預算調(diào)整方案審議意見精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的預算調(diào)整方案審議意見主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

提前謀劃，廣泛聽取意見

根據(jù)常委會工作安排，研究室從2012年10月下旬就啟動了常委會2013年度監(jiān)督計劃制定工作，在集體研究的基礎上，提出了2013年度監(jiān)督計劃編制方案，并就監(jiān)督計劃的建議議題向各委員會征求意見。各委員會認真開展調(diào)查研究，加強與分工聯(lián)系部門的溝通，并根據(jù)黨的十和市第十次黨代會的精神提出了2013年監(jiān)督建議項目。研究室根據(jù)反饋情況，匯總形成監(jiān)督工作計劃征求意見稿，提請市十三屆人大常委會第84次黨組會議討論。會后，研究室根據(jù)黨組會議提出的意見對監(jiān)督工作計劃作相應修改，吸收了向社會公開征集監(jiān)督議題的建議，并征求了各委員會意見。在此基礎上，形成送審稿提請市十四屆人大常委會第1次黨組會議討論，黨組會議提出了重要修改意見。春節(jié)后，研究室結合市人大常委會黨組領導與“一府兩院”黨組領導溝通交流會的精神，以及十四屆人大一次會議上代表議案和書面意見的要求，在同相關委員會溝通的基礎上，再次對部分項目作了調(diào)整。經(jīng)2月20日第2次主任會議表決通過，上海市人大常委會2013年度監(jiān)督工作計劃最終出臺。

內(nèi)容充實，更好服務大局

2013年是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關鍵一年，也是市十四屆人大常委會履職的第一年，市人大常委會服務全市工作大局的任務更艱巨，責任更重大。市人大常委會緊緊圍繞全市工作大局，按照“五個著力”的要求安排全年監(jiān)督工作，督促和支持“一府兩院”依法行政和公正司法。圍繞促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長和深化改革開放，安排聽取本市“十二五”規(guī)劃綱要實施情況中期評估的報告，重點監(jiān)督“十二五”規(guī)劃中影響本市經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重點領域、產(chǎn)業(yè)和區(qū)域的規(guī)劃完成情況，以及規(guī)劃中設定的約束性指標的完成情況；開展促進中小企業(yè)發(fā)展條例執(zhí)法檢查，推進本市中小企業(yè)發(fā)展的服務體系、融資環(huán)境和公共信息平臺建設。圍繞推進經(jīng)濟結構調(diào)整和科技創(chuàng)新，安排聽取本市農(nóng)業(yè)科技發(fā)展情況的報告，重點監(jiān)督本市農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新情況，農(nóng)業(yè)科技推廣與應用情況，農(nóng)業(yè)人才培養(yǎng)與教育培訓情況以及農(nóng)業(yè)科技體制改革與機制創(chuàng)新情況。圍繞民生改善和加強社會管理，安排聽取教育經(jīng)費預算安排、使用情況的報告，促進教育經(jīng)費使用進一步合理化，提高資金使用效率。圍繞加強資源節(jié)約和環(huán)境保護，安排聽取2013年環(huán)境保護工作情況的報告，重點監(jiān)督當前社會各方普遍關注的環(huán)保熱點問題和重點工作等等。

除常委會層面的監(jiān)督項目外，各委員會還將自主開展監(jiān)督調(diào)研，圍繞加強誠信體系建設、推進節(jié)能降耗、加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理、續(xù)建回民公墓、強化非政府組織活動管理等多項工作開展監(jiān)督調(diào)研，把工作進一步做深做實。

回應關切，充分發(fā)揮代表主體作用

當前，上海處于創(chuàng)新驅(qū)動、轉型發(fā)展的關鍵階段。人民群眾希望上海更好地發(fā)展，期盼能更多更公平地享受改革發(fā)展成果。人大代表來自群眾，對民情體察最直接，對實際問題最了解。因此，市人大常委會在安排年度監(jiān)督工作過程中十分注重吸納代表提出的意見建議，確保常委會的工作能切實貼近群眾，推動經(jīng)濟社會發(fā)展和民生改善。市十四屆人大一次會議期間，市人大代表共提交議案102件（主席團確認為正式議案的為37件），提出書面意見732件，提出了許多關系上海未來發(fā)展的關鍵問題。

代表們對黃浦江蘇州河沿岸舊區(qū)改造的呼聲最為集中和強烈。李貽民、蔣建華等173名來自黃浦、虹口、閘北、楊浦和嘉定的代表分別提交了6份議案，呼吁加快蘇州河沿岸舊區(qū)改造步伐，希望政府能制定舊區(qū)改造的詳細計劃，加快開發(fā)建設，加快舊區(qū)改造動遷安置房和相關配套建設，早日改善部分中低收入群眾的居住環(huán)境。這是繼2012年市人代會134名代表提出關于重視蘇州河北四區(qū)改造建設的議案之后，再次聯(lián)名提出議案。市人大常委會高度重視，積極和市政府進行溝通，特別增加了關于舊區(qū)改造工作情況的監(jiān)督工作項目，重點監(jiān)督舊房改造、郊區(qū)舊城改造等工作情況及下一步工作舉措，希望能全面推進舊區(qū)改造，讓舊區(qū)居民共享上海改革開放和經(jīng)濟建設的成果。

第2篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

 

醫(yī)院預算管理制度 （草案）

 

目錄

第一章      總則………………………………………………………………………1

第二章      預算的組織機構…………………………………………………………2

第三章      預算管理體系……………………………………………………………3

第四章      預算的編制………………………………………………………………5

第五章      預算的執(zhí)行、調(diào)整………………………………………………………11

第六章      預算的控制與分析…………………………………………………… 13

第七章      預算的評價、考核與獎懲…………………………………………… 15

第八章      附則…………………………………………………………………… 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第一章  總則

第一條  為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、構筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條  預算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。

第三條  預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。

第四條  本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條  預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。

1、本醫(yī)院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務收支預算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫(yī)院未來3—5年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據(jù)。

第二章  預算的組織結構

第六條  醫(yī)院的預算管理組織機構包括醫(yī)院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條  醫(yī)院預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條  醫(yī)院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫(yī)院有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標

2、審定醫(yī)院預算編制的指導原則、編制方法和程序

3、組織召開質(zhì)詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫(yī)院整體預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見

4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標，審批醫(yī)院年度預算

5、每季度末聽取醫(yī)院預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案

6、定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)

第九條  財務部門在預算管理中的職責

1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫(yī)院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。

3、根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫(yī)院的預算草案。

4、召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平衡預算，并報醫(yī)院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。

6、預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫(yī)院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調(diào)整方案。

8、協(xié)助醫(yī)院預算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十條  醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好醫(yī)院總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫(yī)院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第三章  預算管理體系

第十一條  醫(yī)院的預算分類為：

1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

2、按預算內(nèi)容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算

第十二條  具體預算所包括的主要內(nèi)容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫(yī)院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計劃

財務預算

業(yè)務預算

資本預算

損益

預算

資產(chǎn)負債

預算

現(xiàn)金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫(yī)療業(yè)務總收入

預算

醫(yī)療業(yè)務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產(chǎn)投資

預算

醫(yī)療成本預算

醫(yī)療業(yè)務收入預算

醫(yī)用材料采購預算

醫(yī)療藥品采購預算

醫(yī)療人員費用預算

醫(yī)療費用預算

設備大修

預算

醫(yī)療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫(yī)療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

 

 

 

醫(yī)療項目成本預算

 

 

現(xiàn)金預算

 

 

 

預計損益表

 

 

 

管理費用

財務費用預算

 

 

醫(yī)療人工預算

 

 

采購資金預算

 

