離任審計反饋意見精選(九篇)
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第1篇：離任審計反饋意見范文
一、不斷規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理
根據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務(wù)院糾風辦《關(guān)于做好村干部離任經(jīng)濟責任專項審計的通知》，加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)運農(nóng)發(fā)[2010]96號文件《關(guān)于在村級組織換屆選舉中做好離任經(jīng)濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經(jīng)濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）95個行政村的審計任務(wù)。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽村鄉(xiāng)、清澗辦4個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的審計工作已接近尾聲。
此次經(jīng)濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村級組織成員；審計重點為農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點問題。在經(jīng)濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后出具審計報告，根據(jù)審計情況對10個村主要負責人進行了經(jīng)濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。
二、不斷加強農(nóng)民負擔管理
此次檢查對象和內(nèi)容為：2012年度市財政撥付的農(nóng)村稅改轉(zhuǎn)移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級辦學經(jīng)費、計劃生育經(jīng)費、優(yōu)撫經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費、村級管理費，以及轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。
針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：
1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)由財政直接撥付到各相關(guān)職能站、所，不應(yīng)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府轉(zhuǎn)撥。
2、對結(jié)余的優(yōu)撫經(jīng)費，各民政辦應(yīng)盡快確定優(yōu)撫對象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。
3、對結(jié)余的計生經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費應(yīng)專項保留在各自的核算帳戶，做到?？顚Ｓ?。
4、村級管理費應(yīng)由市財政局直接撥付到農(nóng)村會計服務(wù)中心各村級帳戶。
5、全市各級會計核算中心及農(nóng)村服務(wù)中心等記帳機構(gòu)，應(yīng)統(tǒng)一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。
6、凡涉及轉(zhuǎn)移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關(guān)制度，建立長效和有效機制，進一步完善內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。
三、大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社
為了使廣大農(nóng)民認識了解專業(yè)合作組織，我們深入基層，通過多渠道宣傳，組織學習，鼓勵幫助各村的生產(chǎn)小農(nóng)戶聯(lián)合起來，走合作道路。經(jīng)過市、鄉(xiāng)兩級的共同努力，截止目前，我市已發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作組織95家（其中今年發(fā)展31家），入社農(nóng)民800余戶，帶動當?shù)剞r(nóng)戶3000多戶，涉及養(yǎng)殖、種植、加工等方面。農(nóng)民專業(yè)合作組織的形成，極大的調(diào)動了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，提高了抵御市場風險的能力，增強了生產(chǎn)效益，有效的地增加了農(nóng)民的收入。經(jīng)過努力，今年我市有5家專業(yè)合作社已申報了省級、市級財政支持項目。
下半年工作打算
1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作；
第2篇：離任審計反饋意見范文
一、不斷規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理
根據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務(wù)院糾風辦《關(guān)于做好村干部離任經(jīng)濟責任專項審計的通知》，加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)運農(nóng)發(fā)[2010]96號文件《關(guān)于在村級組織換屆選舉中做好離任經(jīng)濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經(jīng)濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）95個行政村的審計任務(wù)。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽村鄉(xiāng)、清澗辦4個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的審計工作已接近尾聲。
此次經(jīng)濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村級組織成員；審計重點為農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點問題。在經(jīng)濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后出具審計報告，根據(jù)審計情況對10個村主要負責人進行了經(jīng)濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。
二、不斷加強農(nóng)民負擔管理
為確保農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農(nóng)村稅費改革的成果，確保減輕農(nóng)民負擔政策的落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)和村級組織正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)運城市紀委統(tǒng)一要求，我中心與市農(nóng)廉辦聯(lián)合于4月14日至4月24日，通過聽、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結(jié)合，對全市9個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的農(nóng)村稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付資金進行了專項檢查。
