固定資產(chǎn)的審批精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條　為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

第二條　固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條　完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

第四條　對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

第五條　有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條　定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對(duì)盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(公司總部，國(guó)資局)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條　要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第八條　嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

第二章　固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第九條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2019元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第十條　對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

第三章　固定資產(chǎn)的折舊

第十一條　折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

第十三條　報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額，作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。

第十四條　固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條　各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制固定資金用量計(jì)劃表核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章　固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條　公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

主　任：總經(jīng)理

副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

成　員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

第十七條　固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條　各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門會(huì)同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

第十九條　各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

第二十條　各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條　凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記固定資產(chǎn)帳冊(cè)和填制固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。

第五章　固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)更新申報(bào)表上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條　審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第六章　新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條　 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條　審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第二十六條　固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

第二十七條　固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

第二十八條　新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書。

第七章　固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十九條　各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后，方可報(bào)廢，并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，責(zé)成專人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十條　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條　固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條　各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會(huì)同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。

第八章　固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條　公司組建后，各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購(gòu)回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后)，按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明，便于報(bào)表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條　 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十六條　 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第九章　閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條　 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后)，擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

第三十八條　 《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第2篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條為加強(qiáng)的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，保證行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位履行職責(zé)和促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，制訂本制度。

第二條固定資產(chǎn)是指行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱固定資產(chǎn)使用部門）通過一定方式取得的使用期限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、并在使用過程中基本保持原實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、車輛、其他固定資產(chǎn)等。

第三條本規(guī)定適用于管委會(huì)管轄范圍內(nèi)的所有直屬行政事業(yè)單位及投資開發(fā)公司。

第二章固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

第四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；

（二）單位價(jià)值在500元以上（含500元）的一般設(shè)備；

（三）單位價(jià)值在800元以上（含800元）的專用設(shè)備；

（四）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但其耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資；

（五）固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)過程中購(gòu)置的配件或零部件；

（六）法律規(guī)定并通過固定資產(chǎn)管理部門認(rèn)定的符合標(biāo)準(zhǔn)的其他固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)管理的任務(wù)、內(nèi)容、權(quán)屬劃分

第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度；明析產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，保障固定資產(chǎn)的安全與完整；推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對(duì)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用并監(jiān)督其保值增值。

第六條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：產(chǎn)權(quán)的清理、登記、界定、變動(dòng)和糾紛的調(diào)處；固定資產(chǎn)的使用、處置、評(píng)估、統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督；固定資產(chǎn)核算管理；向同級(jí)財(cái)政和上級(jí)有關(guān)部門通報(bào)情況等。

第七條堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則。固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于管委會(huì)，資產(chǎn)使用部門通過購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、受贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，凡符合第四條所含條件之一者，均屬管委會(huì)所有。固定資產(chǎn)的使用權(quán)屬于取得并使用固定資產(chǎn)的各部門、各單位。

第四章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第八條固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)監(jiān)管和單位占有、使用的管理體制。由黨政辦公室（固定資產(chǎn)主管部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)配等管理工作；財(cái)政局（固定資產(chǎn)管理部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、清理、核算管理工作；各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)的保管工作；紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、處置過程的監(jiān)督審計(jì)工作。

第九條固定資產(chǎn)主管部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）會(huì)同財(cái)政部門制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)組織行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的登記、清查統(tǒng)計(jì)、評(píng)估及糾紛調(diào)處，并會(huì)同財(cái)政部門對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)、處置進(jìn)行審核；

（四）會(huì)同財(cái)政部門對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、出售、報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行審核；

（五）會(huì)同財(cái)政部門對(duì)用于經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）向管委會(huì)和上級(jí)資產(chǎn)管理部門報(bào)告工作。

第十條固定資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）負(fù)責(zé)制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（三）會(huì)同黨政辦公室做好固定資產(chǎn)變動(dòng)、處置的審核工作；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳、卡管理；

（五）負(fù)責(zé)對(duì)用于經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）會(huì)同黨政辦公室對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、出售、報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行審核；

（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。

第十一條固定資產(chǎn)使用部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）執(zhí)行并落實(shí)《固定資產(chǎn)管理制度》的有關(guān)規(guī)定；

（三）負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作；

（四）負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、調(diào)配、處置的申報(bào)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門、本單位所使用固定資產(chǎn)的安全和完整。

第五章固定資產(chǎn)的取得

第十二條固定資產(chǎn)的取得方式有購(gòu)置、撥入、接受捐贈(zèng)及其他等方式。

第十三條固定資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃審批和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)在財(cái)政年度初編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并列編年度財(cái)政預(yù)算。各部門、各單位在計(jì)劃內(nèi)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表”，單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，由經(jīng)辦人報(bào)黨政辦公室、財(cái)政局審核并簽署意見，再報(bào)黨工委或管委會(huì)負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可購(gòu)置。固定資產(chǎn)的采購(gòu)事宜由黨政辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理。

第十四條購(gòu)置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行市有關(guān)政府采購(gòu)辦法的規(guī)定，實(shí)行政府采購(gòu)。

第六章固定資產(chǎn)登記、核算

第十五條實(shí)行固定資產(chǎn)登記管理制度。資產(chǎn)使用部門在取得固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)填寫“固定資產(chǎn)登記表”，分別列明“使用（保管）單位名稱”、“登記時(shí)間”、“資產(chǎn)名稱”、“計(jì)量單位”、“數(shù)量”、“原始（重置）價(jià)值”、“總價(jià)值”、“購(gòu)置時(shí)間”、“保管責(zé)任人姓名”等內(nèi)容，經(jīng)本部門、單位負(fù)責(zé)人簽名后送財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心，再經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽名，由財(cái)政局編號(hào)并登記。

第十六條固定資產(chǎn)主管部門憑“登記表”登記固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)明細(xì)情況。同時(shí)，按照現(xiàn)代管理要求，建立固定資產(chǎn)電子檔案，以加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。

第十七條財(cái)政局應(yīng)建立固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)分類帳，根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批資料及核算資料，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。

第七章固定資產(chǎn)的調(diào)配

第十八條資產(chǎn)使用部門有權(quán)對(duì)所監(jiān)護(hù)的固定資產(chǎn)在部門或單位內(nèi)部進(jìn)行調(diào)配，包括變更分布位置、變更監(jiān)護(hù)責(zé)任人，但必須履行相關(guān)手續(xù)。需要變更時(shí)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意后，到黨政辦公室和財(cái)政局登記。

第十九條資產(chǎn)使用部門均無權(quán)自行將固定資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他的資產(chǎn)使用部門，即無權(quán)進(jìn)行部門之間調(diào)配。需要調(diào)配時(shí)，由固定資產(chǎn)調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配審批表”，然后分別由固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入單位負(fù)責(zé)人簽名和黨政辦公室、財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會(huì)負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批，再送黨政辦公室和財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心分別進(jìn)行登記。

第八章固定資產(chǎn)保全

第二十條為確保固定資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)行固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任制度。固定資產(chǎn)的使用人即為固定資產(chǎn)的監(jiān)護(hù)責(zé)任人，實(shí)行誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。各部門、單位公用的固定資產(chǎn)由管委會(huì)確定的固定資產(chǎn)主管部門指定專人負(fù)責(zé)履行管理職能。

第二十一條固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人享有固定資產(chǎn)的使用權(quán)、監(jiān)護(hù)權(quán)，承擔(dān)固定資產(chǎn)的保全責(zé)任。