 

 

 

醫(yī)用材料藥品預算

 

 

醫(yī)療費用預算

 

 

 

期末存貨預算

 

 

 

 

第四章  預算的編制

第十四條  預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫(yī)院目標相一致，各級預算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監(jiān)控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條  預算的編制程序及流程

1、醫(yī)院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務預算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調(diào)整的基礎上，編織出醫(yī)院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上財務部門正式編制醫(yī)院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

（5）下達執(zhí)行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門執(zhí)行。

2、預算編制流程如下：

 

各預算部門

 

財務負責人，財務部門

 

審批人

 

 

上報審批

 

 

 

編制預算

 

 

 

下達正式預算

 

 

 

 

第十六條  預算編制的內(nèi)容要求

1、業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預算，包括醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、醫(yī)療費用預算、醫(yī)療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

（1）醫(yī)療收入預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預算，依據(jù)年度目標結余，預測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務需求編制。

（2）醫(yī)療支出預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫(yī)療收入預算的基礎上，依據(jù)各業(yè)務科室的醫(yī)療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫(yī)療費用預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫(yī)療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫(yī)療項目成本預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)完成醫(yī)療服務活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預算、醫(yī)療材料預算、醫(yī)療人員預算、醫(yī)療費用預算等匯總編制。

（5）采購預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)組織醫(yī)療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。

固定資產(chǎn)投資預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，包括醫(yī)療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據(jù)醫(yī)院有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。

第十七條  各職能部門的預算編制分工及要求：

 

業(yè)務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫(yī)院的醫(yī)療設備、一般購置、維修保養(yǎng)預算

IT系列投資預算

信息管理部門

編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫(yī)院的辦公設備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預算

業(yè)務預算

醫(yī)療費用預算

各醫(yī)療科室

1：編制醫(yī)療收入預算

各醫(yī)療科室

2：編制醫(yī)療費用預算

醫(yī)?？?/p>

3：編制銷售貨款回收預算

醫(yī)療支出預算

各醫(yī)療科室

1：編制直接醫(yī)療成本預算

2：編制直接醫(yī)療人工費用預算

3：編制間接醫(yī)療費用預算

4：編制醫(yī)療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料采購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

 

1：編制用人計劃預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平衡

財務部門

1：根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡

2：根據(jù)初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據(jù)院長的初步審批結果編制預算

審議批準

院長

依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算

下達執(zhí)行

各預算執(zhí)行部門

財務部根據(jù)批復結果分解預算下達各部門

 

第十八條  醫(yī)院年度預算編制質(zhì)詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預算管理委員會批準。

第五章  預算的執(zhí)行、調(diào)整

第十九條 醫(yī)院預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第二十條 費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預算外支出。

第二十一條 醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。

第二十二條 醫(yī)院預算的調(diào)整應符合以下要求：

1、預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務活動狀況；

2、預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十三條 須調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。

    財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。

第二十四條  預算調(diào)整流程如下：

各預算執(zhí)行部門

 

財務負責人，財務部門

 

院長、預算審批機構

 

 

下達修正后的正式預算

 

 

 

預算執(zhí)行情況及差異分析

 

分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

 

 

對醫(yī)院預算和相應的部門預算進行修正

 

修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算

 

 

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

 

 

 

第六章  預算的控制與分析

第二十五條  預算執(zhí)行的控制

1、預算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會授權內(nèi)批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。

第二十六條  預算內(nèi)支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批準

財務負責人依授權審批

財務部門核對預算并付款

第二十七條  預算外支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請并說明原因

 

部門負責人按權限審核

分管副院長審批

財務負責人核準

院長或預算管理委員會批準

財務部門審核手續(xù)并付款

 

                                  

第二十八條 各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。

第二十九條 對已納入醫(yī)院預算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條 財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預算目標的影響，促進醫(yī)院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條 各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。

第三十二條 預算差異分析報告包括以下內(nèi)容：

1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

第七章  預算的評價、考核和獎懲

第三十三條 醫(yī)院實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條  預算評價的主要內(nèi)容包括：

1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算；

3、預算編制、執(zhí)行的準確程度；

4、評價醫(yī)院的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條 對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條 考核結果按醫(yī)院相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第八章  附則

第三十七條 本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準后實施。

第三十八條 本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條 本制度自     年   月  日起執(zhí)行

 

 

 

 

 

 

 

 

第3篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。

第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。

第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

第二章工作組織

第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。

第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。

第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：

（一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；

（二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（四）根據(jù)財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。

第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：

（一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；

（二）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；

（三）制訂企業(yè)財務預算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；

（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。

第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：

（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；

（二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決財務預算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

（五）配合企業(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章財務預算編制

第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況。

第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。

第十五條企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。

第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。

資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。

第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。

對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。

第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。

資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。

第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)預算委員會及財務預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；

（二）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；

（三）企業(yè)財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；

（四）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位應當按照下達的財務預算目標，于每年年底以前上報本單位財務預算；

（五）企業(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調(diào)整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。

第四章財務預算報告

第二十三條企業(yè)應當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：

（一）年度財務預算報表；

（二）年度財務預算編制說明；

（三）其他相關材料。

第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質(zhì)量及結構；

（二）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

（五）企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。

第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：

（一）境內(nèi)外子企業(yè)；

（二）所屬各類事業(yè)單位；

（三）各類基建項目或者基建財務；

（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。

第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：

（一）預算編制工作組織情況；

（二）預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

（三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；

（四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

（五）其他需說明的情況。

第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。

級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。

第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

（一）設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；

（二）尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；

（三）國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。

第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。

第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。

第三十一條國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：

（一）是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定；

（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;

（四）是否客觀反映預算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

（五）是否符合財務預算編制管理要求；

（六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；

（七）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。

第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督

第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。

第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。

第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

（一）自然災害等不可抗力因素；

（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

第三十七條企業(yè)應當將財務預算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

（一）主要財務指標的調(diào)整情況；

（二）調(diào)整的原因；

（三）預計執(zhí)行情況及保障措施。

第三十八條企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。

第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

第四十條國資委根據(jù)月度財務報告建立企業(yè)財務預算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務預算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預測評估，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

第四十一條國資委在預算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務預算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。

第六章罰則

第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。

第四十三條國資委將企業(yè)財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。

第四十四條企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。

第四十五條企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內(nèi)部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。

第四十六條企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。

第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

第七章附則

第四十八條企業(yè)應當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。

第4篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

第一章  總  則

第一條　為加強***公司（以下簡稱公司）投資管理，規(guī)范投資管理程序，有效控制投資成本，特制定本辦法。

第二條  公司投資管理委員會是公司投資活動的非常設決策機構。公司規(guī)劃部是公司投資管理委員會的日常辦事機構，也是公司投資的歸口管理部門。

第三條  本辦法所指投資包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和長期投資。投資管理的方式通過投資項目管理方式進行。

第四條　本辦法適用于公司及所屬經(jīng)營單位投資項目的管理。

第二章  投資管理的任務、原則和內(nèi)容

第五條  投資管理的主要任務是確保投資項目的投入產(chǎn)出效益，保證公司中長期戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。

第六條  投資項目管理的總原則是規(guī)范、透明、歸口集中管理，并根據(jù)項目單位（實施投資項目的主體）的性質(zhì)進行分類管理。其中：

對公司機關職能部門、公司直屬企業(yè)、區(qū)域性派出機構以及新事業(yè)的投資項目（以下簡稱直屬單位投資項目），實行集中管理；

對于控股、共同控制以及參股公司（以下簡稱合資公司）的投資項目，通過合資公司董事會進行決策管理，同時通過調(diào)研、股東直接磋商、派出高管人員內(nèi)部協(xié)商等方式，介入重大項目的立項階段管理以加強事前管理。

