內(nèi)部審計工作要點精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部審計工作要點主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部審計工作要點范文

一、年度審計工作目標

年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學院黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發(fā)放，學生獎學金、助學金發(fā)放，班費、實習費等使用情況進行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務(wù)收支情況進行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進行審計；

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審；

通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關(guān)資料的提供

1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據(jù)；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據(jù)

4、學院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第2篇：內(nèi)部審計工作要點范文

今年我局堅持把法制宣傳教育工作放在重要位置，作為審計工作的一項重要內(nèi)容來抓，年初落實了全年的法制宣傳教育的工作要點和工作內(nèi)容，使法制工作與審計工作同部署、同檢查、同考核、真正做到及時、準確落到實處。同時按照《審計機關(guān)開展法制宣傳教育的第六個五年規(guī)劃》的要求，我局明確了局長為組長、分管副局長為副組長的法制宣傳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，法規(guī)科作為職能科室，負責組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查法制宣傳教育等日常工作，安排專職法制宣傳聯(lián)絡(luò)員，根據(jù)實際情況深入審計現(xiàn)場，宣講法律法規(guī)，解決法律問題，加強對審計人員學法執(zhí)法情況的檢查監(jiān)督。全局的法制宣傳教育工作形成了黨政領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，全局干部共同參與的格局。

做好特約審計員工作和內(nèi)審人員的繼續(xù)教育工作

按照《市特約審計員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計員的總結(jié)工作和新一屆特約審計員的聘用工作，繼續(xù)邀請?zhí)丶s審計員參與審計項目方案匯報會，項目的過程匯報會、隨訪被審計單位，進一步了解我局審計干部廉政勤政情況的有關(guān)情況，檢查審計干部依法行政行為，促進依法審計水平的提高。根據(jù)《審計署2008年至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》的要求和市內(nèi)部審計協(xié)會有關(guān)的規(guī)定，我局在今年下半年舉辦了內(nèi)審人員后續(xù)教育課程培訓班，對內(nèi)部審計規(guī)范相關(guān)內(nèi)容進行了重點培訓，組織區(qū)部門和單位內(nèi)審負責人定期參加區(qū)內(nèi)審人員例會，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗，通過培訓進一步強化內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)知識。

多種形式的法制宣傳教育工作

一是組織學習。為了更好地完成2012年全年的審計工作，組織全局干部參加了市局組織的集中業(yè)務(wù)培訓，學習了經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范講解、經(jīng)濟犯罪相關(guān)法律法規(guī)知識講座、廉政教育等內(nèi)容，重點學習了《市審計條例》。本局還修訂了本區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計工作方案和其他財政收支情況等4個審計工作方案并組織學習，邀請市審計局業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)介紹市局優(yōu)秀項目的審計經(jīng)驗。二是組織全局干部撰寫審計論文。組織全局干部撰寫2012年審計經(jīng)驗交流文章，積極上報我局績效審計開展的典型經(jīng)驗，總結(jié)我區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計的典型經(jīng)驗，撰寫《關(guān)于建立區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價體系研究》上報市審計局審計科研課題。三是圍繞本區(qū)憲法宣傳周開展《審計法》的宣傳工作。我局通過加大對《市審計條例》的宣傳力度，把貫徹落實《審計法》和《審計法實施條例》、《市審計條例》作為推進審計工作的重要機遇，加強審計監(jiān)督，依法行政，為促進全區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展服務(wù)。

第3篇：內(nèi)部審計工作要點范文

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實有效開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。

二、工作要點

（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強化基礎(chǔ)規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進一步增強。

二是重點加強對單位內(nèi)部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構(gòu)建內(nèi)部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲嫛钡霓D(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內(nèi)審工作

1．強化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計。

自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內(nèi)的重大事項決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任告知制度”。

發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟責任審計范圍，并對任職期間應(yīng)負有十一項經(jīng)濟責任及所在單位、個人應(yīng)禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權(quán)力監(jiān)督，強化預(yù)防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財務(wù)收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務(wù)風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務(wù)信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復(fù)審，復(fù)審結(jié)果報局主要負責人或相關(guān)會議討論處理。

4．嚴格基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計。

隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標準化達標加快推進，加強基本建設(shè)和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務(wù)必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。

5．開展經(jīng)濟效益審計調(diào)研和專項審計調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項目、2012年—2013年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項審計調(diào)查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的?？顚Ｓ眉坝行褂?。

6．切合實際，多形式開展內(nèi)審，提高風險防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟管理、財務(wù)控制、審計監(jiān)管的任務(wù)十分繁重?？紤]目前財務(wù)、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計的功效。

7．加強業(yè)務(wù)培訓，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，將進一步加強對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第4篇：內(nèi)部審計工作要點范文

以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的十七大精神，按照“全面審計，突出重點”的工作思路，緊緊圍繞衛(wèi)生改革和發(fā)展這個主題，加強隊伍建設(shè)和制度建設(shè)，加大審計監(jiān)督力度，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計在加強衛(wèi)生經(jīng)費管理、規(guī)范醫(yī)療衛(wèi)生單位收支行為、提高衛(wèi)生專項資金使用效益等方面的積極作用，促進衛(wèi)生事業(yè)健康快速發(fā)展。