此次檢查對象和內(nèi)容為：2010年度市財政撥付的農(nóng)村稅改轉(zhuǎn)移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級辦學經(jīng)費、計劃生育經(jīng)費、優(yōu)撫經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費、村級管理費，以及轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。
通過檢查，我們發(fā)現(xiàn)了資金管理及使用中存在的以下問題：1、專項資金少轉(zhuǎn)撥情況，其中3個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）鄉(xiāng)村兩級辦學經(jīng)費，計生經(jīng)費少轉(zhuǎn)撥47082元；2、優(yōu)撫經(jīng)費結(jié)余情況，檢查中有6個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）都存在結(jié)余，共計46064元保管在民政辦、鄉(xiāng)政府，未予開支；3、計劃生育經(jīng)費情況，有3個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計56482元均在各計生服務(wù)所保管未予開支；4、鄉(xiāng)村道路建勤費情況，有5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計161953元均在各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）核算帳戶保管。
針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：
1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)由財政直接撥付到各相關(guān)職能站、所，不應(yīng)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府轉(zhuǎn)撥。
2、對結(jié)余的優(yōu)撫經(jīng)費，各民政辦應(yīng)盡快確定優(yōu)撫對象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。
3、對結(jié)余的計生經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費應(yīng)專項保留在各自的核算帳戶，做到?？顚Ｓ?。
4、村級管理費應(yīng)由市財政局直接撥付到農(nóng)村會計服務(wù)中心各村級帳戶。
5、全市各級會計核算中心及農(nóng)村服務(wù)中心等記帳機構(gòu)，應(yīng)統(tǒng)一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。
6、凡涉及轉(zhuǎn)移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關(guān)制度，建立長效和有效機制，進一步完善內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。
三、大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社
為了使廣大農(nóng)民認識了解專業(yè)合作組織，我們深入基層，通過多渠道宣傳，組織學習，鼓勵幫助各村的生產(chǎn)小農(nóng)戶聯(lián)合起來，走合作道路。經(jīng)過市、鄉(xiāng)兩級的共同努力，截止目前，我市已發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作組織95家（其中今年發(fā)展31家），入社農(nóng)民800余戶，帶動當?shù)剞r(nóng)戶3000多戶，涉及養(yǎng)殖、種植、加工等方面。農(nóng)民專業(yè)合作組織的形成，極大的調(diào)動了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，提高了抵御市場風險的能力，增強了生產(chǎn)效益，有效的地增加了農(nóng)民的收入。經(jīng)過努力，今年我市有5家專業(yè)合作社已申報了省級、市級財政支持項目。
下半年工作打算
1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作；
2、做好農(nóng)民負擔專項審計工作；
第3篇：離任審計反饋意見范文
一、確定審計組成員
1.審計安排。審計組應(yīng)3人以上組成。在年度村財審計或村干部換屆離任審計時，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對轄區(qū)村按時間段安排各審計組成員專人負責主審，統(tǒng)分結(jié)合，必要時進行集中審議、分析，防止因為人員少難以對各村全面審計的問題。
2.專人負責。每個審計小組可指定一位審計人員負責對所審村全程審計，負責審計報告、審計結(jié)論、審計意見書的撰寫，同時做好復(fù)審復(fù)議，審計反饋等工作。
二、審計工作準備
1.審計工作要早計劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會計業(yè)務(wù)知識的人員，如果干部隊伍中人員不足，也可以挑選會計業(yè)務(wù)精熟的原村會計參加，審前必須做好他們的培訓領(lǐng)證工作，做到持證上崗。
2.設(shè)置表格。審計準備工作中，應(yīng)多設(shè)計一些村財收支重點項目統(tǒng)計表格，在使用中按需要隨機補充，有利于有關(guān)問題的收集統(tǒng)計。
3.審計法律法規(guī)運用。審計人員要學好用活有關(guān)村財管理方面的法律法規(guī)和財經(jīng)制度。對違章違紀和違法的條例，能切合實際、實事求是地靈活運用和引用，正確提出審計建議做出審計結(jié)論和審計處理決定，或移交司法機關(guān)處理。
三、收入項目審計
1.查合同?？梢酝ㄟ^查看村委會發(fā)包的經(jīng)濟合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對賬目和收據(jù)，檢查有無據(jù)實入賬。
2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計單位的收入情況，掌握被審計村各年度收入的基本信息。
3.查收據(jù)。以上兩個環(huán)節(jié)了解后，對出納使用的收款收據(jù)存根進行逐筆核查，特別對大額的收入應(yīng)查看會計作賬聯(lián)，核對賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應(yīng)重點集中精力審計。
四、支出方面的審計
1.審憑證。支出方面的審計主要查看記賬憑證中的原始憑證，對各種賬簿憑證要總體查看一遍，認真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財務(wù)制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財是否到位；四查大筆開支有無疑點。再認真細致地把有疑點和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號（第幾冊）票據(jù)開支的項目內(nèi)容、金額、票據(jù)號碼、出處等，逐筆記錄好審計底稿。
2.取證據(jù)。對查出有疑點的票據(jù)，經(jīng)確認后，復(fù)印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計組成員合議并重點進行復(fù)查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計底稿和調(diào)查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負責人、當事人簽名。審計人員應(yīng)有兩人以上當場簽名。
