全面預(yù)算管理痛難點(diǎn)及對(duì)策

前言：想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了全面預(yù)算管理痛難點(diǎn)及對(duì)策范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

近年建筑行業(yè)資金緊張、融資困難等問(wèn)題不斷顯現(xiàn)，疫情又使得經(jīng)營(yíng)環(huán)境雪上加霜。防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升全面預(yù)算管理的能力顯得尤為重要。2000年，國(guó)家發(fā)改委在大中型企業(yè)全面推廣企業(yè)全面預(yù)算管理，經(jīng)過(guò)二十年的發(fā)展已在我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)貫徹實(shí)施，但實(shí)際的效果卻大多不盡人意，流于形式，效果堪憂(yōu)。

全面預(yù)算管理的痛點(diǎn)及難點(diǎn)

全面預(yù)算管理作為一種全覆蓋的預(yù)算管理模式，需融入到企業(yè)所有日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，但受多方面因素的限制，在執(zhí)行過(guò)程中也遇到很多痛點(diǎn)及難點(diǎn)。預(yù)算編制準(zhǔn)確性偏低，弱化指導(dǎo)性。受預(yù)算編制人員水平及下級(jí)單位填報(bào)質(zhì)量影響，企業(yè)預(yù)算指標(biāo)存在準(zhǔn)確性及指導(dǎo)性不高的問(wèn)題。部分施工項(xiàng)目、企業(yè)的預(yù)算編制往往僅由個(gè)別管理人員、管理部門(mén)負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)編制的隨意性大，脫離實(shí)際，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中必然產(chǎn)生偏離，導(dǎo)致全面預(yù)算管理指導(dǎo)性弱化。法律糾紛時(shí)有發(fā)生，影響預(yù)算執(zhí)行。作為施工總包單位，需協(xié)調(diào)多方分包單位配合施工，難免產(chǎn)生法律糾紛，法院判決將對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生不利影響。法律糾紛一般涉及金額較大，付款時(shí)間緊，時(shí)常打亂預(yù)算的節(jié)奏，更有甚者，導(dǎo)致賬戶(hù)凍結(jié)，極其影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目墊資或虧損問(wèn)題造成預(yù)算執(zhí)行率低。預(yù)算編制后，由于項(xiàng)目墊資或虧損，在實(shí)際施工過(guò)程中項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率大打折扣，只出不進(jìn)，預(yù)算變擺設(shè)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。建筑施工項(xiàng)目體量大、利潤(rùn)低，近年房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，施工項(xiàng)目甲方綜合實(shí)力有所下降，導(dǎo)致確權(quán)收款工作極不順利，影響了預(yù)算的執(zhí)行率。