二、工作要點

(一)主要內(nèi)容

1、積極開展預(yù)算執(zhí)行和決算審計工作。根據(jù)年度部門預(yù)算，重點審計單位財務(wù)收支，重點審查預(yù)算編制及調(diào)整的撥款進度執(zhí)行;檢查政府采購流程規(guī)范性，從源頭上制止資金使用的隨意性。

2、重點組織階段性專項檢查。年結(jié)合上級衛(wèi)生、審計和財政等部門要求,重點開展票據(jù)管理、基本藥物制度執(zhí)行情況、重點項目檢查及醫(yī)療收費等專項檢查。票據(jù)管理專項檢點是檢查各單位收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷和作廢情況；基本藥物專項檢點是檢查各單位基本藥物網(wǎng)上采購和使用情況；項目重點檢查擴大內(nèi)需建設(shè)資金及省級專項的使用、管理情況；醫(yī)療收費檢點是抽查各單位檢驗、放射等檢查收費項目。

3、嚴格落實后續(xù)審計。重點對年被審計局審計的單位對審計決定（意見）的執(zhí)行和落實情況進行跟蹤督查。

（二）審計方式

采取自查與重點抽查相結(jié)合，重點抽查面為20%。當年被縣審計局、縣財政局審計的單位不在進行重復(fù)審計。

三、工作要求

第5篇：內(nèi)部審計工作要點范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；要點；措施

內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了保護其經(jīng)濟資源的安全，確保會計信息正確可靠，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的措施、程序，并予以規(guī)范，使之成為一個嚴密完整的體系。內(nèi)部控制的基本目標是確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率、資產(chǎn)的安全、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠等。

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑施工企業(yè)數(shù)量及規(guī)模不斷增加，建筑施工市場競爭日趨激烈，建筑市場不規(guī)范行為也時有發(fā)生，建筑企業(yè)在經(jīng)營上存在很大的風險。內(nèi)部控制是現(xiàn)代施工企業(yè)提高生產(chǎn)效率，管理企業(yè)風險，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要手段。因此，施工企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部管理，才能減少甚至避免不必要的損失。

內(nèi)部控制目前面臨的窘境主要表現(xiàn)在兩個方面：一是企業(yè)重視程度不夠，大部分企業(yè)沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門，內(nèi)部控制制度不完善，不能準確評價和識別企業(yè)的經(jīng)營狀況，不能識別項目施工存在的問題和內(nèi)部控制存在的問題，對內(nèi)部控制缺乏科學有效的監(jiān)督評價體系，部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的制度，但僅僅停留在應(yīng)付有關(guān)部門檢查的層面上，執(zhí)行力差，失去了實際意義；二是內(nèi)控人員的數(shù)量和專業(yè)水平有限，管理過程中缺乏具有設(shè)計、施工、管理、造價、財務(wù)等多方面綜合能力的人才，現(xiàn)有內(nèi)控人員對工作不熟悉，不能識別出企業(yè)將要面臨的風險。

一、內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制在實現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營管理目標過程中起著很重要的作用：能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)按照相關(guān)制度與流程辦事，各崗位人員責權(quán)利明確，有利于國家政策的執(zhí)行，提高企業(yè)管理水平；能夠及早發(fā)現(xiàn)合同管理、資金管理、施工等方面存在的問題，把企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險遏制在萌芽狀態(tài)，降低經(jīng)營風險；能夠有效的規(guī)范企業(yè)行為，控制經(jīng)營風險，調(diào)動員工的工作熱情與潛能，提高生產(chǎn)效率，確保企業(yè)最終目標的實現(xiàn)。

二、加強內(nèi)部控制的措施

內(nèi)部控制制度有別于公司規(guī)章制度，它是為了保證工程項目的正常運行，從施工計劃、勞動組織、材料設(shè)備、財務(wù)等多方面進行控制，減少資源的浪費。加強內(nèi)部控制首先領(lǐng)導(dǎo)要對內(nèi)部控制足夠重視，在此基礎(chǔ)上可以從以下幾個方面進行：一是完善內(nèi)部控制制度（含組織機構(gòu)責權(quán)分配、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、績效考評機制、信息技術(shù)控制等）；二是提高人員素質(zhì)（包括經(jīng)常進行業(yè)務(wù)培訓，建立選拔機制、績效考核末位淘汰機制等）；三是建立風險評估機制（包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對等）；四是注重信息的傳遞與溝通；做好對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查等。

三、內(nèi)部控制要點分析

從微觀上講，施工企業(yè)內(nèi)部控制工作要點主要包括項目實施前期的控制，后期的質(zhì)量、進度、成本、安全幾個方面：

項目實施前期：核實業(yè)主項目立項審批是否合規(guī)；核實業(yè)主可行性報告的編制是否客觀真實；核實業(yè)主項目資金是否已經(jīng)落實，是否存在長期墊資施工的可能；核實項目合同的簽訂是否采用標準合同文本，是否存在錯誤及歧義；審查工程款支付條款、工程質(zhì)保期限、竣工驗收、竣工結(jié)算，以及合同變更、追加合同結(jié)算等事項。通過以上各項審查，避免企業(yè)為了承攬工程項目“饑不擇食”，避免業(yè)主不按合同辦事，將風險控制在可控制范圍內(nèi)。