第二十二條固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人在調(diào)離原工作單位或因其他原因離開原工作單位時(shí)，應(yīng)辦理所使用固定資產(chǎn)的移交手續(xù)，由移交人填寫“固定資產(chǎn)移交清單”，接收人根據(jù)“移交清單”明細(xì)核對(duì)無誤后，經(jīng)移交人、接收人、監(jiān)交人（單位負(fù)責(zé)人）簽名，然后交黨政辦公室、財(cái)政局分別進(jìn)行登記。

第九章固定資產(chǎn)清理、損失處理

第二十三條實(shí)行固定資產(chǎn)的定期清理制度，即在每年年初對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清理。清理工作由黨政辦公室和財(cái)政局聯(lián)合組織，各相關(guān)部門和單位密切配合，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。

第二十四條在固定資產(chǎn)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、損毀，應(yīng)及時(shí)查明原因。如屬正常損毀，資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人應(yīng)向資產(chǎn)管理部門出具書面說明并填寫“固定資產(chǎn)流失、損毀處理情況表”，經(jīng)資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人簽字，黨政辦公室、財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）分別簽署審核意見及處理建議，報(bào)黨工委或管委會(huì)負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后，分別送黨政辦公室、財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心辦理核銷、登記手續(xù)；屬非正常原因造成的固定資產(chǎn)流失、損毀，除按上述程序辦理相關(guān)手續(xù)外，還應(yīng)視情況追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，要求其賠償或恢復(fù)原狀。

第十章固定資產(chǎn)捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓（出售）、報(bào)廢

第二十五條因業(yè)務(wù)需要或其他原因，捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓或出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)使用部門向管委會(huì)提出申請(qǐng)并填寫“固定資產(chǎn)捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓（出售）、報(bào)廢申請(qǐng)表”，申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見，黨政辦公室和財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）分別簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會(huì)負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，送黨政辦公室、財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。

第二十六條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓分有償轉(zhuǎn)讓和無償轉(zhuǎn)讓兩種，如屬有償轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)將在轉(zhuǎn)讓過程中取得的收入全額解交財(cái)政。

第3篇：固定資產(chǎn)的審批范文

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作的重要性和必要性

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查是加強(qiáng)節(jié)能工作的重要的組成部分，對(duì)我區(qū)合理利用能源、提高能源利用效率，從源頭上杜絕能源浪費(fèi)和能耗總量的過快增長(zhǎng)，以及促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)都具有重要意義，是實(shí)施節(jié)能降耗源頭調(diào)控的第一關(guān)。2011—2012年，市政府下達(dá)給我區(qū)的新增能源消費(fèi)總量為208.6萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，到2012年底含齊魯石化和華能電廠在內(nèi)全區(qū)耗能總量不能超過1634.47萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年全區(qū)新增能耗量就達(dá)93.8萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，下半年新增能耗空間非常小，不利于“十一五”節(jié)能目標(biāo)任務(wù)的全面實(shí)現(xiàn)。就當(dāng)前形勢(shì)分析，“十二五”期間國(guó)家將繼續(xù)實(shí)行區(qū)域能源消費(fèi)總量收緊政策，新增能源消費(fèi)的空間越來越小。因此，加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的節(jié)能評(píng)估和審查工作，從源頭上嚴(yán)格控制能耗總量和高耗能行業(yè)的過快增長(zhǎng)勢(shì)在必行，刻不容緩。

二、嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能評(píng)估和審查程序

（一）建立能耗預(yù)審制度

從2012年下半年起，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須首先執(zhí)行能耗狀況預(yù)審查程序。企業(yè)將固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、能耗狀況核查申請(qǐng)（各一式三份）等書面材料報(bào)區(qū)節(jié)能減排和淘汰落后工作指揮部辦公室。指揮部辦公室將聯(lián)合有關(guān)部門和專家組成節(jié)能專項(xiàng)審查組，對(duì)項(xiàng)目的能源利用狀況及能耗指標(biāo)進(jìn)行預(yù)審核查，經(jīng)核實(shí)能耗符合要求后，報(bào)請(qǐng)區(qū)政府批準(zhǔn)再進(jìn)行項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估審查的其它程序。

（二）節(jié)能評(píng)估和審查的一般程序

經(jīng)區(qū)政府預(yù)審批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按照《市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查辦法》規(guī)定，及時(shí)辦理節(jié)能評(píng)估和審查手續(xù)。對(duì)“雙高”行業(yè)、投資額5000萬元以上或年綜合能耗2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的新建、改建和擴(kuò)建項(xiàng)目由區(qū)節(jié)能主管部門進(jìn)行節(jié)能評(píng)估初審后報(bào)市節(jié)能主管部門，其他項(xiàng)目由區(qū)節(jié)能主管部門負(fù)責(zé)節(jié)能評(píng)估審查。

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須進(jìn)行節(jié)能預(yù)審和審批后，再由政府投資主管部門進(jìn)行審批、核準(zhǔn)和備案。

三、嚴(yán)格明確節(jié)能評(píng)估和審查的范圍和工作重點(diǎn)

根據(jù)《市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查辦法》規(guī)定，年綜合能耗1000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的工業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，必須進(jìn)行節(jié)能評(píng)估和審查。

在節(jié)能預(yù)審中，有下列情形之一的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，一律不得進(jìn)行項(xiàng)目的節(jié)能審批和經(jīng)投資主管部門進(jìn)行的審批：

（一）項(xiàng)目主要產(chǎn)品單位能耗指標(biāo)超過國(guó)家和地方規(guī)定的最高能耗限額的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（二）單位產(chǎn)值能耗指標(biāo)大于上年度全區(qū)萬元產(chǎn)值能耗指標(biāo)90%的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（三）能耗總量超出區(qū)域能源消費(fèi)容量的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（四）采用的工藝技術(shù)落后和設(shè)備用能水平達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）被實(shí)施節(jié)能降耗調(diào)控預(yù)警的企業(yè)項(xiàng)目;

（六）其它情況。

2012年底前，對(duì)高耗能項(xiàng)目一律不再進(jìn)行審批。未按照要求辦理節(jié)能評(píng)估手續(xù)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，任何部門和單位不得進(jìn)行審批，企業(yè)不得開工建設(shè)。

第4篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：高校；固定資產(chǎn)管理；財(cái)務(wù)部門

