本的主要渠道，根據(jù)自身特點，做好融資渠道和融資方式的評估和選擇，以確保融資成本最優(yōu)和資金安全。

構建科學的投資決策機制才能確保投資決策的科學性、一致性和風險控制。通過項目投資前的初步篩選和可行性分析選定欲投資項目；在投資決策過程中，首先通過企業(yè)內(nèi)外部專家組成的專家委員會對項目進行專業(yè)評審，如果審核通過則由企業(yè)投資決策委員會進行決策，并形成明確的投資建議與結論；最終按董事會和投資決策委員會批準的方案與目標企業(yè)進行交易。

在投資項目實施過程，通過資金計劃、預算、發(fā)票核實、企業(yè)內(nèi)部作業(yè)管理及項目結算等方式加強投資項目資金流的管理。通過對項目投資計劃和實施情況的過程分析和評估，明確投資項目進度完成及價值實現(xiàn)情況，并通過對固定資產(chǎn)投資完成及后續(xù)使用維修等評估，明確項目投資的收益性，加強項目投資價值管理。

要以資本預算為基礎，以項目計劃為依據(jù)編制投資資金預算，并以資金盈利性作為對外投資管理核心，通過加強投資收益性預算實現(xiàn)對投資活動的資金收支管理，明確投資活動引起的資金流入和流出。

資金計劃和風險預警

資金管理的核心是根據(jù)預算而得出的資金計劃的管理。依據(jù)經(jīng)營計劃明確企業(yè)的財務預算，根據(jù)資金流動性計劃和資金預算預測企業(yè)中期和短期運行狀況，通過分析資金收支情況明確企業(yè)現(xiàn)金管理狀況。

根據(jù)年度資金籌資預算和資金使用預算預計現(xiàn)金流量表，通過月度資金滾動計劃明確企業(yè)資金實際使用需求，通過制定資金調(diào)劑周計劃即時明確資金調(diào)配變動情況。構建年度資金預算與月度資金滾動計劃、資金調(diào)劑周計劃相結合的資金預算和計劃管理體系。

建立財務預警體系主要是加強四個方面的管理：第一要加強財務和資金管理運營分析。通過對集團內(nèi)部財務和資金管理流程及運營管理的分析，尤其對關鍵的控制點和重要財務科目要進行重點分析、防范和監(jiān)督，預防資金風險發(fā)生。

第二是建立風險識別和評估機制。根據(jù)集團公司歷年財務數(shù)據(jù)，關注外部宏觀政策和經(jīng)濟形勢的變化，運用財務指標分析與評價體系，合理確定資金運營的安全值、危險值，科學、合理地識別財務資金風險，并對風險影響程度和可能性進行評估，確立其風險級別，為風險管理決策打下基礎。

第三是建立應急預案處理機制，通過對風險的識別和評估，對重大事項和應急情況進行預案處理，制定重大風險應對策略。

第四是建立財務預警管理組織，要強化財務分析崗位，及時提供財務數(shù)據(jù)決策支持，并建立分析反饋機制，加強財務分析崗位、財務部門和其他部門的及時聯(lián)動性。通過設立財務分析崗位，對異常指標和重大影響財務的科目進行及時分析和預警，并形成各預警相關事項各部門的反饋和應對，是建立集團財務預警體系的組織基礎和機制要求。

財務預警體系的核心是在現(xiàn)金流管理，要保障公司資金鏈的安全，表現(xiàn)在對經(jīng)營業(yè)務的保障，即保證持有足夠的資金以支付各種業(yè)務往來的需要；表現(xiàn)在對投融資的保障，即保證籌資計劃能夠順利實現(xiàn)，投資計劃能夠有效控制。此外資金管理的安全性還要求：?？顚Ｓ?、資金賬戶的安全管理、庫存資金的安全管理、貨幣資金的安全管理、明確現(xiàn)金使用范圍等，因此對這些操作性的事項也需嚴格監(jiān)控。

資金稽核不可或缺

建立審計稽核體系，從財務、資金和合規(guī)等方面重點對財務核算和資金進出進行全過程管控。主要加強四個方面的稽核管理。第一是稽核財務處理和資金使用關鍵環(huán)節(jié)，對在供應鏈關鍵環(huán)節(jié)（如應收、應付、存貨、投資、在建工程等）的財務處理和資金管理加強稽核和審計；第二是稽核資金管理制度和流程執(zhí)行情況，例如：資金管理制度，重點如《費用管理制度》、《應收賬款管理制度》、《資金審批制度》的制定與實施情況等；第三是稽核資金配置和賬戶管理，稽核資金實際使用和賬戶等管控機制和方案的制定和實施情況；第四是建立財務和資金安全、效率和效益評估機制，設立關鍵指標，做好稽核和審計工作。

在基本規(guī)范的指導下，企業(yè)通過不同的方法對不同的會計內(nèi)容進行全面控制，從而使財務內(nèi)部控制發(fā)揮更大的作用。

有效的財務稽核體系可以實現(xiàn)企業(yè)財務賬實相符、賬證相符、賬賬相符，有效減輕了財務核算的強度；通過稽核突破了因職能分工或管理工具落后所造成的信息屏蔽，從而在資金流方面對財務和業(yè)務進行整合，改進了財務監(jiān)控的方式。

在資金稽核上，實現(xiàn)對資金使用和資金活動的全過程管控，要對重要業(yè)務供應鏈的各個環(huán)節(jié)，進行重點管理和審計。其中，在業(yè)務資金管理關鍵環(huán)節(jié)（如采購、存貨和銷售等）加強資金管理的決策、計劃、控制和稽核。

內(nèi)部審計職能的側重點在于提高風險管理和流程控制方面，而不只限于傳統(tǒng)的針對歷史數(shù)據(jù)，企業(yè)可以通過自我評估的方法來提高風險管控的責任。內(nèi)部審計可委托第三方審計機構協(xié)助內(nèi)部審計工作任務，加大對單位內(nèi)部的審計監(jiān)督力度，而外部審計是向內(nèi)部審計了解情況，得到工作中的支持和配合，利用內(nèi)部審計成果提高工作效率，內(nèi)外部審計可以在內(nèi)容、范圍、標準、依據(jù)、程序、方法等方面相互融通。

第4篇：內(nèi)部審計應急預案范文

在國土資源管理中，財務管理的作用顯而易見，結合內(nèi)部控制制度，提升財務管理水平，關系著國土資源的管理效果。本文結合內(nèi)部控制制度在國土資源管理中的作用，提出了內(nèi)控制度建設的有效措施。

關鍵詞:

內(nèi)部控制制度；國土資源；財務管理；作用

經(jīng)濟的發(fā)展對于我國國土資源財務管理提出了新的要求，結合內(nèi)部控制制度，做好財務管理工作，對于保證國土資源資金的完整性和安全性意義重大。國土資源管理部門應該認識到內(nèi)部控制制度在財務管理中的重要性，立足自身實際做好財務內(nèi)控制度的建設，促進財務管理水平的提高。