質(zhì)量方面：構(gòu)建健全的質(zhì)量管理體系；按項目特點配置質(zhì)量管理人員，明確項目質(zhì)量管理人員的崗位職責，關(guān)鍵崗位堅持持證上崗原則；提前找出質(zhì)量把控要點，提出質(zhì)量預(yù)控措施；及時組織圖紙會審及技術(shù)交底；做好材料設(shè)備進場驗收工作，尤其是甲供材料設(shè)備的驗收；隱蔽工程、防水等施工要嚴格按照圖紙及規(guī)范進行，做好內(nèi)部驗收工作；存在重大質(zhì)量隱患時，應(yīng)立即暫停施工，組織專題會議，落實相關(guān)解決方案后，再開始施工；對重大質(zhì)量事故，應(yīng)及時上報，并上交調(diào)查報告；對已完工程，做好成品保護工作；對施工過程中出現(xiàn)的窩工、返工、重大質(zhì)量事故、驗收中被認定為不合格的工程進行分析，提出預(yù)防措施。

進度方面：構(gòu)建健全的進度控制體系；按項目規(guī)模配置管理人員；根據(jù)合同要求修訂或編制進度計劃，并根據(jù)實際施工情況及時更新；確保勞動力、材料設(shè)備的供應(yīng)滿足進度計劃的要求；定期編制進度報告，對于進度滯后的情況，找出偏差原因，采取相應(yīng)措施；對甲方原因造成的進度拖延，應(yīng)保存證據(jù)，做好記錄，及時提出工期索賠。

成本方面：項目開工前再次核實施工組織計劃，對影響成本的關(guān)鍵指標進行反復(fù)技術(shù)比對，確定目標成本；目標成本編制時，要注意合理確定預(yù)留金額；目標成本編制完成報公司上級部門審批；目標成本按職責分解，落實責任成本；若成本超出審批的目標成本，及時編制分析報告，說明超支原因及改進措施，重新啟動審批流程，調(diào)整成本目標；視工程項目的規(guī)模編制工程結(jié)算，如按月進行結(jié)算，在主體結(jié)構(gòu)封頂后進行結(jié)算，項目竣工后進行結(jié)算：將預(yù)計最終成本與目標成本進行比對，找出差異及應(yīng)對措施，并進行備案；對甲方原因?qū)е碌馁M用增加，應(yīng)保存證據(jù)，做好記錄，及時提出費用索賠；總結(jié)成本管理的經(jīng)驗及不足。

安全方面：構(gòu)建健全的安全責任制度；按項目特點配備專職安全生產(chǎn)管理人員；特種作業(yè)人員須持證上崗；做好“四口”、“五臨邊”、外腳手架，塔吊施工等安全防護措施；按規(guī)定設(shè)置消防通道；做好深基坑、高支模、外腳手架等的安全監(jiān)控；堅持每日進行安全檢查；按規(guī)定購買保險；對施工中出現(xiàn)的重大安全事故原因進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓。

參考文獻：

[1]徐麗霞.建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制管理研究[J].內(nèi)部控制，2012（08）.

[2]范靜.建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)研究，2012（07）.

[3]劉艷.建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013（09）.

第6篇：內(nèi)部審計工作要點范文

堅持依法審計，提高審計項目質(zhì)量

（一）加強質(zhì)量意識教育，提高依法審計的能力和水平。全省審計機關(guān)要抓住今年落實中央和省委改進工作作風規(guī)定的契機，以更好地發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”和“國家治理”的審計職能為指導(dǎo)，以健全完善審計質(zhì)量內(nèi)控制度、強化審計規(guī)范化建設(shè)為抓手，以全方位擴大審計成果、多途徑抓好成果利用為重點，以爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目、多出審計“精品”為目標，切實加強對全體審計人員的質(zhì)量意識教育，并緊密結(jié)合各地、各部門實際，認真查找工作差距，逐級落實創(chuàng)新舉措，強化審計質(zhì)量責任，促進依法審計能力和水平的不斷提高。

（二）強化審計項目質(zhì)量的層級控制。從計劃編制、方案制定、現(xiàn)場實施、報告編審、處理處罰、成果利用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，切實抓好審計項目質(zhì)量的逐級責任落實。

1.切實抓好審計組長（主審）現(xiàn)場審核工作。加強審計現(xiàn)場操作質(zhì)量的管理，落實組長（主審）對審計工作底稿及審計證據(jù)的現(xiàn)場審核職責，及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計方案或組織實施不當、審計證據(jù)不適當不充分、審計工作底稿不完整不規(guī)范等操作過程應(yīng)予解決的問題，打牢提升審計項目質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.認真落實業(yè)務(wù)部門的復(fù)核責任。進一步完善部門復(fù)核制度，切實避免部門復(fù)核走過場的問題。一是各業(yè)務(wù)部門要選擇具有豐富實踐經(jīng)驗的審計骨干作為兼職復(fù)核人員，并力求相對穩(wěn)定；二是探索建立遠程電子復(fù)核平臺，促進審計實施與報告編審中存在的問題能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正；三是細化審計復(fù)核意見書，抓好審計組采納復(fù)核意見情況的檢查；四是將部門復(fù)核情況納入項目審理內(nèi)容進行核查；五是審計人員較少的基層審計機關(guān)，要積極推行部門交叉復(fù)核辦法，防止部門復(fù)核的缺失。