五、選擇專項審計
1.管理費用審計。首先查看總賬、明細賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補貼、獎金、福利、保險、差旅費、節(jié)假日費用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經(jīng)過有關(guān)會議通過，有無超計劃，超標準、超限額。可將這些內(nèi)容按各項指標列表統(tǒng)計，看各個不同職務(wù)的村主干和成員月報酬、年報酬多少，從中尋找問題。
2.其他開支審計。看有無利用公款請客送禮的開支，特別對月月天天有吃請，年開支數(shù)額大的要認真核查，查虛假列支以少報多，重復(fù)報銷等問題。對有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費票據(jù)上報銷。
3.庫存現(xiàn)金審計。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調(diào)賬審計時，審計人員應(yīng)首先突擊對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到安排穩(wěn)妥行動快，不出缺漏不走過場。
五、基建工程項目的審計
1.審查基建項目的確定是否經(jīng)過村兩委研究、村民代表會議審議通過。以會議紀錄或決議為憑。
2.審查發(fā)包過程中，是否實行工程預(yù)決算，以書面預(yù)決算書為憑。
3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場合張貼招投標公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無故意設(shè)置限制公平的條件。
4.審查招標過程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無弄虛作假，串標、悔標、壓價承包等現(xiàn)象。
5.審查中標工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無違反會議通過的內(nèi)容，認真審核工程的每個相關(guān)環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。
6.審查工程資金和物資是否按工程進度支付，有無違反合同條款多付，超付款問題。
六、審計村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常
村集體資源資產(chǎn)，有山場、果場、林木、廠房、場地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場、電站等。這些發(fā)包過程中，要做重點審計。
七、嚴把審計質(zhì)量關(guān)，做好取證工作
1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實要清楚真實，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。
2.審計工作底稿要真實記錄，認真編寫不出差錯，審計工作底稿是審計查證的事實依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。
3.審計組組長要嚴格認真審核審計工作實施程序的合法性，對取得的證據(jù)和編制的底稿全面認真地查缺糾錯，審核簽名。
八、提高審計質(zhì)量的必要措施
1.審計要以組長負責制，審計成員對查出的問題要向組長詳細匯報，審計組長對審計的內(nèi)容、過程和質(zhì)量負主要責任，對草擬審計報告負責審核并上報。
第4篇：離任審計反饋意見范文
一、建立一線工作制度，促使干部深入實際。一是建立機關(guān)干部住村入戶制度。我們推廣“一線工作法”經(jīng)驗，要求干部自帶行李和生活費入住農(nóng)戶家中，每月要與農(nóng)民同吃、同住、同勞動7天，真正了解農(nóng)民所急、所憂、所怨、所缺，從群眾最不滿意的事情改進，從群眾最希望做的事情做起，引導干部把情況掌握在一線、問題解決在一線、形象樹立在一線。二是以區(qū)直部門為主體建立“民情責任區(qū)”工作制。要求每個干部聯(lián)系10個農(nóng)戶，每季與農(nóng)民同吃同住同勞動10天，全年為農(nóng)民辦成10件實事。將民情責任區(qū)工作情況納入年度考核，與干部的政治經(jīng)濟待遇掛鉤。三是建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部住宿鄉(xiāng)鎮(zhèn)制度，克服“走讀”現(xiàn)象。規(guī)定家不在本轄區(qū)的干部，在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)住宿時間每月不得少于20天，加強對干部的考勤并將結(jié)果公布于眾。
二、建立民意咨詢制度，促使干部民主決策。一是以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主體建立重大問題征求群眾意見制度。對于涉及本轄區(qū)長遠性、方向性、全局性、根本性的重大問題，以及與群眾切身利益相關(guān)的敏感問題，決策前，采取印發(fā)征求意見表、進村入戶調(diào)查、召開座談會、設(shè)置意見箱等形式廣泛征求群眾意見，歸納整理后，吸收到預(yù)定方案中；決策中，邀請有關(guān)專家、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人大代表、政協(xié)委員和群眾代表發(fā)表意見，參與決策討論；決策后，將結(jié)果向群眾通報，聽取群眾的反饋意見，做好群眾的思想政治工作，抓好落實。二是以村為主體建立民主議事日制度。要求各村在統(tǒng)一規(guī)定的時間內(nèi)，由村黨支部書記和村委會主任負責組織，邀請村民代表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人大代表、老黨員、老干部和自愿參加的村民開展民主議事活動。在議事會上，代表們將平時收集到的意見和建議反饋給村兩委會，由村兩委會給予答復(fù)和承諾。不能由村里負責落實的，則填寫《民情反映表》呈報上級黨委、政府有關(guān)部門，請求上級幫助協(xié)調(diào)解決。
三、建立幫助服務(wù)制度，促使干部改進工作方法。一是建立基層干部掛點幫扶制度。要求每個基層干部每年做到“五個一”，即聯(lián)系一個村、傳授一門實用技術(shù)、引進一個項目、幫扶一個貧困戶、資助一個貧困生。通過干部掛點幫扶加大對農(nóng)民的引導力度，在增加農(nóng)民收入、幫助農(nóng)民致富上多想一些辦法、多找一些門路、多出一份力量，在化解農(nóng)民怨言、理順農(nóng)民情緒上多做一些開導、多作一些解釋、多動一點感情，從而更好地維護和實現(xiàn)農(nóng)民的根本利益。二是建立基層干部示范服務(wù)基地制度。在以農(nóng)業(yè)為主的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，普遍制定了“三不變?nèi)幸粶p返”的優(yōu)惠政策，即現(xiàn)任職級不變、干部身份不變、現(xiàn)分住房不變，基地管理權(quán)歸自己所有、經(jīng)營權(quán)歸自己所有、經(jīng)營所得歸自己所有，創(chuàng)業(yè)前3年減返部分稅費。各地圍繞市委提出的蔬菜、水產(chǎn)、畜牧三大農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整主導產(chǎn)業(yè)，要求每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)拿出20%左右的干部興辦200畝以上的示范基地，做給農(nóng)民看，帶著農(nóng)民干。
