長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面具有著極其獨(dú)特作用，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、融資、投資、稅收成本和納稅籌劃等。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易金額也在日益增加，作為影響財(cái)務(wù)管理的主要因素的納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位也越來越重要。因此，長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算中納稅籌劃，在不違反國(guó)家法律法規(guī)政策的前提下，合理避稅、節(jié)稅、充分利用國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，減少企業(yè)的稅收成本，提高盈利能力，是現(xiàn)今的企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，謀求發(fā)展的前提。

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃是企業(yè)一種直接的降低稅負(fù)的方法，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中為了節(jié)約稅收成本、維護(hù)自身權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在不違反國(guó)家的法律法規(guī)政策的前提下，通過對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理中的籌資、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、收益分配等活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃，對(duì)其納稅情況進(jìn)行優(yōu)化選擇后，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方案的過程，實(shí)質(zhì)就是企業(yè)通過合理的方式減少自身稅收成本來提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的過程。納稅籌劃是企業(yè)合理降低稅負(fù)的合法行為，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要的內(nèi)容。企業(yè)的統(tǒng)籌規(guī)范包括節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)嫁籌劃、規(guī)避“稅收陷阱”和涉稅風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面。

二、納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系

現(xiàn)今所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)都是為了能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。作為企業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)必須要考慮內(nèi)部管理決策和外部經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境的綜合影響。在現(xiàn)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，得到更多的利益，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，就必須積極做好納稅籌劃工作，大力節(jié)約稅收成本。受國(guó)家法律法規(guī)的影響，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利益分配等活動(dòng)都會(huì)受到相應(yīng)的制約，此基礎(chǔ)上要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)管理者就要高度重視并扎實(shí)開展納稅籌劃工作。

三、長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算中納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論的影響

長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算的納稅籌劃可以幫助企業(yè)確立和評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)不僅要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，還希望實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，因此企業(yè)必須設(shè)法合理降低稅收成本。同時(shí)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期盈利，保證在市場(chǎng)中的地位，就必須適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要考慮企業(yè)的長(zhǎng)期利益，而且還需要符合國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)政策，滿足社會(huì)發(fā)展的需要。

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主要包括籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)的分配等方面。納稅籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，其貫穿于企業(yè)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的時(shí)候具有非常重要的影響。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)上的決策需要真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，優(yōu)越的納稅籌劃能夠幫助企業(yè)合理的節(jié)約成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，讓企業(yè)有更多的資金滿足于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還為企業(yè)決策提供了更大的籌劃空間。

（二）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)的影響

納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)納稅狀況進(jìn)行監(jiān)管。目前企業(yè)的納稅意識(shí)都增強(qiáng)了，許多企業(yè)設(shè)立了專職人員或機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)納稅工作，其不僅對(duì)國(guó)家的相關(guān)稅收政策非常了解，能夠通過優(yōu)越的納稅籌劃，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性，規(guī)避企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到控制企業(yè)成本的目的，而且還可以檢查和督促企業(yè)按時(shí)繳納稅費(fèi)，防止由于未及時(shí)納稅使企業(yè)受到處罰而導(dǎo)致企業(yè)納稅成本增加等現(xiàn)象的發(fā)生。

納稅籌劃作為企業(yè)管理的一部分，貫穿于在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)提高企業(yè)管理能力具有非常大的推動(dòng)作用。通過統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范了經(jīng)營(yíng)管理行為，節(jié)約了企業(yè)成本，增加了企業(yè)可利用資金，提高了資金使用效率，自然也就提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)納稅統(tǒng)籌要求企業(yè)必須提供真實(shí)、精確的會(huì)計(jì)信息，這樣在一定程度上為企業(yè)管理打造了一個(gè)良好基礎(chǔ)。

（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象的影響

長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算納稅籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象的影響主要體現(xiàn)在納稅籌劃對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響之上。而對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響主要依靠?jī)煞N方法來實(shí)現(xiàn)：遵照我國(guó)稅法的規(guī)定，企業(yè)可以通過調(diào)節(jié)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法或者縮短固定資產(chǎn)折舊年限和減少無形資產(chǎn)的推銷年限等方法來減少企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)，從而推遲納稅時(shí)間，使企業(yè)納稅延遲到具有優(yōu)惠納稅政策年限中來；二是企業(yè)通過充分利用國(guó)家的免稅、退稅和低稅率等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，來直接降低企業(yè)稅收成本，從而減少現(xiàn)金的流出。除了這兩種方法以外，企業(yè)還可以通過選擇存貨期末計(jì)價(jià)方法、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)等計(jì)價(jià)方法來間接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要有籌資管理、投資管理和日常經(jīng)營(yíng)管理等三方面。而納稅籌劃主要從籌資管理和投資管理兩方面來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容產(chǎn)生影響。

第2篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:公路養(yǎng)護(hù);內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作;財(cái)務(wù)管理;影響及對(duì)策

中圖分類號(hào):U412.36 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1009-9166(2010)011(C)-0181-02

近幾年來,各地公路養(yǎng)護(hù)管理部門結(jié)合各自的實(shí)際,對(duì)改革公路養(yǎng)護(hù)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行了大膽探索,使之逐步適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,做了有益的嘗試,也取得了明顯進(jìn)展。但從總體上講,改革始終未能實(shí)現(xiàn)質(zhì)的突破,一些深層次的矛盾還未得到有效解決,科學(xué)、高效的公路養(yǎng)護(hù)運(yùn)行機(jī)制尚未形成。因此,公路養(yǎng)護(hù)管理工作仍然面臨著探索新思路、樹立新觀念、研究新方法的繁重任務(wù)。

一、公路養(yǎng)護(hù)工程內(nèi)部市場(chǎng)化的由來和發(fā)展前景。

(一)公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)的定義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有平等性、自主性、競(jìng)爭(zhēng)性、有序性、開放性。建立公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng),就是把市場(chǎng)空間縮小為公路系統(tǒng)的內(nèi)部,從而模擬市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,在內(nèi)部運(yùn)行。

(二)公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)的由來和發(fā)展

公路養(yǎng)護(hù)體制改革的目的是實(shí)行管養(yǎng)分離,實(shí)現(xiàn)事企分離,使公路養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的法人實(shí)體,從而能夠全方位進(jìn)入市場(chǎng),通過參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作,達(dá)到資源優(yōu)化、成本降低,投資效益提高的目的。

現(xiàn)行的公路管理體制屬于條塊結(jié)合,建立統(tǒng)一的公路養(yǎng)護(hù)市場(chǎng)條件不成熟,同時(shí)公路養(yǎng)護(hù)工程還具有自己的特殊性,特別是小修和日常保養(yǎng)工作,點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣,工作比較瑣碎、繁雜,不利于考核和計(jì)量,實(shí)現(xiàn)跨縣區(qū)作業(yè)有一定的難度,人員的觀念意識(shí)還沒有認(rèn)識(shí)到位等,因此,培育養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng),在日常養(yǎng)護(hù)作業(yè)中引入招投標(biāo)制就成為當(dāng)務(wù)之急。

東營(yíng)市公路局東營(yíng)分局提出了建立公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)的思路,組建了養(yǎng)護(hù)中心,制定了公路養(yǎng)護(hù)小修保養(yǎng)招投標(biāo)辦法,引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,通過公開招標(biāo)或內(nèi)部競(jìng)標(biāo)的方式,選擇養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位,進(jìn)行養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)作業(yè)。率先在全市公路系統(tǒng)中實(shí)行日常養(yǎng)護(hù)管理招投標(biāo)制,對(duì)所管養(yǎng)的省道S228新博路、S231河辛路、S230東青路部分路段的日常養(yǎng)護(hù)和維修在分局范圍內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部公開招標(biāo)。分局與中標(biāo)者簽定了養(yǎng)護(hù)合同,中標(biāo)者在人員管理、經(jīng)費(fèi)使用等方面享有合同賦予的權(quán)利,同時(shí)也必須履行合同要求的義務(wù),分局作為業(yè)主,對(duì)中標(biāo)者實(shí)施合同管理和計(jì)量支付,根據(jù)檢查考核情況按月?lián)芨顿Y金。從而打破了沿襲多年的公路養(yǎng)護(hù)管理模式,在公路養(yǎng)護(hù)體制改革的進(jìn)程中邁出了一大步,開創(chuàng)了全市公路養(yǎng)護(hù)體制改革的先河。

二、公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作模式的成效

公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)的建立與運(yùn)行,是推進(jìn)公路養(yǎng)護(hù)體制改革的一條有效途徑,對(duì)促進(jìn)公路養(yǎng)護(hù)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了積極的作用,初步顯示出它的生機(jī)和活力。

(一)轉(zhuǎn)變了職工的思想觀念,提高了職工的生產(chǎn)積極性。

實(shí)行養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作,養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)任務(wù)不再由上級(jí)安排,而是通過參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng),中標(biāo)后才能取得,這就促使職工樹立起工作靠競(jìng)爭(zhēng)、生存靠質(zhì)量的思想觀念,培育起他們的市場(chǎng)意識(shí)、參與意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的意識(shí),使他們產(chǎn)生了強(qiáng)烈的緊迫感和責(zé)任感,轉(zhuǎn)變了等、靠、要的思想觀念。

(二)提高了公路的養(yǎng)護(hù)質(zhì)量,保持道路狀態(tài)良好

實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作后,通過養(yǎng)護(hù)招投標(biāo),標(biāo)段內(nèi)的養(yǎng)護(hù)任務(wù)以合同契約的形式明確規(guī)定下來,中標(biāo)單位必須對(duì)養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、合同工期負(fù)責(zé),加上實(shí)行監(jiān)督檢查制、計(jì)量支付,不合格工程不計(jì)量、一切成本由承包人負(fù)責(zé),養(yǎng)護(hù)質(zhì)量好壞與其生存和發(fā)展密切相關(guān),這就促使中標(biāo)單位最大限度地提高養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。因此,職工的質(zhì)量意識(shí)普遍增強(qiáng),規(guī)范化養(yǎng)護(hù)水平提高。

