融資租賃在中小企業(yè)融資中的運用

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摘要：融資租賃產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，融資租賃在公寓酒店配套設(shè)備等方面發(fā)揮的作用非常明顯。隨著我國經(jīng)濟的快速成長，中小型企業(yè)成為本國經(jīng)濟發(fā)展的根本，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。我國勞動力較為充裕，而資本相對不足，在中小型企業(yè)的發(fā)展歷程中，我國的金融體系仍是不能滿足中小企業(yè)的融資需求，這將使得大多數(shù)中小企業(yè)遇到融資困難，使中小企業(yè)的發(fā)展與擴張受到限制。融資租賃是將企業(yè)的資金和設(shè)備需求相搭配起來的產(chǎn)物，有著租賃標(biāo)的物“所有權(quán)”和“使用權(quán)”分離的特征，中小型企業(yè)通過融物的形式來實現(xiàn)融資的目的。融資租賃公司能夠依靠專業(yè)評估，在很短的期間內(nèi)完成向中小企業(yè)融通資金。因此，運用融資租賃來緩解中小企業(yè)融資難的問題更適合我國當(dāng)前的國情。

關(guān)鍵詞：融資租賃；中小企業(yè)；功能分析

1融資租賃的理論基礎(chǔ)

1．1中小企業(yè)融資租賃的含義

融資租賃是指承租人提供商品選擇，需要租賃物，并提供貨物采購的項目融資租賃，承租人使用借來的，在不同的時間用于房租付款，如果租賃設(shè)備的所有權(quán)貸款給出租人，承租人租賃物使用。租期期滿，租金付出完了且承租人按照融資租借條約實行全數(shù)任務(wù)以后，關(guān)于租賃物的歸屬商定不解的有無約定的，能夠利用協(xié)定彌補；雙方可以實現(xiàn)補充協(xié)議，按照有關(guān)規(guī)定對有關(guān)的通信協(xié)議進行確定，如果仍不確定，那么貸款對象的所有權(quán)應(yīng)屬于出租人所有。

1．2中小企業(yè)融資的方式

1．2．1融資租賃

融資租賃是一種中長期固定資產(chǎn)融資，一般是5到3年的時間，而且由于融資租賃已允許承租人提前歸還租金，所以融資租賃具有短期融資的優(yōu)勢。除此之外，背后的配置是當(dāng)前中小企業(yè)的主要技能，不是自己的積累和創(chuàng)新，所以很難從銀行獲得貸款，中小企業(yè)的融資租賃，使得企業(yè)可以在資金短缺或拒絕使用營運資本的條件下，添加或更新設(shè)備，提高產(chǎn)品競爭力。

1．2．2銀行貸款融資

由于對于中小企業(yè)銀行貸款會有更多的傷害，所以中小企業(yè)市場高于大中型企業(yè)的淘汰率，銀行貸款是最正式的融資。在這個時候，銀行和企業(yè)之間的良好關(guān)系可能會提供一些方便。所以選擇這樣的方式去貸款，那么可行性不好。因為銀行貸款程序復(fù)雜，審批周期太長，許多中小企業(yè)成長必須從私人融資屈居第二。數(shù)據(jù)顯示，寧波超過14家注冊的公司，信貸約4．5倍，幾乎3／2的公司從來與銀行沒有貸款的關(guān)系。關(guān)于這類融資方法，在節(jié)制危害的前提下，本年寧波市中行行長暗示，能夠適量下放中小企業(yè)授信審批權(quán)限，提高效率，擴大和完善“綠色通道”的實體和企業(yè)的訪問。

1．2．3“金殼”貸款

金殼大力支持發(fā)展城市和農(nóng)村中小企業(yè)生產(chǎn)和管理緩解中小企業(yè)的融資困難，并且是一種無擔(dān)保、無抵押小額貸款的保險產(chǎn)品。這一舉動，減輕許多“淘金熱”，在寧波市啟動。寧波市城市和農(nóng)村小額信貸擔(dān)保保險的國家第一，據(jù)報道，寧波市，10家銀行發(fā)行的“金殼”貸款已經(jīng)超過20億元，到1年底，共有1799小企業(yè)。去年，寧波的小企業(yè)數(shù)量最高，從100萬元到300萬元。據(jù)了解，寧波將大力推進投資項目。這種融資方式支持小額貸款的適用對象，用于生產(chǎn)經(jīng)營大小企業(yè)、城鄉(xiāng)的企業(yè)家。

