投資管理公司貨幣資金管理問題及對策

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摘要：資產(chǎn)的首要組成部分是貨幣資金,它包括現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金。文章首先概述了貨幣資金管理內(nèi)容，然后以南通光大投資管理公司為例，分析了該企業(yè)的貨幣資金管理存在的問題，以及形成問題的原因，并對此提出了相應(yīng)的意見和建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；管理

一、概述

貨幣資金管理是指企業(yè)已經(jīng)流入企業(yè)的現(xiàn)金和尚未流入企業(yè)的準(zhǔn)現(xiàn)金（如有價證券和應(yīng)收賬款等）的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源(即流動資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用。

二、南通光大投資管理公司概況

南通光大投資管理公司成立于2005年，注冊資金為500萬元，主要經(jīng)營范圍為投資管理。公司主要設(shè)有投資部、企劃部、工程部、銷售部、財務(wù)部、辦公室。公司年銷售額為300萬元。

三、公司貨幣資金管理存在的問題

雖然南通光大投資管理有限公司在貨幣資金管理方面制定的制度相對細(xì)致，在這方面也做了很多的控制，但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)貨幣資金管理中存在的其他問題日益突出，財務(wù)風(fēng)險日益暴露，在實際操作中還是存在很多問題，本文從以下幾個方面進(jìn)行了分析。

（一）企業(yè)多頭開戶造成損失

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，改革的不斷深化，企業(yè)為了經(jīng)營的方便，在一個甚至是多個銀行開立多個賬戶。而各專業(yè)銀行出于市場競爭激烈的原因，為了提高業(yè)績，增加存款，通過各種途徑拉客戶在銀行存款，違反金融法規(guī)，盡量為客戶提供“方便”，默許甚至幫助企業(yè)多頭開戶，讓大量貨幣資金閑置后無法發(fā)揮其應(yīng)有的投資盈利能力，從而不能合理配置企業(yè)資源，同時也給會計核算和資金管理等諸多方面帶來不利影響。

（二）一支筆審批，相關(guān)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)貨幣資金，沒有相對較嚴(yán)格的審批制度，公司及法人章沒有妥善保管等。一支筆審批制度由于由一位領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)所有經(jīng)費開支審核簽字批準(zhǔn)報銷，財務(wù)開支審批權(quán)高度集中，企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)或部門均不能代替他行使該權(quán)利，擁有此職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)具有絕對權(quán)威，并且該職權(quán)具有較強的權(quán)利延伸性。

（三）對貨幣資金內(nèi)部管理制度不夠了解

很多企業(yè)員工對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理制度不夠了解，在實際操作中時常忽略相應(yīng)的規(guī)章制度，操作隨意。在處理與貨幣資金有關(guān)的會計事項時，時常在無心的情況下操作不當(dāng)，由于會計賬務(wù)處理時環(huán)環(huán)相扣，一項承一項，一個環(huán)節(jié)出錯容易導(dǎo)致接下來的很多環(huán)節(jié)也都出現(xiàn)問題。

（四）現(xiàn)金余額數(shù)額較大，不及時清理

企業(yè)每天有大量進(jìn)賬出賬，每天積累下來的現(xiàn)金余額數(shù)額較大，財務(wù)部門人員不及時清理，導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行高效運轉(zhuǎn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中每天都會有無數(shù)會計事項需要處理，財務(wù)部人員的工作量繁多，對于每天累計下來的現(xiàn)金往往做不到及時清點，及時入賬，這就導(dǎo)致了現(xiàn)金數(shù)額越積越多，財務(wù)工作運轉(zhuǎn)緩慢，效率低下，現(xiàn)金無法快速進(jìn)入企業(yè)常規(guī)周轉(zhuǎn)軌道，導(dǎo)致貨幣資金管理不當(dāng)。

（五）銀行對賬不及時

企業(yè)貨幣資金管理需要銀行與企業(yè)的相互配合，但是銀行對賬單與銀行存款賬沒有定期核對調(diào)節(jié)的問題仍然存在,以至于存在大額、長期未達(dá)賬項，導(dǎo)致企業(yè)調(diào)整項目不能及時完成。銀行每天有大量的業(yè)務(wù)往來，企業(yè)的賬務(wù)處理也需要時間，財務(wù)人員往往做不到經(jīng)常定期核對調(diào)節(jié)銀行對賬單或銀行存款帳，時間長了就導(dǎo)致累積了很多不明賬款或者對不上號的賬款。