(三)提高了養(yǎng)護(hù)投資的效益,降低了養(yǎng)護(hù)成本

市場(chǎng)化的運(yùn)作方式使得公路養(yǎng)護(hù)資金的使用更加科學(xué)合理。按照合同規(guī)定,養(yǎng)護(hù)資金撥付實(shí)行計(jì)量支付,切實(shí)與職工的經(jīng)濟(jì)利益掛起鉤來。一方面優(yōu)化了資源配置,使養(yǎng)護(hù)資金的投入達(dá)到了科學(xué)合理;另一方面堵塞漏洞,減少了不必要的開支,杜絕了材料浪費(fèi)的現(xiàn)象,養(yǎng)護(hù)資金得到了充分利用。

(四)轉(zhuǎn)變管理方式,促進(jìn)了公路養(yǎng)護(hù)行業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力

通過養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行,實(shí)行養(yǎng)護(hù)招投標(biāo),合同管理取代了行政管理,實(shí)現(xiàn)了管理方式的轉(zhuǎn)變。通過養(yǎng)護(hù)招投標(biāo),一方面可以讓公路養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧實(shí)體單位,參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),并在逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的過程中,不斷壯大自己,尋找新的發(fā)展契機(jī)。另一方面,公路管理機(jī)構(gòu)也可以擺脫巨大的包袱,使有限的養(yǎng)護(hù)資金更多的用于養(yǎng)護(hù)工程,公路管理機(jī)構(gòu)可以有更多的精力用于培養(yǎng)“功能齊全、規(guī)模適度、技術(shù)先進(jìn)”的具有一定競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的公路養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位,并逐步推向市場(chǎng),參與競(jìng)爭(zhēng)。這樣既可以提高養(yǎng)護(hù)質(zhì)量和投資效益,也有利于公路管理機(jī)構(gòu)從生產(chǎn)型向管理型轉(zhuǎn)變,有利于養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位向規(guī)模化、專業(yè)化轉(zhuǎn)變。真正實(shí)現(xiàn)事企分開、管養(yǎng)分離。

三、實(shí)行公路養(yǎng)護(hù)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策

隨著“事改企”形勢(shì)的發(fā)展,公路養(yǎng)護(hù)走向了市場(chǎng),使原來的公路養(yǎng)護(hù)會(huì)計(jì)制度在實(shí)際操作中的滯后性日益明顯,實(shí)行內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作以后,情況發(fā)生了很大變化,根據(jù)這些變化,就要采取相應(yīng)的措施。因此,公路養(yǎng)護(hù)要樹立成本管理理念,要強(qiáng)化成本管理。

四、合同結(jié)算取代了計(jì)劃撥款

養(yǎng)護(hù)費(fèi)用不再由上級(jí)公路管理部門直接下?lián)芙o養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位,而是由養(yǎng)護(hù)單位通過養(yǎng)護(hù)市場(chǎng)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中標(biāo)后,按養(yǎng)護(hù)工程量依照合同計(jì)量支付。它體現(xiàn)的是合同契約關(guān)系,反映的是合同價(jià)款結(jié)算。這就要求業(yè)主按照工程進(jìn)度,及時(shí)、靈活的進(jìn)行工程計(jì)量,確保計(jì)量支付符合工程進(jìn)度要求

五、改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式

修改制定公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法及會(huì)計(jì)核算辦法,使會(huì)計(jì)制度與財(cái)政接軌。劃小核算單位,增加核算級(jí)次,實(shí)行“三級(jí)核算”,真正量入為出、量力而行地確定發(fā)展規(guī)模,合理安排各項(xiàng)支出,有多少錢辦多少事,注意資金的使用效益,把有限的資金用在刀刃上,從而降低成本,節(jié)省費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

六、合理核算養(yǎng)護(hù)工程成本

養(yǎng)護(hù)綜合成本的核算與技術(shù)等級(jí)、養(yǎng)護(hù)等級(jí)、路面路基寬度、路面結(jié)構(gòu)、使用年限、交通量、氣候特征等因素密切相關(guān)。因此,應(yīng)盡可能分析影響成本核算的各種因素,利用現(xiàn)有資料和經(jīng)驗(yàn),進(jìn)行定量分析,也可在試行中邊做邊修訂,使成本核算工作更趨合理。

七、加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)督管理

根據(jù)制定的管理辦法,各承包人使用業(yè)主按合同規(guī)定支付的各種款項(xiàng),必須是本工程的成本費(fèi)用開支范圍,超過合同規(guī)定內(nèi)容和范圍的款項(xiàng),合同期內(nèi)不允許支付。在合同執(zhí)行期間,業(yè)主有權(quán)監(jiān)督、檢查承包人的財(cái)務(wù)開支狀況和資金流向,督促各承包人按資金管理辦法來執(zhí)行,確保資金周轉(zhuǎn)合法安全。

八、重視財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理

要建立現(xiàn)代管理制度,需要重視內(nèi)部管理。要以建立現(xiàn)代制度為目標(biāo),滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)機(jī)制的需要,建立現(xiàn)代管理系統(tǒng)。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理要以責(zé)任會(huì)計(jì)為主要形式,加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、成本和利潤(rùn)的管理,而以資金管理為中心;實(shí)行目標(biāo)管理,以利潤(rùn)目標(biāo)為牽頭,或以成本目標(biāo)牽頭,做到目標(biāo)明確、責(zé)任落實(shí)、考核嚴(yán)格、獎(jiǎng)罰分明。

九、嚴(yán)格公路養(yǎng)護(hù)單位的預(yù)算管理,維護(hù)預(yù)算的剛性

預(yù)算管理是行業(yè)財(cái)會(huì)管理工作的一項(xiàng)重要手段,通過財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和實(shí)施,將單位的主要考核目標(biāo)指標(biāo)化。年度財(cái)務(wù)預(yù)算可采用自下而上編制、自上而下管理的方法。只有健全預(yù)算管理制度,才能使養(yǎng)護(hù)管理逐漸走向規(guī)范化發(fā)展道路,為養(yǎng)護(hù)實(shí)行招投標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。

作者單位:山東省東營(yíng)市公路管理局東營(yíng)分局

參考文獻(xiàn):

[1]《山東省公路養(yǎng)護(hù)運(yùn)行機(jī)制改革意見(試行)》

[2]《社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)論綱》馮碩余.劉子玉.王清秀等

[3]《公路養(yǎng)護(hù)會(huì)計(jì)制度匯編》

第3篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點(diǎn)；戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃

關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀、利潤(rùn)起點(diǎn)觀、不同階段不同起點(diǎn)觀。這些觀點(diǎn)是與過去不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點(diǎn)是什么？對(duì)此，本文提出一個(gè)新觀點(diǎn)：應(yīng)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。

一、各種預(yù)算編制起點(diǎn)觀點(diǎn)評(píng)述

關(guān)于企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，主要存在以下幾種不同觀點(diǎn)：（1）以生產(chǎn)為起點(diǎn)。約20年前，我國(guó)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和企業(yè)管理教科書中，在談到預(yù)算編制時(shí)，一律主張從生產(chǎn)開始。（2）以銷售為起點(diǎn)。1980年以后，我國(guó)引進(jìn)的西方財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)和企業(yè)管理的教科書，一律主張銷售是編制預(yù)算的起點(diǎn)。這種觀點(diǎn)被學(xué)術(shù)界普遍接受。（3）以利潤(rùn)為起點(diǎn)。2000年，楊雄勝教授組織的關(guān)于中國(guó)企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果顯示，63.5%的企業(yè)以目標(biāo)利潤(rùn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)。（4）認(rèn)為企業(yè)處于生命周期的階段不同，編制預(yù)算的起點(diǎn)不同：初創(chuàng)期以資本為起點(diǎn)，增長(zhǎng)期以銷售為起點(diǎn)，市場(chǎng)成熟期以成本控制為起點(diǎn)，衰退期以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)。

預(yù)算觀念的形成有賴于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有賴于經(jīng)濟(jì)體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點(diǎn)是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國(guó)國(guó)家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間的供需是通過國(guó)家計(jì)劃部門統(tǒng)一調(diào)配實(shí)現(xiàn)的，而不是通過市場(chǎng)，企業(yè)只是執(zhí)行國(guó)家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃”編制的起點(diǎn)是生產(chǎn)。

第二、三種觀點(diǎn)是與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到市場(chǎng)的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購(gòu)和人員聘用，進(jìn)而決定籌資與投資，因而第二種觀點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷售。銷售起點(diǎn)觀基于兩個(gè)重要假設(shè)：銷售是利潤(rùn)的唯一限制因素，銷售與利潤(rùn)的增減變動(dòng)是一致。但是，銷售并非利潤(rùn)的唯一約束因素，二者變動(dòng)有時(shí)也不一致?，F(xiàn)實(shí)中，存在著銷售價(jià)格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費(fèi)用因控制不佳而造成利潤(rùn)偏低或虧損的情況，因銷售起點(diǎn)觀隱含的假設(shè)是不準(zhǔn)確的，銷售起點(diǎn)觀亦不科學(xué)。第三種觀點(diǎn)主張以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算是基于銷售起點(diǎn)觀的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不成立而提出的。筆者認(rèn)為，作為預(yù)算編制起點(diǎn)應(yīng)該具有這樣的特征：從起點(diǎn)出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進(jìn)行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)不影響當(dāng)年的利潤(rùn)，所以以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算無法將這兩種活動(dòng)的預(yù)算包容進(jìn)去。也可以說，以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算基于沒有籌資、投資活動(dòng)的假設(shè)。筆者認(rèn)為這是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動(dòng)不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動(dòng)還大致符合現(xiàn)實(shí)。另外，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，可以將當(dāng)期利潤(rùn)作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。在以銷售作為利潤(rùn)的唯一約束因素時(shí)，可以銷售為預(yù)算編制的起點(diǎn)。因此可以說，利潤(rùn)起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀都是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物。