對于上市公司的投資項目按《公司投資管理辦法》管理。

第七條  投資項目可分為對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資項目是指不涉及項目單位以外的投資項目，其主要形式有新建、擴建和改建；對外投資項目是指將貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等投入到項目單位外的投資，包括組建合資經(jīng)營（合作）企業(yè)，兼并重組、收購以及證券投資等。

第八條  根據(jù)投資管理的需要，規(guī)劃部對投資項目從項目立項到竣工驗收進行全過程管理。

投資管理主要內(nèi)容：

1、投資項目的立項管理（包括政府報批、項目核準（備案）報告的審批以及合資經(jīng)營（合作）、兼并重組、收購等對外投資項目合同和章程的審批）；

2、投資項目年度計劃管理；

3、投資項目實施過程管理；

4、投資項目的竣工驗收管理；

5、投資項目的后評價管理。

第九條  規(guī)劃部負責受理和組織審議項目單位所有投資項目（包括信息、技術引進、研發(fā)等投資）。

第三章  直屬單位投資項目管理流程

第十條  直屬單位投資項目管理流程主要包括立項申請、立項審批、投資計劃、項目實施和竣工驗收等階段。具體工作流程見附件1。

第十一條  投資項目的立項申請

1、項目單位以投資項目核準（備案）報告的形式提出立項申請。

2、項目核準（備案）報告是項目單位對項目進行了可行性研究后編制的文件，是對項目在技術、工程和經(jīng)濟上是否合理可行進行全面細致的分析、論證，進行多方案比較后確定項目投資的最優(yōu)方案。

3、項目核準（備案）報告是選擇和評審項目的主要依據(jù)，由項目單位自行組織編制，報規(guī)劃部。

第十二條  投資項目的立項審批

1、規(guī)劃部負責組織有關部門或?qū)＜?，從投資項目與公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃的符合性、投資方案的合理性、投資項目的收益性等方面對核準（備案）報告進行評審。

2、500萬元以下的對內(nèi)投資項目，規(guī)劃部組織審議并經(jīng)分管規(guī)劃投資的副總裁批準后，規(guī)劃部下達批復文件，并納入公司中期事業(yè)計劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

3、500萬元（含500萬元）以上1億元以下的對內(nèi)投資項目，由規(guī)劃部審議后上報投資管理委員會決策。投資管理委員會決策后，由規(guī)劃部下達批復文件，并納入中期事業(yè)計劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

4、1億元以上（含1億元）的對內(nèi)投資項目，經(jīng)規(guī)劃部、投資管理委員會審議后報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會決策后，由規(guī)劃部下達批復文件，并納入中期事業(yè)計劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

5、所有對外投資項目，經(jīng)規(guī)劃部、投資管理委員會審議后報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會決策后，由規(guī)劃部下達批復文件，并納入中期事業(yè)計劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

對外投資項目還需增加以下流程：

--投資各方簽訂合作意向書。根據(jù)公司中長期發(fā)展規(guī)劃，項目單位有對外投資意向的，可先行開展項目前期研究；根據(jù)前期研究的有關情況，向規(guī)劃部部提出項目意向，經(jīng)審核同意，可與投資合作者簽署合資（作）意向書；

--對外投資項目的核準（備案）報告經(jīng)批準后，項目單位會同投資合作者，聯(lián)合草擬合同文本及合資公司章程，并呈報規(guī)劃部。規(guī)劃部組織相關部門對合同文本及章程進行評審，會簽《公司合資(作)項目合同審定表》，并呈報主管規(guī)劃的副總裁批準。

--合資公司的成立。合同、章程通過審查后，由投資各方法人代表或授權代表簽字生效，其中中外合資企業(yè)的合同及章程由規(guī)劃部組織向相關政府部門報批后生效。

6、需經(jīng)國家有關部門核準或備案的項目,由規(guī)劃部負責組織報批.

第十三條  年度投資計劃

1、項目單位根據(jù)已經(jīng)批準立項的投資項目，編制年度投資需求計劃，報規(guī)劃部。

2、規(guī)劃部會同計劃財務部，根據(jù)投資項目需求、公司資金來源、中期事業(yè)計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃等因素進行綜合平衡，形成公司年度投資計劃預算，提交投資管理委員會審定。

3、經(jīng)投資管理委員會批準后，規(guī)劃部下達年度投資計劃。計劃財務部根據(jù)投資計劃撥付資金。

第十四條  投資項目的實施

1、投資項目的實施由項目單位自主組織，并接受公司的監(jiān)督管理。

2、投資項目方案的設計變更。在不影響項目的設計綱領、建設目標，不突破批準總概算的原則下，項目的局部調(diào)整，項目單位須提出書面報告，闡明原因，呈報規(guī)劃部，經(jīng)審定后，由規(guī)劃部批準。

3、按照國家法律和公司有關規(guī)定必須經(jīng)過招投標的建筑安裝工程以及設備采購，必須進行招投標。

4、公司審計部門可獨立組織對項目單位的投資項目進行專業(yè)審計，并通報審計結果。根據(jù)需要，規(guī)劃部可組織公司審計、計劃財務等有關部門對投資項目的實施進行稽查監(jiān)督。

5、每月28日之前，項目單位必須按時向公司計財部按項目報送投資統(tǒng)計月報（報表格式見附件3），計財部匯總后報規(guī)劃部，由規(guī)劃部向投資管理委員會通報項目進展情況。

6、投資項目實行項目責任人制度。由規(guī)劃部組織簽訂項目責任書。

第十五條  投資項目的竣工驗收及后評價

項目竣工后，由項目單位提出申請，規(guī)劃部組織公司有關部門對項目進行驗收，驗收合格后方可轉入固定資產(chǎn)（詳見竣工驗收管理辦法）。

根據(jù)需要，規(guī)劃部選擇部分重大項目開展項目后評價（詳見項目后評價管理辦法）。

第四章　合資公司的投資項目管理流程

第十六條  對于合資公司的投資項目，通過董事會進行決策管理，同時通過調(diào)研、股東直接磋商、派出高管人員內(nèi)部協(xié)商等方式，介入重大項目的立項階段管理以加強事前管理。其中：

控股(控股和相對控股)公司強調(diào)公司意見的主導性；

共同控制公司需保證公司相應的話語權；

參股公司需確保公司相應的知情權、管理權。

第十七條  重大投資項目特指合資公司的中長期事業(yè)計劃投資總額度的確定，增加新品種及生產(chǎn)能力的擴大，發(fā)動機、車身、橋和變速箱等涉及整車認定范圍的關鍵總成的投資項目，投資總額2000萬元以上的投資項目，兼并重組等資本支出項目以及根據(jù)合資合同章程約定需上董事會進行決策的投資項目。

第十八條  合資公司投資項目管理包括項目立項、項目實施和竣工驗收等階段。具體工作流程見附件2。

第十九條  項目立項階段

1、調(diào)研。規(guī)劃部組織相關職能部門對合資公司的重點投資項目進行調(diào)研。

2、聽證會（立標會等）。規(guī)劃部組織相關職能部門在合資公司編制年度預算前一月，對合資公司將納入年度預算的重點投資項目進行審議，主要審議合資公司投資與東風公司戰(zhàn)略發(fā)展和中長期規(guī)劃的符合性、投資項目方案的合理性和收益性。