一、國土資源財務管理中內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制是指為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，保證資產(chǎn)的安全性與完整性，提升經(jīng)營互動的效率和效果而采取的一種自我約束和調(diào)整的方法與措施，其主要目的，在于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。對于國土資源管理部門而言，內(nèi)部控制制度在其財務管理中發(fā)揮著非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)保障資產(chǎn)安全

結合完善的內(nèi)部控制制度，在財務管理中可以針對單位各個部門的經(jīng)濟活動進行全面管理和控制，減少和避免貪污浪費現(xiàn)象，確保資產(chǎn)的合理利用，降低投資風險，從而保證了單位資產(chǎn)的安全性、可靠性和完整性。

(二)保證信息真實

良好的內(nèi)部控制能夠對財務管理人員進行明確的分工，在分散財務管理權力，避免專權問題的同時，也可以對會計資料進行約束，實現(xiàn)財務的精細化管理。在這種情況下，可以獲得真實可靠的財務會計信息，為單位經(jīng)營管理決策的制定提供良好的指導和參考。

(三)保證穩(wěn)健運行

通過完善的內(nèi)部控制制度，單位內(nèi)部可以形成健全的管理制度和科學的管理體系，對各種問題進行有效預防。結合有效的監(jiān)督管理機制，能夠進一步提升對于各項管理活動的約束力，保證良好的工作效果，推動單位長遠穩(wěn)定發(fā)展。

二、國土資源財務管理中內(nèi)控制度的建設

就目前的發(fā)展情況分析，國土資源財務管理中的內(nèi)部控制制度存在著一些問題，如內(nèi)控意識薄弱、內(nèi)控體系不健全、缺乏風險意識等，影響了內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮。對此，相關部門應該加強財務內(nèi)控制度的建設，對國土資源財務的內(nèi)部控制進行強化。

(一)強化內(nèi)控意識

應該認識到，國土資源財務管理內(nèi)部控制制度的建設，不單單是財務部門的工作，與其他部門同樣存在著非常密切的聯(lián)系，必須明確財務內(nèi)部控制的重要作用，確保全體部門和人員都能夠積極參與到內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設中。國土資源財務內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容是多種多樣的，而這些內(nèi)容幾乎涉及到了國土資源管理的每一個部門，如果將所有的工作都交由財務部門進行，不僅無法確保工作的全面性，也無法保證其專業(yè)性。因此，每一個部門都應該樹立相應的財務內(nèi)控意識，通過相互之間的交流合作，保證相關政策的有效落實，同時加強對于財務內(nèi)部控制制度的宣傳工作，獲得領導層的大力支持，使得財務工作人員能夠全身心地投入到財務管理內(nèi)部控制中去。

(二)完善內(nèi)控體系

想要確保國土資源財務管理內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮，必須具備相對完善的內(nèi)部控制體系。對于財務管理人員而言，應該首先做好相關內(nèi)控體系的建設，做好制度的完善和監(jiān)督管理，結合國土資源財務管理的特點，設定明確的管理目標，對相關責任進行落實?？梢越Y合業(yè)績考核制度，將內(nèi)部控制和相關領導的政績相互掛鉤，使得領導能夠真正將內(nèi)部控制落到實處，而不是僅僅停留在表面。不僅如此，一個完善健全的財務內(nèi)控體系，還可以強化財務管理人員對于自身工作的積極性和主動性，提升財務管理的整體效果。

(三)注重風險管理

在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，受各種因素的影響，無論哪方面的財務管理都必然存在一定的風險，而如何做好相應的風險管理，確保財務管理的可靠性，就成為財務部門必須深入研究的問題。對于國土資源財務管理而言，財務風險主要來自項目實施以及政策執(zhí)行的過程，例如，在土地開發(fā)中，必須從土地開發(fā)利用的影響因素出發(fā)，強化風險管理，在保證資金安全的同時，確保其效益的充分發(fā)揮，促進地方經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。對于財務管理人員而言，不能單純地從賬目上進行資金管理，而應該認識到其中存在的風險隱患，制定切實有效的應急預案，實現(xiàn)風險的有效規(guī)避，減少資金浪費的情況，提升財務管理的有效性。

(四)做好內(nèi)部審計

現(xiàn)階段，部分國土部門并沒有重視內(nèi)部審計工作，不僅審計人員不足，而且缺乏對內(nèi)部審計的重視，使得內(nèi)部審計人員權限不足，容易受到行政因素的影響。在這種情況下，應該認識到內(nèi)部審計在財務管理中的重要作用，將審計部門從行政管理部門中脫離出來，賦予其獨立的審計權限，保證內(nèi)部審計的權威性。

三、結束語

總而言之，國土資源財務管理工作離不來內(nèi)部控制制度的支持，做好內(nèi)部控制制度建設，不僅是財務管理人員的職責，也是相關領導義不容辭的責任，只有這樣，才能夠確保國土資源的合理利用，減少資金的浪費情況，為地方經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出有益貢獻。

作者：王曉莉 單位：江蘇省句容市國土資源局

參考文獻:

[1]秦佩文.淺談如何強化國土資源財務內(nèi)控制度建設[J].赤子（上中旬）,2015,(11):143

第5篇：內(nèi)部審計應急預案范文

關鍵詞:內(nèi)控管理;煤礦;安全風險;預控

煤礦是一個事故多發(fā)地，隨著社會的不斷發(fā)展，人們對這一方面的關注也越來越多。因此，加強煤礦的安全已儼然成為一個人們矚目的焦點。本文針對內(nèi)控管理進行全方位的描述，對基于內(nèi)控管理的煤礦安全風險預控進行研究。

1煤礦安全風險

煤礦安全風險預警管理系統(tǒng)以危險源辨識和風險評估為基礎，以風險預控制為核心，對不安全行為管理的重點，通過制定控制標準和措施，對“人、機、環(huán)境和管理”的最佳匹配，以實現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)。其核心是通過風險識別和風險評估，明確煤礦安全管理的對象和關鍵;通過安全機制，促進實施安全生產(chǎn)責任制的實施和風險控制標準和措施;通過危險源監(jiān)測和預警的風險，風險源從開始到結束在一個受控狀態(tài)。煤炭行業(yè)是一個高風險行業(yè)，安全是煤炭企業(yè)管理的第一個和核心命題。為有效遏制煤礦安全事故多發(fā)的現(xiàn)狀，積極研究和探討運河煤礦企業(yè)生產(chǎn)安全預控管理系統(tǒng)的實現(xiàn)，確保戰(zhàn)略的長期穩(wěn)定性;實現(xiàn)全過程的、無縫的預控管理，確保安全生產(chǎn)的底線不能突破;從源頭上預防各類事故發(fā)生，確保安全生產(chǎn)。

2內(nèi)控管理工作

通過實施內(nèi)部控制工作，完善和規(guī)范管理:

(1)利用計算機技術提高內(nèi)部控制。利用計算機技術建立信息管理系統(tǒng)，有機結合內(nèi)部控制過程和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)自動控制業(yè)務和事項，降低或消除人為控制因素。