第5篇：離任審計反饋意見范文
一、稽核目的
加強對農(nóng)村信用社高級管理人員任職資格的監(jiān)督管理，增強農(nóng)村信用社社高級管理人員在任職期間的經(jīng)濟責任意識，完善干部管理制度，保障農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。
二、稽核對象
xx農(nóng)村信用合作社派會計xx
三、稽核范圍
xx農(nóng)村信用合作社
四、稽核期限
審計的時限原則上為被審計對象任職期間，重點審計三年以來至審計日，必要時可追溯以前年度。
五、稽核方式
采取現(xiàn)場檢查方式。
六、離任稽核內(nèi)容
（一）任職期貫徹執(zhí)行國家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營的情況。
主要檢查：
1、是否認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社的會計制度，財務(wù)管理辦法等各項內(nèi)部規(guī)章制度。
2、是否獨立行使會計職責，有效發(fā)揮會計確認、會計監(jiān)督、會計反映、會計記錄等職能。
3、是否對信用社的業(yè)務(wù)、財務(wù)活動情況的真實、準確、及時、完整地正確組織核算。是否真實反映信用社經(jīng)營活動及經(jīng)營成果。是否參與信用社經(jīng)營活動中的重大決策，監(jiān)督信用社內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，按月向聯(lián)社報告以上情況，對聯(lián)社負責。
4、是否參加受派信用社的經(jīng)營管理活動，參與受派社業(yè)務(wù)、財務(wù)以及重大事項工作會議。是否對信用社重要經(jīng)營事項的決策，從會計角度和經(jīng)營風險角度提出意見和建議。
5、是否拒絕受派社違法違規(guī)及非正常事項的辦事要求。并提醒和監(jiān)督內(nèi)部人員拒絕辦理。
（二）內(nèi)控建設(shè)和風險防范情況。
重點檢查：
1、是否履行內(nèi)勤坐班主任崗位職責，認真記載內(nèi)勤坐班日志。
2、是否建立健全了內(nèi)控組織機構(gòu)，實行相互制約；任期內(nèi)是否嚴格執(zhí)行了各項內(nèi)控制度，是否存在因執(zhí)行不力造成損失或風險的問題。
3、是否認真按照會計、出納、結(jié)算、信貸、儲蓄等工作特點，協(xié)助社主任合理分工，明確崗位責任、防止混崗、串崗和亂崗。
4、是否根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責，優(yōu)化組合，明確工作任務(wù)和崗位職責。
5、是否落實授權(quán)制度，是否有越權(quán)的經(jīng)營行為。
6、是否落實了保支付保穩(wěn)定的各項措施。
7、案防工作是否落實，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟案件和責任性刑事案件。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營及會計核算情況。
重點檢查：
1、是否落實和執(zhí)行聯(lián)社統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標準化營業(yè)服務(wù)標準，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。
2、是否正確組織會計核算，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
3、管理信用社日常會計、出納、財務(wù)收支等業(yè)務(wù)活動，對重要會計事項進行審核、審批和管理。如各項費用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷，大額現(xiàn)金審批，大額和可疑支付的判定上報，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)，銀行賬戶審批，錯賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要空白憑證管理、會計印章管理、有價單證及抵質(zhì)押物管理、抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。
4、是否落實和監(jiān)督落實上級各部門在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改意見，并將整改結(jié)果及時反饋到檢查部門。
5、是否做好信用社內(nèi)部會計出納崗位人員變動監(jiān)交工作，對記賬員、出納員、農(nóng)貸會計、儲蓄營業(yè)人員和分社儲蓄所人員的變動，臨時請假涉及的重要空白憑證、印章、有價單證、貸款借據(jù)、抵質(zhì)押品、重要物品等監(jiān)督交接清楚，并進行登記備案。
6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。
7、是否按照信用社會計檔案管理制度規(guī)定，組織做好會計檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷毀工作，保證會計檔案完整無損。
8、是否定期或不定期組織會計出納人員進行崗位操作制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能的培訓和輔導，并進行記錄培訓情況。按季對所轄分社、儲蓄所進行賬務(wù)檢查、監(jiān)督制度執(zhí)行。
9、是否按年、季、月報送各種會計、統(tǒng)計報表，隨時上報各種需審批的會計事項。如：費用支出、大額現(xiàn)金支取、大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶開戶、審批、大額和可疑支付等。
10、是否配合社主任按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定程序辦理好會計年度決算。
11、是否組織實施會計信貸基礎(chǔ)規(guī)范工作，努力使會計基礎(chǔ)規(guī)范在兩年內(nèi)達到二極標準。
12、是否按照責權(quán)發(fā)生制原則，提取各項基金，根據(jù)費用核批限額據(jù)實列支，按季、月、年向稅務(wù)機關(guān)申報、辦理繳納各種應(yīng)交稅款事宜。
13、是否負責日常營業(yè)期間的安全保衛(wèi)工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。
14、是否參加信用社貸款審批小組，對信貸管理行使監(jiān)督管理職責。
（四）會談。通過會談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績以及不足。會談方式可根據(jù)需要采取隨機選取部分員工座談方式，也可采取有針對性地約見有關(guān)人員的方式。
七、稽核時間及分組
（一）現(xiàn)場檢查作業(yè)起止時間
從xx年x月x日至xx年x月x日。
（二）檢查組組長及成員
檢查組組長：xx
成員：xx
八、檢查要求
（一）檢查人員對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的事實負責，各檢查小組組長對所形成的檢查結(jié)論負責。
（二）檢查組組長隨時注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進度。
（三）檢查人員在現(xiàn)場檢查中要嚴格按照現(xiàn)場檢查程序進行操作，認真填寫《現(xiàn)場檢查工作底稿》、《檢查事實確認書》并統(tǒng)一編號，《檢查事實確認書》應(yīng)在退出現(xiàn)場以前處理完畢，對所查出的問題要做到事實清楚，數(shù)據(jù)準確。
（四）小組長負責小組內(nèi)人員調(diào)配，并完成所負責部分的《檢查事實與評價》和現(xiàn)場檢查部分報告。