3、規(guī)劃部將審議意見向投資管理委員會報告，1億元以下投資項目由投資管理委員會決策，1億元以上（含1億元）項目由總經(jīng)理辦公會決策。

4、規(guī)劃部負責匯總整理總經(jīng)理辦公會、規(guī)劃投資委員會的決策意見，并通過各種方式將公司決策意見傳達到合資公司：

通過合資公司股東之間直接磋商表達公司決策意見；

以正式書面文件發(fā)送至合資公司相關部門，表達公司決策意見；

以正式書面文件發(fā)送至合資公司相關的派出高管，由派出高管通過合資公司內(nèi)部投資管理程序表達公司決策意見。

5、合資公司派出高管須將合資公司執(zhí)行情況反饋至規(guī)劃部。

規(guī)劃部對合資公司派出高管反饋的信息進行分析，報投資管理委員會決策。

規(guī)劃部負責匯總整理投資管理委員會的決議，以紀要形式發(fā)送相關合資公司的每位董事，合資公司董事通過董事會表達公司意志、貫徹公司投資管理委員會決策意見。

第二十條  項目的實施

1、合資公司投資項目的實施由合資公司自主實施。

2、每月28日之前，合資公司必須按時向公司計財部按項目報送投資統(tǒng)計月報（報表格式見附件3），計財部匯總后報規(guī)劃部，由規(guī)劃部向投資管理委員會通報項目進展情況。

第二十一條  竣工驗收及后評價

合資公司竣工驗收由合資公司自主實施，報規(guī)劃部備案。

根據(jù)需要，規(guī)劃部和合資公司有選擇的對重大項目共同開展后評價工作。

第五章  附  則

第5篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

關鍵~：A商業(yè)銀行；全面預算管理；經(jīng)營效益

一、商業(yè)銀行全面預算管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行全面預算管理是指商業(yè)銀行在財務預算管理過程中，以日常經(jīng)營的績效、銀行的戰(zhàn)略以及財務成果作為數(shù)據(jù)基礎，來完成預算的計劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵。在既定的戰(zhàn)略目標引導下，通過預算為管理層提供財務建議，從而實現(xiàn)對銀行的高效管理，最終實現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

二、商業(yè)銀行預算組織體系的劃分

商業(yè)銀行的預算組織體系主要由以下三個層面組成：預算決策層、預算執(zhí)行層和預算監(jiān)管層。就當前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預算決策層這一組織機構中許多成員同時還擔任著預算管理執(zhí)行機構中的相關職務，這就形成了現(xiàn)實操作層面上預算決策和預算執(zhí)行兩個組織機構具有互相重疊的部分。因此，這三個層面并非絕對相互分離的關系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進的關系。

三、A商業(yè)銀行全面預算管理方案設計

A商業(yè)銀行全面預算管理方案設計是一個循環(huán)過程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務運作流程，結合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟形勢下管理層的要求而對以前的預算管理方案進行指標內(nèi)容及參與方式的改進。

（一）年度預算編制

年度預算編制一般按照總體目標分解為部門具體責任而進行的。

1.分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標，確定年度預算目標

A商業(yè)銀行的預算管理委員會在收集各部門、分行分類業(yè)務信息的基礎上，通過對信息的匯總分析對前一年度戰(zhàn)略目標進行修正。

2.分解年度預算目標

預算管理委員會將年度經(jīng)營目標分解細化，確定年度預算編制主要基礎、指導措施、考核指標和編制細則。

3.部署年度預算編制

預算委員會召開預算編制部署會議，會同總行財務部門、業(yè)務管理部門、對外投資部門、人力部門等將年度預算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進行明確闡述，并初步制定考核方案。

4.部門（分行）編制申報預算

各部門（分行）根據(jù)預算編報格式等要求申報部門、分行預算。

5.匯總預算，分析預算、提出調(diào)整意見

總行財務部門匯總各部門、分行預算，會同總行業(yè)務管理部門、對外投資部門、人力部門等對預算申報進行初審并分析預算申報與經(jīng)營目標的差異，做好調(diào)整計劃，進一步確定具體考核指標體系和內(nèi)容。

6.預算調(diào)整合議

總行財務部門與各部門、分行討論預算審核調(diào)整計劃，研究確定具體預算事項及金額，對于討論后未形成統(tǒng)一意見的項目上報給銀行決策層審核。

7.下達預算

預算管理委員會在將審定后的預算上報銀行董事會及股東大會批準之后，交由A商業(yè)銀行總行財務部門按部門、分行進行分解，之后通過發(fā)文方式正式將審定的年度工作預算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門、分行。

（二）預算執(zhí)行與控制

制定出合理的預算方案之后，下一步便需要將預算加以執(zhí)行，同時在執(zhí)行過程中要實現(xiàn)精準控制，對出現(xiàn)的問題能進行預警控制，將過程控制做好才能將預算方案落在實處。預算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。

1.科學分解預算目標，明確各部門的責、權、利

預算執(zhí)行的第一步便落在目標分解上，要求各部門、分行通過對預算目標的科學分解以明確各自的年度目標，并將目標具體落實到責任上，使各部門、分行權責明晰。在審定的財務預算方案下達至各部門、分行后，各部門、分行預算執(zhí)行單位將財務預算指標分解細化，將責任落實至人，讓全員參與到預算目標的落實上來。

2.層層分解預算指標，建立電子預算控制預警體系

為使預算能切實完成，要將年度預算細分為月度或季度預算，并針對不同性質(zhì)的預算指標賦予一定的差異百分比作為預警界線，利用計算機管理信息系統(tǒng)加強對預算執(zhí)行過程控制，把預算內(nèi)容按項目類別列出，通過預算分析，利用計算機程序構建出電子預算控制預警體系。對于預警的預算項目要及時分析差異和原因，向上級預算責任中心匯報。

3.建立預算分析報告制度

結合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報告制度，建立相配套的預算分析報告制度。要求各預算執(zhí)行單位將每個報告周期的預算完成情況按期向上級預算管理層報告預算進行匯報，報告中要求對本周期的工作亮點進行總結，對不足之處及預警的預算項目進行分析，并提出整改措施和意見建議。

（三）預算的調(diào)整

預算的制定都是基于若干前提假設基礎下的量化預測，在執(zhí)行過程中，若預算制定的前提條件及經(jīng)濟基礎發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預算不再適宜時，預算也應當根據(jù)現(xiàn)實情況進行適當調(diào)整以保證其科學性、嚴肅性與可操作性。尤其是預算管理方案設定之初，由于前期可參照因素的局限，其預算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會更大一些。但是預算的調(diào)整和預算的制定一樣，需要有嚴謹?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進行調(diào)整，這樣方能保證整個預算體系的嚴肅性和規(guī)范性。

1.預算調(diào)整原則

預算調(diào)整應遵循以下幾個原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟條件和政策影響較大，在全面預算管理體系的實施過程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對既定的預算方案適當調(diào)整，以使其更有效地適應新的客觀狀況。二是經(jīng)濟性。因預算方案的制定和調(diào)整費時費力，故當內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預算方案時，應首先考慮其他更為經(jīng)濟的彌補和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預算調(diào)整申請。三是重要性。在確定要進行預算調(diào)整后，應當在預算調(diào)整的過程中將所調(diào)重點盡量集中在重要且重大的差異上。

2.預算調(diào)整程序

啟動預算調(diào)整程序需首先以書面形式對調(diào)整原因和影響進行詳細分析，并上報總行財務部門，經(jīng)總行財務部門審核后，再按照權限設定報至預算管理委員會或董事會審批，最終由預算管理委員會或董事會最終審定調(diào)整方案。

（四）預算分析與考核

預算制定與執(zhí)行的效果需要通過分析與考核來進行評價，通過對預算制定是否合理、預算執(zhí)行是否到位、預算流程是否完善等要素進行分析，對預算提出客觀評價，從而指導和改進之后年度預算的制定和執(zhí)行。