中圖分類號(hào)：F406.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-0-01

一、完善固定資產(chǎn)管理制度

其一，應(yīng)建立購(gòu)置制度。可按照高校每年的實(shí)際發(fā)展需要以及所需資金情況，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置活動(dòng)進(jìn)行合理安排，編制年度購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)后，在無特殊前提下應(yīng)不予突破，對(duì)于可能發(fā)生的固定資產(chǎn)緊急需求情況，應(yīng)在制度上進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，并從嚴(yán)控制執(zhí)行過程；其二，應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。在該制度中應(yīng)明確規(guī)定審批人對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)審批責(zé)任、權(quán)限、程序以及方式等。在實(shí)際執(zhí)行過程中，審批人不可進(jìn)行越權(quán)審批，對(duì)于未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得進(jìn)行采購(gòu)；其三，應(yīng)建立組織責(zé)任制度?？芍概蓪Ｈ嘶?qū)ｉT部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、接收以及驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，并明確其相關(guān)責(zé)任，做到職權(quán)分離、互相稽核；其四，應(yīng)建立賬簿記錄制度。財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門應(yīng)妥善保存所有固定資產(chǎn)的申請(qǐng)購(gòu)置、審批、招投標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票、維修保養(yǎng)以及處置等記錄。同時(shí)建立設(shè)備卡片，以此來體現(xiàn)當(dāng)前設(shè)備的實(shí)際使用狀況，并建立設(shè)備資產(chǎn)檔案，其中應(yīng)包含所有設(shè)備從規(guī)劃、設(shè)計(jì)安裝到調(diào)試使用以及維修改造直至報(bào)廢處理的全部資料；其五，應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)制度。利用對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)和清點(diǎn)，了解并掌握固定資產(chǎn)各方面情況是否正常，如使用、養(yǎng)護(hù)以及維修等，并在制度中對(duì)人為損壞賠償及盤虧等進(jìn)行明確規(guī)定，以此來彌補(bǔ)固定資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的漏洞，降低固定資產(chǎn)的損失率，確保資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。

二、強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常管理工作

財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門在實(shí)際日常工作當(dāng)中，應(yīng)做好分工協(xié)作，系統(tǒng)、全面、及時(shí)地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。首先，應(yīng)貫徹執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度。對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，有利于資產(chǎn)管理部門全面了解并掌握資產(chǎn)的使用、維護(hù)保養(yǎng)以及盤盈盤虧等情況。盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)有問題的固定資產(chǎn)，必須報(bào)于相關(guān)負(fù)責(zé)人予以審批處理；其次，落實(shí)固定資產(chǎn)重點(diǎn)抽查制。財(cái)務(wù)及管理部門應(yīng)以賬面資料為依據(jù)，對(duì)較為重要的固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查核對(duì)，以確保賬實(shí)相符；再次，強(qiáng)化對(duì)核銷及處置的管理。對(duì)報(bào)損、調(diào)出以及報(bào)廢等形式的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格按照鑒定、審批以及評(píng)估等規(guī)定程序進(jìn)行處置，確定其各種相關(guān)手續(xù)齊全后，可進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

三、規(guī)范固定資產(chǎn)核算

首先，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門肩負(fù)起固定資產(chǎn)管理的重要職責(zé)。對(duì)于高校而言，固定資產(chǎn)管理雖然是一項(xiàng)全方位、全方面的工作，需要高校全體上下各個(gè)部門的配合與協(xié)作共同完成，但在這一過程中，財(cái)務(wù)部門無可厚非地應(yīng)擔(dān)負(fù)起總的管理責(zé)任。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不斷強(qiáng)化與使用部門和資產(chǎn)管理部門的相互協(xié)作，以此來確保固定資產(chǎn)管理工作能夠真正落實(shí)到位；其次，建立固定資產(chǎn)折舊制度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的將固定資產(chǎn)一次性計(jì)入支出的賬務(wù)處理方式。財(cái)務(wù)部分應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、損耗情況以及環(huán)境影響因素，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限；再次，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查予以重視?？芍概蓪Ｈ藢?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，了解并掌握固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并剔除其中的不良資產(chǎn)，以此來提高高校固定資產(chǎn)的管理效率。

四、健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大價(jià)值

首先，應(yīng)建立健全責(zé)權(quán)運(yùn)行機(jī)制，這是完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的首先任務(wù)之一。在科學(xué)合理的組織架構(gòu)下，全體部門及其相關(guān)人員可對(duì)自己的權(quán)責(zé)利更加明確，這有利于各項(xiàng)工作的順利開展，能夠有效地提高工作效率；其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)高校對(duì)固定資產(chǎn)的管理要求、實(shí)際使用情況以及未來發(fā)展目標(biāo)等，制定提套科學(xué)合理、行之有效的指標(biāo)體系，以此來對(duì)高校固定資產(chǎn)的使用效率以及運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行考察。在該指標(biāo)體系中應(yīng)涉及固定資產(chǎn)的使用率、完整率以及維修率等內(nèi)容；再次，建立健全考評(píng)機(jī)制，這是實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)有效管理的主要途徑之一。對(duì)先進(jìn)管理者應(yīng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)有違法或失職等行為的人員應(yīng)給予一定的懲治，這樣可以充分地約束和激勵(lì)管理人員的行為，并調(diào)動(dòng)起他們工作的積極性，最終使固定資產(chǎn)的使用價(jià)值得以最大程度的發(fā)揮。

五、結(jié)論

總而言之，固定資產(chǎn)作為高校開展各項(xiàng)教學(xué)科研活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是促進(jìn)高校健康持續(xù)發(fā)展的重要資源。隨著高校對(duì)固定資產(chǎn)投入的大幅增加，高校應(yīng)提高對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視程度，制定有效的管理措施，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]禹梅.淺談在固定資產(chǎn)管理中如何實(shí)施內(nèi)控制度[J].勝利油田職工大學(xué)學(xué)報(bào),2008(1).

第5篇：固定資產(chǎn)的審批范文

自上世紀(jì)90年代以來，企業(yè)內(nèi)部控制研究逐步成為我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的一個(gè)重要領(lǐng)域。內(nèi)部控制制度是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它的完善與否關(guān)系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)。我國(guó)政府對(duì)此予以了相當(dāng)?shù)闹匾?。?cái)政部先后頒發(fā)了一系列用于指導(dǎo)全國(guó)各單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)范文件，但這些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范在實(shí)際中的具體運(yùn)行情況怎樣？其適應(yīng)性如何？

一、長(zhǎng)安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

（一）長(zhǎng)安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

長(zhǎng)安福特總部坐落在長(zhǎng)江上游的經(jīng)濟(jì)中心——重慶市，是由中國(guó)汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長(zhǎng)安汽車集團(tuán)和世界領(lǐng)先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國(guó)消費(fèi)者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。

長(zhǎng)安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及各個(gè)部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國(guó)福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點(diǎn)。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在COSO內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國(guó)國(guó)情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

長(zhǎng)安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡(jiǎn)要）：

1.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策

2.資產(chǎn)購(gòu)置流程

3.資產(chǎn)處置流程

4.資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理和報(bào)廢流程

（1）臺(tái)賬的設(shè)置和保管要求：專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺(tái)賬的登記：包括入庫登記、領(lǐng)用登記、報(bào)廢或轉(zhuǎn)移登記。

（3）期末報(bào)告：按季向財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)表。

（4）盤點(diǎn)制度。

（5）資產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時(shí)直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。

（6）資產(chǎn)報(bào)廢、出售的審批和實(shí)物處置：包括不同固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

（1）目的：通過盤點(diǎn)來確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項(xiàng)目。

（3）參考資料。

（4）職責(zé)：包括財(cái)務(wù)部門、主管部門及使用部門的職責(zé)。

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤點(diǎn)方法和盤點(diǎn)時(shí)間、差異處理以及盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理。

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

（二）長(zhǎng)安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點(diǎn)。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長(zhǎng)安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策、購(gòu)置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個(gè)重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。長(zhǎng)安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗(yàn)，在流程設(shè)計(jì)上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長(zhǎng)安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購(gòu)置，一直到日常管理和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購(gòu)置，但固定資產(chǎn)購(gòu)買回來后，對(duì)日常管理卻不夠重視。長(zhǎng)安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理制度，對(duì)臺(tái)賬的設(shè)置、登記、保管、報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護(hù)了資產(chǎn)的正常運(yùn)行。