（五）各小組長在現(xiàn)場檢查過程中對發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時報告，按時參加組長主持的碰頭會，研究問題，交流檢查經(jīng)驗信息。
（六）全體檢查組成員要嚴格遵守檢查工作紀律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動接收被檢查單位對檢查工作的監(jiān)督。
（七）認真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，對所有檢查資料嚴格保密，未經(jīng)領(lǐng)導批準不得私自向外泄露。
九、稽核依據(jù)
第6篇：離任審計反饋意見范文
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：
1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。
⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價。
⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、201x年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目目標未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
第7篇：離任審計反饋意見范文
高校內(nèi)部審計要踐行促進高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進內(nèi)部審計工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結(jié)合學校實際制定各項審計業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內(nèi)部“會診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關(guān)辦法等。同時要建立高校審計聯(lián)動機制，一是要建立審計工作聯(lián)席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結(jié)果運用。二是要建立審計公告制度，規(guī)范審計公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內(nèi)部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經(jīng)濟責任審計，在一定年限內(nèi)完成一輪審計，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。
二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計資源配置
高校內(nèi)部審計資源是高校內(nèi)部審計正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內(nèi)部審計價值實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要依據(jù)風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領(lǐng)域的風險系數(shù)，根據(jù)高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點上，放棄低風險環(huán)節(jié)得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內(nèi)部審計機構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業(yè)判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內(nèi)部審計機構(gòu)還要依據(jù)審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務(wù)收支審計、預(yù)決算審計等側(cè)重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經(jīng)濟效益，一定程度上促進規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側(cè)重于效益性審計目標，能直接增加經(jīng)濟效益，促進被審計單位和學校可持續(xù)發(fā)展?？梢哉f等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經(jīng)濟效益一般要大于真實性、合法性審計。
三、加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制
高校內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)審機構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構(gòu)質(zhì)量和項目質(zhì)量兩方面上下功夫，確保高校內(nèi)部審計質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。
1.高校內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制。
實現(xiàn)獨立機構(gòu)的設(shè)置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數(shù)量、合理知識結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長期性的后續(xù)教育和培訓機會，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術(shù)優(yōu)勢，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術(shù)實施審計，以專家型的審計隊伍創(chuàng)新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環(huán)。
2.高校內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對高校機構(gòu)運行特點，合理選擇內(nèi)部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計立項相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內(nèi)容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據(jù)、審計工作底稿和審計復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應(yīng)用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實審計承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計評判;要規(guī)范審計工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級審查機制。在審計完結(jié)階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質(zhì)量控制?？沙鼍邔徲媹蟾嬲髑笠庖姼逶谙嚓P(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據(jù)充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續(xù)審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結(jié)果運用水平，確保審計價值的最大化。