1.收集信息并分析

開展預算分析，就必須全面收集預算有關信息，預算期間或預算年度結束后，按照要求，預算各職能部門都要從自身工作職責出發(fā)，對預算執(zhí)行情況進行分析，并做出書面預算分析報告。各部門、分行在上報本部門、分行年度預算執(zhí)行情況分析的基礎上，還需對年度預算差異原因和影響作專項分析并上報。總行財務部門在分析匯總各機構預算執(zhí)行情況基礎上，進行總體預算、項目預算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎懲意見。

2.分析差異并改進

總行財務部門協(xié)同總行人力部T和各預算執(zhí)行責任單位要針對預算的執(zhí)行偏差進行分析，并提出相應的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

3.全面考核并評價

預算年度終了，總行財務部門及人力部門要根據(jù)預算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計機構的有關審計報告，按照年度考核制度進行綜合考評，多角度對責任單位進行評價，形成年度績效考核和激勵機制分配方案，報總行決策層審議批準，并按審批后的結果對各預算責任單位和有關人員進行績效獎懲。

四、結論

A商業(yè)銀行的全面預算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標，同時通過讓各部門、分行和員工參與預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標，使得銀行實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強A商業(yè)銀行的核心競爭力，提高A商業(yè)銀行長期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營能力。

參考文獻：

[1]韋小慶.XX商業(yè)銀行總行H分行全面預算管理問題分析[J].企業(yè)改革與管理，2016，15 .

[2]王偉.試論全面預算管理在B銀行的應用研究[J].財經(jīng)界（學術版），2016，05.

[3]胡挺，易雪飛，余馥佳.中小商業(yè)銀行全面預算管理研究――基于戰(zhàn)略、預算、績效一體化框架[J].金融理論與實踐，2014，11.

第6篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

預算管理需要熟悉財務計劃、成本分析、預算、成本核算等財務管理流程;對數(shù)據(jù)敏感，具有較強的財務分析能力。以下是小編精心收集整理的預算管理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

預算管理工作職責11、統(tǒng)籌公司合并報表編制，統(tǒng)籌、指導專業(yè)公司建賬、核算、報表、附注和審計相關工作，維護公司合并財務報表內(nèi)控程序有效性

2、統(tǒng)一全公司會計政策，建立和維護公司會計制度體系，審核子公司會計制度和核算辦法;統(tǒng)一反饋監(jiān)管對新準則的征求意見，推動全公司實施新準則

3、財務前置：公司內(nèi)股權投資、股權變動類事項審批，資產(chǎn)管理產(chǎn)品并表管理和關聯(lián)交易對賬抵消，分析重大重組、集團融資、重大交易等的財務處理和披露影響

4、提供公司內(nèi)外財務數(shù)據(jù)需求

預算管理工作職責21、結合公司管理需求，建立并制定切實可行的財務預算管理辦法，并根據(jù)實際情況優(yōu)化完善;

2、制定年度財務預算編制指南，并下發(fā)，同時督促和指導各部門編制部門年度預算;

3、受理預算調(diào)整申請，并對申請進行初審，并提出預算調(diào)整建議;

4、按照領導審批意見，調(diào)整原預算目標;

5、負責監(jiān)控公司年度、季度、月度財務預算的執(zhí)行情況，確保預算目標的完成;

6、依據(jù)實際執(zhí)行情況，實行預算預警;

7、定期分析各部門預算執(zhí)行情況，編制《預算執(zhí)行差異分析報告》。

預算管理工作職責31、負責公司年度預算編制及月度分解;

2、負責月度預實分析及同比分析;

3、負責N+X預測編制;

4、負責準備董事會、專題會預算相關材料;

預算管理工作職責41、建立公司預算編制體系，為預算編制建立相應的流程

2、做好年度預算編制前期準備工作

3、匯總、審議各部門編制的預算

4、根據(jù)各項預算編制年度利潤表、資產(chǎn)負債表

5、對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析

6、上級安排的其他事項

預算管理工作職責51、項目BP流程支持和跟蹤

(OP和MP管控);

2、控制以及分析研發(fā)支出;

3、負責項目概算、預算、核算管理，項目分析報告

(實際，預測，預示分析);

4、支持項目經(jīng)理和項目團隊(DOA申請和跟蹤，付款和驗收協(xié)調(diào)，預算調(diào)整，時間計劃管控等);

5、通過成本動因分析，進行項目成本控制;

6、負責項目財務分析，提出財務改進建議和風險預警，支持項目管理決策;

7、項目財務支持和項目資金管理;

8、支持公司財務主管匯總公司財務報表(實際，預測，預示分析)。

預算管理工作職責61、熟悉施工圖紙、設計施工方案、施工改變、施工文件及施工合同、相關律例法則，充分掌握項目工程承包合同文件的經(jīng)濟條目和承包文件，并做好合同交底任務。

2、熟悉施工現(xiàn)場生產(chǎn)進度，每月編制本月施工生產(chǎn)計算報表、依據(jù)下月生產(chǎn)進度方案編制下月施工預算。

3、參加施工圖紙會審，提供工程量及材料預算價格明細表，完善施工現(xiàn)場簽證單及變更，編制施工進度產(chǎn)值，進行進度成本報審。

4、對施工過程中因設計變更產(chǎn)生的工程量(預算未包括和未包干的)要及時準確的掌握，為工程提供結算調(diào)整資料。

預算管理工作職責71.根據(jù)事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃組織編制事業(yè)部年、季、月收入、成本、費用等預算。

2.實時管控預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行異常預警并分析反饋風險點。

3.按月出具事業(yè)部級預算執(zhí)行分析情況報告，分析各個模塊運營中存在的問題，并提出建議和控制措施。

4.按月出具、匯總各級考核利潤中心預算執(zhí)行相關報表。

5.每月組織事業(yè)部預算達成差異及其運營分析會。

6.與營銷中心、生產(chǎn)中心、種雞事業(yè)部業(yè)務部門、財經(jīng)管理部門高效協(xié)作，基于業(yè)務數(shù)據(jù)構建全面預算分析模型。

7.負責事業(yè)部財經(jīng)日常工作、負責事業(yè)部財經(jīng)日常與下轄三大版塊間協(xié)同溝通，事務處理工作。

第7篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

一、會議的決定事項（研究范圍）

1、傳達上級精神，研究部署貫徹落實意見；

2、全局年度工作計劃、改革方案和規(guī)章制度的制訂實施；

3、全市性價格、收費政策的出臺和調(diào)整，價格專項檢查和舉報所反映的熱點等較大事項；

4、決定管理權限內(nèi)的機構調(diào)整和干部任免及推薦名單；

5、本局人員（包括下屬事業(yè)單位）進、出、輪崗、晉升、獎懲、評比及主要福利待遇安排；

6、研究制定本部門精神文明建設和思想政治工作的部署以及實施計劃；

7、研究、分析本部門黨的思想建設、組織建設和作風建設，處理和解決黨的工作中的重大問題；

8、審定萬元以上資產(chǎn)添置，預算內(nèi)、外資金收入、支出及管理和使用；

9、討論、審議、研究決定涉及本部門的其它重要工作。

二、議事的程序和規(guī)定

1、會議討論的議題必須是議事制度范圍內(nèi)的事項。

2、召集會議的主持人盡可能在會前征求其他黨組成員對會議議題的意見。

3、有關職能科室需提交黨組會議討論研究決定的事項，事先應向分管領導匯報，然后由分管領導提出，經(jīng)審定同意列為議題。

4、凡沒有經(jīng)過調(diào)查研究或事先未作充分準備（論證和比較）的事項；貫徹上級會議精神，沒有結合本地（本單位）實際情況提出實施意見的工作事項；臨時提議并預先沒有上報的工作事項，一般不列入討論議題，特殊情況例外。