關(guān)于第四種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在相同經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點(diǎn)只有一個(gè)，然而不同起點(diǎn)觀將預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)等同起來，實(shí)際上二者具有很大的差別。起點(diǎn)是預(yù)算編制起始點(diǎn)，而重點(diǎn)則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。

二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)

在現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動(dòng)劇烈，企業(yè)投資活動(dòng)日益增多；在發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)條件下，帶動(dòng)企業(yè)的籌資活動(dòng)也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒有投資、籌資活動(dòng)則是脫離現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)年投資、籌資活動(dòng)的安排分別通過投資預(yù)算、籌資預(yù)算進(jìn)行。預(yù)算起點(diǎn)應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤(rùn)作為編制預(yù)算起點(diǎn)是基于沒有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點(diǎn)顯然不能再是利潤(rùn)。從現(xiàn)實(shí)情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤(rùn)，而日益重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利潤(rùn)，有時(shí)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而放棄眼前利潤(rùn)，甚至忍受眼前的虧損。因而財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不再是利潤(rùn)，而是企業(yè)價(jià)值最大化。再以利潤(rùn)作為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算顯然存在缺陷。

那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)到底是什么？預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，它與財(cái)務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點(diǎn)。預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)控制動(dòng)態(tài)模式中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

在現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動(dòng)加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長(zhǎng)計(jì)議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財(cái)務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，以保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃是執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而決定實(shí)施的、主要對(duì)未來項(xiàng)目投資做出的安排。如果說財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是財(cái)務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃便是朝這一方向前進(jìn)的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒有戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間框架，而直接編制預(yù)算，則會(huì)強(qiáng)迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對(duì)戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴(yán)重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃開始。所以筆者從財(cái)務(wù)控制動(dòng)態(tài)模式角度考慮，認(rèn)為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃是編制預(yù)算的起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃中投資、籌資長(zhǎng)遠(yuǎn)安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃中對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)安排，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，確定下一年度目標(biāo)利潤(rùn)，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以從國(guó)外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國(guó)的羅伯特N·安東尼、維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計(jì)劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個(gè)框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計(jì)劃作進(jìn)一步的安排。

強(qiáng)調(diào)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算具有重要現(xiàn)實(shí)意義。一是有利于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)系，真正執(zhí)行戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。從心理學(xué)的角度進(jìn)行分析，人具有滿足目前需要的沖動(dòng)，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面，則傾向于當(dāng)前利益，特別是在事務(wù)繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來計(jì)劃。強(qiáng)調(diào)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，則可以強(qiáng)迫企業(yè)做出長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，通過預(yù)算將戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃落到實(shí)處，避免戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競(jìng)爭(zhēng)，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國(guó)已經(jīng)加入WTO，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。三是可弱化經(jīng)營(yíng)者的自利行為。從戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃開始編制預(yù)算，將經(jīng)營(yíng)者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，從而在信息不對(duì)稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營(yíng)者的自利行為。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 民營(yíng)企業(yè) 作用

一、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性

（一）計(jì)劃作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中的一個(gè)重要作用就是計(jì)劃作用，財(cái)務(wù)計(jì)劃也叫做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，是財(cái)務(wù)人員在認(rèn)真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過分析和計(jì)算，對(duì)未來企業(yè)的財(cái)務(wù)支出做出估算和判斷，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的過程。財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要意義是通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在企業(yè)運(yùn)行中主要包括四個(gè)方面，即銷售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)計(jì)劃在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)過程中主要起到反應(yīng)計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及資金運(yùn)行情況作用，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，可以明確的得知企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)如何使用資金、如何運(yùn)行資金以及未來的資金預(yù)算和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)計(jì)劃是預(yù)測(cè)資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

（二）控制作用

在企業(yè)正常的運(yùn)行中，財(cái)務(wù)控制可以有效的保證資金收益最大化，財(cái)務(wù)控制是保證財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提。組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施是財(cái)務(wù)控制的另一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理的開始，而財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的實(shí)際行動(dòng)，是財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財(cái)務(wù)控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財(cái)務(wù)的收支，平衡財(cái)務(wù)收支是財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施過程的重要保障和體現(xiàn)，通過平衡財(cái)務(wù)收支才能夠使財(cái)務(wù)計(jì)劃有條不紊的運(yùn)行。減少資金在企業(yè)正常運(yùn)行中的消耗，平衡支出和收入的關(guān)系是平衡財(cái)務(wù)收支的重要方法。

（三）監(jiān)督作用

財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，運(yùn)用貨幣的形式對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)和回收分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。比如在企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金、產(chǎn)品成本指標(biāo)、利潤(rùn)以及人力等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術(shù)使用，平衡人力、物力和財(cái)力，節(jié)約開支，增加收入等。

（四）資本運(yùn)營(yíng)

如果說財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，那么資本運(yùn)行則是企業(yè)運(yùn)行的最高境界，是財(cái)務(wù)管理的核心競(jìng)爭(zhēng)力。資本運(yùn)行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運(yùn)行是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可或缺的重要組成部分。資本運(yùn)營(yíng)不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資組合、資本構(gòu)建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產(chǎn)。

（五）財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中來，這為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機(jī)，同時(shí)也給這些不斷壯大的民營(yíng)企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場(chǎng)要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加復(fù)雜，為了風(fēng)險(xiǎn)的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中起到主導(dǎo)地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據(jù)可依，從而是財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中起到重要作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，一個(gè)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)都要通過資金來展現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。

二、民營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理存在的問題

我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)一方面忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。

（一）投資和資金營(yíng)運(yùn)能力較差，缺乏科學(xué)管理

尤其在中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營(yíng)企業(yè)的一大瓶頸。在民營(yíng)企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識(shí)，導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)的投資和資金運(yùn)營(yíng)能力低下，無法追求長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）利潤(rùn)分配局限性

通常在正常的企業(yè)利潤(rùn)分配原則上來說，大型企業(yè)會(huì)優(yōu)先考慮資本的積累和充實(shí)，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機(jī)構(gòu)。但是在民營(yíng)企業(yè)中，尤其是中小型的民營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤(rùn)過多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長(zhǎng)久謀劃。

（三）財(cái)務(wù)流動(dòng)資金控制能力薄弱

在日常的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營(yíng)企業(yè)資金及規(guī)模不大，對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的吸引十分困難，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理人員的整體水平不高。另外領(lǐng)導(dǎo)階層的主管原因，也會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)期資金和流動(dòng)資產(chǎn)之間配置不合理，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金運(yùn)營(yíng)能力低，使財(cái)務(wù)管理的效率低下。

（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性

一般的中小型民營(yíng)企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團(tuán)隊(duì)，造成他們投資的隨意性較大，對(duì)投資的方向難以估計(jì)和預(yù)算，隨意性的投資缺乏科學(xué)性。另外很大部分民營(yíng)企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長(zhǎng)期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有遠(yuǎn)見，但是他們的財(cái)力有效，并且很難獲得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長(zhǎng)期投資發(fā)展。

三、民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的改善措施

（一）加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度，解決中小民營(yíng)企業(yè)融資難問題

解決中小民營(yíng)企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應(yīng)該制定相關(guān)的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營(yíng)企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)，提高民營(yíng)企業(yè)的信貸比例，同時(shí)可以設(shè)置審核制度與標(biāo)準(zhǔn)，允許符合要求的民營(yíng)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔(dān)保和信譽(yù)問題上，建立健全信貸擔(dān)保體系，制定符合民營(yíng)企業(yè)貸款的專項(xiàng)制度，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)可以成立專門的民營(yíng)企業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)。仿效大企業(yè)或國(guó)企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。

（二）強(qiáng)化外部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關(guān)法律法規(guī)，加大政府對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的監(jiān)督。同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成力量。

（三）更新觀念，建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，要確保利潤(rùn)最大化，求得長(zhǎng)足發(fā)展，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財(cái)務(wù)管理為核心，控制資金、成本、利潤(rùn)。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。而要做到這一點(diǎn)，一方面民營(yíng)企業(yè)要樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要樹立全新的財(cái)務(wù)管理觀念，諸如以人為本觀念、知識(shí)管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風(fēng)險(xiǎn)防范觀念等等。民營(yíng)企業(yè)必須正視自身的財(cái)務(wù)狀況，與國(guó)際慣例接軌，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。

（四）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)，引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才

目前在一般的民營(yíng)企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，所以這要求民營(yíng)企業(yè)家加強(qiáng)企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和能力的人才在財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位上。另外，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高技能，而且如有必要還應(yīng)從外部引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)管理專門人才，并采用科學(xué)合理的用人機(jī)制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺(tái)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王曉東.關(guān)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2009（1）

[2]王珍義.民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問題研究[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（4）

第5篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

摘 要 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于中心位置，特別是在深化企業(yè)制度改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的今天，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，如何做好財(cái)務(wù)在企業(yè)的管理工作?筆者就此問題作如下初探。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù) 企業(yè) 管理

一、建立健全財(cái)務(wù)制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，必須要求企業(yè)根據(jù)自己的特點(diǎn)和需要，按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)管理制度。

1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

根據(jù)會(huì)計(jì)法第三十六條的規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員”。

2．會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)

（1）按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，防止壞帳的發(fā)生。

（2）加強(qiáng)企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

（3）加強(qiáng)對(duì)銀行存款和現(xiàn)金的管理。按照銀行制度的規(guī)定，做好結(jié)算工作，合理使用資金。嚴(yán)格企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒管理，實(shí)行印鑒和銀行支票分管制，不允許由出納或會(huì)計(jì)一人管理。

（4）按照國(guó)家金計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管及按期銷毀會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。

（5）認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法規(guī)定，合理納稅。嚴(yán)格認(rèn)真的執(zhí)行發(fā)票的領(lǐng)用、保管、發(fā)放及使用制度。

（6）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭示經(jīng)濟(jì)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