優(yōu)化全面預(yù)算管理的對(duì)策

一是預(yù)算編制小組，嚴(yán)格審核預(yù)算編制，提高預(yù)算管理編制準(zhǔn)確性，提高執(zhí)行率。①結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況和前期探勘信息，明確施工方向，進(jìn)而展開(kāi)后續(xù)的預(yù)算編制和控制。②分析工程的規(guī)模，通過(guò)BIM等手段，從工程主體開(kāi)始，由內(nèi)而外，基礎(chǔ)到封頂，按順序進(jìn)行工程量的計(jì)算；③按照類(lèi)別對(duì)統(tǒng)計(jì)的工程量進(jìn)行分類(lèi)匯總，并預(yù)估相關(guān)材料、作業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)格及波動(dòng)；④通過(guò)工程定額的計(jì)價(jià)方式或工程量清單的計(jì)價(jià)模式計(jì)算從開(kāi)工到竣工各階段的預(yù)算；⑤項(xiàng)目施工過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，竣工后復(fù)盤(pán)預(yù)算執(zhí)行情況，不斷修正編制方法，提升編制水平。二是聯(lián)合公司法務(wù)部、成本管理部、財(cái)務(wù)資金部，對(duì)法律糾紛進(jìn)行全面分析，預(yù)估經(jīng)濟(jì)糾紛的損失，單獨(dú)編制訴訟預(yù)算，分離執(zhí)行，并核減責(zé)任主體項(xiàng)目的預(yù)算。公司法務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)合同訂立履行中的資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行審閱及提示，并《風(fēng)險(xiǎn)警示書(shū)》，項(xiàng)目部對(duì)履約過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)制定防范措施。為避免或減少法律風(fēng)險(xiǎn)，要做好政策研究，了解宏觀和區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，避免項(xiàng)目政策風(fēng)險(xiǎn)的涉及與影響，審慎決策，發(fā)揮法律事務(wù)部作用，對(duì)于合同條款作出適當(dāng)靈活約定?？偘诠こ谭职鼤r(shí)，首先要對(duì)分包及其施工過(guò)程嚴(yán)格管理，全方位管控，督促分包認(rèn)真履行合同，為減少總分包之間的糾紛，在簽訂分包合同時(shí)，工程結(jié)算方式、支付方式及時(shí)間等約定條款明確寫(xiě)進(jìn)合同內(nèi)。對(duì)于工程款問(wèn)題，分包合同中還應(yīng)約定，總包對(duì)分包的工程進(jìn)度款不能僅按照工程進(jìn)度支付，還應(yīng)當(dāng)以業(yè)主支付工程款為前提，避免總分包之間的合同糾紛。三是項(xiàng)目預(yù)算層面。在項(xiàng)目開(kāi)工之前由項(xiàng)目合約部門(mén)編制完成項(xiàng)目全面預(yù)算草案，交由公司/分公司財(cái)務(wù)、商務(wù)等主管部門(mén)審核，并最終定稿。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)全面評(píng)估項(xiàng)目墊資情況、盈利情況后編制，不得為了數(shù)據(jù)而編制。項(xiàng)目財(cái)務(wù)依據(jù)經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的項(xiàng)目總預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目的收支進(jìn)行嚴(yán)格管控，做到以收定支；項(xiàng)目商務(wù)按月編制月度預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目收支情況、現(xiàn)金流、資金流情況進(jìn)行分析。過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目履約已不能滿(mǎn)足全面預(yù)算的收付款，應(yīng)及時(shí)糾偏，并再次上報(bào)預(yù)算。對(duì)沒(méi)有按照預(yù)算收款的項(xiàng)目，管理層將下發(fā)預(yù)警函，督促項(xiàng)目按時(shí)收款，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間預(yù)算執(zhí)行不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，管理層組織建立幫扶工作組，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行分析，找出原因所在，對(duì)癥下藥，確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行回到正軌。四是公司預(yù)算層面。公司層面的全面預(yù)算管理有利于降低個(gè)別預(yù)算執(zhí)行不利項(xiàng)目的負(fù)面影響程度，為項(xiàng)目兜底。公司應(yīng)按期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，對(duì)下一月、下一季度、下一年公司整體的資金預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并細(xì)分到各部門(mén)、各施工項(xiàng)目，經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，交由公司財(cái)務(wù)資金部、成本管理部執(zhí)行。成本管理部運(yùn)用全面預(yù)算管理系統(tǒng)，綜合考慮項(xiàng)目分包合同約定的結(jié)算額、付款比例、付款時(shí)間，在預(yù)算范圍內(nèi)審批各項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)，交由財(cái)務(wù)資金部支付。項(xiàng)目財(cái)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)，按照簽字完備的付款申請(qǐng)單發(fā)起付款流程，經(jīng)各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交出納進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)資金部每日填制資金日?qǐng)?bào)，計(jì)算可用存款余額，為管理層決策提供依據(jù)。