5、黨組會議的舉行必須在半數(shù)以上領導參加的情況下才能進行，除特殊情況外，均應準時參加會議。

6、會議有專人記錄，必要時形成紀要或決議，以便貫徹執(zhí)行。

三、議事的原則和要求

1、由主持人或提出議題的其他領導就議題作出簡要說明，需由列席會議人員作匯報說明的議題，則應由列席人員匯報說明。

2、討論時應充分發(fā)表意見，發(fā)言中心突出，觀點明確，闡述扼要，主持人應根據(jù)情況歸納集中。

3、會議討論的決定，必須符合少數(shù)服從多數(shù)的原則，實行正確集中，對不同意見，應當認真考慮，必要時暫緩作出決定，經(jīng)調(diào)查研究、交換意見后，待下次會議復議。

4、對請假未出席會議的人員，由主持人或委托其他與會人員通報本次會議的內(nèi)容和作出的決定。

5、會議討論的內(nèi)容屬于保密事項的，與會人員應自覺遵守保密制度，防止泄密。

四、會議的實施及監(jiān)督

1、會議討論研究和決定的事項要按照分工負責的原則，抓緊落實，在職責范圍內(nèi)獨立行使職權。凡是需要協(xié)同配合或全力以赴完成的中心工作和突出任務，應當相互協(xié)商、支持、配合，較大的問題及時通氣，防止各行其是。

第8篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

一、黃浦區(qū)人大常委會推動全口徑預算體制建立的實踐

近年來，黃浦區(qū)人大及其常委會在開展預、決算審查監(jiān)督的同時，積極探索全口徑預算體系的建立，取得了一些成效。2011年區(qū)人大常委會修訂了本區(qū)《加強本級預算審查監(jiān)督的決定》，從制度上進一步明確了延伸財政預、決算監(jiān)督的內(nèi)容。

1、從一般預算監(jiān)督向綜合預算監(jiān)督延伸。2011年后，在原有審查批準本級預算的基礎上，加強了對預算執(zhí)行情況及預算外資金的監(jiān)督，邁出了對綜合預算監(jiān)督的第一步。明確超預算部分、實際收入超原總預算額5%（含5%）及支出調(diào)整方案須經(jīng)人大常委會審查批準；超原總預算額3%-5%（含3%），超收部分使用方案須向主任會議報告，并向人大常委會備案。對不同預算科目之間資金調(diào)劑，教育、科技等法定增長項目調(diào)減，須報常委會審查批準；其他科目年初預算與年底執(zhí)行有差異的，也須報人大常委會財經(jīng)工委備查。要求政府財政一般性轉移支付納入總體預算編報，財政部門在每年的人代會、常委會擴大會議上向常委會委員、代表報告相關執(zhí)行情況。

2、從本級預算向部門預算全覆蓋延伸。為推進人大對政府全口徑預算監(jiān)督，延伸了對部門預算審查監(jiān)督。變原來的一般審查部門預算撥款數(shù)為對部門綜合預算和執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，并且將各預算單位動用歷年沉淀資金、各條線專項轉移支付資金情況列入檢查監(jiān)督范圍，明確要求各預算單位，除財政撥款外，動用歷年沉淀資金、條線專項轉移支付資金等須統(tǒng)一納入預算管理，沒有批準的不得使用資金。同時，加大部門預算的公開力度，監(jiān)督政府實行部門預算的全公開，包括“三公”經(jīng)費在內(nèi)，所有部門的預算都通過網(wǎng)絡向全社會公開，主動接受監(jiān)督。

3、從公共財政預算向政府性基金、國資經(jīng)營預算延伸。改變政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算游離于人大監(jiān)督之外現(xiàn)狀，區(qū)人大在做好公共財政預算監(jiān)督的同時將政府性基金收支情況納入預、決算管理，作為預算報告的重要組成部分，每年向人代會、常委會報告收入、支出及收支平衡情況。一是土地使用權出讓金部分，要求政府在工作報告、計劃報告中明示計劃年度動遷地塊量、收尾土地量及相應的情況，對土地的招、掛、拍全過程進行動態(tài)跟蹤監(jiān)督，對土地使用權出讓金實施有效的人大監(jiān)督。二是督促政府相關部門制定國資經(jīng)營預算、收益收繳管理、預算支出管理三個試行管理辦法，并在每年的主任會議專題聽取國資經(jīng)營預算試編情況報告，提出意見和建議，為常委會聽取和審議此項工作做好充分準備。目前，本區(qū)的國有主體企業(yè)已全部實行國資經(jīng)營預算，并納入財政預算管理，接受人大監(jiān)督。

二、加強全口徑預算審查監(jiān)督遇到的問題

從公共財政預算審查監(jiān)督到全口徑預算審查監(jiān)督不僅是工作對象和范圍的變化，更是觀念和制度安排的變化，是預算制度方面一場深刻的改革。以下是在制度推進中遇到的問題。

1、預算管理的完整性、統(tǒng)一性還不健全。一是目前政府一般公共預算體系，寬泛授權財政部門設立的財政專戶資金和歷年結余的各類資金尚未編制預算報人大，科目調(diào)劑不需人大批準，部門預算也未納入人大審查批準范圍，政府的融資平臺舉債資金的安排使用等，都沒有納入人大的審議范圍。二是全面、完整地反映政府現(xiàn)有的四本賬的財務信息欠缺。如，國有資本經(jīng)營預算只有對國資委集中管理的國有企業(yè)分紅收益收繳財政后進行監(jiān)督的收支記錄，沒有匯總全部的國有資本經(jīng)營財務報告。政府性基金中資金量比較大的還有土地征收成本和出讓金收入等，沒有全過程資金運行情況的反映。

2、預算報告披露政府會計信息不全面。目前提交人大的是財政報告，還不是政府報告；披露的財政資金僅有功能分類，缺乏經(jīng)濟分類，沒有反映部門預算產(chǎn)生的大量沉淀資金及具體項目的經(jīng)濟運行情況；部分反映國有資本運行及政府各類基金運行的相關信息，缺乏政府負債詳細資料。人大監(jiān)督缺乏真實、完整、規(guī)范的政府會計信息依據(jù)，在一定程度上弱化對政府監(jiān)督的范圍和力度，人大及其常委會對政府預算審議只能停留在一般程序監(jiān)督上。

3、全口徑預算管理中財權與事權還不匹配。有些財權在上，事權在下，政府性資金的分配與再分配，很難在財政預算和決算編制中找到一個事權與財權最恰當匹配的結合點，在財力的安排上缺少對項目資金的總量反映，不同程度地存在該辦的事多，而匹配的資金少，隱性地增加了地方政府舉債，給全方位的績效評估帶來困難。另外，上級條塊的專項轉移支付資金支出，有時直接下?lián)芙o下屬部門，不經(jīng)過本級財政部門。這些情況都影響了實行全口徑預算管理執(zhí)行監(jiān)督和效果。

4、人大審批財政預、決算報告的佐證依據(jù)不夠。人大審議的主要依據(jù)之一是政府審計機關提供的審計報告。我國目前實行的審計體制是政府審計，屬于內(nèi)部審計監(jiān)督性質(zhì)，以此作為人大審議的佐證依據(jù)，缺乏法理上的客觀性和公正性。根據(jù)審計法，本級審計機關只對本級預算執(zhí)行情況審計，人大對決算的審議批準缺乏審計依據(jù)，只能根據(jù)本級政府預算執(zhí)行的內(nèi)部審計報告作參考來對政府的決算作決議，形式意義大于實質(zhì)意義。