3.注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，在我國(guó)很多企業(yè)中一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。一般來說企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對(duì)如何評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。長(zhǎng)安福特的內(nèi)部控制制度中的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項(xiàng)目，從固定資產(chǎn)的購(gòu)置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對(duì)象。通過內(nèi)部審核，長(zhǎng)安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對(duì)出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。

二、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國(guó)石化儀征化纖股份有限公司是中國(guó)石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國(guó)最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對(duì)苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營(yíng)范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進(jìn)行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進(jìn)行了較大規(guī)模的財(cái)務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機(jī)制。公司每年都要組織財(cái)務(wù)大檢查，并且定期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)。

儀征化纖于2002年12月成功實(shí)施ERP，ERP建設(shè)的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在ERP實(shí)施的過程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國(guó)石化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，將ERP的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程如附表（簡(jiǎn)要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

通過對(duì)儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點(diǎn)：

1.圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計(jì)和實(shí)施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動(dòng)是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動(dòng)能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)要想使控制活動(dòng)能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的可靠性、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和合法性。2.組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展具有很強(qiáng)的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級(jí)管理者必須進(jìn)行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)也應(yīng)該按照一定的審批程序進(jìn)行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計(jì)出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動(dòng)的貫徹實(shí)施。

按照授權(quán)審批對(duì)象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動(dòng)劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動(dòng)的具體審批程序，在實(shí)際工作中還會(huì)發(fā)生在同級(jí)別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關(guān)單據(jù)對(duì)新增固定資產(chǎn)共同進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部門審核，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同定期組織實(shí)施。

特殊授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動(dòng)，例如重大的項(xiàng)目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動(dòng)的決策程序、制衡機(jī)制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的處置，單臺(tái)原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報(bào)董事長(zhǎng)審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部審核，報(bào)總經(jīng)理班子、董事會(huì)審批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

3.突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購(gòu)設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對(duì)于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會(huì)造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對(duì)于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對(duì)長(zhǎng)安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

長(zhǎng)安福特和儀征化纖公司均是國(guó)內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視IT技術(shù)，注意授權(quán)審批，強(qiáng)調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來長(zhǎng)期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開展投資項(xiàng)目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿足社會(huì)需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。

在這方面，長(zhǎng)安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策，而儀征化纖公司對(duì)于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保險(xiǎn)控制較少涉及，容易盲目購(gòu)建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費(fèi)用的控制

固定資產(chǎn)使用過程中的成本和費(fèi)用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無形損耗成本。會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)成本和費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)就體現(xiàn)在上述成本費(fèi)用的控制中。正確確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，會(huì)計(jì)和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進(jìn)行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用的核算，計(jì)入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車輛和人員的勞動(dòng)報(bào)酬等。因此，在此過程中，主要是要?jiǎng)澐仲Y本性支出和收益性支出的界限，否則就會(huì)帶來資本化利息計(jì)算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費(fèi)用等問題。關(guān)于這方面的問題，在調(diào)研過程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理的。

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保證

儀征化纖股份公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是建立在較高的信息管理平臺(tái)上的，特別是該公司的ERP系統(tǒng)成功運(yùn)行以來，似乎給內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的完備性添上了亮麗的色彩。但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的有效性并不一定體現(xiàn)在設(shè)計(jì)的完美上，還要有運(yùn)行的有效性。2005年該公司營(yíng)銷部財(cái)務(wù)科的一名會(huì)計(jì)“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經(jīng)濟(jì)案件。為什么會(huì)發(fā)生如此嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關(guān)鍵在于有效的落實(shí)。

第6篇：固定資產(chǎn)的審批范文

固定資產(chǎn)管理是指對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、調(diào)撥和報(bào)廢等全過程的管理。目前我院使用的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息孤島多、信息覆蓋不到位，僅采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)和報(bào)廢申請(qǐng)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上審批，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢殘?bào)w入庫等一系列程序仍然處于手工制單處理階段，沒有較為完善的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理體系，無法滿足全院生產(chǎn)和管理工作需要。相對(duì)落后的操作手段，導(dǎo)致管理不到位，資產(chǎn)信息經(jīng)常遺漏、缺失，管控和調(diào)配難度大，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)困難等弊端。為了實(shí)現(xiàn)全院固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，提高工作效率，使管理層能全面掌握、了解固定資產(chǎn)相關(guān)即時(shí)信息。2013年5月3日成立了以“提高固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理效率”為課題的固定資產(chǎn)管理QC小組，小組主要成員：王娟、李新君、俞錦平、宋北平、周暉、李良師。

2 活動(dòng)計(jì)劃

為使小組活動(dòng)有計(jì)劃地開展，小組成員制定了本次活動(dòng)計(jì)劃。將活動(dòng)劃分為8個(gè)階段：5月選擇課題、現(xiàn)狀調(diào)查階段；6月設(shè)定目標(biāo)、分析原因階段；7月制定對(duì)策階段；8月至11月實(shí)施對(duì)策階段；12月效果檢查與鞏固提高階段。

3 現(xiàn)狀調(diào)查

目前現(xiàn)狀是每個(gè)固定資產(chǎn)流程都是獨(dú)立的，沒有形成一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)計(jì)分析功能。

現(xiàn)狀調(diào)查（一）：固定資產(chǎn)計(jì)劃管理（在“固定資產(chǎn)計(jì)劃管理系統(tǒng)”中操作）：

各單位物資管理員申請(qǐng)計(jì)劃、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部計(jì)劃管理員、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主管、主管院長(zhǎng)審批。計(jì)劃管理系統(tǒng)網(wǎng)上審批各項(xiàng)都是相對(duì)獨(dú)立的，需要與其他環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（二）：固定資產(chǎn)驗(yàn)收（手工制單）：

由院物資管理員統(tǒng)一驗(yàn)收并手工填制驗(yàn)收單，書寫欠規(guī)范，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收單部分內(nèi)容不易辨認(rèn)，不利于保存和報(bào)廢時(shí)查詢?cè)Y產(chǎn)信息。驗(yàn)收管理需要改進(jìn)， 改變手工制單并與固定資產(chǎn)計(jì)劃申請(qǐng)環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（三）：固定資產(chǎn)調(diào)撥管理（手工制單）

調(diào)撥管理需要改進(jìn)，改變手工制單并與固定資產(chǎn)計(jì)劃和驗(yàn)收環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（四） ：固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)需要找出原購(gòu)入時(shí)紙質(zhì)的驗(yàn)收單，根據(jù)驗(yàn)收單登記的相關(guān)信息與實(shí)物核對(duì)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢管理需要改進(jìn)，從報(bào)廢申請(qǐng)到殘?bào)w入庫實(shí)行一體化管理并與固定資產(chǎn)計(jì)劃和驗(yàn)收環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

通過現(xiàn)狀調(diào)查得出結(jié)論：固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)是獨(dú)立的，信息孤島多，缺乏相互關(guān)聯(lián)，單個(gè)的信息平臺(tái)和手工制單影響了辦事效率，缺乏完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是問題的癥結(jié)。

4 目標(biāo)確定

根據(jù)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，不能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理的癥結(jié)為： 缺乏統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)。在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，通過調(diào)研后決定與北京木聯(lián)能軟件技術(shù)有限公司合作開發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。因此我們將目標(biāo)設(shè)定為：