（7）遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

（8）為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作的管理，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的安全性種準(zhǔn)確性，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際情況，應(yīng)制定企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作管理制度。

3．不斷進(jìn)行對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育

（1）對(duì)從事的會(huì)計(jì)職業(yè)，具有榮譽(yù)感和在工作中的熱情感，工作上耐心解釋、禮貌待人、文明服務(wù)。

（2）形成會(huì)計(jì)職業(yè)的良好習(xí)慣，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，在工作中遵紀(jì)守法、廉潔奉公和忠于職守的自覺性。

（3）努力學(xué)習(xí)、開拓創(chuàng)新，全計(jì)人員要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，就必須不斷地、自覺地學(xué)習(xí)現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，摒棄陳舊觀念，更新知識(shí)，提高自身素質(zhì)。

4．加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法律責(zé)任教育

（1）會(huì)計(jì)人員違反《會(huì)計(jì)法》第二章關(guān)于會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分。

（2）會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)臁⒐室鈿鐣?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的，給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。

（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)明知不真實(shí)、不合法的原始憑證，或者對(duì)明知是違反國(guó)家統(tǒng)一財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支予以辦理，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分，給國(guó)家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究刑事責(zé)任。

5．企業(yè)結(jié)合自己的實(shí)際，須制定如下具體的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)核算體系和分級(jí)核算辦法、貨幣資金歸口制度、定額管理制度、內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、資金籌集及運(yùn)用分析制度、資本金與資本公積金管理制度、內(nèi)部往來帳款管理制度、銷售收入及應(yīng)收帳款管理制度、成本管理辦法、生產(chǎn)成本費(fèi)用管理制度、應(yīng)收應(yīng)付款管理制度、備用金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、在建工程管理制度、遞延資產(chǎn)管理制度、長(zhǎng)期投資內(nèi)控管理制度、銷售日常管理辦法、利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析制度、營(yíng)業(yè)外收支管理制度、應(yīng)收票據(jù)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、財(cái)會(huì)內(nèi)部稽核制度、會(huì)計(jì)電算化制度及崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)制度、內(nèi)部銀行管理辦法等等。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，考慮發(fā)展趨勢(shì)，運(yùn)用科學(xué)辦法，對(duì)未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果作出預(yù)計(jì)和預(yù)算。它是編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要條件。

要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)見性，就必須做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，企業(yè)要根據(jù)歷史和現(xiàn)有的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)資料數(shù)據(jù)，考慮在預(yù)測(cè)期內(nèi)的變動(dòng)因素，對(duì)財(cái)務(wù)狀況作出科學(xué)的預(yù)測(cè)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和編制財(cái)務(wù)計(jì)劃提供可靠的依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容有資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)等。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是搞好財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法很多，企業(yè)可采用因素測(cè)算法、量本利分析法、目標(biāo)測(cè)算法，按照國(guó)家的政策及規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況，通過一定的形式進(jìn)行綜合整理，分析判斷各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)測(cè)完成情況。

三、編制好財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上以貨幣形式，反映計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)資金需要量及其來源、費(fèi)用支出多少、成本水平以及所達(dá)到的財(cái)務(wù)成果。要保證財(cái)務(wù)活動(dòng)有秩序地進(jìn)行，取得良好的成果，就要編制好財(cái)務(wù)計(jì)劃，也是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門和生產(chǎn)過程中的多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)務(wù)計(jì)劃用一系列相互聯(lián)系的數(shù)字，規(guī)定在計(jì)劃期內(nèi)的資金使用、成本、利潤(rùn)方面的具體目標(biāo)。

四、財(cái)務(wù)控制

企業(yè)要保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，必須利用具體財(cái)務(wù)活動(dòng)方法進(jìn)行控制，要搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，就必須從各項(xiàng)基礎(chǔ)工作著手，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)有手續(xù)、消耗有定額、開支有標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)的提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息分級(jí)分口管理是做好財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵，合理制訂和全面落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)歸口成本管理辦法，堅(jiān)持資金集中管理和靈活調(diào)劑使用相結(jié)合的資金管理辦法。

強(qiáng)化企業(yè)資金管理，在財(cái)務(wù)部門的調(diào)控下，集中核算企業(yè)貨幣資金，按貨幣資金收支計(jì)劃，對(duì)資金流向的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督控制；辦理企業(yè)內(nèi)部單位對(duì)外結(jié)算及相互之間的結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)內(nèi)辦理融資業(yè)務(wù)。

五、開展財(cái)務(wù)分析、檢查

開展財(cái)務(wù)分析，主要是用財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)資料等為依據(jù)，以國(guó)家政策和財(cái)經(jīng)制度為準(zhǔn)則，運(yùn)用一定的技術(shù)方法。分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，分析影響指標(biāo)變動(dòng)的因素，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出改進(jìn)意見。

財(cái)務(wù)檢查是一種政策性的監(jiān)督工作，它對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、歸集和分配以及產(chǎn)品成本的計(jì)算、產(chǎn)品銷售、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等計(jì)算正確性審核，它可以促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。

六、抓住薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，處于價(jià)值管理核心地位的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理頭緒較多，必須抓住加快資金循環(huán)和控制成本費(fèi)用支出這兩條主線，針對(duì)存在的問題，采取相應(yīng)措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。解決好兩個(gè)問題。

一是加快企業(yè)貨款回收。如煤炭企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)后，由于市場(chǎng)交易行為不規(guī)范，用戶拖欠貨款持續(xù)上升，造成資金極度緊張。1995年以來，在國(guó)務(wù)院和各方面的大力支持下，煤炭企業(yè)推行“三不”原則；收到了明顯成效，很抓應(yīng)收帳款的管理，使企業(yè)資金增大回收力度，保證生產(chǎn)、安全急需資金和職工工資、礦區(qū)和社會(huì)穩(wěn)定。

二是改革管理費(fèi)用核算辦法，壓縮管理費(fèi)用開支。目前煤礦、企業(yè)、礦廠兩級(jí)機(jī)關(guān)管理人員達(dá)47萬人，每年管理費(fèi)用支出近100多億元。不僅直接影響了企業(yè)效益，而且還埋沒了不少人才。

第6篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及意義

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特別是資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行日常資金管理,而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行籌資、投資等財(cái)務(wù)決策,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,實(shí)施財(cái)務(wù)控制等,并處理各種活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。具體而言,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有:①資金籌集:企業(yè)采取一定的方式從有關(guān)渠道取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的活動(dòng),即籌資。從整體上看,企業(yè)可以從兩個(gè)方面籌集并形成兩種性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)自有資金,它是企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部收益留存等方式取得,其投資者包括國(guó)家、法人、個(gè)人等。二是企業(yè)債務(wù)資金,它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等方式取得的資金?；I集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)進(jìn)行投資的前提,是決定企業(yè)資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。②資金投放:企業(yè)將從各種渠道籌集到的資金投入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程及其他企業(yè),以期獲取收益的活動(dòng),及投資。投資管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),投資決策的成敗,對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)具有決定性的影響。③資金運(yùn)營(yíng):企業(yè)通過投資將所形成的各項(xiàng)資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作、回收的過程。通過資金運(yùn)營(yíng),企業(yè)將形成必要的成本費(fèi)用開支以及運(yùn)營(yíng)收入。④收益分配:是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,將企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果在不同利益相關(guān)者之間的分割過程。收益分配直接關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)期的利益問題,因?yàn)槿舢?dāng)期的利潤(rùn)分配過多,則會(huì)影響到企業(yè)未來的長(zhǎng)期發(fā)展,分配過少又會(huì)滿足不了利益相關(guān)者的短期利益。

財(cái)務(wù)管理是管理活動(dòng)中重要的一環(huán),與各部門的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)息息相關(guān)。加強(qiáng)資金管理,加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)、控制與決策,將企業(yè)的財(cái)務(wù)資源——資金用活,創(chuàng)造最大的效益。

2財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

2.1財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)過去和現(xiàn)在的資料,考慮企業(yè)現(xiàn)實(shí)的要求和條件,運(yùn)用科學(xué)的方法,對(duì)企業(yè)未來的活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出預(yù)算。企業(yè)為追求財(cái)富最大化,不僅需要有效地組織企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)活動(dòng),更需要對(duì)未來做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算?，F(xiàn)實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中,對(duì)企業(yè)本身進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),可以使企業(yè)明確發(fā)展方向,避免財(cái)務(wù)活動(dòng)的盲目性,為企業(yè)做出正確的財(cái)務(wù)決策提供依據(jù);預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.2財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求,運(yùn)用科學(xué)的方法從各種備選方案中選擇的最優(yōu)方案的過程。財(cái)務(wù)決策時(shí)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的核心,關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,具體實(shí)施過程中應(yīng)遵守:①確定決策目標(biāo);②設(shè)計(jì)備選方案;③評(píng)價(jià)選擇最優(yōu)方案。

2.3財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是在一定的計(jì)劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金及其來源、財(cái)務(wù)支出、財(cái)務(wù)成果及分配計(jì)劃。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃是使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有具體的依據(jù)。

2.4財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制室為了達(dá)到特定的目的,而對(duì)資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行組織和協(xié)調(diào)的過程,是利用有關(guān)信息和特定的手段,發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)際開展情況與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)之間偏差的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)控制一般應(yīng)遵守:①確定控制目標(biāo)、制定控制標(biāo)準(zhǔn);②執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、建立控制系統(tǒng);③信息傳遞與反饋;④糾正實(shí)際偏差。

2.5財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)檢查是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性所進(jìn)行的檢查,是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)。財(cái)務(wù)檢查有外部檢查和內(nèi)部檢查兩種。外部檢查主要是企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)管理部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的檢查。外部檢查主要以國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、法規(guī)為依據(jù),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性所進(jìn)行的檢查。內(nèi)部檢查是企業(yè)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)的其它管理部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的自我檢查。財(cái)務(wù)檢查可以促使企業(yè)自身自覺遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策,也可促使企業(yè)有關(guān)部門和人員不斷地糾正缺點(diǎn)、改進(jìn)工作,提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