5、目前的人大審議模式還不適應對全口徑預算的審查監(jiān)督。主要表現(xiàn)在機構設置、力量配備、制度安排上。我市區(qū)縣一級人大沒有設預算工委，承擔預算審查監(jiān)督具體工作的財經(jīng)工委不僅人手少且專業(yè)人員嚴重不足，也沒有借助社會專業(yè)力量，于是對預算審查監(jiān)督往往僅能確保履行法定程序，沒有能力對區(qū)縣財政盤子動輒幾十億上百億規(guī)模的資金運用履行實質(zhì)性審查和監(jiān)督。此外，人大對政府財政一年兩審（預算和決算）的模式過于寬泛，尚無對哪類項目多少資金額必須提交人大審議的明細規(guī)定。政府預算大類上可分為經(jīng)濟類和功能類，審議又可從政策與科目、整體與局部、合法與合理等不同角度展開，人大對政府預算從不同的類別或角度展開審議，其結果將會呈現(xiàn)很大反差。

三、推動全口徑預算管理體制的建立

根據(jù)上述調(diào)研情況，課題組對發(fā)揮地方人大的監(jiān)督作用，推動全口徑預算管理體制的建立提出如下建議。

1、把推動全口徑預算管理體制的建立作為人大履行職責的著力點。建立全口徑預算管理體制是政府治理方面重大的改革舉措，最終目標是實現(xiàn)人大對同級政府所有政府性收支行為的法定控制，使政府部門的收支行為從頭到尾置于人大和全社會的監(jiān)督之下。所有政府收支只有取得立法機構的授權，政府的活動及其相應的收支才具備合法性。由此可見，“全口徑預算管理”包含授權和行政兩個層面。兩個層面互為依托、彼此關聯(lián)。由行政層面的“全口徑預算管理”到授權層面的“全口徑預算管理”，再到“公開透明規(guī)范完整”的預算體制的建立，是地方政府預算體制改革的方向。地方人大在全口徑預算體制建立的過程中應當發(fā)揮審查、監(jiān)督主體的推動作用，最終確立“公開透明規(guī)范完整”的科學的全口徑預算管理體制。

2、建立和完善人大預算審查監(jiān)督的工作規(guī)范，為全口徑預算管理體制的建立打好基礎。全口徑預算管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要方方面面的合力推進，當務之急是加強相關法律、法規(guī)和政策的配套，這是人大依法監(jiān)督的基礎。要制定有關預算編制審查和預算執(zhí)行、決算監(jiān)督的工作規(guī)范，推進政府預算信息的公開透明和可比性，改進和強化預算監(jiān)督的法律基礎。要督促政府建立和健全政府財務報告體系，內(nèi)容覆蓋公共財政、政府性基金、國有資本經(jīng)營和社會保障等方面的預算信息，全面反映政府的財務狀況和營運業(yè)績的受托責任，增加會計信息的透明度和審議的可比性。要強化人大對政府和部門預算編制的審議工作，明確人大審議政府預算的范疇，規(guī)范政策審與科目審、全面審與局部審、合法審與合理審之間的關系。督促政府執(zhí)行收支分類改革的要求，將預算按功能分類和經(jīng)濟分類報人大審議。

第9篇：預算調(diào)整方案審議意見范文

第一條為規(guī)范我區(qū)政府投資項目管理，根據(jù)《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目（以下簡稱項目）指全區(qū)各級機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)、團體組織和集體組織，全部或部分使用財政性資金、集體資金、接受捐贈投資及融資用于工程建設、服務、貨物采購項目。

第三條項目建設應本著“量力平衡、滾動發(fā)展、規(guī)?？刂?、統(tǒng)籌兼顧”和“保重點、保續(xù)建、?？⒐ぁ钡脑瓌t，做到項目立項科學合理，資金計劃符合實際，建設前期準備充分、規(guī)劃設計經(jīng)濟美觀、建設程序嚴格規(guī)范，項目現(xiàn)場管理有序，監(jiān)督檢查及時到位。

第四條成立由區(qū)監(jiān)察局、發(fā)改委、財政局、審計局、住建局、法制辦等相關部門組成的區(qū)政府投資項目監(jiān)督管理領導小組（以下簡稱領導小組），按照各自職責對項目進行管理和監(jiān)督，各成員單位應指定專人負責相關工作。

區(qū)監(jiān)察部門應全程參與項目招投標及項目管理過程中各項紀律的監(jiān)督檢查；區(qū)發(fā)改委負責項目綜合管理，辦理審批手續(xù)、工程配套的設備物資等前期價格預算審核等工作；區(qū)財政部門負責編制年度政府一般性建設資金預算，牽頭組織招投標工作，依法管理監(jiān)督項目資金使用；區(qū)審計部門負責對工程預算和竣工決算進行審查；區(qū)住建部門負責投標施工單位資質(zhì)審查，牽頭工程質(zhì)量安全監(jiān)督檢查。

第五條項目實行年度計劃制度，區(qū)發(fā)改委于每年10月前根據(jù)各部門提出的下一年度項目計劃，會同領導小組成員單位，研究落實年度項目投資計劃，報區(qū)政府批準。計劃外項目原則上一律不予立項。區(qū)發(fā)改委要建立項目管理臺帳，及時記錄項目建設全過程，全面反映建設內(nèi)容、規(guī)模、投資概算、招投標和政府采購、資金撥付、竣工驗收、決算審計等內(nèi)容。項目建設單位應在每季度第一個月5日內(nèi)將項目建設情況報表報送區(qū)發(fā)改委。

第二章項目前期準備

第六條項目應及時申請立項，項目建設單位應當委托有資質(zhì)工程咨詢機構編制項目建議書、可行性研究報告、初步設計及投資概算報區(qū)發(fā)改委審批。區(qū)發(fā)改委負責牽頭項目評估論證，批復項目概算，項目概算應包括項目建設所需一切費用。重大項目初步設計方案應邀請相關專家組成咨詢小組進行審議。零星維修等非新建項目及100萬以下項目可視情況簡化立項手續(xù)，但須報區(qū)發(fā)改委備案。

第七條財政部門要根據(jù)項目概算作出資金安排計劃，審批項目預算，否則一律不得招標。項目資金應實行“概算控制預算，預算控制決算”的原則，審計部門在對項目進行決算審計時，要以批復概算和批復預算為依據(jù)。

第八條規(guī)模標準以上項目須在市招投標管理中心招標；規(guī)模標準以下為區(qū)管招標項目，也須按規(guī)定選擇合適招標方式?？碧?、設計、施工、監(jiān)理以及與項目建設有關的設備材料采購均按規(guī)定招投標。項目招標采購須按照相關法規(guī)嚴格執(zhí)行，項目建設單位要統(tǒng)籌安排標前準備工作，不得以時間緊等理由規(guī)避招標，不得將項目化整為零或以其他任何方式規(guī)避招標。

第九條項目設計單位招標，要多單位、多方案對比，不得單一指定設計單位或指定概念性方案滿意單位為唯一深化設計單位。實行限額設計，不得擅自突破批復概算，否則應重新設計、重新招標。

第十條從2012年元月起20萬元以下項目招標試行明標明投，相關辦法另行制定。目前投資額在20萬元以下項目，仍由項目建設單位組成三人以上招標采購小組在區(qū)采購中心平臺自行組織招標采購，并將采購時間提前3日報區(qū)采購中心安排。招標檔案自行管理，招標過程由主管部門紀檢監(jiān)察組織監(jiān)督。20萬以下項目預結算由項目建設單位在我區(qū)中介機構庫中選擇單位審計。