3.進一步強化審計審理工作。認真落實審理機構(gòu)職責，建立適應(yīng)地方特點的審理工作機制，優(yōu)化審理流程，細化審理意見書，提高審理質(zhì)量和效果。創(chuàng)新審理工作方式,探索建立審理信息數(shù)據(jù)庫，搭建審理信息化平臺。推進重大項目的跟蹤審理。注重審理結(jié)果的運用，加大對審理意見落實情況的檢查。將日常審理結(jié)果納入年度目標的績效管理考核。縣級審計機關(guān)可通過設(shè)立專職人員審理或集體審理等多種方式，解決審理工作任務(wù)繁重與審理工作力量不足的矛盾。

4.健全完善審計結(jié)果審定機制。結(jié)合各級審計機關(guān)工作實際，規(guī)范審計質(zhì)量把關(guān)流程，完善審計報告、審計決定、審計移送處理的審定工作機制，落實審計質(zhì)量控制責任，確保審計執(zhí)法的公平、公正，提高審計監(jiān)督的公信力、執(zhí)行力。

（三）加強審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計項目質(zhì)量檢查。上級審計機關(guān)要切實改進工作作風，牢固樹立為基層服務(wù)的理念，強化審計行政執(zhí)法的層級監(jiān)督。要加強對下級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和工作指導(dǎo)，切實幫助基層發(fā)現(xiàn)和糾正審計項目質(zhì)量管理中存在的問題，增強業(yè)務(wù)指導(dǎo)的針對性和時效性，增強全省審計系統(tǒng)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。注重業(yè)務(wù)指導(dǎo)、項目質(zhì)量檢查、優(yōu)秀審計項目評選、審計業(yè)務(wù)績效考核等工作的相互結(jié)合，實行定期檢查與抽查相結(jié)合，將工作績效考核融入平時檢查，貫穿于各項工作的始終。

今年，省廳將繼續(xù)對三分之一的市（州）及擴權(quán)試點縣（市）審計項目質(zhì)量進行抽查，各市（州）審計局應(yīng)積極安排好對下級審計機關(guān)審計項目質(zhì)量的檢查工作。

（四）抓好優(yōu)秀審計項目的打造與評選工作。要在制定項目計劃、整合審計資源、嚴格組織實施、擴大審計成果、提高成果運用效果等多方面著力，認真打造審計“精品”項目。要按照優(yōu)秀項目評選的具體要求和審計署《優(yōu)秀審計項目評選辦法》（審法發(fā)〔2012〕118號）的規(guī)定，認真組織年度優(yōu)秀項目的推薦和評選工作，確保評優(yōu)質(zhì)量，提升優(yōu)秀審計項目檔次，帶動全省審計項目質(zhì)量的進一步提高。

加強制度建設(shè)，提高審計規(guī)范化水平

（五）進一步加強制度建設(shè)。以總結(jié)審計機關(guān)成立30年的工作經(jīng)驗為契機，對過去制定的機關(guān)運行、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度進行全面的清理，做好修訂、完善工作，促進機關(guān)制度化、規(guī)范化建設(shè)。嚴格執(zhí)行規(guī)范性文件備案備查制度，維護法制統(tǒng)一和政令暢通。

（六）加大地方立法工作力度。今年應(yīng)著重抓好《省政府投資建設(shè)項目審計條例》的立法工作。堅持注重公眾參與、專家論證、廣泛調(diào)研，加大省政府法制辦審查環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合力度，做好省政府審定和省人大常委會審議環(huán)節(jié)的各項工作，促使條例盡早出臺，為強化政府投資建設(shè)項目審計工作提供有力的法律保障。同時，做好其他部門擬定的地方性法規(guī)、政府規(guī)章及其有關(guān)規(guī)范性文件征求意見的協(xié)調(diào)、辦理工作。

（七）加強與其他執(zhí)法監(jiān)督部門的協(xié)作配合。強化依法辦案、依法處理、依法移送意識，健全審計執(zhí)法與紀檢監(jiān)察、公安、檢察、財稅、國資監(jiān)管等執(zhí)紀執(zhí)法部門的協(xié)作配合機制，推進形成監(jiān)督合力。在提高審計移送案件線索質(zhì)量的基礎(chǔ)上，完善審計移送處理相關(guān)制度，提高審計移送處理工作成效，擴大審計監(jiān)督效果。

（八）推進依法行政工作。按照《省人民政府2014年推進依法行政工作安排》（辦發(fā)〔2014〕14號）的要求，以加強和改進行政執(zhí)法為重點開展“行政執(zhí)法規(guī)范年”活動，規(guī)范執(zhí)法人員資格和執(zhí)法程序，配合相關(guān)部門加大對依法行政情況的監(jiān)督，推進政務(wù)公開，提高依法行政能力和水平。不斷完善“省審計法規(guī)庫”，進一步提高法規(guī)庫的實用性、全面性和及時性。在鞏固深化行政執(zhí)法責任制和清理規(guī)范行政權(quán)力工作已有成果的基礎(chǔ)上，落實全省審計機關(guān)行政執(zhí)法責任制。認真辦理人大代表、政協(xié)委員有關(guān)審計法規(guī)制度的提案、議案。切實做好被審計對象提出的申訴和提請政府裁決、行政復(fù)議、行政訴訟事項，防范審計風險，落實責任追究制度。繼續(xù)抓好《省內(nèi)部審計條例》的貫徹落實工作。