3企業(yè)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理存在的問題以及改進(jìn)措施

企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)全民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出的貢獻(xiàn),多數(shù)企業(yè)都能按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)管理;多數(shù)企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,制定和實(shí)施了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度;不少企業(yè)實(shí)現(xiàn)了電算化會(huì)計(jì),還有的實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì),但是,長(zhǎng)期以來由于監(jiān)管措施不到位,以及有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)存在偏差,造成財(cái)務(wù)管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業(yè)依然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法和手段上,財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、管理手段、管理意識(shí)等方面還有較大差距;有的企業(yè)會(huì)計(jì)信息有用性不足甚至信息失真,給財(cái)務(wù)決策帶來了負(fù)面影響,從而直接導(dǎo)致資金鏈的斷開,為企業(yè)今后生存發(fā)展,埋下了巨大隱患;有的企業(yè)由于點(diǎn)多、線廣,財(cái)務(wù)管理仍停留在簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)收支上,會(huì)計(jì)核算只能應(yīng)付簡(jiǎn)單的算賬、計(jì)賬、報(bào)賬;有的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理硬件上投入不足,會(huì)計(jì)核算還停留在手工階段,難以適應(yīng)信息化時(shí)代的要求。具體來講,省屬企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中存在以下幾個(gè)必須注意并切實(shí)加以改進(jìn)的問題:①部分企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱;②部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范;③部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全;④部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。

以上問題已經(jīng)嚴(yán)重制約和影響了這些企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值,影響了國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展和壯大,影響了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

針對(duì)以上企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不足及存在的問題,提出以下幾點(diǎn)建議:

3.1高度重視,確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的核心地位企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織,必須追逐經(jīng)濟(jì)效益,講求投資回報(bào)。在當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的形勢(shì)下,企業(yè)效益增長(zhǎng)的空間越來越小。企業(yè)要追逐較高收益,一方面是靠自主創(chuàng)新贏得市場(chǎng)先機(jī),另一方面就是眼睛向內(nèi)抓管理,尤其是通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,降低成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部增長(zhǎng)潛力,提高整體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。

3.2鞏固落實(shí),保證會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作規(guī)范化在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作上,我們所有的企業(yè),所有的財(cái)會(huì)人員,首先要做到按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度化要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用,必須建立健全相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度。cN

第7篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評(píng)估投資決策

高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)既可能獲得高額收益,也可能存在失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因此風(fēng)險(xiǎn)投資公司在選擇投資項(xiàng)目時(shí),既不輕易放過任何一個(gè)可能獲高利的機(jī)會(huì),也不可能把所有的項(xiàng)目都作為投資對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)投資要獲得成功在很大程度上取決于很少幾個(gè)杰出的投資項(xiàng)目,大部分投資項(xiàng)目都在中途被淘汰。因此,廣泛收集和研究各類高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資料,嚴(yán)格、周密地選擇投資對(duì)象,謹(jǐn)慎而又科學(xué)地評(píng)估被選送項(xiàng)目,以及挑選富有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)管理人員成為風(fēng)險(xiǎn)投資公司最主要的工作。風(fēng)險(xiǎn)投資公司在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)評(píng)估階段所考慮的評(píng)估準(zhǔn)則,主要可歸納為經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)計(jì)劃與投資報(bào)酬等3個(gè)方面。這些準(zhǔn)則是風(fēng)險(xiǎn)投資公司評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書與查證風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的重點(diǎn)。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評(píng)估在經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)方面主要考慮的評(píng)估準(zhǔn)則

1.創(chuàng)業(yè)家或主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)歷與背景。創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)歷會(huì)影響其決策判斷及處理事務(wù)的態(tài)度與能力。審視其過去的成功和失敗經(jīng)歷,可以作為經(jīng)營(yíng)能力的重要參考依據(jù)。另外對(duì)于創(chuàng)業(yè)家的背景、財(cái)務(wù)狀況、品德聲譽(yù)也是重點(diǎn)考慮的因素。人際關(guān)系評(píng)估不佳者,也將不利于評(píng)估的結(jié)果。

2.創(chuàng)業(yè)家或主要經(jīng)營(yíng)者的人格特質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)投資公司認(rèn)為理想的經(jīng)營(yíng)者人格特質(zhì)應(yīng)是智慧、創(chuàng)新、勤奮、誠(chéng)實(shí),對(duì)企業(yè)有高度獻(xiàn)身精神與強(qiáng)烈使命感,對(duì)追求成功有強(qiáng)烈愿望,并能承受壓力,具有協(xié)調(diào)整合組織團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)能力。

3.經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的專長(zhǎng)與管理能力。風(fēng)險(xiǎn)投資公司十分重視經(jīng)營(yíng)成員的專長(zhǎng),希望經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)能由包括生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、研發(fā)等不同專長(zhǎng)且具豐富的經(jīng)驗(yàn)與輝煌的成功記錄的人士組成,經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的組織管理與人力資源發(fā)展運(yùn)用的能力,也是一項(xiàng)評(píng)估重點(diǎn)。

4.經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)理念。由經(jīng)營(yíng)理念可看出經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的態(tài)度,以及未來企業(yè)發(fā)展的方向與組織運(yùn)作方式。風(fēng)險(xiǎn)投資公司會(huì)注意受資公司的經(jīng)營(yíng)理念與本身的經(jīng)營(yíng)理念是否相互默契,因?yàn)檫@會(huì)影響未來雙方在合作與輔導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理的效果。

5.經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)對(duì)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的掌握程度。風(fēng)險(xiǎn)投資公司會(huì)與經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)就營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的內(nèi)容與做法進(jìn)行深入的討論。目的是為了解經(jīng)營(yíng)組織成員對(duì)于營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的認(rèn)知程度與認(rèn)同程度,對(duì)于無法清楚說明或不認(rèn)同自己公司營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì),是不會(huì)被列為考慮投資的對(duì)象的。

二、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評(píng)估在市場(chǎng)營(yíng)銷方面主要考慮的評(píng)估準(zhǔn)則

1.市場(chǎng)規(guī)模。所謂市場(chǎng)規(guī)模是針對(duì)現(xiàn)有市場(chǎng)需求大小進(jìn)行評(píng)估。創(chuàng)業(yè)家必須能夠明確定義目標(biāo)市場(chǎng)的范圍與顧客對(duì)象,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書如果沒有提出具體的市場(chǎng)分析與明確的數(shù)據(jù)佐證,風(fēng)險(xiǎn)投資公司將無法確認(rèn)市場(chǎng)需求的估計(jì)是否真正能夠支持企業(yè)成長(zhǎng)與創(chuàng)造足夠的利潤(rùn),因此回收投資將存在很大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)潛力。市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力與規(guī)模和企業(yè)生存發(fā)展的機(jī)會(huì)密切相關(guān)。市場(chǎng)潛力大的投資項(xiàng)目,采取長(zhǎng)期投資比較有可能獲得高額的利潤(rùn)回報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)投資公司將從技術(shù)、產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)、消費(fèi)趨勢(shì)等角度來評(píng)估投資項(xiàng)目產(chǎn)品的未來市場(chǎng)潛力。

3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。包括分析市場(chǎng)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資源優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)進(jìn)入障礙,以及替代性產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)威脅等。風(fēng)險(xiǎn)投資公司將評(píng)估受資公司的核心資源能力與核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,并判斷經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)提出的競(jìng)爭(zhēng)策略是否能有效創(chuàng)造出市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。

4.營(yíng)銷策略規(guī)劃。主要評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)營(yíng)銷管理與策略規(guī)劃方案的可行性與有效性。評(píng)估的范圍包括,銷售與促銷計(jì)劃、定價(jià)策略、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃及有關(guān)顧客服務(wù)的構(gòu)想方案等。由營(yíng)銷策略規(guī)劃的評(píng)估,可以判斷風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的銷售量與市場(chǎng)占有率的可能性。

三、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評(píng)估在財(cái)務(wù)計(jì)劃與投資報(bào)酬方面主要考慮的評(píng)估準(zhǔn)則

1.受資公司的財(cái)務(wù)狀況。風(fēng)險(xiǎn)投資公司可通過分析受資公司過去與現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況,并與同業(yè)比較,來評(píng)估其營(yíng)運(yùn)績(jī)效與經(jīng)營(yíng)體制,預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)未來可能遭遇的財(cái)務(wù)問題。

2.受資公司的股東結(jié)構(gòu)。由受資公司目前與未來可能的股東結(jié)構(gòu)與股東的背景,可以判斷公司資金結(jié)構(gòu)與資金來源的穩(wěn)定性,同時(shí)股東的素質(zhì)與能力也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向,以及對(duì)經(jīng)營(yíng)者的支持程度,因此,股東結(jié)構(gòu)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資公司是否參與投資產(chǎn)生關(guān)鍵性的影響。

3.受資公司財(cái)務(wù)計(jì)劃合理程度。包括受資公司財(cái)務(wù)計(jì)劃上的現(xiàn)金流量、銷售收入、各項(xiàng)成本估計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等的預(yù)估合理程度,以及未來融資方式規(guī)劃的可行性。

4.受資公司資金需求規(guī)劃的合理性。有時(shí)創(chuàng)業(yè)家會(huì)提出過高的資金需求,以充實(shí)未來營(yíng)運(yùn)資源,但這會(huì)影響每股分得紅利的數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)投資公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)提出的盈余數(shù)額與自己期望的投資報(bào)酬率,來折算受資公司的價(jià)值、適合投入的資金比例,以及受資公司所提出資金需求的合理程度。

5.受資公司的預(yù)期投資報(bào)酬率。創(chuàng)業(yè)家為吸引投資資金,經(jīng)常會(huì)高估投資報(bào)酬,因此風(fēng)險(xiǎn)投資公司要十分慎重地分析、評(píng)估各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料,并以較保守和審慎的態(tài)度估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的投資報(bào)酬率。

6.資金回收年限、方式。資金回收年限、預(yù)期報(bào)酬與預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)投資公司最關(guān)心的問題之一,風(fēng)險(xiǎn)投資公司原則上以公開上市作為回收投資成本的主要方法,但也可能選擇出售持股等其他方式。

7.受資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不同的受資公司有不同的技術(shù)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等,也有不同的資金回收年限與回收方式,對(duì)于預(yù)期投資報(bào)酬產(chǎn)生不同程度的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)投資公司必須慎重評(píng)估這些因素間的相互關(guān)系,作為未來投資決策的重要參考資料。

參考文獻(xiàn):

第8篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文一：

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本計(jì)劃控制、各部門費(fèi)用支出的重任，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用支出，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用，從而謀取利潤(rùn)最大化.