第十一條項目建設單位負責編制招標及競爭性談判文件，可自行或委托招標機構辦理招標事宜，100萬以上項目招標及競爭性談判文件須經(jīng)區(qū)財政局、審計局、住建局、法制辦等部門審核后方可公開。

第十二條工程量清單及預算應在我區(qū)中介機構庫中選擇單位編制，并報審計部門審核，預算報審資料應包括委托編制合同、工程量清單、預算書、施工圖紙、施工說明等。委托編制合同應明確預算審計調(diào)整率[（調(diào)增額+調(diào)減額）/送審額]超過4%的，同比例扣減中介機構預算編制費。

涉及一般貨物價格預算的，須經(jīng)區(qū)發(fā)改委審核。審定預算價應予保密，領導小組成員單位在開標前，可會同相關單位，根據(jù)審核的預算價擬定一個相對合理的最高最低限價，作為評標重要依據(jù)之一。預算價在評標時如何合理使用，須在招標文件中說明。

第十三條公開招標的項目，須嚴格依法公告；對采用邀請招標的項目，須由區(qū)政府采購中心邀請潛在投標人參與競標，同時可公告讓符合條件的其他潛在投標人參與競標，公告時間以盡可能滿足潛在投標人獲取公告信息和具備編制投標文件的時間為限。招標公告必須明確招標方式，接受潛在投標人報名的聯(lián)系人必須為區(qū)采購中心，招標人不得作為報名聯(lián)系人，項目建設單位不得在定標前與潛在投標人就招投標相關事宜進行實質(zhì)性洽談。

第十四條領導小組成員單位應按各自職責對招投標活動進行現(xiàn)場監(jiān)督。對工程類20萬元以上項目，原則上應聘請或從專家?guī)熘谐槿∠嚓P專家，組成評標委員會進行評標并推薦中標人。區(qū)政府采購中心在開標、評標時，要做好記錄，存檔備查。有監(jiān)控錄音、錄像資料的，保存時間以確定招標過程無投訴時限為準。

第十五條項目建設單位應及時與中標人簽訂合同。要按《區(qū)政府合同管理規(guī)范》的有關要求進行合同簽訂。合同應當由區(qū)政府或者授權的部門、企事業(yè)單位法定代表人簽訂，也可以依法委托人簽訂。區(qū)政府授權部門、企事業(yè)單位簽訂合同的，必須由區(qū)政府主要領導簽署授權文書。合同需要進行公證的，應當進行公證。涉及重大社會公共利益的合同談判、起草時，牽頭部門應當及時與區(qū)政府法制辦溝通，聽取法律意見。必要時，應邀請區(qū)政府法制辦參加談判、起草，或召開由有關單位、法律專家參加的論證會，聽取意見，研究論證。為了加強合同管理，完善合同證據(jù)資料，各單位應在合同簽訂之日起7個工作日內(nèi)將合同正本提交政府辦歸檔，其余原始資料裝訂成冊由牽頭部門歸檔封存或根據(jù)需要報法制辦留存。在區(qū)內(nèi)招標的項目施工合同應報區(qū)采購中心備案。

合同中應明確：工程結算須經(jīng)區(qū)審計局審計，工程結算審計核減率超過10%的，由建設單位在結算中按超出比率部分核減金額的5%扣減工程款。監(jiān)理合同中應明確：工程結算報審前須經(jīng)監(jiān)理初審，審計核減率超過10%的，按超出比率扣減監(jiān)理費。

第三章項目建設標后管理

第十六條項目建設單位為項目管理第一責任人，負責項目的投資、進度和質(zhì)量安全控制。建設單位應成立項目建設領導小組，明確分工，責任到人，定期召開工作例會，集體審議重大事項。要嚴格按照合同及本辦法規(guī)定對項目各參建單位人員到位、合同約定內(nèi)容完成等情況進行監(jiān)督管理，并留下檢查記錄，無檢查記錄的一律視為管理不規(guī)范。

第十七條項目不得隨意變更。涉及到設計改變，材料與設備的換用，暫定材料、新型材料價格簽證，工程量和費用調(diào)整，工程質(zhì)量標準改變及其它涉及造價的均屬工程變更。變更金額超合同價10％的應重新招標。

第十八條工程變更簽證單須經(jīng)設計、監(jiān)理、建設單位（項目負責人及現(xiàn)場代表兩人以上簽署）簽署明確意見。工程變更應附變更設計構造圖或說明，標明具體技術數(shù)據(jù)，有具體工程量計算過程，材料簽證要注明品牌、規(guī)格、產(chǎn)地。計算誤工、停工損失或按工日計算零星工程款的，須有具體原因、日期、工數(shù)、結算原則等內(nèi)容。拆除重建、苗木移植、土方等隱蔽工程簽證應及時現(xiàn)場核實，并留下影像資料，有殘值的應注明殘值金額或保管單位，能變賣處置的應及時報區(qū)國有資產(chǎn)管理辦公室處理。工程變更簽證單應續(xù)編號并標明變更日期。

第十九條對項目暫定材料及變更材料在10萬元以下的應由建設單位組成三人以上詢價小組自行組織詢價，建設單位監(jiān)察機構參與監(jiān)督。金額在10萬元以上的應有領導小組成員單位共同參與。詢價過程應留下相關記錄，并封存樣品，作為詢價材料進場報驗及審計時比對。進場材料設備須經(jīng)監(jiān)理單位核查驗收，未經(jīng)驗收或驗收不合格的，不得入場。

第二十條建設單位應落實專人負責整理保管項目建設資料，不得由施工單位保管資料。凡資料管理缺失、不規(guī)范的一律視為主要負責人管理失職。

第四章項目竣工驗收和審計

第二十一條政府投資項目實行竣工驗收制度。項目建設單位應于項目建成后6個月內(nèi)組織施工、監(jiān)理、設計、勘察等單位進行驗收，區(qū)住建局協(xié)助相關對上協(xié)調(diào)。項目竣工后，項目建設單位應在3個月內(nèi)編報竣工決算資料。

第二十二條工程驗收完畢后，建設單位向?qū)徲嫴块T報審時應當提交下列資料：（一）項目審批文件、計劃批準文件；（二）施工合同、補充協(xié)議、監(jiān)理合同等合同文本；（三）工程標底；（四）有關招投標文件、中標通知書等；（五）施工組織設計、設備材料采購、工程變更、現(xiàn)場簽證、有關指令和會議紀要等資料；（六）工程施工圖、竣工圖、工程造價書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據(jù)等；（七）驗收報告；（八）項目財務支出等有關資料；（九）與項目竣工決算審計相關的其他資料。

第二十三條建設單位應加強對報審資料的審核，并對有關資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾，不得轉移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。項目報審資料應由建設單位負責報送，不得委托施工單位報審，報審資料應符合審計部門規(guī)定的要求。

第二十四條項目審計過程中，項目建設單位應積極配合審計部門的審計工作，認真組織施工單位進行對賬，對審計部門的詢問及資料手續(xù)完善等要及時回復。對審計部門發(fā)出的審計報告征求意見稿應在10日內(nèi)書面回復意見，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的視同無異議。

第二十五條項目審計報告作為項目資金結算和資產(chǎn)交付的依據(jù)。項目必須辦理產(chǎn)權登記，建設單位負責產(chǎn)權辦理工作，并報區(qū)財政局登記。

第五章監(jiān)督及責任追究

第二十六條區(qū)監(jiān)察部門應當會同各職能部門對各項目定期開展專項聯(lián)合檢查，檢查結果應在全區(qū)范圍內(nèi)通報。對管理監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查處理，依法依規(guī)嚴肅追究相關部門及當事人責任。