加強宣傳教育，促進法制隊伍建設(shè)

第7篇：內(nèi)部審計工作要點范文

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計重點。

1、狠抓內(nèi)控綜合評價，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營發(fā)展能夠保持“長治久安”的一項系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進管理規(guī)范化、精細化、科學化進程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點，以提升了風險防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開展了對支行內(nèi)控綜合評價工作，促進了各項業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅持推行連續(xù)、序時的評價做法。每年對各支行在控制環(huán)境、風險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監(jiān)督五個方面實行了全過程內(nèi)控評價，評價內(nèi)容涉及到全行每一個業(yè)務(wù)品種、每一個工作崗位、每一個重要環(huán)節(jié)。在綜合評價中堅持“三個重點”，即以三級行為重點評價對象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點評價內(nèi)容；以過去查出問題為重點評價切入點。通過幾年的內(nèi)控評價工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀的意識得到了進一步加強。2002年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行3個，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行8個，占比100%。二是實施全方位的內(nèi)控管理考核機制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評價結(jié)果作為干部任免、單位評先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時納入對各支行經(jīng)營績效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進一步夯實，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性得到了明顯的增強。每年按照《分行內(nèi)控管理獎勵辦法（試行）》規(guī)定，在全行開展內(nèi)控管理工作先進評選獎勵活動，對內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗。

2、抓好專項審計，切實防范經(jīng)營風險。

3年來，我們在認真貫徹落實全省內(nèi)控合規(guī)工作要點，以強化內(nèi)控管理和操作風險管理為核心，加大對重點業(yè)務(wù)、重點部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認真履行常規(guī)審計職能，實現(xiàn)了預(yù)定目標。2005-2010年共組織開展審計項目77個，累計檢查營業(yè)網(wǎng)點229個，其中：支行內(nèi)控評價3次，專項審計10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計60次。參加省分行專項審計13人次，配合省行及外部檢查19次；累計發(fā)現(xiàn)問題629條，發(fā)出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點、分步突破”的思路及實現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯”網(wǎng)點的目標，不定期地對各營業(yè)網(wǎng)點進行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點覆蓋面不低于30%，重點檢查營業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個風險點，對存在的問題做到了現(xiàn)場整改不留隱患，對嚴重違規(guī)的問題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標準》現(xiàn)場進行了現(xiàn)場記分處罰，做到了從嚴、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項審計。3年來，我們重點開展了年終會計決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項審計，其中把年終會計決算審計作為一項常規(guī)性審計工作進行了序時審計。通過審計規(guī)范了經(jīng)營行為，經(jīng)營環(huán)境得到了很大的改善，各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強”的良好發(fā)展勢頭。三是嚴格各項業(yè)務(wù)專項審計工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅守“三個杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責，堅持制度，犯什么錯誤就要接受什么處罰，決不能因錯小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進而弱化員工風險意識，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點部門負責人對員工缺乏管理，對出現(xiàn)的問題隱瞞不報，事后補上的行為，我們會加倍進行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們在檢查中對因出發(fā)點是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進行及時糾正，在嚴格處罰的同時，加強內(nèi)控意識教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計，服務(wù)經(jīng)營決策。

我們把任期離任、離崗審計納入了干部管理程序和經(jīng)營管理決策。一是在項目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項目實施方案報分管行長審批，最后組織實施的基本審計程序開展，維護了審計監(jiān)督和干部任免程序的嚴肅性。二是在項目實施規(guī)范化管理上，我們堅持分級管理、分級審計、下審一級原則，在“四個必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對離任、離崗審計范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對審計事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計方法，改進審計方式，嚴格執(zhí)行了審計責任制、項目組長負責制、項目主審人負責制、審計質(zhì)量考核制、審計結(jié)果督辦制和審計情況通報制等一系列的內(nèi)控制度來確保審計質(zhì)量，特別是推行了項目主審人制和審計質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計風險。在審計中，我們始終本著實事求是，客觀公正的態(tài)度，對其在任職期間的經(jīng)營管理行為、責任和經(jīng)營目標的完成情況作出了符合實際的審計評價。3年來，我們按照總行《中國工商銀行高級管理人員離任稽核辦法》和《省分行營業(yè)機構(gòu)負責人離崗稽核實施細則》要求，共開展離任、強制休假離崗審計項目60次，其中：支行正副行長總會計及中心主任離任審計42個；強制休假離崗審計18個。