(2)內(nèi)部控制中實施激勵約束機制。對全部員工通過內(nèi)部控制進行績效考核激勵制度，從而促進內(nèi)部控制的全面實施。

(3)賦予內(nèi)部控制所有機構的權利。在授權時，需要考慮權利的范圍、程序、責任以及權限，確保授權的合理性。不同級別的管理人員只可在權利管轄范圍內(nèi)行駛職權。對于重大的業(yè)務以及決策，需要企業(yè)內(nèi)部進行集體決策，任何人不可擅自做出決定或改變集體確定的結果。

(4)會計工作規(guī)范化。公司需要嚴格要求會計部門支持國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計基礎工作，對會計事項確定明確的操作流程，如會計核算、財務會計報告等，確保會計信息的完整性與真實性。

(5)制定保護財產(chǎn)安全機制。建立物業(yè)管理系統(tǒng)，定期對企業(yè)內(nèi)部進行盤點，查看物業(yè)記錄、實物管理、賬戶檢查等情況，保證物業(yè)安全性。避免財產(chǎn)在未經(jīng)授權的情況下被訪問或處理。

(6)預算控制體系。對企業(yè)實行全面預算管理，明確管理部門在預算管理中的責任權限，對預算編制、審批、等程序使用規(guī)范化處理，提高預算約束力。

(7)建立運營分析機制。管理人員需要對生產(chǎn)、營銷、投資、財務等方面的信息綜合管理，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中存在的問題，查明原因并處理問題。

(8)構建完善的績效考核制度。利用評價指標與定期考核的方式來構建績效考核體系，對企業(yè)部門員工與車間員工的績效進行客觀評價。考核結果可以為員工薪資、職位晉升、等級評選的有效依據(jù)，如考核結果始終較差的，可作為解雇依據(jù)。

(9)建立風險防范與應急機制體系。根以內(nèi)部控制的目標為基礎，以風險應對措施與控制策略，對各類存在風險的業(yè)務與事項進行有效控制。對重大風險建立預警機制以及應急處理措施，明確風險處理標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案，明確人員責任，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件及時妥善處理。

(10)建立內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，形成合理的審計監(jiān)督體系。在內(nèi)部控制實施過程中，需要明確和完善內(nèi)部審計部門和其他內(nèi)部部門在內(nèi)部監(jiān)督職責和權力，規(guī)范程序、方法和要求，對內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)督實施內(nèi)部控制的規(guī)范化管理。

3煤礦安全風險分析

(1)不安全行為控制。對不安全行為的主要規(guī)定進行了分析和控制機制和正確的，它的作用是確保每一個崗位嚴格執(zhí)行正確的安全程序和標準，防止人為失誤，可能導致事故和傷害。

(2)生產(chǎn)系統(tǒng)控制。在主要規(guī)定的生產(chǎn)活動，特別是消防和控制用水和控制系統(tǒng)的要求，其作用是全面實施安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和標準的安全生產(chǎn)和質(zhì)量標準，在各部門，實現(xiàn)動態(tài)遵守。

(3)管理的綜合要素。本生產(chǎn)系統(tǒng)的主要規(guī)定外生產(chǎn)輔助系統(tǒng)的安全管理的要求，其作用是實現(xiàn)安全管理的全過程，全方位，全員參與。

(4)安全機制的控制。主要規(guī)定了系統(tǒng)運行組織及其安全責任制、系統(tǒng)政策和目標、系統(tǒng)文件和系統(tǒng)評價等，其作用是保證系統(tǒng)能夠促進和運行。

4實現(xiàn)安全管理策略

煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)高于一切。在安全管理理論運河煤礦的基礎上進行研究，以科學的理論為指導，以創(chuàng)建“本質(zhì)安全型礦井”為主線，預控管理的規(guī)范化、標準化生產(chǎn)安全預控管理和規(guī)范煤礦工作實踐的理論體系，融合的煤礦技術標準，管理標準、工作標準，形成一套可操作的安全防范和控制評價體系的實施標準，為企業(yè)的健康、快速發(fā)展的基礎和保證。

(1)工作程序回路。以時間為單位，一天、一周、一個月、一年是形成一個閉環(huán)系統(tǒng)的過程。即:會議組織、進行現(xiàn)場監(jiān)督、補充完善、會議反饋。

(2)目標責任閉環(huán)。在這個階段，目標是實現(xiàn)近期目標，逐步實現(xiàn)安全目標的閉環(huán)管理。也就是說，動機的目標、分解、評估反饋的目標、落實責任－榮譽獎勵和懲罰。

(3)質(zhì)量管理閉環(huán)。從工程設計和施工，到質(zhì)量的全過程的閉環(huán)管理。即:工程設計－編制程序－組織實施的施工－安全監(jiān)督檢查－項目質(zhì)量驗收。

(4)隱患管理閉環(huán)。從隱患消除隱患到消除閉環(huán)控制系統(tǒng)的形成。即:隱患排查、分類整理、進行整改、審查和驗收、信息反饋。煤礦管理人員和安全監(jiān)督人員每天檢查發(fā)現(xiàn)的各種隱患，總結報告的評估報告，并將有一個隱藏的轉變輸入計算機，在日常生產(chǎn)會議簡報的專業(yè)領導和所有的風險必須在規(guī)定時間內(nèi)消除。

(5)“違反”人員和封閉式循環(huán)。從“三違規(guī)”的人員，接受的教訓，并形成了嚴格的重新任命的閉環(huán)系統(tǒng)。

(6)安全事故管理閉環(huán)。對于整個事故周期，系統(tǒng)的組成從閉環(huán)系統(tǒng)的開始和結束，即:事故報告－事故分析－事故處理－事故報告－事故預防。

5結束語

可以看出，對于內(nèi)控管理制度來說，是對煤礦安全風險預控的一種有效的措施。在不斷的對內(nèi)控管理進行分析下可以明白，減少煤礦事故的發(fā)生是大家所希望的，所以，有關部門對這一項必須嚴抓實打。

參考文獻:

［1］楊春寧．基于內(nèi)控管理的煤礦安全風險預控體系研究［J］．中國煤炭，2015，7．

［2］辛龍．論煤礦安全風險預控理管理體系的實踐研究［J］．中國科技縱橫，2013，14:290－291．

［3］謝濤．基于企業(yè)稅務風險的內(nèi)部控制體系建設研究［J］．中國內(nèi)部審計，2015，7:44－47．

第6篇：內(nèi)部審計應急預案范文

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評價；內(nèi)部審計

內(nèi)部控制自我評價CSA(ControlSelfAppraisal，簡稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評價方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價的新觀念，不僅可以用于審計領域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營管理領域。基于經(jīng)營管理目的的內(nèi)部控制評價最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計機構發(fā)起和實施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對內(nèi)部控制認識的不足以及內(nèi)部審計機構缺乏獨立性等因素的制約，由內(nèi)部審計人員發(fā)起和實施的內(nèi)部控制評價工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當局發(fā)動，全員參與的內(nèi)部控制評價方法——“內(nèi)部控制自我評價”應運而生。為了保證***有限公司業(yè)務活動的正常進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯誤、舞弊行為，本公司結合自身實際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評價（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評價（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評價的方法。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1996年的研究報告中總結了CSA的三個基本特征：由管理和職員共同進行；關注業(yè)務的過程和控制的成效；用結構化的方法開展自我評估。具體來講，CSA將維持和運行內(nèi)部控制的主要責任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計人員合作評價控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計人員一同承擔對內(nèi)部控制評估的責任；CSA以崗位職責和業(yè)務操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對控制制度本身及其效果和效率進行的評價以及對參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評價。這使以往由內(nèi)部審計人員對控制的適當性及有效性進行獨立驗證發(fā)展到全新的階段，即通過設計、規(guī)劃和運行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對內(nèi)部控制和公司治理負責。