加強(qiáng)規(guī)范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是財(cái)務(wù)部門工作的重中之重.為此，財(cái)務(wù)部要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的旨意，加強(qiáng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性，為公司今后的發(fā)展提供可靠的依據(jù).

進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)制度建立

2.制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何企業(yè)都有嚴(yán)格的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)部必須制定各崗位工作職責(zé)明細(xì)，明確各崗位工作職責(zé)和權(quán)限.

3.在應(yīng)收賬款上財(cái)務(wù)部起到了一個(gè)有效的監(jiān)督作用，在實(shí)際工作中做到每月兩次(15個(gè)工作日)出具應(yīng)收賬款報(bào)表，加大應(yīng)收賬款的管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量.

做好財(cái)務(wù)檔案管理

4.各項(xiàng)收支做到賬賬相符，賬實(shí)相符，做到出有憑，入有據(jù)，在實(shí)際工作中報(bào)銷金額與票據(jù)相符，做好重要空白憑證訂購(gòu)、保管等管理工作，起到財(cái)務(wù)部門的一個(gè)監(jiān)督作用.

5.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法則，認(rèn)真履行職責(zé)，順利完成并通過各種年審工作.

二.財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃.

1.為全面響應(yīng)公司幾年發(fā)展規(guī)劃，做好搞好固定資產(chǎn)預(yù)算治理工作，進(jìn)一步做好費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解和落實(shí)工作，讓預(yù)算真正發(fā)揮應(yīng)有的作用.

2.加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，采取集中控制與分散控制的原則.集中控制是在分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一控制，統(tǒng)一核算;分散控制是由各個(gè)部門根據(jù)本部門職責(zé)分工，對(duì)應(yīng)付的成本費(fèi)用進(jìn)行控制，采取行政負(fù)責(zé)，部門監(jiān)督的原則，控制好其他費(fèi)用的使用.

3.摘好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)(庫存資產(chǎn))的管理，(每月應(yīng)對(duì)庫存產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，賬卡物必須做到統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，)凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益，提高資產(chǎn)利潤(rùn)率.

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任人應(yīng)深入研究稅收政策，合理避稅增收益，通過合理避稅為公司增加收益發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，公司利益不是個(gè)人行為，只有整個(gè)團(tuán)隊(duì)的認(rèn)真配合，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的核心作用，為企業(yè)發(fā)展壯大做出更新的貢獻(xiàn)!

現(xiàn)在將規(guī)劃XX公司財(cái)務(wù)部的工作計(jì)劃與制度流程描敘如下：

計(jì)劃公司在20XX年X月份之前建立財(cái)務(wù)賬，并出具生產(chǎn)成本表與財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)報(bào)表.因?yàn)殚_立賬套前期需要花費(fèi)一定的時(shí)間對(duì)存貨與固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn).但是在未建立財(cái)務(wù)賬前幾個(gè)月的收入，日常費(fèi)用，付款數(shù)據(jù)都要一一登記整理好及時(shí)匯報(bào)提交給總經(jīng)理.目前正在籌劃印刷財(cái)務(wù)上所用到的單據(jù)與制做表格，如：費(fèi)用報(bào)銷單、記賬憑證、賬簿等.

一、開賬前提準(zhǔn)備工作：

1、存貨的盤點(diǎn)：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等進(jìn)行盤點(diǎn).

2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：由于以前的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票，也未進(jìn)行資產(chǎn)折舊.難以判定目前未有發(fā)票的資產(chǎn)價(jià)值，所以需要進(jìn)一步對(duì)未有發(fā)票與舊的設(shè)備進(jìn)行評(píng)估.

3、往來賬：應(yīng)收款與應(yīng)付款的余額數(shù)

4、現(xiàn)金、銀行賬戶余額

5、財(cái)務(wù)用單據(jù)、表格、賬簿

6、財(cái)務(wù)制度流程的制做

二、財(cái)務(wù)工作分為7大模塊：

1、貨幣資金(現(xiàn)金銀行)

2、費(fèi)用

3、工資

4、成本核算

5、往來(應(yīng)收與應(yīng)付賬)

6、固定資產(chǎn)

7、存貨

三、會(huì)計(jì)人員的工作分配與職責(zé)

總賬會(huì)計(jì)：

1、負(fù)責(zé)每月的現(xiàn)金銀行日記賬的制作登記.

2、每月于規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成薪資發(fā)放總表提報(bào)主管審核

3、負(fù)責(zé)總賬記賬工作

4、負(fù)責(zé)憑證的制作和賬務(wù)的錄入

5、歸集各模具所發(fā)生的成本費(fèi)用后編制成生產(chǎn)成本表 , 提報(bào)主管審查。

6、每月提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)總報(bào)表及明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)表給上級(jí)審查(公司審核)

7、負(fù)責(zé)跟進(jìn)倉庫人員每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)

8、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)

9、嚴(yán)守公司商業(yè)秘密

往來賬會(huì)計(jì)：

1、負(fù)責(zé)每月與供應(yīng)商、客戶對(duì)賬

2、每月底制作付款計(jì)劃，聯(lián)系供應(yīng)商安排付款

3、進(jìn)、銷存發(fā)票的跟進(jìn)與登記.

4、固定資產(chǎn)的登記，并依據(jù)折舊方法進(jìn)行折舊.

5、財(cái)務(wù)檔案的保管(外賬與內(nèi)賬的分開歸檔保管)

6、負(fù)責(zé)跟進(jìn)倉庫人員每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)

7、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)

8、嚴(yán)守公司商業(yè)秘密

出納：

1、負(fù)責(zé)公司的費(fèi)用報(bào)銷，供應(yīng)商付款.將所有的付款單據(jù)交給XX登記現(xiàn)

金銀行日記賬.

2、每月的工資發(fā)放及跟進(jìn)員工借款收回

3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理相他事項(xiàng)

四、會(huì)計(jì)人員的工作流程

(一)、工作流程：

(XX負(fù)責(zé)單據(jù)的整理與現(xiàn)金銀行流水賬登記工作，YY負(fù)責(zé)貨幣資金的收支

工作.)

1、現(xiàn)金收付

a. 收現(xiàn)

根據(jù)YY開具的收據(jù)收款，檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手

人簽名，收到現(xiàn)金后在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)“結(jié)算”章將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人，XX憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬.

b.費(fèi)用報(bào)銷：

XX負(fù)責(zé)每次給供貨商或者本廠員工報(bào)銷前都要填寫XX公司費(fèi)用報(bào)銷單，

本廠員工的費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審核簽名方可拿給YY報(bào)銷，并且要經(jīng)手人簽名。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款.若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存報(bào)銷單據(jù)，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款，或退回報(bào)銷人，待出納取回現(xiàn)金時(shí)再通知領(lǐng)款.付款的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，報(bào)銷完的單據(jù)由XX每日去YY處拿來及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，每天結(jié)束前清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，是否與賬相符.

2、銀行收付

a.銀收

XX根據(jù)YY從銀行取拿回的回款單據(jù)，核對(duì)收款資料與發(fā)票是否一致，交

給財(cái)務(wù)主管審核，方可登記現(xiàn)金銀行日記賬.

b.銀付

YY每月根據(jù)ZZ月底作的銀行付款計(jì)劃，填寫匯款單，銀行賬號(hào)、金額大

小寫一致.方可付款，付款OK后的付款單交回給XX登記現(xiàn)金銀行日記賬.下月中旬完成上月的賬務(wù)工作，確保賬上與現(xiàn)金銀行賬戶余額一致，并出具財(cái)務(wù)報(bào)表.(建議公司開立一至兩個(gè)私人賬戶，并開通銀行網(wǎng)上維護(hù)，方便財(cái)務(wù)人員每

天清楚公司的賬戶收支情況，利于賬務(wù)處理，減少錯(cuò)誤發(fā)生款項(xiàng)收支.賬務(wù)迷亂.)