1．3中小企業(yè)融資租賃的意義

金融租賃是一種新型的金融行業(yè)，適合中小企業(yè)融資。中小企業(yè)的融資困難可以被降低，是一個世界性的問題。融資租賃是一種新型的金融行業(yè)，適合中小企業(yè)融資。因為其融資結(jié)合的特點，租賃公司的問題處理，獲得租賃物，所以融資企業(yè)信用和擔(dān)保的需求很低。因為自己的基礎(chǔ)薄弱、信用差、經(jīng)營危害大、償債實力低，中小企業(yè)從來生活較大的資本缺口，并且缺少流暢的融資渠道。因為商業(yè)銀行需要考慮利益和操作風(fēng)險，中小企業(yè)的貸款是有限的，限制中小企業(yè)貸款過高，一種新形式的融資，使中小企業(yè)提升所需的資本，大部分缺少上市條件，私人股本基金風(fēng)險大，不規(guī)范。

2中小企業(yè)融資租賃現(xiàn)狀與問題

在20世紀(jì)50年代的融資租賃是一種新的租賃，多年的金融租賃，以其獨特的優(yōu)勢在全球快速增長，這是美國首次簽訂租賃合同的公司，在世界經(jīng)濟中發(fā)揮了重要作用。

2．1中小企業(yè)融資租賃現(xiàn)狀

2．1．1中小企業(yè)融資租賃在國內(nèi)的現(xiàn)狀

到2009年底，中國18個金融租賃公司，總資產(chǎn)542．95億元；由商務(wù)部監(jiān)管，到2009年底，約140個租賃交易形式仍為國際化，金融租賃機構(gòu)的數(shù)量迅速增加，急劇增加的數(shù)量在中國金融租賃機構(gòu)是中國自己的，大約148個各種各樣的金融租賃公司，從業(yè)務(wù)范例上融資租賃的部分可以分成五個種類，獨立的金融租賃公司是擁有最大的比例大約為52．0％，排在第二位的租賃公司約為16．2％左右，租賃公司背景約17．3％，約2．9％家融資租賃公司和項目租賃公司約11．6％。融資租賃的業(yè)務(wù)增長迅速，在中國的融資租賃業(yè)務(wù)急劇增長。一開始，融資租賃交易自2008年到2012年，融資租賃公司在中國的數(shù)目增加了不少，我們可以看到，在這一時期中國金融租賃業(yè)的成長迅速。

2．1．2中小企業(yè)融資租賃在國外的現(xiàn)狀

美：美國銀行（bankofAmerica）設(shè)置幾個金融機構(gòu)，如經(jīng)營租賃租賃部門；在1963年，聯(lián)邦政府限制銀行，允許銀行進行經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)。1984年，美國的融資方式是資本投資，租賃業(yè)務(wù)大于債券、股票、商業(yè)銀行信貸、商業(yè)抵押貸款以及公司自己的資產(chǎn)是最大的資金源頭。此后，國家也放寬了對銀行的控制，金融機構(gòu)逐步建立起自己的租賃公司或租賃部門，這對融資租賃業(yè)務(wù)有很大的促進。德：類比在美國和歐洲，在傳統(tǒng)意義上的租賃有著悠久的歷史，但目前的融資租賃，期間受法律承認。1960年，美國銀行（bankofAmerica）的設(shè)備租賃公司成立于倫敦。1962年，被認為是德國融資租賃的生日。德國租賃協(xié)會建立了德國的杜塞爾多夫，公司和其他公司合并在“德國法蘭克福租賃有限公司”和“德國租賃有限公司”然后建立。

2．2中小企業(yè)融資租賃存在的問題

2．2．1中小企業(yè)融資租賃有待發(fā)展

2013年，詳細來看，融資租賃公司個數(shù)達到了1001個，達1029個，相較于年初增了467家，增加了83．6％；在融資租賃行業(yè)，資金被注冊的沖破3001億，高達3061億，比前幾年的1891億增長了1171億元，增長率為61．9％。近幾年，金融租賃業(yè)在我國遵循著優(yōu)秀的成長。據(jù)預(yù)測，2017年美國將落后于中國，中國成為世界第一租賃大國。

2．2．2我國融資租賃業(yè)外部存在缺陷

主體監(jiān)督模糊，監(jiān)管是不夠。是因為，在非金融機構(gòu)和國內(nèi)租賃企業(yè)，有商務(wù)部同意的是產(chǎn)品推廣。融資租賃在中國的歷史上是多方位的管理，重要的非銀行金融機構(gòu)融資，金融租賃公司是由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意建立，由商務(wù)部同意金融機構(gòu)建立的投資融資租賃企業(yè)。