（二）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的方法

西方國家在實踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導會議法、問卷調(diào)查法和管理結果分析法。

1、引導會議法

由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下，對企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當性和有效性進行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告，并由管理者實施。引導會議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評價看作是審計人員責任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問卷調(diào)查法

利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結果來評價他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局布置工作人員學習經(jīng)營過程。CSA引導者（可以是一個內(nèi)審人員）把員工的學習結果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評價體系的目標和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評價的五項基本目標

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2、針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務活動的正常、有序、高效運行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5、確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評價應遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國家有關的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權力。

3、內(nèi)部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互服務。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營風格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結構根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結構，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規(guī)范運作。董事會下設戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結構，促進董事會科學、高效決策。

3、組織機構.公司根據(jù)職責劃分結合公司實際情況，設立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴謹?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5、人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務升遷等等進行了詳細規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

（二）風險評估控制

結合行業(yè)特點，建立系統(tǒng)、有效的風險評估體系：根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)地收集相關信息，準確識別內(nèi)部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，建立企業(yè)突發(fā)事件應急機制，制定應急預案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。

（三）控制活動

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作，促進公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務管理等各個環(huán)節(jié)進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結構和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露事務管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務管理制度》、《財務內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進行嚴格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務管理控制：按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟法》等國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財務管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務管理制度》、《財務會計制度》、《財務內(nèi)部控制制度》、《財務重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴格的公司《信息披露事務管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；信息披露的內(nèi)容和標準；信息披露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機制；投資者關系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉程序作了嚴格規(guī)定。公司能夠按照相關制度認真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔保控制。嚴格控制公司的對外擔保，對外擔保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發(fā)生其他任何擔保。

（7）內(nèi)部審計控制：內(nèi)部審計堅持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎，以經(jīng)濟責任審計、專項工程審計、經(jīng)濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機構進行審計，對財務、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責、權限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監(jiān)督，對股東大會負責。

審計委員會是**的專門工作機構，主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負責對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，具體包括：負責審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業(yè)、部門的財務賬目和會計報表；負責對經(jīng)理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關合作項目和合作單位的財務審計；協(xié)助各有關企業(yè)、部門進行財務清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結論

綜上所述，審計委員會認為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對企業(yè)管理重點環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關制度基本能夠適應公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證。隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應公司發(fā)展的動態(tài)需要和國家有關法律法規(guī)的要求。

參考文獻

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第7篇：內(nèi)部審計應急預案范文

（一）貨幣資金管理預警

第一，監(jiān)測資金需求計劃是否有預算審批，對缺乏嚴格的預算執(zhí)行授權審批制度，預算審批權限程序混亂，可能導致越權審批、重復審批，降低預算執(zhí)行效率的情況；第二，監(jiān)測銀行賬戶信息是否準確，企業(yè)開立、注銷銀行賬戶是否經(jīng)過審批，對銀行賬戶信息記錄不準確，可能導致企業(yè)銀行存款記錄不準確，未經(jīng)授權開戶或者銷戶，可能影響資金完整性和真實性的情況；第三，監(jiān)測銀行存款支出是否進行授權審批，銀行日記賬登記是否及時準確，對未經(jīng)授權的銀行存款支出，可能造成錯誤的支付方式或支付內(nèi)容未被發(fā)現(xiàn)，影響資金的安全，未及時登記銀行日記賬，可能導致銀行收款、付款賬務錯誤的情況；第四，監(jiān)測銀行票據(jù)開具是否經(jīng)過適當授權正確使用，對企業(yè)未經(jīng)授權或錯誤使用銀行票據(jù)，影響資金安全的情況；第五，監(jiān)測銀行預留印鑒是否妥善保管與使用，對預留的印鑒保管及使用不當或未經(jīng)授權，可能影響企業(yè)的資金安全，造成資金被挪用或流失的情況；第六，監(jiān)測現(xiàn)金是否賬賬相符、賬實相符，對未經(jīng)審核的現(xiàn)金盤點，可能導致收支錯誤、白條抵庫、賬外資金等未被發(fā)現(xiàn)，造成現(xiàn)金賬實不符，影響財務報告的真實性、完整性、準確性的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

（二）應收款項管理預警

第一，監(jiān)測應收款項賬齡及壞賬準備計提是否準確，對應收款項賬齡不準確，壞賬準備計提不及時或不準確，直接影響財務報表完整性和準確性的情況；第二，監(jiān)測應收款項財務處理是否準確，對財務處理不準確，影響財務報表的準確性情況；第三，監(jiān)測壞賬準備計提與核銷是否經(jīng)過有效授權審批，對壞賬核銷未經(jīng)有權人審批，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失，責任界定不明，影響財務報表的準確性的情況；第四，監(jiān)測已核銷壞賬重新收回或轉回是否經(jīng)過有效地授權審批，對已核銷壞賬重新收回或轉回未經(jīng)有權人審批，可能導致財務管理缺乏監(jiān)控，影響財務報表的準確性的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

（三）固定資產(chǎn)管理預警

第一，監(jiān)測固定資產(chǎn)采購是否得到批準，對固定資產(chǎn)購置未經(jīng)有權人審批，可能導致資產(chǎn)管理秩序混亂，造成資產(chǎn)閑置或浪費等情況；第二，監(jiān)測固定資產(chǎn)采購是否按照比質(zhì)比價方式實施，對未按照比質(zhì)比價方式實施固定資產(chǎn)采購，可能導致購置的資產(chǎn)性價比低下，致使資金浪費，影響公司經(jīng)營的效率和效果的情況；第三，監(jiān)測固定資產(chǎn)驗收是否及時，入賬金額是否完整、準確，付款是否符合預算審批程序，對資產(chǎn)驗收不及時、入賬資產(chǎn)金額記錄不完整、不準確，付款申請未經(jīng)過適當?shù)膶徍嘶蛭窗凑諏徟蟮慕痤~進行支付等情況；第四，監(jiān)測固定資產(chǎn)折舊業(yè)務處理是否正確，對固定資產(chǎn)業(yè)務處理不正確，會影響財務報表的準確性的情況；第五，監(jiān)測固定資產(chǎn)報廢是否履行審批程序、資產(chǎn)處置變價收入是否不低于評估價格，對資產(chǎn)處置申請未履行審批手續(xù)、資產(chǎn)處置變價回收低于評估價格的情況；第六，監(jiān)測固定資產(chǎn)出租是否履行審批手續(xù)、租金收入確認是否及時、準確，對固定資產(chǎn)出租未履行審批手續(xù)、租金收入確認不準確不及時的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