（六）風(fēng)險意識較弱，投資決策不當(dāng)造

成了一定的利益流失風(fēng)險意識較弱，風(fēng)險管理機構(gòu)設(shè)置不完善。企業(yè)將閑置的資金用于投資理財項目固然是個不錯的選擇，但是在決定選擇投資項目之前應(yīng)該做好相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測工作，合理規(guī)劃，明確自身目標(biāo)，選擇風(fēng)險和收益都適合自己的投資理財項目，盡量避免投資決策不當(dāng)導(dǎo)致的企業(yè)財產(chǎn)損失。

四、企業(yè)貨幣資金管理不足原因分析

（一）會計人員素質(zhì)有高有低，易導(dǎo)致會計資料亂、漏的現(xiàn)象

到處都有素質(zhì)參差不齊的人，企業(yè)員工也不例外，眾多員工中，無論是道德素質(zhì)還是職業(yè)修養(yǎng)，都有好有壞，這就造成了財務(wù)人員在平時的工作中遇到相同的問題各人的處理方法不同，實際工作中配合不緊密，合作不默契，導(dǎo)致會計資料混亂，漏記的現(xiàn)象。

（二）會計崗位分工不明

企業(yè)財務(wù)部的會計人員崗位與職責(zé)劃分界限不明晰，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督與牽制機制，易造成賬務(wù)混亂。按照法律規(guī)定，任何企業(yè)單位，無論規(guī)模大小，會計和出納都不應(yīng)當(dāng)由一人擔(dān)任，這樣必然會導(dǎo)致職責(zé)劃分不清，同一個人的工作量巨大，精力有限，每天的賬務(wù)處理不及時，而且同一個人操作容易出錯并且沒有人審核即使出錯也不易察覺。加之，若同時擔(dān)任出納和會計的人員職業(yè)道德素質(zhì)不夠高，容易發(fā)生貪污腐敗，私吞賬款的情況。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格劃分會計和出納這兩個崗位，建立有效的監(jiān)督和牽制機制并嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）企業(yè)員工不夠了解，決策者也不加強宣傳教育工作

企業(yè)員工對企業(yè)現(xiàn)行貨幣資金管理制度不夠了解，執(zhí)行起來必然貫徹不到實處，同時，決策者宣傳教育工作力度也不到位，使得企業(yè)規(guī)章制度形同虛設(shè)。企業(yè)員工不是每個人都能做到充分了解行業(yè)的法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，在實際工作中總是習(xí)慣按照自己的套路去處理事項，整個企業(yè)內(nèi)部無法形成規(guī)范系統(tǒng)的體系。同時，企業(yè)的高層管理者沒有針對這個問題提出相應(yīng)的解決方案，加大宣傳力度，加強教育工作。企業(yè)就無法提高生產(chǎn)效率，增加收益。

（四）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

企業(yè)缺乏健全完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，公司高層決策人員應(yīng)當(dāng)制定實施嚴(yán)格健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格監(jiān)督員工遵守執(zhí)行。

五、完善貨幣資金管理的建議

（一）優(yōu)化財會部門人員設(shè)置

針對企業(yè)會計人員道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平不一的問題，企業(yè)可以在挑選財務(wù)部員工時，增加考核難度，提高對應(yīng)聘者專業(yè)技能和道德素質(zhì)的要求。避免出現(xiàn)財會人員素質(zhì)高低不一，專業(yè)技能有好有壞，處理賬務(wù)方式各不相同的情況。會計事項處理是一項需要各財會人員高度配合，承前啟后銜接性很強的工作，如果財務(wù)部員工無法互相適應(yīng)彼此的做賬方法，就容易導(dǎo)致會計賬務(wù)紊亂，資料混亂，容易出現(xiàn)不明賬款，無處核對證實的現(xiàn)象。