(二)、總賬崗位工作流程：

1、總賬流程：主要是費(fèi)用類、收付款類原始數(shù)據(jù)錄入，財(cái)務(wù)總賬記賬，

檢查記賬工作，以及提供全部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).

a.費(fèi)用類：每月整理出納現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷單，銀行收款與支出等單據(jù)，對(duì)這些

經(jīng)楊立超審核后的原始單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如復(fù)核正確，并分類以會(huì)計(jì)的計(jì)賬方式填寫記賬憑證，當(dāng)月所有費(fèi)用，現(xiàn)金及銀行發(fā)生業(yè)務(wù)全都錄入現(xiàn)金銀行日記賬，生成憑證后，要與出納核對(duì)現(xiàn)金，銀行存款的當(dāng)月余額。如有不一致，要找出原因更正。

b.應(yīng)收類：ZZ崗位負(fù)責(zé)，傳遞XX.

c.應(yīng)付類：ZZ崗位負(fù)責(zé)，傳遞XX.除了購(gòu)買原材料做為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)

付的款項(xiàng)做為其他應(yīng)付賬款，如：固定資產(chǎn)、文具用品等其他需付款資料.

d.攤銷、計(jì)提、折舊：20XX年公司的裝修費(fèi)用達(dá)到XXX多萬元，計(jì)劃在X

年內(nèi)攤銷完畢，X年中平均每月攤銷金額做為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用.沖減利潤(rùn).每月對(duì)于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已付款，此發(fā)票做為待攤費(fèi)用處理，待下月抵扣了再轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅.計(jì)提費(fèi)用主要有工資，國(guó)地稅稅費(fèi).固定資產(chǎn)與折舊費(fèi)用由往來會(huì)計(jì)ZZ提供.

e.核算成本：成本簡(jiǎn)稱分為料、工、費(fèi)三大項(xiàng)，料：每月要與倉庫核對(duì)好材

料的收、發(fā)、存數(shù)據(jù)，并每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn).根據(jù)跟單員知會(huì)的模具生產(chǎn)進(jìn)度，進(jìn)行成本核算.每套模的用料數(shù)量依據(jù)工程BOM表，再以BOM表的數(shù)量*材料的平均單價(jià)，前提工程BOM表的數(shù)據(jù)一定要精確，確認(rèn)好各套模需要的用料額后，按各套模的生產(chǎn)進(jìn)度占本月領(lǐng)料總數(shù)據(jù)的比例，(此領(lǐng)料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生產(chǎn)模需要的共料不多，各套模具的用料大多數(shù)都是固定，如：每一套模用的模胚，鋼材都是固定的模具用，所以固定的用料完全計(jì)入本月本套模的成本，因此車間每月停留的共用材料相對(duì)比較少，所以計(jì)算成本時(shí)，不計(jì)算在車間停留的材料.領(lǐng)用多少材料就當(dāng)成全部用完.本月的總材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生產(chǎn)車間人員工資全部計(jì)入本月模具成本中.費(fèi)：包括了本月車間的間接人員工資，車間領(lǐng)用的機(jī)物料消耗品，水電費(fèi)，也就是說除了直接用于生產(chǎn)模具的材料，用于車間的其他制造費(fèi)用.

f.結(jié)轉(zhuǎn)損益：所有賬務(wù)記賬完成后，對(duì)全部的數(shù)據(jù)結(jié)余核對(duì)一次，現(xiàn)金、銀

行結(jié)余要與出納賬核對(duì)當(dāng)月余額，應(yīng)收應(yīng)付結(jié)余數(shù)要與往來會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)月余額，如有不一致，要找出原因更正。接著結(jié)轉(zhuǎn)損益，把所有損益類的科目接平，整套賬將于完成.出具財(cái)務(wù)報(bào)表.財(cái)務(wù)報(bào)表交給GG審核，公司審核.

2、工資、伙食的核算：每月根據(jù)人事部給的人員工時(shí)，計(jì)算每個(gè)人員的工

資，包括中途離職人員工資與WW公共人員工資的核算，工資扣除項(xiàng)目主要有住宿、電費(fèi)(超出公司用電標(biāo)準(zhǔn)需另扣).飲水費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi).工資表單計(jì)算核對(duì)好之后交給GG與經(jīng)理審核，審核好的離職人員工資交給出納發(fā)放.其他每月充一

發(fā)放.根據(jù)廚房L給的送油、菜、煤氣之送貨單，與人事給的人員用餐天數(shù)，計(jì)算出本月每人每天的伙食費(fèi).包括WW人員伙食及與WW公共人員伙食.人員伙食費(fèi)用單據(jù)交給GG審核.

(三)、往來會(huì)計(jì)崗位工作流程：

主要負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付對(duì)賬工作，進(jìn)、銷發(fā)票的跟進(jìn)，財(cái)務(wù)檔案資料的保管.

a.應(yīng)收類：每月將我司開出去的增值稅發(fā)票，模具的請(qǐng)款資料與客戶每月對(duì)

好賬后做應(yīng)收賬款(建議公司招多一名跟單員，接單工作，并專門跟進(jìn)每一套模具的生產(chǎn)進(jìn)度，知會(huì)財(cái)務(wù)人員分期間請(qǐng)款，避免迷亂賬務(wù)或漏請(qǐng)款.)開出去的銷項(xiàng)發(fā)票收回的稅點(diǎn)也要每月與客戶確認(rèn)對(duì)好賬后做為其他應(yīng)收賬款，(此部份款收現(xiàn)金).將每筆應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對(duì)應(yīng)的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會(huì)計(jì)XX做賬.并跟進(jìn)收款，收回的賬款結(jié)轉(zhuǎn)銀行存款或現(xiàn)金.銷項(xiàng)發(fā)票的登記與跟進(jìn)，并依據(jù)銷項(xiàng)增值稅票填寫送貨單及收齊相關(guān)資料(如：銷售合同采購(gòu)訂單).增值稅票、送貨單、銷售合同、采購(gòu)訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)要一致.發(fā)票原件與送貨單寄給客戶，復(fù)印件附在記賬憑證后面做賬.

b.應(yīng)付類：根據(jù)倉庫人員傳遞的送貨單數(shù)量與供應(yīng)商對(duì)賬，核對(duì)對(duì)賬單正確

無誤后，根據(jù)對(duì)賬單上的數(shù)量與采購(gòu)訂單的單價(jià)，得出需要開票的金額，做為應(yīng)付賬款，待發(fā)票收回后，依據(jù)實(shí)際付款金額結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款.因自己計(jì)算金額與供應(yīng)商開出的增值稅發(fā)票金額如有1-2分錢相差，沖減原材料科目.除了購(gòu)買原材料做為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付的款項(xiàng)做為其他應(yīng)付賬款，如：購(gòu)買固定資產(chǎn)、購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支付的稅點(diǎn)、文具用品等其他需付款資料.購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支付的稅點(diǎn)每月要跟供應(yīng)商核對(duì)稅點(diǎn)款.將每筆應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付賬款填寫記賬憑證.每月底制作付款計(jì)劃，聯(lián)系供應(yīng)商并安排付款.需要以銀行賬付款的，把銀行付款資料交給廠長(zhǎng)付款.付完款后將應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)沖減銀行、現(xiàn)金，填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對(duì)應(yīng)的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會(huì)計(jì)XX做賬.每月跟進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的收齊工作，抵扣聯(lián)復(fù)印件附在付款資料后面做賬，原件交給外賬人員抵扣，對(duì)于本月不夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，聯(lián)系供應(yīng)商購(gòu)買稅票.并負(fù)責(zé)處理收齊相關(guān)資料，(如：送貨單銷售合同采購(gòu)訂單)確保進(jìn)項(xiàng)增值稅票、送貨單、銷售合同、采購(gòu)訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)一致.

c.固定資產(chǎn)的登記與折舊：跟據(jù)購(gòu)買固定資產(chǎn)合同，依據(jù)合同資料確認(rèn)是否

需要分期按排付款與發(fā)票的收齊工作，在公司收到固定資產(chǎn)時(shí)登記到固定資產(chǎn)清單表格內(nèi)，固定資產(chǎn)原值是不含稅金額，不管固定資產(chǎn)是否完全付完款，發(fā)票是否全部收齊，都要計(jì)入總的不含稅金額，并在下一個(gè)月進(jìn)行折舊.折舊方法采用“平均年限法”，也就是“直線法”.折舊的年限依據(jù)設(shè)備的價(jià)值，一般分3年、5年、20xx年折舊.預(yù)計(jì)凈殘值為設(shè)備的不含稅金額的5%計(jì)算.每月都要進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊.直到設(shè)備按期提完折舊或依然還在使用，這樣就不需要再提折舊.根據(jù)設(shè)備的用途分管理用的設(shè)備入管理費(fèi)用，車間用的設(shè)備入制造費(fèi)用.折舊資料與固定資產(chǎn)清單交GG審核后轉(zhuǎn)交給總賬會(huì)計(jì)入賬.

d.財(cái)務(wù)檔案的保管：內(nèi)外賬要分開柜進(jìn)行保存.

、

e.其他事項(xiàng)：與XX同時(shí)處理倉存存貨數(shù)據(jù)，并跟進(jìn)倉庫人員每月底進(jìn)行存

貨盤點(diǎn)，核對(duì)數(shù)據(jù).前提倉庫人員必須根據(jù)送貨單上的材料名稱與數(shù)量是否與實(shí)物相符，對(duì)單據(jù)與實(shí)物不符合的，有權(quán)退回.如單據(jù)與實(shí)物不符，給生產(chǎn)領(lǐng)料或財(cái)務(wù)對(duì)賬造成混亂，追究倉庫人員責(zé)任.

f. 外賬聯(lián)系：每月初5號(hào)前將部份單據(jù)的原件(如：發(fā)票、收據(jù)、領(lǐng)料表、

存貨表及其他費(fèi)用單據(jù)等)給外賬做賬，自己留復(fù)印件給XX入賬.

最后，建議公司購(gòu)買一套財(cái)務(wù)軟件或ERP整套軟件.(ERP整套軟件包括：

財(cái)務(wù)、倉庫、采購(gòu)等模塊，價(jià)格相對(duì)單純的財(cái)務(wù)軟件貴出2-3倍.)以提高日常工作效率，提升企業(yè)管理水平，目前公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模闊大，且往來單位數(shù)量眾多，手工財(cái)務(wù)核算模式導(dǎo)致效率低，精確度不高，監(jiān)控不力等情況，不能及時(shí)反映資金流與物流的變化.阻礙領(lǐng)導(dǎo)做出相應(yīng)決策.通過信息化管理則可以形成相對(duì)完整全面的業(yè)務(wù)流程，使收款、付款、轉(zhuǎn)賬等憑證自動(dòng)生成、自動(dòng)記賬、自動(dòng)生成總賬、明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，提高財(cái)務(wù)核算效率，使原先的無賬、單純的手工賬務(wù)核算職能提升到企業(yè)管理方面.