目標(biāo)一：建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，包括：計(jì)劃、驗(yàn)收、使用和調(diào)撥、報(bào)廢、殘?bào)w入庫、統(tǒng)計(jì)分析

目標(biāo)二：小組成員分析認(rèn)為：固定資產(chǎn)管理四個(gè)流程中除計(jì)劃和報(bào)廢申請(qǐng)已實(shí)現(xiàn)單個(gè)網(wǎng)上審批外，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢殘?bào)w入庫將由手工方式變成網(wǎng)上審批，在建立一套完善的固定資產(chǎn)管理流程前提下，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢審批單個(gè)流程完成時(shí)間至少可以減少60%以上，并且實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)查詢和即時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總功能。

5 要因確認(rèn)

小組成員采用頭腦風(fēng)暴法和關(guān)聯(lián)法，整理分析出7個(gè)末端原因并針對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的7個(gè)末端原因，逐條進(jìn)行要因確認(rèn)。

末端原因：1業(yè)務(wù)處理方式2軟件不夠完善3培訓(xùn)不到位4審批程序多5對(duì)審批流程不清楚6審批不及時(shí)7資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣；

確認(rèn)內(nèi)容：均見各因素確認(rèn)過程；

確認(rèn)方法：1現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查2交流探討3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查4現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查5現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查6現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和分析7統(tǒng)計(jì)、分析

負(fù)責(zé)人：1俞錦平2宋北平3周暉4李良師5李新君6王娟7張靜嫻

完成日期：均為2013年6月底。

小組成員根據(jù)上表所列示的要因確認(rèn)計(jì)劃表中列出的每條末端因素，通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方法對(duì)各個(gè)末端因素進(jìn)行了分析與確認(rèn)，通過分析，確認(rèn)要因?yàn)椋簶I(yè)務(wù)處理方式、軟件不夠完善、培訓(xùn)不到位、資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣。

6 制定對(duì)策

確定要因后，小組對(duì)每個(gè)要因進(jìn)行了認(rèn)真的討論分析，并分別制定了相應(yīng)的對(duì)策。

要因：1業(yè)務(wù)處理方式2軟件不夠完善3培訓(xùn)不到位4資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣

對(duì)策：1改變處理方式2與管理層、物資管理人員全方位溝通，根據(jù)需求完善系統(tǒng)3加強(qiáng)培訓(xùn)4實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫管理

目標(biāo)：1網(wǎng)上流程2建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3熟悉系統(tǒng)的實(shí)際操作4掌握固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)信息，滿足管理需求

措施：1取消手工制單，將固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)中運(yùn)行2開發(fā)一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，整合固定資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)3集中培訓(xùn)、制作操作手冊(cè)、完善系統(tǒng)幫助文檔4根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊

時(shí)間：均為201307――201312

負(fù)責(zé)人：1俞錦平2宋北平3王娟4李新君

7 實(shí)施對(duì)策

實(shí)施一、建立一整套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

針對(duì)“業(yè)務(wù)處理方式”及“軟件不夠完善”要因，聯(lián)合北京木聯(lián)能軟件技術(shù)有限公司對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行了軟件開發(fā)，通過多次調(diào)查，進(jìn)行需求分析，反復(fù)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，逐步完善系統(tǒng)各模塊功能，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理的全過程系統(tǒng)化、規(guī)范化。

通過系統(tǒng)的不斷完善，根據(jù)固定資產(chǎn)計(jì)劃審批完成后產(chǎn)生的計(jì)劃單號(hào)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收完成后根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片產(chǎn)生唯一固定資產(chǎn)編碼，調(diào)撥、報(bào)廢均通過該編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，報(bào)廢后自動(dòng)生成殘?bào)w入庫單，整個(gè)固定資產(chǎn)管理從計(jì)劃、驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢及殘?bào)w入庫實(shí)現(xiàn)無縫連接。

建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后，功能設(shè)置上除固定資產(chǎn)管理流程外，有專門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)管理“賬套管理”、“組織機(jī)構(gòu)管理”和“角色管理”，在新增固定資產(chǎn)管理單位的同時(shí)，必須增加物資管理員和負(fù)責(zé)人。在完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)下，通過統(tǒng)計(jì)查詢功能，可以動(dòng)態(tài)掌握全院固定資產(chǎn)分布情況，能根據(jù)各單位及項(xiàng)目的生產(chǎn)情況合理調(diào)配使用固定資產(chǎn)。

實(shí)施二、集中培訓(xùn)、制作操作手冊(cè)、完善系統(tǒng)幫助文檔

針對(duì)“培訓(xùn)不到位”要因， 2013年7月到12月我們多次向各單位征求意見，軟件開發(fā)技術(shù)人員根據(jù)匯總意見完善系統(tǒng)幫助文檔，制作操作手冊(cè)，并于2013年12月18日組織集中培訓(xùn)，培訓(xùn)人員達(dá)到70人左右，通過培訓(xùn)使相關(guān)人員能全面了解系統(tǒng)各模塊功能，達(dá)到了熟練操作系統(tǒng)的目的。

實(shí)施三、根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊

針對(duì)“資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣”要因，通過設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊來滿足管理分析需求，掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)即時(shí)的統(tǒng)計(jì)匯總功能。

8 總結(jié)與提高

本次固定資產(chǎn)管理QC活動(dòng)，是在管理精細(xì)化和效率提高要求的前提下進(jìn)行的，小組成員齊心協(xié)力，通過各種途徑獲取相關(guān)資料，同時(shí)通過自學(xué)和集中學(xué)習(xí)質(zhì)量管理知識(shí)，在院技術(shù)質(zhì)量安全部老師的指導(dǎo)下一步步按PDCA程序，扎扎實(shí)實(shí)在現(xiàn)狀調(diào)查的基礎(chǔ)上設(shè)定目標(biāo)、進(jìn)行原因分析和要因確認(rèn)、制定和實(shí)施對(duì)策，最終達(dá)到目標(biāo)。

通過本次QC小組活動(dòng)，一方面，建立了較為完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息平臺(tái)，滿足了精細(xì)化管理需求，提高了固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)化管理效率；另一方面，增強(qiáng)了小組成員的質(zhì)量管理意識(shí)，強(qiáng)化了小組成員團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，提高了小組人員的創(chuàng)新能力和綜合能力，并共同分享了經(jīng)歷困難和挫折后獲得的成功和喜悅！

管理需要不斷提升，下一步我們打算：

1、將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)待辦任務(wù)與院MIS系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)提醒，提高審批效率；

第7篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2012）03-0092-02

一 醫(yī)院資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一） 明確資產(chǎn)管理部門職責(zé)

設(shè)備科是醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理部門，總務(wù)科、院辦、財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)管理的協(xié)助職能科室。資產(chǎn)管理各職能科室明確專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作。設(shè)備科牽頭每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn)?？剖邑?fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，科室要明確專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，做到物有人管，責(zé)任明確?？剖乙贫ü潭ㄙY產(chǎn)管理細(xì)則，做好科室資產(chǎn)管理卡片保管、資產(chǎn)出入庫和變更手續(xù)的辦理，做到科室資產(chǎn)賬物相符。科室負(fù)責(zé)人變動(dòng)，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。發(fā)生資產(chǎn)盤虧，按固定資產(chǎn)原始價(jià)值賠償，從科室績(jī)效獎(jiǎng)金中扣除，明確到人的，有具體負(fù)責(zé)人賠償，醫(yī)院公用固定資產(chǎn)，實(shí)行業(yè)務(wù)管理科室歸口管理。