四、內(nèi)部審計工作向廣度深度拓展
高校內(nèi)部審計為學校提供增值服務(wù)，這種增值型價值可分為批判型、建設(shè)型和防護型三種形式。在各種審計形態(tài)中，財務(wù)收支審計、干部經(jīng)濟責任審計側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計則側(cè)重于建設(shè)型和防護型。高校內(nèi)部審計職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財務(wù)審計或?qū)ｍ棇徲嫞獜娬{(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內(nèi)容和著力點從貨幣財產(chǎn)收支等物性的標準轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟行為的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟價值。高校內(nèi)部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。
1.加強高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。
全面推進高校領(lǐng)導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負責人的經(jīng)濟責任審計，關(guān)注領(lǐng)導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發(fā)展觀，權(quán)力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規(guī)范化以及個人廉潔自律。實務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預(yù)算執(zhí)行、國有資產(chǎn)采購和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導干部有關(guān)目標責任完成、重要經(jīng)濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟責任審計力度，建立和推行離任經(jīng)濟事項交接實施辦法，提高經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性和有效性。
2.加強高?；üこ讨攸c領(lǐng)域的審計。
高校結(jié)合自身的實際情況，加大對基建工程重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督。對建設(shè)工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督、評價。著力做好重點環(huán)節(jié)的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設(shè)項目全過程審計的經(jīng)驗，對受托中介機構(gòu)審計質(zhì)量進行評價，努力提高基建工程審計質(zhì)量。
3.拓展專項資金審計和審計調(diào)查。
高校設(shè)有多個職能部門和學院，以及各個經(jīng)濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評價等增值服務(wù)，必須實行借助專項資金審計和審計調(diào)查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎(chǔ)。專項審計調(diào)查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內(nèi)審項目立項制度，關(guān)注學校師生關(guān)心的熱點、高校管理工作的難點、學校發(fā)展的關(guān)鍵點等方面，比如各類學生活動專項經(jīng)費審計調(diào)查、科研經(jīng)費審計調(diào)查、學科建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、實驗室建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費審計調(diào)查、對外投資審計調(diào)查等。
4.著力抓好審計整改落實。
高校內(nèi)部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發(fā)現(xiàn)的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實地將任務(wù)分解到位。
5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計。
探索搭建高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，對于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進行合理的功能設(shè)計與功能組合，建設(shè)在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計項目管理、提高人員素質(zhì)和加強審計工作自身監(jiān)管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結(jié)論，加強審計質(zhì)量監(jiān)督、促進審計管理，實現(xiàn)審計工作規(guī)范、推動方法創(chuàng)新，提升審計業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領(lǐng)域、實現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。
五、有效管理審計沖突
審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計管理要在強調(diào)審計監(jiān)督職能的同時，更重視服務(wù)、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領(lǐng)域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯(lián)席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報告審計結(jié)果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規(guī)合理效益性審計事實做出正面評價;要建設(shè)審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計環(huán)境，這是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值最大化的人文條件。
六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計績效評價體系
第8篇：離任審計反饋意見范文
關(guān)鍵詞：風險管理審計準則 適用范圍 界定
中圖分類號：F239.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）12-204-02
一、問題一 風險管理審計準則的適用范圍
《風險管理審計準則》第3條為：“本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。”