財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文二：

作為一名酒店的財(cái)務(wù)經(jīng)理，身上的擔(dān)子是最重的，我不僅要做好酒店的任何財(cái)務(wù)，不能出現(xiàn)任何壞賬，而且整個(gè)酒店的發(fā)展和我有很大的關(guān)系。作為酒店的實(shí)力型人物，我一直在注意，注意和每個(gè)同事、員工搞好關(guān)系，高處不勝寒，做好領(lǐng)導(dǎo)一定要這樣。

當(dāng)然最重要的是要注意公司的財(cái)務(wù)問題了，財(cái)務(wù)問題在任何地方都是整個(gè)公司的心臟，是最重要的，不能出現(xiàn)任何馬虎。一旦有馬虎了，那這個(gè)公司面對(duì)的只能是倒閉了，財(cái)務(wù)問題的重要性不用贅言了。

我當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)理已經(jīng)有些年了，酒店沒有出現(xiàn)過任何財(cái)務(wù)問題的狀況，所以我的工作一直是比較好做的，在公司的人氣也很高。因?yàn)橹灰镜牡呢?cái)務(wù)不出現(xiàn)問題，能及時(shí)的將員工的工資發(fā)下去，這比說一萬句好話都重要。我一直信守這個(gè)原則，一直這樣做，我很相信這就是對(duì)的。

下面又到了我的一年的財(cái)務(wù)計(jì)劃了，財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)酒店一年的發(fā)展?fàn)顩r尤為重要，每年我都能做好，今年當(dāng)然不能例外了。

財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營(yíng)管理措施。

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計(jì)劃指標(biāo)

審視當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)情況，分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和目前的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)等與所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財(cái)力平衡方面，要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。

(三)編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)

以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、核對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接協(xié)調(diào)平衡。

這就是我這一年的工作計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃都做了很好的計(jì)劃，相信公司一年的財(cái)務(wù)問題不會(huì)出現(xiàn)任何問題的。在金融危機(jī)的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困擾，這就需要每一個(gè)公司的員工都能夠做到認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極努力的為公司的生存做出自己應(yīng)有的力量。

財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文三：

在新的一年里,財(cái)務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路,從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀,財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃具體有以下工作安排和計(jì)劃。

一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。

財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過公司職代會(huì)集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭(zhēng)取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績(jī)顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

二、財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。 管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對(duì)企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。

第9篇：長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

很多女人都有過寫減肥計(jì)劃并且貼在墻上警惕自己的經(jīng)歷。不管是不是最終照著去做起碼對(duì)待減肥的態(tài)度是很積極的。那么理財(cái)?shù)牡谝徊较茸鲆环葚?cái)務(wù)計(jì)劃吧。

根據(jù)自己的生活狀況制訂財(cái)政計(jì)劃，我們稱之為“財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)”。只有活的目標(biāo)明確，才能做好財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)。否則在實(shí)現(xiàn)一些人生目標(biāo)的途中，你會(huì)因計(jì)劃不周而被迫放棄很多理想與愿望。

美人示例

顏藝25歲　hr人事專員　165cm 57kg，月收入4500元，有5險(xiǎn)1金，本地人，無租房壓力。

減肥計(jì)劃：終極理想從正常身材變成麻桿身材。力爭(zhēng)腰圍瘦到1尺9以內(nèi)，體重降到50kg以內(nèi)。以把連佛卡的裙裝穿出模特味兒為奮斗目標(biāo)。

理財(cái)計(jì)劃：希望在一年內(nèi)完婚。以后每年都可以和老公去旅行，錢多了去馬爾代夫，錢少了去桂林，然后一起度過幸福的晚年生活。這樣很棒的一生，需要花多少錢呢?

短期減肥計(jì)劃：戒掉零食，消滅小肚腩。這不難做到吧。

短期理財(cái)目標(biāo)：婚前做好個(gè)人財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)未來每一步的花費(fèi)都有基本認(rèn)識(shí)。

財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)與理財(cái)

財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)是指以自己的收入和持有資金為基礎(chǔ)，為達(dá)到累積足夠的退休資金等人生目標(biāo)而制定的合理計(jì)劃。而不是指進(jìn)行短期投資計(jì)劃，或盲目投資新項(xiàng)目，而使用長(zhǎng)期的眼光管理資產(chǎn)。理財(cái)指根據(jù)時(shí)機(jī)選擇收益最高的金融商品去實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)的能力。以短期投資為主，能夠比較出投資收益高低的資金運(yùn)用方式，如果沒有相近的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)而只靠理財(cái)，收益是不穩(wěn)定的。理財(cái)成功也有可能實(shí)現(xiàn)不了財(cái)務(wù)目標(biāo)。

STEP　2

減肥的口號(hào)喊了第n+1次，方法嘗試了千奇百怪，什么減肥藥，高溫瑜珈，自己被折騰得要命，不過總是堅(jiān)持超不過7天。唉鄙視自己。想吃東西的欲望總是縈繞在我心頭，和購(gòu)物的沖動(dòng)一樣，都是讓人犯錯(cuò)的“魔鬼”啊。

美人示例

沈斐然　27歲　市場(chǎng)經(jīng)理　160cm　60kg月收入6000，有保險(xiǎn)金，有股票證券基金等。有房租壓力。

減肥計(jì)劃：每次減肥的開始都是伴隨著滿滿的決心，也都是以悄無聲息的恢復(fù)大吃大喝結(jié)束。因?yàn)楣ぷ髟蚪?jīng)常要請(qǐng)客戶吃飯沒時(shí)間運(yùn)動(dòng)健身，節(jié)食對(duì)自己來說只能是光說不做。

理財(cái)計(jì)劃：最新理財(cái)法是買金，有部分理財(cái)常識(shí)，但理財(cái)中沒有持久力，常常是看見什么新財(cái)法就倒戈放棄原有理財(cái)方針。

減肥需要的不是開始的決心而是堅(jiān)持的決心

無論是運(yùn)動(dòng)還是控制飲食，三天打魚兩天曬網(wǎng)是不能起到有效作用的。理財(cái)也如是。人餓了會(huì)因?yàn)槌詵|西而放棄減肥，同樣，看見新款的美妝品，鞋或包包，靚衫，購(gòu)物的欲望和貪吃的欲望一樣是猛于虎的。堅(jiān)持，歌曲唱得好，堅(jiān)持就是勝利啊!

STEP　3

減肥該去健身房可是沒有那么多時(shí)間，怎么會(huì)是我不愛運(yùn)動(dòng)呢?其實(shí)只要提早30分鐘起床，不僅可以有效提高新陳代謝，多呼吸新鮮空氣還可以做公交省下打車的錢，或者干脆步行去上班呢。

美人示例

付田　24歲　網(wǎng)站編輯　161cm　53kg月收入3500，無積蓄和父母共住。

減肥計(jì)劃：小肉身材，每天上班，以坐著為主，下班后只有乘地鐵的幾十分鐘站立機(jī)會(huì)?；丶易鲭娔X土豆。偶爾少吃，基本不動(dòng)。

理財(cái)計(jì)劃：很渴望做個(gè)理財(cái)能手，但屬于月光族，也沒添置什么大件，但每月薪水就是不夠用。關(guān)鍵在于，沒有存錢的習(xí)慣。長(zhǎng)把錢花在不起眼的小地方，購(gòu)買不需要的花哨物件。

儲(chǔ)蓄的故事

存錢沒有捷徑，但是養(yǎng)成存錢的習(xí)慣還是有小竅門的。存折要分成3類。薪水存折，生活費(fèi)用存折和儲(chǔ)蓄存折。

1　每個(gè)月都會(huì)有錢存進(jìn)去的薪水存折。把每月需要交的各類固定支出以自動(dòng)扣除的形式自動(dòng)繳付。例如保險(xiǎn)費(fèi)，水電費(fèi)，有線電視費(fèi)等。

2　生活費(fèi)用存折。把每月的生活費(fèi)單獨(dú)拿出來存進(jìn)里面，進(jìn)行有計(jì)劃消費(fèi)生活。金額約為薪水的10％到20％。只要想這生活費(fèi)存折里的錢才是我可以用的，那么一個(gè)月的生活就會(huì)過得井井有條。

3　儲(chǔ)蓄存折。目的是讓你盡早擁有投資本金。薪水下發(fā)，馬上就要匯進(jìn)儲(chǔ)蓄存折。金額為薪水的一半。這樣存錢播種，很快就能長(zhǎng)成參天大樹。

STEP　4

減肥最可怕的就是反彈，當(dāng)有一天你發(fā)現(xiàn)自己也許比從前還要重，我們要有一顆平常心，要反思最近是否有過暴食經(jīng)歷。而理財(cái)比起減肥則更簡(jiǎn)單了一點(diǎn)。減肥時(shí)，你不吃多動(dòng)不一定百分百減下重量，但是只要你決心存錢，存款是會(huì)一點(diǎn)點(diǎn)增多的。減肥的時(shí)候像個(gè)苦行僧，理財(cái)初期的日子也是離不開節(jié)衣縮食。某一天對(duì)著鏡子，會(huì)不會(huì)感覺這么摳門地刻薄自己，是在凋零青春呢?

美人示例

路平平　29歲　翻譯　167cm　56kg月收入8000，有存款有住房，有投資

減肥計(jì)劃：嚴(yán)格實(shí)行少吃多動(dòng)的減肥計(jì)劃，對(duì)自己的要求是保持“紙片人”身材。白水蔬菜是長(zhǎng)期的晚飯，早晚繞小區(qū)跑步。但是把山珍海味當(dāng)洪水猛獸是會(huì)讓人抓狂的，偶爾放縱自己吃一頓大餐，長(zhǎng)出的肉是餓幾個(gè)星期才可以勉強(qiáng)掉下的。

理財(cái)計(jì)劃：很多人都叫自己“慳妹”，的確在很小的時(shí)候就有了逐步在修改的財(cái)務(wù)計(jì)劃，一直堅(jiān)持多年，少花多存，算是個(gè)小富婆。但是，某一天照鏡子，突然感覺，這樣節(jié)衣縮食，到底幸不幸福呢?而青春里沒有瀟灑過，是不是虛度年華呢?