設(shè)備科根據(jù)待報(bào)廢資產(chǎn)庫存和管理情況，每年辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)，財(cái)政部門是資產(chǎn)管理的主管部門，任何單位和個(gè)人無權(quán)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢和處置。在向上級(jí)主管部門申請(qǐng)報(bào)廢前，單位要履行固定資產(chǎn)鑒定和擬報(bào)廢申請(qǐng)手續(xù)，主管部門和財(cái)政批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、設(shè)備科進(jìn)行處理，各科室不得私自處理，所得殘值收入要全部上繳財(cái)政專戶，由財(cái)務(wù)科辦理資金上繳和返還工作。財(cái)務(wù)科根據(jù)財(cái)政報(bào)廢批復(fù)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬目處理。

（二） 完備各項(xiàng)辦理手續(xù)

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置

固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，申請(qǐng)使用科室提請(qǐng)申請(qǐng)，醫(yī)院組織專家對(duì)所需設(shè)備功能技術(shù)發(fā)展和前景進(jìn)行預(yù)測(cè)和論證，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交相應(yīng)承辦部門辦理相關(guān)購(gòu)置手續(xù)，并負(fù)責(zé)辦理入、出庫手續(xù)，任何部門不準(zhǔn)無計(jì)劃或超計(jì)劃購(gòu)置設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)調(diào)劑

各科室根據(jù)業(yè)務(wù)情況，固定資產(chǎn)可以在科室之間進(jìn)行調(diào)劑。調(diào)劑時(shí)由原使用科室填寫《資產(chǎn)調(diào)整審批表》，經(jīng)調(diào)劑雙方、設(shè)備科、主管院長(zhǎng)簽字后進(jìn)行調(diào)劑，審批后的《資產(chǎn)調(diào)整審批表》交財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)變更和科室成本核算。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要符合報(bào)廢條件并按程序辦理相關(guān)手續(xù)。

（1）報(bào)廢條件。固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)報(bào)廢。一是使用年限已滿，已喪失使用功能且無修復(fù)價(jià)值的。二是使用年限未滿，但因經(jīng)營(yíng)條件改變，已喪失原使用價(jià)值的。三是使用年限未滿，但缺乏配件無法修復(fù)的。四是因技術(shù)落后，不能滿足臨床需要，必須淘汰的。五是其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。

（2）報(bào)廢程序。在向財(cái)政部門申請(qǐng)報(bào)廢前，單位要履行固定資產(chǎn)擬報(bào)廢手續(xù)，由原使用科室組織填寫《醫(yī)院資產(chǎn)鑒定情況表》，根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，由醫(yī)院資產(chǎn)管理委員會(huì)組織專家進(jìn)行鑒定，由資產(chǎn)管理委員會(huì)人員、使用科室負(fù)責(zé)人和主管院長(zhǎng)簽署鑒定情況和擬處理意見，最后將此表交財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)變更登記，記入待報(bào)廢庫，否則，資產(chǎn)仍歸原科室所有，并繼續(xù)計(jì)提折舊，計(jì)入科室核算成本。

資產(chǎn)管理部門和使用科室協(xié)助倉(cāng)庫管理員做好擬報(bào)廢資產(chǎn)入庫管理工作，所有待報(bào)廢固定資產(chǎn)由倉(cāng)庫保管員一人保管，其他科室和人員不得私自保存，倉(cāng)庫保管員要堅(jiān)持手續(xù)辦理在前，實(shí)物辦理在后，實(shí)物隨著手續(xù)走，做到手續(xù)完備，賬實(shí)相符。根據(jù)具體情況，每年對(duì)資產(chǎn)至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)，進(jìn)行集中申請(qǐng)報(bào)廢。

4.未入賬的固定資產(chǎn)

單位在進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的未入賬的固定資產(chǎn)，或以其他途徑形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，資產(chǎn)管理部門填寫《醫(yī)院固定資產(chǎn)盤盈申請(qǐng)表》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)賬目處理。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)

在固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，除相關(guān)部門認(rèn)真分析和查明盤虧原因外，按固定資產(chǎn)原始價(jià)值從使用科室績(jī)效獎(jiǎng)金中予以扣回，能明確到人的，由具體責(zé)任人予以賠償。如由于責(zé)任心不強(qiáng)、保管不善等原因造成的丟失，醫(yī)院將根據(jù)情況對(duì)當(dāng)事人和科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，由設(shè)備科負(fù)責(zé)上報(bào)審批，財(cái)政部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科按審批單做相關(guān)賬目處理。

固定資產(chǎn)管理職能部門按照分工每年對(duì)所負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，有特殊情況的除外。如由于維護(hù)保養(yǎng)工作不力造成無法使用而閑置的，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

（三）強(qiáng)化責(zé)任追究

按照誰使用誰負(fù)責(zé)和誰保管誰負(fù)責(zé)的原則，實(shí)物在哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，就追究哪個(gè)環(huán)節(jié)所在科室的責(zé)任。如果發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，在待報(bào)廢入庫前是使用科室的責(zé)任，入庫后是設(shè)備科的責(zé)任，將嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定按資產(chǎn)原值賠償。

（四）建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

醫(yī)院固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，價(jià)值相差懸殊，人工管理難以做到及時(shí)、準(zhǔn)確、有效，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理非常必要，財(cái)務(wù)及設(shè)備管理部門根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、性能、規(guī)格進(jìn)行設(shè)備編號(hào)，按資產(chǎn)的類別、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、生產(chǎn)日期，使用科室等建立固定資產(chǎn)檔案，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算機(jī)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。財(cái)務(wù)、設(shè)備管理部門、使用科室可以根據(jù)自己的使用權(quán)限隨時(shí)在網(wǎng)絡(luò)上通過不同項(xiàng)目的檢索了解固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況。通過固定資產(chǎn)科學(xué)化、現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)管理，進(jìn)一步挖掘固定資產(chǎn)管理潛力。

二、目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的主要問題

（一） 為了爭(zhēng)奪醫(yī)療市場(chǎng)份額，追求規(guī)模的擴(kuò)大

隨著醫(yī)療市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，許多醫(yī)院特別是經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的醫(yī)院，為了在醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足并有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，都紛紛增加床位，購(gòu)置設(shè)備，擴(kuò)大醫(yī)院規(guī)模。

（二）預(yù)算管理脫節(jié)，大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置存在隨意性

醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院從事醫(yī)療服務(wù)的重要支撐條件，在財(cái)務(wù)年度支出較大，按照預(yù)算管理要求，應(yīng)全部納入年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)政批復(fù)后嚴(yán)格執(zhí)行。但因國(guó)家和地方財(cái)政對(duì)公立醫(yī)院的設(shè)備購(gòu)置不作為重點(diǎn)支持，而由醫(yī)院自身業(yè)務(wù)收入支付，所以許多醫(yī)院沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置的隨意性較大。