二、強化業(yè)務(wù)培訓，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來，我們始終堅持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過系統(tǒng)培訓和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險意識普遍提高，遵章守紀和參與內(nèi)部控制的自覺性、主動性明顯提升，促進各行內(nèi)控評價等級呈逐年上升態(tài)勢。一是加強科技投入，最大限度地擴大培訓人數(shù)。為達到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓情況，創(chuàng)造有利于員工學習的良好環(huán)境，提高員工的學習熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個支行安裝了視頻裝置。二是建立學習制度，制訂學習方案，保證學習時間。2010年在全行開展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門制訂了培訓方案，確定集中授課培訓內(nèi)容，并列出詳細的培訓時間表。三是緊密聯(lián)系工作實際，注重學習成效。為確保學習真正起到培訓員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風險的目的，在培訓內(nèi)容上突出了重點和專業(yè)針對性，重點把握各項業(yè)務(wù)流程、風險點和風險控制措施。在培訓授課上，注重理論和實際相結(jié)合，以操作實例、案件分析為重點。在培訓反饋上，加強與員工交流，及時了解基層行員工對集中學習培訓的反映，并針對反映的問題對部分課程進行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實例和案件分析。2010年共進行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強審計結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計結(jié)論的利用是實現(xiàn)審計目的、發(fā)揮審計作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個方面擴大和深化對審計結(jié)論的利用，做到審計一個行規(guī)范全行，處理一個人教育全行人，才能提高審計工作成效，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計聽證會的形式，幫助被審計單位認識自己工作的現(xiàn)狀、主要成績和經(jīng)驗，存在的問題和不足，使被審計單位正確利用審計結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強管理，改進工作。二是通過及時下發(fā)審計意見書、審計督辦通知書、內(nèi)部檢查情況通報等形式，使主管部門能夠及時了解檢查情況，督促被審計單位落實整改及責任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強對被審計單位的管理和監(jiān)督。三是對內(nèi)外部審計檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的責任人，堅決嚴肅處理，以儆效尤。3年來，共對146個違規(guī)違章單位和247名責任人提出了通報批評，對721名責任人進行了經(jīng)濟處罰，對11名責任人進行了記分處罰。

第8篇：內(nèi)部審計工作要點范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；工作問題；解決對策

一、引言

隨著市場競爭越來越激烈，企業(yè)在運營發(fā)展的過程中，積極尋求新的生產(chǎn)經(jīng)營方式，從而實現(xiàn)全面發(fā)展。對于企業(yè)運營發(fā)展來說，最重要的就是做好資金管理工作，將其作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，不斷提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的積極作用

1.優(yōu)化投資決策管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要以規(guī)范的資金管理作為基礎(chǔ)；尤其是在開展業(yè)務(wù)活動時，需要加強投資管理，滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)在進行新的業(yè)務(wù)活動投資時，需要考慮目前的資金管理情況，為投資決策提供準確的依據(jù)。企業(yè)在投資決策過程中，應(yīng)該明確企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況和資本結(jié)構(gòu)；特別是在投融資時，更要充分考慮成本情況，預(yù)估投資活動需要消耗的成本費用，保證資金鏈的可靠性；同時，需要對投入產(chǎn)出情況進行核算分析，調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)業(yè)務(wù)投資符合實際發(fā)展需求。

2.全面考核資金使用效率

資金的實際使用情況是管理人員需要明確的工作要點，企業(yè)在運營過程中需要通過科學合理的措施，不斷提高資金使用效率。所以，在日常運營管理中，就需要將資金使用效率考核納入資金管理體系。企業(yè)資金管理的目標就是節(jié)約資金，在實際運營過程中，通過加強內(nèi)部管理，實現(xiàn)資金利用率最大化，為企業(yè)長遠發(fā)展提供可靠的資金保障。所以，大多數(shù)企業(yè)在資金管理過程中，會通過考核資金使用效率的方法，推進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。這種方式能夠有效地提高資金使用效率，降本增效，緩解企業(yè)的資金壓力，減少資金管理風險。

3.完善資金分管使用制度

企業(yè)的資金管理工作，最重要的就是對資金收支行為進行科學管理，為業(yè)務(wù)活動開展提供準確的依據(jù)，對資金使用過程進行有效約束和管控。目前，企業(yè)在資金管理過程中，資金分管使用制度屬于一種常見的制度形式，可以實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效利用。特別是在企業(yè)需要周轉(zhuǎn)資金時，能夠通過資金分管使用制度，防止資金使用不合理等問題，有效規(guī)避風險。企業(yè)不斷完善資金分管使用制度，能夠幫助各部門和資金管理相關(guān)人員明確資金的使用情況，減少資金浪費問題，為管理人員決策提供準確的資金管理信息，防止資金鏈斷裂等資金風險。

4.有效監(jiān)督企業(yè)資金流向

企業(yè)在運營發(fā)展過程中，會產(chǎn)生頻繁的資金流轉(zhuǎn)，特別是資金數(shù)額較大時，難以有效地進行資金管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金流向出現(xiàn)偏差，很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況。企業(yè)加強資金管理，可以監(jiān)督資金流向，幫助管理人員全面掌握和分析資金支出情況，針對其中存在的不合理的財務(wù)支出情況，進行有效監(jiān)管和糾正，減少資金浪費或流失問題；同時，完善工作流程，規(guī)范工作人員的行為，嚴格進行資金支出，避免財務(wù)風險。

三、企業(yè)資金管理的基本原則

1.風險可控原則

任何企業(yè)在發(fā)展過程中都會遇到風險問題，其中最為嚴重的風險就是資金管理風險。企業(yè)如果發(fā)生資金管理風險，生產(chǎn)經(jīng)營活動會受到極大影響。企業(yè)在實施資金管理時，需要執(zhí)行風險可控原則，充分考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的資金管理風險，并采取有效措施將風險控制在合理范圍內(nèi)，在不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提下，實現(xiàn)發(fā)展目標。很多企業(yè)都會遇到資金管理風險，甚至超出企業(yè)的可承受范圍，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營秩序紊亂，不僅難以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，還會產(chǎn)生資金流失問題。由此可見，在資金管理過程中落實風險可控原則，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展提供可靠保障，因此，管理人員需要加大資金風險管控力度。