（二）建立貨幣資金預(yù)算制度

對于貨幣資金的管理，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)建立并實行貨幣資金預(yù)算制度，現(xiàn)在很多單位都采用國庫集中支付的方法。一個項目要想進(jìn)入實施階段，就必須先被納入到企業(yè)的預(yù)算計劃中，嚴(yán)格按照規(guī)定和流程走計劃、預(yù)算、支付這條路線。建立貨幣資金預(yù)算制度，企業(yè)需要深入了解自身的實際情況，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小，生產(chǎn)情況，未來目標(biāo)，由內(nèi)部組織的專業(yè)團隊嚴(yán)謹(jǐn)研究認(rèn)真討論后制定詳細(xì)的預(yù)算計劃，最終由企業(yè)的高層決策者審核，審核通過即可進(jìn)入實施階段。實施貨幣資金預(yù)算制度可以有效地防止資金短缺或閑置的情況發(fā)生，企業(yè)可以井然有序地按照計劃和預(yù)算利用貨幣資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營以及經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的投資籌資項目等。同時，預(yù)算制度使得資金的流動軌道公開透明，有效避免了公款挪用貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。當(dāng)企業(yè)的資金運行走上軌道之后，資金流動速度會加快，使用效率會提高，有利于企業(yè)夯實基礎(chǔ)，站穩(wěn)腳跟，穩(wěn)健面對市場上殘酷的競爭和淘汰機制。

（三）嚴(yán)格控制資金的流入和支出

企業(yè)要制定控制資金流入和支出的有關(guān)制度，對經(jīng)過企業(yè)的每一筆資金都要嚴(yán)格把關(guān)，任何一筆資金的流動都必須要有會計憑證和原始憑證或相關(guān)證明，只有在預(yù)算內(nèi)的經(jīng)過審批的資金才能夠被支付，其他資金支出一律不得隨意支付。每筆款項都要經(jīng)過重重審批，每筆資金的來龍去脈都要體現(xiàn)在相應(yīng)的票據(jù)上，會計人員要定期進(jìn)行復(fù)查，加強各個環(huán)節(jié)的管理。在處理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用一定的辦法，盡量縮短應(yīng)收賬款回籠時間，延長應(yīng)付賬款支出時間。在不違反規(guī)章制度的情況下，努力使得資金在企業(yè)內(nèi)部停留的時間最長。在這期間，企業(yè)可以利用這些資金，進(jìn)行短期的投資，以獲得更多的收益

（四）加強宣傳教育工作

企業(yè)在設(shè)置好職位和分工后，應(yīng)由高層管理人員帶頭宣傳普及制定好的有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)章制度，要求員工都能夠了解并遵守這些制度，并能將它們運用到實際工作中。企業(yè)高層管理者要以身作則，遵循規(guī)章制度行事，給底下的員工做出表率，樹立榜樣，企業(yè)才能上行下效，形成良好的企業(yè)氛圍，有利于提高員工的工作積極性。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)越來越多，賬目越來越復(fù)雜，相應(yīng)的人員能力也需要得到提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展員工業(yè)務(wù)能力考核工作，測試并評價他們在某一階段的業(yè)務(wù)熟練度，配合默契度，職業(yè)素質(zhì)，道德素質(zhì)等等一系列的能力。并不定期選拔員工進(jìn)行進(jìn)一步的學(xué)習(xí)深造，綜合提高員工素質(zhì)，順應(yīng)市場需求，改變管理觀念。這樣與時俱進(jìn)的團隊才不會被市場淘汰，企業(yè)也才能長久地存在和發(fā)展下去。

（五）加強貨幣資金考核管理

企業(yè)在建立了貨幣資金管理制度之后，還要注意加強后期的貨幣資金考核管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)察機構(gòu)，不定期檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，是否將制度貫徹落實到實處，相關(guān)人員是否按照規(guī)則開展工作。企業(yè)需要定期進(jìn)行賬目檢查，核實現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以及其他貨幣資金的賬目，記錄與實際余額是否一致?；蛘卟欢ㄆ诘剡M(jìn)行突擊檢查，加大監(jiān)管力度，給財會人員一定壓力與動力。

六、總結(jié)

企業(yè)貨幣資金對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)只有管理好了貨幣資金，才能夠保障各個生產(chǎn)經(jīng)營項目順利進(jìn)行。企業(yè)要想保持良好的財務(wù)狀況，既要有敏銳的隨機應(yīng)變能力，又要把握住機遇，才能取得較高的利益。企業(yè)高層管理者要經(jīng)常檢查貨幣資金管理工作的成果，對貨幣資金的收支狀況進(jìn)行核對，追蹤并分析貨幣資金支出的去向，檢查貨幣資金預(yù)算是否嚴(yán)格進(jìn)行，檢查貨幣資金的最佳持有量等方面，并及時總結(jié)出經(jīng)驗與不足。企業(yè)對于現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金等都要加強監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)制定好的內(nèi)部控制制度，從根本上提升貨幣資金管理的水平，加快資金周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)企業(yè)又快又好發(fā)展。

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作者：曹婧 單位：南京郵電大學(xué)