（三）管理分散，核算不實(shí)，極易流失

一是購(gòu)入的設(shè)備由設(shè)備科入賬了，不及時(shí)向財(cái)務(wù)科傳單，財(cái)務(wù)科未入賬。二是報(bào)廢設(shè)備由設(shè)備科自行處理了，不向財(cái)務(wù)科傳單，財(cái)務(wù)科未核銷賬目。三是儀器設(shè)備損壞丟失了，設(shè)備科未及時(shí)報(bào)賬，也不向財(cái)務(wù)科報(bào)告。四是科室儀器自行報(bào)廢了，而未向設(shè)備科或財(cái)務(wù)科報(bào)告。五是捐贈(zèng)的儀器設(shè)備直接捐贈(zèng)給科室，未向設(shè)備科報(bào)告，財(cái)務(wù)科未能記賬。六是新建筑的樓房，已經(jīng)投入使用，因未辦理驗(yàn)收和竣工決算，沒有執(zhí)行估價(jià)入固定資產(chǎn)，待驗(yàn)收竣工決算后再調(diào)整的規(guī)定。七是對(duì)房屋建筑物的大修改造，直接列修繕支出，沒有增加大修改造成本應(yīng)增加房屋建筑物的原值。八是設(shè)備購(gòu)置缺乏技術(shù)論證，資產(chǎn)閑置比較嚴(yán)重。

三、加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理的對(duì)策

第一，落實(shí)區(qū)域衛(wèi)生計(jì)劃，嚴(yán)格控制醫(yī)院規(guī)模。

國(guó)家和各級(jí)衛(wèi)生管理部門制定和完善區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，根據(jù)地區(qū)人口數(shù)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平核定醫(yī)院數(shù)量和床位編制總量。

第二，加大財(cái)政投入，充分體現(xiàn)醫(yī)院的公益性。

第三，固定資產(chǎn)的構(gòu)建納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算管理。

第四，改變觀念，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第8篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)

廣西GY貿(mào)易有限公司成立于2007年3月26日，是專業(yè)研發(fā)和應(yīng)用LNG（液化天然氣）項(xiàng)目的公司，其固定資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的 70%左右。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序進(jìn)行，同時(shí)促使企業(yè)固定資產(chǎn)的保值與增值，有效降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，減少資產(chǎn)的浪費(fèi)。因此加強(qiáng)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)有著重要的意義。由于廣西GY貿(mào)易有限公司旗下子公司眾多，子公司的性質(zhì)不同，對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制措施差異較大。本文結(jié)合廣西GY貿(mào)易有限公司的CY檢測(cè)中心的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制情況，提出其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)措施。

一、CY檢測(cè)中心的固定資產(chǎn)管理及其內(nèi)部控制

（一）CY檢測(cè)中心的固定資產(chǎn)管理

CY檢測(cè)中心項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為年檢液化氣體汽車罐車190臺(tái)，低溫液體汽車罐車100臺(tái)，日檢測(cè)能力為8車/日，并配備開展安全閥、呼吸閥質(zhì)量檢驗(yàn)校驗(yàn)業(yè)務(wù)；改造裝修一棟二層樓房作為檢測(cè)中心辦公用房，改造面積795平方米；新建車間一座，建筑面積1 124平方米；檢測(cè)車間一座，建筑面積750平方米；新建和改造裝修建筑總面積2 669平方米。該中心的固定資產(chǎn)價(jià)值1 380萬元，其中房屋及建筑物821萬元；通用設(shè)備209萬元；專用設(shè)備265萬元；自用固定資產(chǎn)83萬元。

CY檢測(cè)中心采用的是固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的三級(jí)固定資產(chǎn)管理架構(gòu)，根據(jù) CY檢測(cè)中心固定資產(chǎn)的現(xiàn)行管理制度，固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認(rèn)和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護(hù)子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移子流程。

CY檢測(cè)中心根據(jù)自身特點(diǎn)建立的固定資產(chǎn)的專門管理制度，不但從財(cái)務(wù)管理制度中專門規(guī)定固定資產(chǎn)的相關(guān)管理?xiàng)l款，還建立了《固定資產(chǎn)管理制度》、《更新改造管理制度》等制度。固定資產(chǎn)的申請(qǐng)和采購(gòu)實(shí)行歸口管理，分級(jí)授權(quán)審批，資產(chǎn)管理與賬務(wù)管理分別由設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理，定期采用多種手段對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，貫徹盤點(diǎn)及資產(chǎn)報(bào)批制度，防止資產(chǎn)流失。CY檢測(cè)中心根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置各階段具體業(yè)務(wù)的不同，制定了內(nèi)部控制制度。

（二）CY檢測(cè)中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本要素及主要內(nèi)容

CY檢測(cè)中心建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五要素。

1.內(nèi)部環(huán)境控制方面。CY檢測(cè)中心通過完善資產(chǎn)管理部門，制定職權(quán)職責(zé)分工，形成由公司管理層提名組建，并由財(cái)務(wù)部等各相關(guān)部門組成的完整、有效的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部控制的管理需要。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面。CY檢測(cè)中心建立的固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認(rèn)和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護(hù)子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移子流程。

3.控制活動(dòng)方面。CY檢測(cè)中心建立的內(nèi)控體系基本涵蓋了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)。根據(jù)固定資產(chǎn)管理流程，其內(nèi)部控制內(nèi)容可分為購(gòu)置、使用、處置三個(gè)階段，各階段包含不同的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)。具體而言可細(xì)分為：預(yù)算控制、購(gòu)置控制、使用和轉(zhuǎn)移、折舊、盤點(diǎn)控制和處置控制。

4.信息與溝通方面。CY檢測(cè)中心通過日常溝通機(jī)制及定期會(huì)議，收集整理內(nèi)外部信息。

5.內(nèi)部監(jiān)控方面。CY檢測(cè)中心形成依托資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部等多部門的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督審查，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)控的程序、方法和要求。

二、CY檢測(cè)中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制環(huán)境方面存在的問題

1.對(duì)控制環(huán)境不重視。CY檢測(cè)中心的中高層管理者和員工對(duì)于固定資產(chǎn)管理主要是應(yīng)付審計(jì)和評(píng)估，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠。公司在實(shí)際執(zhí)行中往往忽略了內(nèi)部控制，一般都會(huì)回避或不重視資產(chǎn)管理問題，對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程流于形式。

2.現(xiàn)有的資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不適應(yīng)內(nèi)部控制的要求。CY檢測(cè)中心的大部分資產(chǎn)管理人員都是非專業(yè)人員，對(duì)于資產(chǎn)管理的操作時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，包括違反相關(guān)政策、數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤或是數(shù)據(jù)庫操作錯(cuò)誤。資產(chǎn)管理人員認(rèn)為資產(chǎn)管理只要不出現(xiàn)重大錯(cuò)誤即可。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題

1.缺乏適當(dāng)審批程序，出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。CY檢測(cè)中心部分固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)存在越權(quán)審批的問題，出現(xiàn)因資產(chǎn)處理不當(dāng)引起資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。CY檢測(cè)中心目前的一套審批流程中，整個(gè)流程較長(zhǎng)，且不同部門審批人員崗位不同，當(dāng)個(gè)別部門流程機(jī)制不完善的時(shí)候，容易出現(xiàn)一些監(jiān)控的死角，造成資產(chǎn)流失。