2.科學使用原則

企業(yè)科學地使用資金，能夠有效地提高資金使用效率，在開展資金管理工作時，減少各種風險問題，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展?；诖耍髽I(yè)在開展資金管理工作時，要堅持科學使用原則，根據(jù)工作規(guī)劃合理地配置資金，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。當前，企業(yè)需要加強資金、技術(shù)及人員的有效配置，特別是需要加強資金保障，避免企業(yè)經(jīng)營陷入困境。企業(yè)在使用資金時，需要分析資金管理內(nèi)容，針對每一項業(yè)務(wù)活動，合理地分配需要使用的資金，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展需求。

3.提高效率原則

提高資金使用效率，是企業(yè)資金管理的要點。如果資金使用效率較低，就會產(chǎn)生資金浪費等問題，嚴重時還會使得企業(yè)陷入發(fā)展困境。因此，企業(yè)在開展資金管理工作時，需要落實提高效率原則，將資金管理作為促進企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，不僅可以減少資金浪費問題，還能夠從根本上提高資金使用效率。企業(yè)在使用資金時，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間需要加強溝通聯(lián)系，形成協(xié)調(diào)合作的工作模式，從而有效地配置資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金使用效率較低

目前，很多企業(yè)的資金使用效率比較低，在開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作的過程中，資金管理人員沒有完全履行工作職能，導(dǎo)致企業(yè)資金使用受到限制，整體的使用效率較低。其中，最突出的問題就是企業(yè)資金嚴重分散，甚至有些分公司在銀行開立多個賬戶，導(dǎo)致企業(yè)集團總部無法有效地掌握資金的整體情況，造成資金使用效率較低。部分企業(yè)在發(fā)展過程中勢頭較猛，但是沒有充分考慮資金使用情況，盲目投資相關(guān)項目，擴展項目投資，不僅難以提高資金使用效率，還會增加資金成本，影響投資合理性。長此以往，企業(yè)后續(xù)的必要投資工作無法順利開展，還會引發(fā)資金鏈斷裂等問題，影響了企業(yè)長遠發(fā)展。

2.預(yù)算管理不規(guī)范

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重點內(nèi)容，在開展相關(guān)工作的過程中，管理人員應(yīng)該全面掌握預(yù)算管理內(nèi)容，分析其中可能存在的問題，促進預(yù)算管理實現(xiàn)預(yù)期目標。但是，部分企業(yè)在資金預(yù)算管理時，還存在不規(guī)范的問題。雖然企業(yè)會組織工作人員開展年度資金預(yù)算編制工作，但是沒有對預(yù)算編制人員提出具體的要求，導(dǎo)致在實際工作過程中，無法實現(xiàn)對相關(guān)人員的有效約束，很容易引發(fā)財務(wù)風險。部分企業(yè)的預(yù)算彈性較大，管理人員沒有結(jié)合現(xiàn)金流量和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，細化資金預(yù)算內(nèi)容，導(dǎo)致資金難以得到有效統(tǒng)籌管理，資金管理過程缺乏合理的規(guī)劃，影響了預(yù)算管理效率。

3.缺乏內(nèi)部控制機制

資金管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營成效，所以在落實相關(guān)工作的過程中，需要督促工作人員履行職責，充分體現(xiàn)崗位價值。部分企業(yè)在資金管理過程中，缺乏可靠的內(nèi)部控制機制，內(nèi)部控制機制沒有與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，導(dǎo)致工作人員的行為無法得到規(guī)范，容易出現(xiàn)違規(guī)行為。部分企業(yè)沒有針對資金籌措、經(jīng)營投入、信貸管理等，建立相應(yīng)的資金管理制度，尤其是管理人員使用資金時缺乏嚴格監(jiān)管，導(dǎo)致部分資金業(yè)務(wù)無據(jù)可依。在內(nèi)部控制機制不健全的情況下，資金管理比較混亂，工作人員的行為比較隨意，缺乏責任意識。當出現(xiàn)問題時，工作人員經(jīng)常推卸責任。數(shù)據(jù)審核及財務(wù)收支等無法得到有效控制，影響了各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約。

五、企業(yè)資金管理問題的解決對策

1.完善內(nèi)部控制機制

企業(yè)在優(yōu)化資金管理流程時，需要完善內(nèi)部控制機制，針對存在的問題采取可靠的措施，實現(xiàn)各個崗位之間的相互牽制和監(jiān)督。企業(yè)集團總部可以應(yīng)用會計委派制，對下屬公司的會計核算、集團審計等工作內(nèi)容進行監(jiān)督管理；要求會計主管在從事日常工作時，遵循制度要求和內(nèi)容，有效履行工作職能。企業(yè)在運營發(fā)展過程中，有效開展審計工作，能夠規(guī)范資金使用流程，提升資金使用效率，避免各種風險。所以，企業(yè)需要加強內(nèi)部審計職能，確保內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，完善內(nèi)部審計制度。審計人員在日常工作中，能夠有效使用各種方式方法，規(guī)避財務(wù)風險。另外，企業(yè)需要針對資金管理流程，完善內(nèi)部控制措施，以事前、事中、事后投資決策審核為基礎(chǔ)，讓管理人員監(jiān)督企業(yè)的資金使用情況，提高資金管理的規(guī)范性。