2．2．3我國融資租賃業(yè)內(nèi)部存在問題

融資租賃理論，產(chǎn)業(yè)資金來源主要包括自有資金，借入資金。前者包括注冊資本與收入：銀行、貿(mào)易、債券、股票等。當(dāng)前，我國金融行業(yè)的具體實踐比較簡單，大多涉及銀行，信貸行業(yè)的內(nèi)部貸款的一部分，資金的籌集一般來說是有限的，因此融資租賃的融資模式很容易。目前，我國還沒有建立一個金融租賃專業(yè)人才培養(yǎng)體系，并將系統(tǒng)構(gòu)建一個財務(wù)、會計、法律等學(xué)科共同工作。

3融資租賃對中小企業(yè)的功能分析

3．1緩解中小企業(yè)的融資困境

為處理中小企業(yè)的融資困境，學(xué)者們建議加快中小金融機構(gòu)的建設(shè)和成立完善的保證體制。理論界以為中小金融機構(gòu)能用相關(guān)類型的借貸與更方便的優(yōu)點，得到中小企業(yè)的消息。但是通過親屬關(guān)系獲得貸款要改變，“軟消息”人員擁有貸款批準(zhǔn)的權(quán)利，以及重組，中國的金融機構(gòu)貸款批準(zhǔn)的權(quán)利，由市級商業(yè)銀行的中小金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資難以發(fā)揮優(yōu)勢。保證體系而言，因為擔(dān)保公司為了下降其所面對的名譽危機，日常央求中小企業(yè)供應(yīng)反擔(dān)保的手段，這大大抬高了中小企業(yè)的融資門檻，是保證系統(tǒng)不容易處理的基本問題，中小企業(yè)融資難。由于過去的原因，使中小企業(yè)在間接融資方面仍然是困難的。

3．2融資租賃能增加企業(yè)的現(xiàn)金流

在租期到期后，配置基金的壓力，儲備銀行信用貸款額度，用現(xiàn)金流的配置都能夠來支付租金。因此融資租賃的承租人用設(shè)備的挑選方法方式，能夠得到廉價的租賃物的擁有權(quán)。用融資租賃公司租入租賃配置的公司，保證銀行的信用，保持公司資金來源。要不斷改進并且在生產(chǎn)當(dāng)中解決資金與現(xiàn)金流短缺的問題。中小企業(yè)融資租賃，參考個別企業(yè)與行業(yè)信息的評定，通過評價企業(yè)的現(xiàn)金流后，租賃對象就是確定企業(yè)是否供給融資服務(wù)。

4中小企業(yè)融資租賃發(fā)展的建議

4．1建立健全融資租賃業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)

當(dāng)前首要任務(wù)是盡可能定制《融資租賃法》，來合并市場可以進入的條件，完竣政府的監(jiān)督，推進行業(yè)健康發(fā)展。這種手段把融資租賃在我中國成長的狀況和國際與國外的實踐聯(lián)系起來，進行融資租賃企業(yè)的登記，關(guān)于租賃協(xié)議，租賃雙方要設(shè)計出更加精確的條款，并且要操作方便。

4．2加大政府扶持力度

政府應(yīng)充分支持金融、稅收、信貸、保險等方面的發(fā)展，使其能不斷發(fā)展和成熟。加強稅收支持，日本金融租賃具有加速折舊、投資、減稅的優(yōu)點，能夠包含在企業(yè)稅收制度的成本中，為了減少融資成本與融資租賃應(yīng)求，促進效益進步，可借用美國投資扣除稅法和稅收政策。提升貸款的幫助，政府要促進銀行等銀行金融機構(gòu)，讓他們踴躍加入到融資租賃隊伍中來，利用與貨幣有關(guān)聯(lián)的方式，進行良好的借款項目，融資租賃企業(yè)或授權(quán)支付租賃資本，籌集資本市場上的資金。

4．3實現(xiàn)行業(yè)規(guī)范化管理

據(jù)本國經(jīng)濟狀況，可以設(shè)立公司當(dāng)作一個行業(yè)協(xié)會會員，應(yīng)依據(jù)商務(wù)部主管部門幫助資本增長，設(shè)立租賃委員會，非銀行金融機構(gòu)特殊租賃企業(yè)。中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會，將監(jiān)督全部租賃公司的活動和本國外匯管理局對合資租賃公司外匯交易運行進行控制與監(jiān)督。保險政策，參考日美的手法，經(jīng)本市政府的理解，金融租賃公司到外國進行融資租賃交易當(dāng)中所經(jīng)歷的多種多樣的風(fēng)險，如政策危機、違反約定的保險政策，來保證其順利通過，而且還能夠減輕國家的融資租賃交易。加強金融租賃管理，擴大其服務(wù)，政府需要從財政政策開始，融資租賃偏離軌道，思考系統(tǒng)定制會計融資租賃的特長，支持融資租賃的進步與發(fā)展。

參考文獻

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作者：邵娟娟 單位：東華理工大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院