（四）費用報銷管理預警

第一，監(jiān)測費用報銷是否經(jīng)過合理有效地授權審批，對未經(jīng)有權人審批或實施控制，導致費用支出失控的情況；第二，監(jiān)測費用報銷審核處理是否經(jīng)過合理有效地授權審核，對費用報銷事項和單據(jù)未經(jīng)審核，導致財務操作不規(guī)范，影響財務報表的準確性的情況；第三，監(jiān)測費用報銷財務處理是否正確，對財務處理不正確，影響財務報表的準確性的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

（五）稅務管理預警

第一，監(jiān)測營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的計算依據(jù)，賬務處理是否正確，納稅是否經(jīng)過授權審批，對稅款計算錯誤，可能導致納稅數(shù)據(jù)錯誤，影響財務報表準確性，資金支出缺乏控制，納稅未經(jīng)有權人批準，可造成資金損失或導致涉稅風險的情況；第二，監(jiān)測企業(yè)所得稅的計算和申報是否及時、正確和完整，對企業(yè)所得稅計算和申報不正確，影響財務報表的準確性的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

（六）關聯(lián)交易管理預警

第一，監(jiān)測關聯(lián)方名單是否經(jīng)過有效審核，對關聯(lián)方名單未經(jīng)有效審核或未及時更新，可能造成關聯(lián)方識別錯誤的情況；第二，監(jiān)測關聯(lián)交易對賬是否正確，對賬報表編制不準確，導致對賬基礎信息錯誤，影響對賬結果準確性的情況；第三，監(jiān)測對賬結果是否經(jīng)過復核與審批，對賬結果未經(jīng)復核與審批，可能存在對賬結果錯誤，影響財務報表的準確性的情況；第四，監(jiān)測關聯(lián)交易賬務處理是否正確，對賬務處理不正確，影響財務報表的準確性的情況。存在以上情況時，向風險預警系統(tǒng)發(fā)出預警信息。

二、內(nèi)部審計的風險預警

第8篇：內(nèi)部審計應急預案范文

（一）安徽省中小民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中小企業(yè)是推動安徽省經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量，從工業(yè)企業(yè)看，按新的企業(yè)劃分標準，安徽省工業(yè)企業(yè)絕大多數(shù)為小微企業(yè)，占安徽省工業(yè)企業(yè)數(shù)量98%，而在小微型企業(yè)中,大多是微型企業(yè)，所占比重為70.2%。從行業(yè)分布看，中小企業(yè)主要分布在非金屬礦物制品業(yè)(19.2%)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)(9.6%)、通用設備制造業(yè)(6.1%)、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)(5.1%)等四大行業(yè)。參與對外貿(mào)易的中小企業(yè)分布地區(qū)相對集中，較多的分布于合肥、蚌埠、安慶、淮南等城市。數(shù)據(jù)來源：《安徽小微型工業(yè)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、問題及建議-國家統(tǒng)計局安徽調(diào)查總隊》近幾年安徽省中小企業(yè)的發(fā)展正面臨較大的困難和挑戰(zhàn)，其中既有宏觀環(huán)境趨緊所造成的外部因素，如企業(yè)生產(chǎn)成本的上升、融資難度加大和融資成本增加等；同時也受到技術創(chuàng)新水平不高、管理水平落后等內(nèi)部因素的影響。面對復雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，安徽省把扶持中小企業(yè)發(fā)展作為推動安徽經(jīng)濟崛起的重要著力點，先后頒布了一系列的財稅優(yōu)惠政策，實施中小企業(yè)促進工程，以鼓勵和扶持中小企業(yè)的和諧發(fā)展。