全面預(yù)算管理案例

以本單位“某項(xiàng)目”為例，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程現(xiàn)金流管理要素清單的管控，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目正向現(xiàn)金流常態(tài)化，提高了全面預(yù)算管理的執(zhí)行力。項(xiàng)目現(xiàn)金流要素清單管控要素主要分為五個(gè)階段。一是施工準(zhǔn)備階段。需對(duì)業(yè)主資信進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注償債能力、現(xiàn)金流情況；中標(biāo)即開(kāi)始策劃總分包結(jié)算，增加對(duì)業(yè)主過(guò)程結(jié)算，平衡同期分包結(jié)算；增加預(yù)收款條款，提高預(yù)收款比例；增加收款節(jié)點(diǎn)，縮短收款周期；采用保函替標(biāo)、質(zhì)量保證金，減少資金占用。二是施工過(guò)程階段。簽訂工程確權(quán)責(zé)任狀，通過(guò)報(bào)量策劃提高確權(quán)率增加現(xiàn)金流入；計(jì)量節(jié)點(diǎn)進(jìn)行交底，重點(diǎn)關(guān)注合同中對(duì)于“計(jì)量節(jié)點(diǎn)”的定義及解釋?zhuān)瑢?duì)當(dāng)期計(jì)量節(jié)點(diǎn)進(jìn)行策劃，明確責(zé)任目標(biāo)及分工；對(duì)人工、材料的價(jià)差調(diào)整進(jìn)行策劃，確保價(jià)差調(diào)整效益最大化；對(duì)增加的施工內(nèi)容及時(shí)辦理簽證或簽訂補(bǔ)充協(xié)議，變更、簽證過(guò)程確認(rèn)，爭(zhēng)取隨進(jìn)度款及時(shí)支付，加快資金回流；擴(kuò)大合同份額，在同等條件下?lián)碛蝎@得分項(xiàng)工程施工優(yōu)先權(quán)。三是竣工驗(yàn)收階段?？⒐を?yàn)收后突破合同提高收款比例，滿(mǎn)足竣工驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)收款條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)回收資金；對(duì)竣工已結(jié)算項(xiàng)目，應(yīng)簽訂《催收清欠責(zé)任狀》，確定年度清欠目標(biāo)，按責(zé)任狀進(jìn)行考核；加強(qiáng)質(zhì)量管控，提高驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),避免維修返工造成浪費(fèi)。四是竣工結(jié)算階段。提前進(jìn)行結(jié)算策劃，做到工程竣工同步提交結(jié)算；力爭(zhēng)合同約定時(shí)間內(nèi)結(jié)算定案；有條件的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)突破合同，分階段結(jié)算；分管理層級(jí)、分結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)建立主要領(lǐng)導(dǎo)結(jié)算責(zé)任制，定期組織結(jié)算推進(jìn)會(huì)；對(duì)竣工項(xiàng)目堅(jiān)持結(jié)算時(shí)效并舉，樹(shù)立“快速結(jié)算”的理念，合理設(shè)定效益與時(shí)間目標(biāo)，科學(xué)平衡結(jié)算與收款關(guān)系，果斷進(jìn)行結(jié)算定案。五是尾款清欠階段?？s短質(zhì)保金的回收期限及實(shí)現(xiàn)分期回收，爭(zhēng)取保函置換質(zhì)保金；指定專(zhuān)人限時(shí)進(jìn)行尾款清收，盡量爭(zhēng)取現(xiàn)金回款，對(duì)于超出結(jié)算確定之日6個(gè)月仍未支付，業(yè)主需提供擔(dān)保；及時(shí)變現(xiàn)消化抵債資產(chǎn)，減少現(xiàn)金流支出。本單位“某項(xiàng)目”通過(guò)現(xiàn)金流要素清單助推全面預(yù)算管理的實(shí)施。施工準(zhǔn)備階段，簽訂10%業(yè)主預(yù)付款，按月收取工程款，每月20號(hào)辦理分包分供結(jié)算，25號(hào)上報(bào)業(yè)主確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值，27號(hào)召開(kāi)成本分析和資金預(yù)算會(huì)，以收定支，資金流必須為正。下月10號(hào)召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，確定業(yè)主產(chǎn)值及分包支付金額的準(zhǔn)確數(shù)，20號(hào)左右召開(kāi)資金分析會(huì)，核實(shí)上月分包分供結(jié)算辦理情況，以及分包分供的發(fā)票提供情況，符合條件后完成付款，減輕項(xiàng)目稅負(fù)壓力。通過(guò)全面預(yù)算管理的實(shí)施，項(xiàng)目資金收付完全按預(yù)算執(zhí)行，現(xiàn)金流及資金流長(zhǎng)期保持在較高水平，全面預(yù)算管理真正融入項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高了項(xiàng)目管理能力。

作者：胡霽 張曉亮 劉嘯天 單位：中建二局第一建筑工程有限公司