2.強化融資渠道管理

融資在企業(yè)運營發(fā)展過程中比較常見，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會根據(jù)實際發(fā)展情況，選擇適合的融資方式和方案，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資金保障。在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，企業(yè)需要考慮經(jīng)營中可能產(chǎn)生的財務(wù)風險，分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營模式是否能夠滿足戰(zhàn)略發(fā)展需求。為了提高運營效率，企業(yè)可以增加融資渠道，防止融資成本過高，導(dǎo)致投資項目失敗。目前的企業(yè)融資模式，最常見的有發(fā)行債券、股本融資及基金等方式，這些資金籌集方式可以提高企業(yè)資金管理的規(guī)范性，避免企業(yè)在實際發(fā)展過程中產(chǎn)生不必要的資金管理問題。需要注意的是，企業(yè)不論利用哪種融資渠道和方法，財務(wù)管理人員都需要事先做好科學的預(yù)算管理和融資評估工作，針對其中可能產(chǎn)生的風險進行有效預(yù)測和控制，在實現(xiàn)資金籌集目標的同時，確保資金融資的科學性及合理性，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

3.加強全面預(yù)算管理

預(yù)算管理的基礎(chǔ)是預(yù)算編制，為了實現(xiàn)資金管理目標，企業(yè)需要加強全面預(yù)算管理。企業(yè)需要確定經(jīng)營發(fā)展目標，然后制訂資金預(yù)算管理方案，并對其進行評估，分析預(yù)算管理方案的可行性。預(yù)算管理是影響企業(yè)資金管理效果的重要因素，在全面預(yù)算管理的過程中，管理人員要嚴格按照預(yù)算方案，開展各項業(yè)務(wù)工作，防止超預(yù)算支出或無預(yù)算支出等問題。與此同時，財務(wù)部門在資金管理過程中，需要加強預(yù)算監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，落實全面預(yù)算管理工作。在審批資金時，相關(guān)人員要保管好工程預(yù)算管理預(yù)案及相關(guān)檔案資料，不斷優(yōu)化預(yù)算管理工作流程，提升資金管理水平。

4.選擇合理的資金管理模式

資金管理的核心就是確保資金管理模式的可行性和規(guī)范性，在企業(yè)資金管理的過程中，不斷提高資金管理效率，對資金進行合理分配和有效使用，滿足企業(yè)的運營發(fā)展需求。在選擇資金管理模式時，管理人員需要掌握企業(yè)財務(wù)狀況，結(jié)合企業(yè)特點和現(xiàn)實情況，選擇成熟的模式，提高企業(yè)資金管理水平。部分企業(yè)比較關(guān)注內(nèi)部資金供求關(guān)系，因而建立資金結(jié)算中心，簡化資金結(jié)算流程，及時回籠企業(yè)資金，實現(xiàn)對資金的嚴格管控。這種管理模式可以有效地減少賬戶數(shù)量，增強企業(yè)信用，在歸集資金的過程中降低風險，從根本上減少成本支出。有些企業(yè)會在滿足成立時間、注冊資本及凈資產(chǎn)率等標準的前提下，建立獨立的財務(wù)公司，對企業(yè)資金流通情況進行科學分析，有效投放資金。財務(wù)公司可以站在客觀角度，分析企業(yè)的經(jīng)營情況，提高每筆投資的收益，避免資金分散、低效、浪費、流失等問題，并有效緩解企業(yè)的資金壓力。

5.加快信息化建設(shè)

隨著信息技術(shù)快速發(fā)展和應(yīng)用，各行業(yè)都已經(jīng)逐步實現(xiàn)了信息化管理。在開展各項工作時，很多企業(yè)會以信息系統(tǒng)為核心，不斷提高內(nèi)部管理效率和質(zhì)量。企業(yè)在資金管理過程中，需要加快信息化建設(shè)，合理利用信息技術(shù)，加大資金管理力度，為企業(yè)的項目開發(fā)、融資等提供準確的數(shù)據(jù)資料。通過加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)自動化和智能化操作，減少人工操作產(chǎn)生的失誤，避免人為因素對資金管理造成的不利影響，促使企業(yè)資金管理向規(guī)范化、自動化、智能化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。在信息化建設(shè)過程中，企業(yè)還可以實現(xiàn)對相關(guān)資金和賬戶的有效監(jiān)督管理，構(gòu)建完善的資金管理信息化操作流程，讓管理人員掌握信息化操作方法，實現(xiàn)資金結(jié)算集中處理，充分發(fā)揮信息技術(shù)的積極作用，提高企業(yè)資金管理的安全性。

六、結(jié)語

綜上所述，資金管理存在較大的風險，企業(yè)在運營發(fā)展過程中，可以通過調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加快信息化建設(shè)等方式，提高企業(yè)資金管理效率。企業(yè)需要明確資金管理的基本原則，實現(xiàn)企業(yè)資金的有效使用；結(jié)合具體情況，完善內(nèi)部控制機制，優(yōu)化配置資金，提高資金的使用效益；構(gòu)建長效機制，提升資金管理水平，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

1.董玉婷.中小企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策.山西農(nóng)經(jīng)，2020（22）.

2.湯威.企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策探討.中國外資，2019（22）.

3.杜偉.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策.財會學習，2019（29）.

4.易展.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策.中國集體經(jīng)濟，2019（16）.