（二）以蚌埠市為例有關中小企業(yè)內(nèi)部控制的問卷調(diào)查1.問卷樣本選擇按內(nèi)部控制的五要素設計，本次問卷調(diào)查內(nèi)容涉及內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面，共收回問卷76份，有效問卷72份。填寫問卷的人員中，會計及相關崗位人員62人，占總人數(shù)的86.11%：其他人員10人，占13.89%。本次問卷調(diào)查把企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模分為6個檔次，其中：200萬元以下的15家（占20.83%）、200-300萬元的8家（占11.11%）、300-500萬元的9家（占12.5%）、500-1000萬元的11家（占15.28%）、1000-2000萬元的12家（占16.67%）、2000萬元以上的11家（占15.28%），此外有6家（占8.33%）企業(yè)的資產(chǎn)情況不明。從問卷調(diào)查的企業(yè)所處的行業(yè)來看，包括制造業(yè)13家（占18.06%）、采掘業(yè)7家（占9.72%）、建筑業(yè)5家（占6.94%）、交通運輸及郵電業(yè)8家（占11.11%）、批發(fā)及零售貿(mào)易業(yè)8家（占11.11%）、金融保險業(yè)2家（占2.78%）、社會服務業(yè)4家（占5.56%）、信息技術行業(yè)1家（占1.39%）、其他行業(yè)24家（占33.33%）。這次問卷調(diào)查選擇了規(guī)模、行業(yè)不同的企業(yè)作為樣本，覆蓋面較為全面，具有一定的代表性，調(diào)查結果可以在一定程度上反映蚌埠市中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。2.調(diào)查結果分析（1）內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的核心與基礎，同時也是推動企業(yè)發(fā)展的重要引擎。為了考察中小民營企業(yè)對內(nèi)部控制的認識情況，問卷設計了內(nèi)部控制的參與者、企業(yè)文化建設、人力資源政策等指標。根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析不難看出，我省總體內(nèi)部控制環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在：①企業(yè)組織結構不合理。目前，中小企業(yè)多為個體、私營性質(zhì)，企業(yè)所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一，領導者集權現(xiàn)象嚴重，決策時常缺乏科學性，企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，嚴重制約了內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮，阻礙了企業(yè)的發(fā)展道路。另外，經(jīng)初步的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大部分中小企業(yè)內(nèi)所設立的董事會和監(jiān)事會缺乏獨立性。當前，企業(yè)的董事長同時兼任總經(jīng)理一職，如此就容易產(chǎn)生監(jiān)督虛位的問題，若董事會在企業(yè)工作中違規(guī)失職，將直接損害公司和股東的利益。而企業(yè)中監(jiān)事會成員往往直接由公司內(nèi)部人員組成，外部監(jiān)事人數(shù)嚴重不足，少有監(jiān)事會披露企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題并提出意見或建議，導致公司的監(jiān)管制度流于形式，監(jiān)事會的職能虛化。②人力資源管理不妥善。安徽省中小企業(yè)大多經(jīng)營規(guī)模較小，公司人員知識層次和文化素質(zhì)參差不齊，由于企業(yè)領導在認識上存在偏差，人力資源管理缺乏科學性，在人員的聘用上不是任人唯賢，而是任人唯親，最終導致真正具備較高素質(zhì)的人才流失。同時，企業(yè)缺乏有效的激勵機制，墨守陳規(guī)，不僅難以吸引高層次人才，而且也易降低在職員工的工作積極性，主動性和創(chuàng)造性。③企業(yè)文化建設不到位。部分中小企業(yè)對企業(yè)文化建設不夠重視，甚至對其概念模糊不清。這些企業(yè)大多忙于生產(chǎn)經(jīng)營，一味的追求企業(yè)利益最大化，無暇顧及企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略。少數(shù)中小企業(yè)雖然在企業(yè)文化建設方面取得了具有自身特點的企業(yè)文化，但往往只是一句口號，停留在形式上而忽略了企業(yè)文化的內(nèi)涵，沒有在員工中大力宣揚，更沒有將其作為戰(zhàn)略思想指導決策，企業(yè)文化效用的發(fā)揮大打折扣。（2）風險評估管理風險評估是企業(yè)及時識別、分析經(jīng)營中的相關風險，并制定應對措施的過程。問卷調(diào)查將企業(yè)的風險意識和風險評估機構的建立情況作為觀測點。調(diào)查結果顯示，只有19家企業(yè)具有很強的風險意識，占被調(diào)查企業(yè)的26.39%。關于風險評估機構建立情況，也只有23.61%的企業(yè)建立了風險評估機構，其余近80%的企業(yè)尚未建立風險評估機構。當前，中小企業(yè)普遍缺乏風險意識和風險評估能力，應對風險能力不足，大部分企業(yè)受財力、物力、人力的制約,缺乏健全的風險評估機制,往往只能做到事后彌補。另外，一些企業(yè)領導層對風險的認識不足，員工更加淡化了風險意識，對風險及風險管理的輕視程度不言而喻。（3）內(nèi)部控制活動企業(yè)內(nèi)部控制活動主要包括組織管理控制、授權審批控制、財產(chǎn)保全控制、全面預算控制及績效考評控制等。但根據(jù)我省中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析，在控制活動設計方面，整體存在著內(nèi)部控制活動不合規(guī)范、具體環(huán)節(jié)設計不全面的現(xiàn)象，安徽省有些中小企業(yè)內(nèi)部控制活動比較簡單，僅僅覆蓋在業(yè)務層面。有些企業(yè)雖然設計了較為健全的控制活動，但是由于企業(yè)員工素質(zhì)較低，管理層不太重視企業(yè)內(nèi)部控制等多方面的原因最終導致不能有效地執(zhí)行相關的控制活動，進而致使企業(yè)某些內(nèi)部控制活動形同虛設，沒有實際效用。（4）信息溝通狀況從調(diào)查結果來看，80%的中小民營企業(yè)尚未建立信息傳遞程序，表明我省多數(shù)中小企業(yè)缺乏對信息化建設的重點關注，加之在信息系統(tǒng)建設方面技術不足，從而使得企業(yè)缺失良好的信息溝通平臺，影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率。同時，部分中小企業(yè)對于主動披露企業(yè)內(nèi)部控制及財務狀況等相關信息的自覺性不夠，信息傳遞滯后，在一些中小企業(yè)中反舞弊機制少有建立，在財務報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等行為，更有高級管理人員，串通舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。（5）內(nèi)部監(jiān)督力度。內(nèi)部監(jiān)督是對企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，并評價內(nèi)部控制有效性的過程。表10內(nèi)部審計機構設立情況的調(diào)查結果整體來看，我省大部分中小民營企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督弱化，缺乏執(zhí)行力度。①內(nèi)部審計缺乏獨立性。中小企業(yè)規(guī)模小、會計核算簡單、會計制度不健全，同時為了降低成本，財務人員身兼數(shù)職，有的企業(yè)會計、出納、審核等事項甚至均由一人包辦，基本忽略內(nèi)部審計的要求。中小企業(yè)領導集權現(xiàn)象嚴重，通常由董事長和總經(jīng)理決定各項事宜，內(nèi)部審計職能弱化，職權執(zhí)行難，審計結果常常缺乏客觀真實性，審計工作也因此失去了實際意義。②審計機構不健全。出于成本效益的考慮和企業(yè)規(guī)模的限制,安徽省中小企業(yè)較少在組織結構中單獨設立內(nèi)部審計部門,沒有開展內(nèi)部審計工作，導致企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的主體常常缺位。有些企業(yè)雖設有內(nèi)審機構，但不健全，往往在財會部門內(nèi)設審計人員，合并辦公。③內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)偏低。我省中小企業(yè)受到其經(jīng)營規(guī)模和薪金待遇等因素的影響，對具備專業(yè)知識的高素質(zhì)人才吸引力不夠，很難留住人才，對于本企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和思想教育也不是很重視，大部分中小企業(yè)延續(xù)家族式管理的方法，企業(yè)領導在財務人員的安排上經(jīng)常選用家庭成員，缺乏財務知識，審計監(jiān)督工作流于形式，形同虛設。

二、完善安徽省中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.構建科學合理的組織結構。努力形成既各司其職又各負其責、既相互配合又相互制約的分層級管理的組織架構體系。各級層要明確自己的權利和義務，并相互協(xié)作，以保證控制目標的達成。2.改善人力資源政策。首先要建立健全科學的用人機制及合理的績效考評制度，盡可能避免親友之間的任職，唯才是舉。堅持“以人為本”的管理理念，為企業(yè)員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造力，實現(xiàn)全面發(fā)展，使員工的發(fā)展目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標達成一致。3.推進企業(yè)文化的建設。安徽省中小企業(yè)應著眼企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略，注重企業(yè)文化建設的長遠規(guī)劃，培育企業(yè)精神。從企業(yè)實際出發(fā)，建設適合企業(yè)自身的文化，其次，更要重視企業(yè)文化的創(chuàng)新，推動企業(yè)文化的個性化發(fā)展。再次，企業(yè)文化不應空喊口號，應面向員工，將企業(yè)文化理念在員工中宣傳,提高員工對企業(yè)文化的認知度，從而把企業(yè)文化融進員工的意識，增加員工對企業(yè)的歸屬感，進而增強企業(yè)的凝聚力。

（二）強化風險意識，完善風險評估系統(tǒng)安徽省中小企業(yè)應積極引入風險管理,提高公司全員的風險防范意識。經(jīng)常進行定期或不定期的自我評估活動，有利于及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制風險評估過程中出現(xiàn)的問題。夯實我省中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的風險評估管理，必須重點關注企業(yè)在財務風險、市場風險和運營風險這三個方面的具體情況，以保障風險信息的全面性。同時建立起有效的風險防范系統(tǒng)，并配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，通過對相關數(shù)據(jù)的及時分析，監(jiān)控出中小企業(yè)在公司運營過程中即將面臨的危機及產(chǎn)生這些危機的原因，并迅速的向企業(yè)管理層和其他利益相關者報告風險事件，及時制定出相關的應急預案，將風險管理落到實處。建立健全風險處理機制和風險責任機制并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕，降低風險發(fā)生的可能性。