2.對(duì)固定資產(chǎn)存在處置不當(dāng)?shù)膯栴}，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在 CY檢測(cè)中心的日常管理當(dāng)中，存在對(duì)資產(chǎn)使用處置不當(dāng)?shù)那闆r。存在使用價(jià)值的設(shè)備有時(shí)會(huì)被當(dāng)成無用的設(shè)備而報(bào)廢，同時(shí)其他部門又要購(gòu)置新的設(shè)備，在這個(gè)過程中，還有一些設(shè)備沒有被充分的利用，卻因?yàn)闆]有一個(gè)很好的控制流程而被當(dāng)作報(bào)廢設(shè)備銷毀了。

3.缺乏必要的會(huì)計(jì)及稅收專業(yè)知識(shí)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。CY檢測(cè)中心部門的資產(chǎn)管理人員對(duì)于相應(yīng)會(huì)計(jì)政策和稅收政策并不熟悉，比如在報(bào)廢的時(shí)候資產(chǎn)的減值是否要補(bǔ)稅，在資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)候稅率的確定等方面把握不準(zhǔn)確。

第9篇：固定資產(chǎn)的審批范文

【關(guān)鍵詞】信息化技術(shù);事業(yè)單位;固定資產(chǎn)管理

1 事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理概述

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中能夠基本保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)可以細(xì)分為：(1)土地、房屋及構(gòu)筑物;(2)通用設(shè)備;(3)專用設(shè)備;(4)文物和陳列品;(5)圖書和檔案;(6)家具、用具等。

固定資產(chǎn)形成的來源可以大致分為：(1)國(guó)家財(cái)政預(yù)算撥款，包括基本建設(shè)撥款形成和科研費(fèi)撥款形成;(2)行政劃撥，包括上級(jí)劃撥或單位間無償劃撥形成;(3)自有資金購(gòu)建;(4)接受捐贈(zèng)。

固定資產(chǎn)管理流程主要包括：(1)驗(yàn)收入賬;(2)資產(chǎn)出租、出借與轉(zhuǎn)移;(3)資產(chǎn)對(duì)賬盤點(diǎn);(4)資產(chǎn)處置。

2 信息化技術(shù)對(duì)管理流程的改進(jìn)

2.1 驗(yàn)收后編碼、貼標(biāo)、登記臺(tái)賬

在傳統(tǒng)的管理模式下，固定資產(chǎn)完成驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理部門要對(duì)其進(jìn)行編碼并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，同時(shí)完成資產(chǎn)入賬。在這個(gè)環(huán)節(jié)中，由于編碼是人工完成，不一定會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行編碼規(guī)則，可能會(huì)存在重復(fù)編碼的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致后期管理出現(xiàn)問題。

借助信息化手段，可以將編碼規(guī)則固化到管理信息系統(tǒng)中，在錄入資產(chǎn)信息時(shí)，只需要輸入資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格等常規(guī)信息，就可以由系統(tǒng)自動(dòng)返回資產(chǎn)編號(hào)，也不必考慮編號(hào)重復(fù)問題，優(yōu)化了資產(chǎn)入賬流程。

2.2 出租、出借與轉(zhuǎn)移

在傳統(tǒng)的管理模式下，資產(chǎn)出租、出借與調(diào)撥要根據(jù)資產(chǎn)數(shù)量及價(jià)值進(jìn)行權(quán)限內(nèi)審批，審批流程要紙質(zhì)打印，逐級(jí)會(huì)簽，審批通過后要對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整：出租、出借資產(chǎn)要備注說明，調(diào)撥資產(chǎn)要下賬處理，手續(xù)比較復(fù)雜，且運(yùn)轉(zhuǎn)不夠高效。

通過信息化手段，可將審批流程加入到資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)中，方便直接在系統(tǒng)上導(dǎo)出臺(tái)賬，并進(jìn)行電子流程審批，審批完成后直接轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理。

2.3 資產(chǎn)對(duì)賬盤點(diǎn)

傳統(tǒng)對(duì)賬盤點(diǎn)需要打印出紙質(zhì)盤點(diǎn)表格，通過肉眼觀察資產(chǎn)標(biāo)簽及資產(chǎn)狀態(tài)，記錄下資產(chǎn)信息，最后整理成盤點(diǎn)匯總表，因固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，盤點(diǎn)過程一般周期比較長(zhǎng)，工作量較大，并且容易出現(xiàn)盤點(diǎn)誤差。

借助信息化手段，在入賬時(shí)因?yàn)橘Y產(chǎn)編號(hào)都是信息系統(tǒng)返回的，所以方便制作資產(chǎn)信息二維碼，在盤點(diǎn)的時(shí)候可以通過電子槍掃描二維碼標(biāo)簽進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)狀態(tài)及所在位置的同時(shí)，還可以即時(shí)導(dǎo)出盤點(diǎn)報(bào)表，省時(shí)省力完成盤點(diǎn)工作。

2.4 資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置是一項(xiàng)嚴(yán)肅的活動(dòng)，傳統(tǒng)管理方式下，資產(chǎn)賬務(wù)的變動(dòng)一般受控不夠嚴(yán)格，借助資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)庫管理的技術(shù)，可以確保資產(chǎn)賬務(wù)變動(dòng)都有據(jù)可循，杜絕人為修改、隨意處置的風(fēng)險(xiǎn)。

3 信息化技術(shù)的支撐條件

3.1 與采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源管理的融合

資產(chǎn)管理的信息化是整個(gè)erp建設(shè)的一部分，其數(shù)據(jù)來源和技術(shù)保障都要依托erp系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是相關(guān)度比較高的幾個(gè)模塊，即采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源管理等。

采購(gòu)管理是資產(chǎn)管理的前端工作，通過資產(chǎn)驗(yàn)收完成采購(gòu)管理與資產(chǎn)管理的交接;財(cái)務(wù)管理主要包括預(yù)算管理、資產(chǎn)價(jià)值管理，預(yù)算管理是編制資產(chǎn)投資計(jì)劃的主要參考，價(jià)值管理是固定資產(chǎn)管理必備的一部分;人力資源管理主要涉及資產(chǎn)使用人信息，及時(shí)更新人力資源數(shù)據(jù)可以確保資產(chǎn)的使用人信息完整，進(jìn)一步明確管理責(zé)任。

3.2 培養(yǎng)專業(yè)人員，加強(qiáng)組織保障

信息化手段不同于傳統(tǒng)的人工管理模式，使用人員需要對(duì)管理信息系統(tǒng)的功能和界面比較熟悉，因此應(yīng)及時(shí)組織培訓(xùn)，同時(shí)還需注意培養(yǎng)技術(shù)人員，方便定期維修維護(hù)系統(tǒng)，解決后續(xù)維護(hù)困難。

總而言之，資產(chǎn)管理信息化是一項(xiàng)重要工作，需要人力、財(cái)務(wù)以及技術(shù)等多方面的保障，才能確保系統(tǒng)應(yīng)用順利。

4 系統(tǒng)架構(gòu)圖

根據(jù)上述分析，資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)架構(gòu)如下圖所示。管理系統(tǒng)核心為三層結(jié)構(gòu)，即數(shù)據(jù)層、功能層、人機(jī)交互層：其中數(shù)據(jù)層主要涉及數(shù)據(jù)庫的讀寫操作;功能層完成數(shù)據(jù)的增刪查改等基礎(chǔ)操作，同時(shí)需要添加審批功能;人機(jī)交互層主要是方便用戶進(jìn)行操作;整個(gè)系統(tǒng)通過統(tǒng)一的接口與其他管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。