我國的內(nèi)部審計人員主要是具備較高審計、會計專業(yè)水平的人員，而企業(yè)的風險管理不應(yīng)僅僅包括內(nèi)部審計人員，還應(yīng)由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與，使企業(yè)各個層次的員工都涉及得到。其中：（1）董事會對企業(yè)的風險管理負監(jiān)督職責――了解管理者在企業(yè)內(nèi)部建立有效風險管理的程度、獲知并認可企業(yè)的風險偏好、符合企業(yè)的風險組合觀并與企業(yè)的風險偏好相比較、評估企業(yè)的首要風險并評估管理者的風險反應(yīng)是否適當；（2）管理層確定風險管理的基調(diào)，對企業(yè)風險管理最終負責；（3）內(nèi)部審計人員通過對管理者風險管理過程的充分性和有效性進行監(jiān)控、檢查、評估、報告和提出改進建議，來幫助管理者和董事會或?qū)徲嬑瘑T會履行其職責；（4）企業(yè)的其他員工都應(yīng)提供風險管理所需的信息或者采取必要的措施管理風險，并及時向上報告風險。
一個企業(yè)通常將其戰(zhàn)略目標分解成相應(yīng)的子目標，再將子目標層層分解到業(yè)務(wù)部門、行政部門和各生產(chǎn)過程。在制定戰(zhàn)略時，管理者應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風險。即確定障礙或可能出錯的事情，以及為了提供最大成功概率而不得出錯的關(guān)鍵成功系數(shù)。然后管理層決定哪些方案、程序或行動能用于積極、有效地管理風險。并且將風險管理過程應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個層次和部門，企業(yè)管理者對企業(yè)所面臨的風險應(yīng)有一個總體層面上的風險組合觀――從總體層面上考慮企業(yè)的各項活動。企業(yè)的風險管理應(yīng)考慮組織內(nèi)所有層面的活動，從企業(yè)總體的活動（如戰(zhàn)略計劃和資源分配）到業(yè)務(wù)部門的活動（如市場部、人力資源部），再到業(yè)務(wù)流程（如生產(chǎn)過程和新客戶信用復(fù)核）。
風險管理過程的概念很簡單，但落實起來又是另一回事，要特別注意在管理人員之間就一目了然的事項達成一致意見。要取得期望的效果需要應(yīng)用多種方法，在許多時候需要舉辦協(xié)調(diào)討論會，將關(guān)鍵人物聚集在一起，以獲得必要的“贊同參與”，使風險管理過程順利付諸實施。
二、問題二 風險管理過程的界定
《風險管理審計準則》第2條對風險管理做了如下定義：“是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證?！钡?條則描述了風險管理包括的主要階段：“風險識別（根據(jù)組織目標、戰(zhàn)略規(guī)劃等識別所面臨的風險）”、“風險評估（對已識別的風險，評估其發(fā)生的可能性及影響程度）”以及“風險應(yīng)對（采取應(yīng)對措施，將風險控制在組織可接受的范圍內(nèi)）”；在該準則的第4條中,還特別強調(diào)：“風險管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計人員對風險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)容之一?！?/p>
可以看出，該準則所稱的“風險管理”是狹義上的風險管理，即風險管理活動的具體實施過程為風險識別、評估及應(yīng)對。而廣義的風險管理不僅包括上述的具體實施過程，還包括其他起輔助作用的要素：風險預(yù)測與預(yù)警、風險控制、信息溝通以及風險監(jiān)督等等（下文會做具體的論述）。按目前狹義前提下制定的準則去執(zhí)行，風險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素，以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風險管理活動中可能存在的潛在問題。
1.風險預(yù)測與預(yù)警?！帮L險識別”中說“識別所面臨的風險”，即近期的、已發(fā)生或存在的、企業(yè)所感受得到的風險。但風險多種多樣，筆者認為應(yīng)該增加“風險預(yù)測與預(yù)警”，即先確定企業(yè)的風險偏好；然后全方位對風險進行科學的預(yù)測分析，提醒有關(guān)部門采取有力措施，增加危機意識，提高風險管理審計和內(nèi)部控制的效率。企業(yè)還應(yīng)設(shè)立風險評價指標控制體系，同時風險管理機構(gòu)和人員密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風險，進行風險預(yù)警。之后，在預(yù)測到的風險范圍內(nèi)，根據(jù)組織目標、戰(zhàn)略規(guī)劃等做具體的、有針對性的“風險識別”，將最有可能發(fā)生的幾種風險進行評估與應(yīng)對。
2.風險評估?！帮L險評估”應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行。首先，應(yīng)對企業(yè)的固有風險進行評估。根據(jù)已確定的固有風險反應(yīng)模式確定對固有風險的管理措施。其次，管理者應(yīng)在對固有風險采取有關(guān)管理措施的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的殘存風險進行評估。
由于企業(yè)內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風險，有的會相互疊加放大，有的則相互抵消減少。如前文所說，風險的考慮不能僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度出發(fā)，應(yīng)將風險組合起來處理。因此，風險的有效識別和評估、預(yù)先找到風險之間的相互關(guān)系，可以使企業(yè)避免被放大的風險所帶來的損失，并減少處理已抵消了的風險所發(fā)生的費用。
3.風險應(yīng)對與控制?！帮L險應(yīng)對”可以分為回避風險、接受風險、降低風險和分擔風險。對于每一個重要的風險，企業(yè)都應(yīng)全面考慮風險反應(yīng)方案。有效的風險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度之內(nèi)的風險反應(yīng)方案。選定某一風險反應(yīng)方案后，管理者應(yīng)在殘存風險的基礎(chǔ)上重新評估。
在選擇好風險應(yīng)對方案后，應(yīng)該增加“風險控制”環(huán)節(jié)，即制定相關(guān)的政策和程序，來保證風險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行。
4.信息溝通。在應(yīng)對風險的過程中要確定內(nèi)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部執(zhí)行情況的反饋，對風險的變化進行有效的反應(yīng)，這就要求有“信息溝通”環(huán)節(jié)。即將企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)信息以一定的格式和時間間隔進行確認、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責；加強企業(yè)內(nèi)部橫向和縱向的溝通，并將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方進行有效的溝通和交換，如供應(yīng)商、客戶、行政管理部門和股東等。這也是風險報告環(huán)節(jié)，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
5.風險監(jiān)控。為了評估企業(yè)風險管理的執(zhí)行質(zhì)量，就要有一個監(jiān)督過程――可以設(shè)立一個風險監(jiān)控系統(tǒng)，通過持續(xù)監(jiān)控、個別評估，保證企業(yè)的風險管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行，并通過風險管理記錄來保證監(jiān)控的有效性。當企業(yè)管理者打算向外部相關(guān)方提供關(guān)于企業(yè)風險管理效率的報告時，他們應(yīng)考慮為企業(yè)風險管理設(shè)計一套記錄模式并保持有關(guān)的記錄。