（三）完善內(nèi)部控制活動，確保有效執(zhí)行安徽省中小企業(yè)應著重設計企業(yè)內(nèi)部控制活動的具體環(huán)節(jié)，建立起財產(chǎn)保全控制、不相容崗位分離控制和績效考評控制等關鍵環(huán)節(jié)，切實將控制活動滲入到企業(yè)經(jīng)營的各個操作環(huán)節(jié)上。設立較為完善的組織結構體系,建立符合企業(yè)業(yè)務規(guī)模和經(jīng)營管理需要的職能機構,初步形成既各司其職又各負其責、既相互配合又相互制約的分層級管理的組織結構體系；并聘請相關專業(yè)人員定期對企業(yè)財務報告進行審查，在此基礎上，財務部應按照制訂的財務管理制度、財務工作程序,規(guī)范公司的會計核算,確保公司財務活動有序地進行,促進內(nèi)部控制報告目標更好更快的實現(xiàn)。另外,僅靠內(nèi)部控制活動設計,并不能確保內(nèi)部控制的有效性,還必須加強其執(zhí)行力。制度是內(nèi)部控制得以實施的工具之一,將控制活動的具體流程和崗位職責以成文的管理手冊或制度的形式予以規(guī)范和明確，增強企業(yè)內(nèi)部控制活動的執(zhí)行效力。

（四）加快信息系統(tǒng)建設，豐富溝通渠道信息溝通是貫穿內(nèi)部控制體系的重要紐帶,良好的信息和溝通系統(tǒng)可以強化企業(yè)內(nèi)部控制，真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。一個健全的信息系統(tǒng)能夠提供及時、完整、且真實的企業(yè)信息，這些信息質(zhì)量會直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率，因此安徽省中小企業(yè)應完善其業(yè)務信息平臺,向全員開放,為員工了解公司實情，表達訴求同款渠道，以期提高公司的管理能力,同時應重視與外部利益相關者的信息溝通。善于利用行業(yè)協(xié)會、往來單位、監(jiān)管部門、甚至網(wǎng)絡媒體等渠道，著重建立健全財務信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，及時正確的提供有關企業(yè)財務方面的信息和非財務方面的信息，實現(xiàn)管理信息化目標。通過建立和完善這兩個信息系統(tǒng)，可以強化中小企業(yè)的會計控制活動，規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息的質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊行為，積極主動地披露企業(yè)內(nèi)部控制的具體情況，確保國家有關法律和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第9篇：內(nèi)部審計應急預案范文

【關鍵詞】 企業(yè)管理 內(nèi)控制度 風險防范

當今社會企業(yè)在生存發(fā)展過程中，隨著所涉及的領域及業(yè)務項目不斷擴展，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險也逐漸增多，對企業(yè)的實際危害也在不斷增大。所以如何通過有效措施進行風險防范、確保企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展就成為了當前許多企業(yè)經(jīng)營者與領導者所非常關心的實際問題。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的最重要內(nèi)容之一，積極有效的內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行能夠為企業(yè)經(jīng)濟效益、社會效益、服務水平、風險防控等能力的提升做出積極貢獻。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建設能夠極大地防范企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)營風險發(fā)生幾率，因此為了最大限度防范企業(yè)經(jīng)營風險，提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率與服務質(zhì)量就必須加大內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行的工作力度。

一、完善企業(yè)法人治理結構

隨著現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)所有權者與資產(chǎn)經(jīng)營權者的相分離，為了確保企業(yè)資產(chǎn)的管理使用效率及安全性，維護企業(yè)股東及債權人的合法權益不受侵害，法人治理結構的建立與完善就顯得尤為重要。法人治理結構的有效確立包括了資產(chǎn)所有權者也就是股東、董事會與資產(chǎn)經(jīng)營權者也就是企業(yè)經(jīng)理層之間的相互制約與均衡，能夠確保企業(yè)財產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營及運作過程中的利益分配公平合理，能夠通過所有權者對經(jīng)營權者的有效監(jiān)督促使其在經(jīng)營管理過程中更積極主動，從而讓兩者形成相互激勵、相互監(jiān)督相互制衡的良好機制，從而為內(nèi)部控制管理制度的有效推行奠定良好基礎。

二、加強監(jiān)督審計工作建設

內(nèi)部控制管理制度能夠有效推進企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展，但是在具體工作中仍然會存在著這樣或者那樣的問題，如果缺少了必要的監(jiān)督審計環(huán)節(jié)，則會直接影響到內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定性。因此必須加強監(jiān)督審計工作建設力度。在監(jiān)督審計工作開展過程中，企業(yè)要進行自己的內(nèi)部審計機構建設，內(nèi)部審計能夠通過全方位立體化的監(jiān)管來實現(xiàn)對內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行的有效控制。內(nèi)部審計機構應該獨立于其他內(nèi)部其他機構而存在，只對董事會和其他企業(yè)資產(chǎn)所有權者負責，同時對企業(yè)經(jīng)理層與其他部門實行有效監(jiān)管。企業(yè)應該以制度的形式將內(nèi)部審計機構的工作獨立性、嚴肅性與權威性固定下來，制定相應的內(nèi)部審計工作條例與規(guī)范，同時為了更好地發(fā)揮內(nèi)部審計機構監(jiān)管作用，在人員選擇上可以采用內(nèi)外結合的方式。所謂內(nèi)，就是指調(diào)任企業(yè)的內(nèi)部財務管理人員來擔任內(nèi)部審計機構工作人員；所謂外，就是聘請社會審計機構的專門審計人員也參與到企業(yè)內(nèi)部審計工作的具體開展當中。這樣一方面能夠利用內(nèi)部人員更了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況的特點讓內(nèi)部審計工作更貼合企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展實際，同時也能更大程度提升內(nèi)部審計機構對于企業(yè)的忠誠程度，另一方面又能夠利用社會上的職業(yè)審計專家來為企業(yè)設計更為高效、合理的內(nèi)部審計工作流程及具體細節(jié)，真正確保審計工作對企業(yè)生存發(fā)展的積極推動作用。與此同時還要進行與內(nèi)部審計機構工作相關的人員績效考評機制及激勵約束機制建設，提升內(nèi)部審計工作人員的工作積極性、主動性，約束他們的個人行為，從而讓內(nèi)部審計機構的效用得到最大限度發(fā)揮，切實起到促進內(nèi)部控制制度建設與具體執(zhí)行、切實防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的實際作用。

三、加強企業(yè)人員素質(zhì)建設

對于提升內(nèi)部控制管理水平的人員素質(zhì)建設來說，包括了兩個方面的內(nèi)容。首先是要提升財務管理具體工作人員的總體素質(zhì)，因為不論再好的制度、再嚴格的管理程序，最終的具體操作都要落到工作人員身上。如果工作人員自身水平較低，那么必然直接影響制度的執(zhí)行與推進，所以加強財務管理人員素質(zhì)建設至關重要。企業(yè)首先必須按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定對財會人員加強持證上崗的嚴格把關，杜絕濫竽充數(shù)之輩混跡管理人員隊伍當中，其次在錄用合格人員之后，為了能夠使其更快更好地進入工作狀態(tài)，適應企業(yè)的實際發(fā)展需要，還必須進行嚴格的崗前培訓，培訓合格方可正式上崗。同時企業(yè)還要加強對兼具財會管理知識、企業(yè)管理知識、資源管理知識以及計算機軟件操作技能的復合型人才引進力度，因為當今社會企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所涉及的領域越來越多，單一化的財會知識已經(jīng)無法適應企業(yè)的現(xiàn)實需求與未來發(fā)展，所以多元化知識結構的財會人員才是企業(yè)所真正需要的。除了財會人員素質(zhì)建設之外，企業(yè)還要加強對企業(yè)內(nèi)部所有員工的素質(zhì)有效提升，因為內(nèi)部控制管理工作不是財務管理部門的一家職責，想要切實提升內(nèi)部管理工作質(zhì)量，切實防范企業(yè)經(jīng)營風險就必須上下齊心，內(nèi)外合力，所以提升全體員工的素質(zhì)水平能夠有效確保內(nèi)部控制制度的良好推行。在素質(zhì)提升方面企業(yè)應該加強對企業(yè)員工的培訓工作力度，在培訓工作開展過程中切忌不可盲目追求規(guī)模與深度，要根據(jù)企業(yè)實際需要與員工總體水平來制定積極有效的培訓項目及具體內(nèi)容，而且在培訓方式上也要采取更靈活多變的形式，盡量避免大規(guī)模授課等過場形式。同時企業(yè)還應該進行企業(yè)人員數(shù)據(jù)庫建設，在人才數(shù)據(jù)庫建設工作中，既要關注企業(yè)現(xiàn)役工作人員的能力、特點與發(fā)展?jié)摿Γ瑫r也要加強與相關院校的聯(lián)系與合作，實現(xiàn)訂單式人才培養(yǎng)，為企業(yè)儲備更多后續(xù)力量?？傊?，當今社會是知識的競爭和人才的競爭，只有不斷提升人才隊伍的總體素質(zhì)才能夠有效推行各項利于其他長遠發(fā)展的積極制度，才能夠為企業(yè)在激烈的市場競爭中，謀得發(fā)展的可能。

四、加強制度聯(lián)動機制建設

內(nèi)部控制制度不是獨立于企業(yè)其他管理制度而單獨存在的個體，內(nèi)部控制制度的有效制定與執(zhí)行都必須依托于企業(yè)實際發(fā)展與其他方面的數(shù)據(jù)信息。內(nèi)部控制制度是建立在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標的基礎之上，通過有效管控來讓控制目標、發(fā)展目標得以發(fā)成。所以在大力建設內(nèi)部控制制度的同時還必須加強全面預算管理工作的有效開展。而全面預算管理工作全面開展的基礎則是企業(yè)的成本管控，只有根據(jù)企業(yè)的實際成本管控需要建立起來的全面預算管理制度才是符合企業(yè)實際需要及未來發(fā)展的。然后在科學合理的全面預算管理目標基礎之上建立起來的內(nèi)部控制制度才能夠切實推進各方面工作積極開展，才能夠發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。所以制度聯(lián)動機制的建設至關重要，制度與制度之間的互為表里、相互促進才能形成制度的一張大網(wǎng)，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)都井然有序，而不會出現(xiàn)為控制而控制、本末倒置的錯誤問題發(fā)生。

五、切實進行信息化管理水平升級

現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場是一個信息化、網(wǎng)絡化、數(shù)字化高速發(fā)展的市場，是一個與國際接軌的全球性綜合市場。在市場競爭中必須不斷提升企業(yè)對各方面信息的收集處理與分析能力，從而捕捉各種有利于效益提升與風險防范的有效信息。信息大爆炸的今天，僅僅依靠過去那種人工操作的模式已經(jīng)難以適應企業(yè)當前快速發(fā)展的實際需要，所以信息化管理水平提升勢在必行。所謂信息化管理也就是我們常說的辦公自動化與會計電算化。目前我國國內(nèi)企業(yè)也都開始關注這方面的工作加強，但是在實際工作當中仍然存在著提升力度不夠、發(fā)展水平欠缺的主要問題。歸根到底是沒有真正領會何為信息化管理水平升級，許多領導者與經(jīng)營者只是簡單地將電腦辦公等同于信息化管理，這種認識雖不是完全錯誤但也是比較片面與簡單的。信息化管理水平提升不僅在于添置必要的自動化辦公設備，如電腦、打印機、傳真機等，還需要從軟件方面切實加強，如采用現(xiàn)代化財務管理工作軟件進行辦公，讓企業(yè)的工作流程向著數(shù)字化、網(wǎng)絡化方面發(fā)展，建立電子化會計檔案及數(shù)據(jù)庫等等。同時還要根據(jù)信息化管理建設的實際特點進行相應的制度改革的管控側重，只有這樣才能真正實現(xiàn)信息化管理水平升級，而不僅僅只是停留在用電腦代替紙筆的信息化建設初級階段。只有這樣才能夠及時有效地進行企業(yè)內(nèi)部信息共享與捕捉外界有效信息，為企業(yè)風險管理工作提供可靠數(shù)據(jù)，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用，避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的風險發(fā)生幾率。

六、加強會計基礎工作建設

內(nèi)部控制管理工作的數(shù)據(jù)基礎來源于財務會計信息，而財會信息是否能夠保持及時性、科學性與可靠性就得歸結到會計基礎工作是否得到有效開展。會計基礎工作包括數(shù)據(jù)的有效收集、整理、分析及各種記錄報表的編制，同時還要括了對各種原始憑證的驗證、管理等。會計基礎工作質(zhì)量提升一方面要加強財會人員專業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強會計電算化建設水平，同時還需要針對會計基礎工作具體特點進行相關績效考評機制與激勵約束機制建設，從而切實提升會計基礎工作總體質(zhì)量，為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行提供可靠依據(jù)。

七、加強風險預警機制建設

風險預警是企業(yè)經(jīng)營風險管控工作的重點，也是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的關鍵環(huán)節(jié)。風險預警機制的有效建設能夠最大限度防范生產(chǎn)經(jīng)營風險或將已發(fā)生風險對企業(yè)的實際危害降到最低，實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)風險過度。風險預警機制的建設工作首先要進行風險類型及數(shù)據(jù)庫建設，要認真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所可能遭遇的常規(guī)風險類型、大小、時期及損害程度，并根據(jù)各種風險的特點進行相應的應對措施及管理措施制定。同時要加強對突發(fā)性風險的應急預案建設，要通過內(nèi)控管理中的全程監(jiān)控力量加強來隨時關注可能發(fā)生的風險及發(fā)生時間，努力做到在最短的時間內(nèi)察覺風險、分析原因、找出應對措施，從而將風險的危害降到最低。風險預警機制也應該將具體工作落實到各個內(nèi)部單位、組織及個人身上，發(fā)動全員參與風險預警管理，全方位監(jiān)控風險發(fā)生。

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