6.其他。通過風險評價指標體系確定風險范圍，使管理者分清組織可接受風險和個人可接受風險。否則，會產(chǎn)生嚴重后果，若管理者個人拿公司資產(chǎn)進入超出公司短暫經(jīng)營范圍的高風險領(lǐng)域，則是將整個企業(yè)做賭注。這就需要企業(yè)建立有效的風險評價指標體系，對風險進行識別和評估；然后進行信息溝通和交流，使管理者或項目執(zhí)行者清楚地知道什么應(yīng)該做、什么不應(yīng)該做；同時，再通過風險監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控，確保企業(yè)風險最小化或損失最小化。
基于以上分析，要實現(xiàn)真正意義上的風險管理審計，對風險管理審計準則中的風險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上。即風險管理不應(yīng)僅僅包括風險識別、評估及應(yīng)對環(huán)節(jié)，更包括風險預(yù)測與預(yù)警、風險控制、信息溝通以及風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)。從廣義上理解風險管理的涵義，全盤考慮風險管理的構(gòu)成要素及其運作方式，才能及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險管理實踐中存在的短板。
三、總結(jié)及觀點――企業(yè)如何加強風險審計管理
1.設(shè)立風險管理委員會和審計委員會?？梢栽谄髽I(yè)設(shè)立風險管理委員會和審計委員會。其中，風險管理委員會作為內(nèi)部控制管理的主要決策機構(gòu)，負責擬定、執(zhí)行控制程序；審計委員會主要負責風險監(jiān)督與評價，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問題，并將修正控制意見反饋前者，以完善控制體系。
2.加強對企業(yè)領(lǐng)導者的審計監(jiān)督。企業(yè)領(lǐng)導者在風險管理審計中起著非常重要的作用，他們的一舉一動，對企業(yè)有著至關(guān)重要的影響。所以應(yīng)該加強對企業(yè)領(lǐng)導者的審計監(jiān)督，把好“總舵手”這一關(guān)。弄清企業(yè)負責人和部門負責人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，特別是更換負責人的企業(yè)，通過審計使離任的企業(yè)領(lǐng)導走得明白，繼任的領(lǐng)導者接得清楚。要特別注意離任審計，避免出現(xiàn)“一個企業(yè)搞不好，換個企業(yè)當領(lǐng)導”的怪象，從而使企業(yè)健康發(fā)展。
3.根據(jù)企業(yè)自身情況，建立相應(yīng)的規(guī)章制度。要在符合內(nèi)部控制要求和企業(yè)自身情況的前提下，建立行之有效的規(guī)章制度――完善各項業(yè)務(wù)的管理制度，建立風險防范體系，規(guī)范風險控制制度。建立健全規(guī)章制度，使企業(yè)的一切活動都有章可循，有規(guī)可守，做到違章必究。并對企業(yè)的重大決策、發(fā)展、規(guī)劃、人事制度、財務(wù)會計等建立公開制度，增強透明度，為風險監(jiān)管創(chuàng)造條件。
4.建立風險調(diào)節(jié)系統(tǒng)。董事會需要確信管理層不僅已確定并管理現(xiàn)有風險，而且已建立有效的、隨時可以發(fā)現(xiàn)新風險的過程。此系統(tǒng)不是凌駕在現(xiàn)有管理程序之上的單獨的過程，相反，它應(yīng)該與管理層運營公司的方式結(jié)合在一起，充實管理過程并使之以風險為重心，確保風險得到恰當?shù)墓芾怼?/p>
四、有待解決的問題
本準則對風險評估方法界定模糊。第13條提出：“內(nèi)部審計人員應(yīng)當充分了解風險評估的方法。風險評估可以采用定性或定量的方法進行。定性方法，是指運用定性術(shù)語評估并描述風險發(fā)生的可能性及其影響程度。定量方法，是指運用數(shù)量方法評估并描述風險發(fā)生的可能性及其影響程度。”可見，準則只是做了概念性介紹，可能出于準則簡潔之考慮。但不可否認的是，我國在風險評估方法上所做的創(chuàng)新并不多，風險的定量計量方法更是捉襟見肘。風險是一個十分抽象的概念，欲將其定量計量難上加難。如何能開發(fā)出適合中國國情的風險度量模型，并使企業(yè)有效根據(jù)自身特點作出選擇？這是一個有待研究的十分有價值的問題。
參考文獻:
中國內(nèi)部審計協(xié)會.內(nèi)部審計具體準則第16號――風險管理審計.2005.
第9篇：離任審計反饋意見范文
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務(wù)知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學習外，不間斷地加強對財務(wù)會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務(wù)知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務(wù)知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務(wù)時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領(lǐng)導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領(lǐng)稽核審計部、財務(wù)會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領(lǐng)導藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學習領(lǐng)導藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導藝術(shù)類案例。
(二)加強內(nèi)控建設(shè)，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設(shè)和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設(shè)和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關(guān)制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領(lǐng)導管理決策和部門指導服務(wù)的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領(lǐng)導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領(lǐng)導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構(gòu)建案件防控的長效機制奠定了基礎(chǔ)。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設(shè)，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設(shè)以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設(shè)責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復(fù)。通過反腐倡廉，黨風廉政建設(shè)教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關(guān)心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，并責令相關(guān)責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。