前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的完善的社會(huì)治理制度主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
關(guān)鍵詞:失地農(nóng)民;社會(huì)保障;制度構(gòu)想
失地農(nóng)民是由于城市化、工業(yè)化的開展而形成的一個(gè)特殊的社會(huì)群體。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),全國(guó)已有2000萬(wàn)失地農(nóng)民,照現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度,未來幾年失地和部分失地農(nóng)民的數(shù)目將會(huì)超過7800萬(wàn)人。如果不妥善解決好失地農(nóng)民問題,長(zhǎng)期下去必定會(huì)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。目前,失地農(nóng)民大多處在沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的省份,但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,這一問題將會(huì)成為全國(guó)性的問題。因此,有必要現(xiàn)在就妥善處理該問題,避免積重難返。要妥善處理好失地農(nóng)民問題,建立與其自身特點(diǎn)相適應(yīng)的社會(huì)保障制度必不可少。
一、失地又失權(quán),失地農(nóng)民渴望社會(huì)保障
二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是由農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果,我國(guó)也不例外。隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快,我國(guó)的城市化進(jìn)程也會(huì)隨之加速。城市化進(jìn)程的加快主要表現(xiàn)在城市規(guī)模的擴(kuò)張,但伴隨這一擴(kuò)張也導(dǎo)致城市周邊地區(qū)的農(nóng)民失去了賴以生存、發(fā)展和保障的土地。土地?zé)o疑是失地農(nóng)民對(duì)城市化的巨大貢獻(xiàn),但是目前失地農(nóng)民的補(bǔ)償安置制度和地方政府在解決失地農(nóng)民問題上的無(wú)作為,必然使得失地農(nóng)民的權(quán)益被侵蝕[1].
城市周邊地區(qū)的農(nóng)民不愿意失去土地。我國(guó)城鄉(xiāng)二元的經(jīng)濟(jì)體制,導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民的社會(huì)福利存在天壤之別。長(zhǎng)期以來,農(nóng)民渴望進(jìn)入城市,享受城市居民的各項(xiàng)社會(huì)保障。但是,作為城鄉(xiāng)交界處的農(nóng)民卻不愿意失去土地,原因在于:首先,在城鄉(xiāng)交界處交通方便,村民們進(jìn)可以進(jìn)入城市打工,退可以留守土地,具有多重選擇;其次,很多城市周邊地區(qū)的農(nóng)民發(fā)展副業(yè),種植蔬菜、花卉等提供給城市,收入豐厚;再次,周邊的村民還可以利用有利的位置積極發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),如農(nóng)家樂等休閑娛樂產(chǎn)業(yè)。這使得城市周邊地區(qū)的農(nóng)民生活逐漸富裕了起來。農(nóng)民“失地”意味著“失權(quán)”[1].土地是農(nóng)民賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ),一旦失去土地,而政府又不能為他們提供強(qiáng)有力的社會(huì)保障,因而失地農(nóng)民的處境必定十分困難。一方面,失去土地使得農(nóng)民的生存權(quán)受到挑戰(zhàn)。土地是農(nóng)民惟一的生產(chǎn)資料,失去土地,農(nóng)民的生活必定受到影響。目前的征地補(bǔ)償水平比較低,一般難以維持農(nóng)民先前的生活水平,而且這些補(bǔ)償費(fèi)用也只夠維持其3~5年的生活;另一方面,失去土地使農(nóng)民的發(fā)展權(quán)受到侵害。農(nóng)民原本具有一定的產(chǎn)業(yè),征地以后不但無(wú)法繼續(xù)以前的生產(chǎn)與生活,甚至連工作都無(wú)法解決,因而更談不上什么發(fā)展權(quán)了。因此有必要針對(duì)失地農(nóng)民的具體情況建立與其自身特點(diǎn)相適應(yīng)的社會(huì)保障制度。
二、建立失地農(nóng)民社會(huì)保障制度的緊迫性
(一)土地的減少和喪失使部分農(nóng)民失去最后的保障
由于土地被征用,農(nóng)民擁有的土地?cái)?shù)目越來越少,農(nóng)民從土地獲得的收益的相對(duì)量和絕對(duì)量都相應(yīng)減少,從而無(wú)法滿足其最基本的生活需求。加上工業(yè)化和城市化的推進(jìn),使得部分農(nóng)民永久性失去土地,從而徹底失去土地的保障。從表1可以看出耕地面積指數(shù)與生產(chǎn)總值之樹之間呈線性關(guān)系(以上海市為例)[2].
【摘要】近年來,河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制逐步完善,但在保障范圍、保障水平、保障差異、保障資金風(fēng)險(xiǎn)方面還存在諸多問題。針對(duì)這些問題,應(yīng)以提高效率、促進(jìn)公平、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo),逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群全覆蓋、水平適度高、保障夠便利,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)、群體、區(qū)域間養(yǎng)老保險(xiǎn)政策與服務(wù)的基本均等化,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源多元、基金運(yùn)行穩(wěn)定和支出預(yù)期可控。
關(guān)鍵詞 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);社會(huì)保障基金;城鎮(zhèn)化
【基金項(xiàng)目】本文為2014 年度河北省社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題“完善河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策研究”(項(xiàng)目編號(hào):2014040403) 的階段性成果。
【作者簡(jiǎn)介】趙寧,石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師,研究方向:經(jīng)濟(jì)管理。
1992年,河北省開始改革企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,2009年、2011年相繼啟動(dòng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度, 2014年將這兩項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度加以合并。經(jīng)過20余年時(shí)間,河北的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制逐步建立完善,但在保障范圍、保障水平、保障差異、保障資金風(fēng)險(xiǎn)方面還存在諸多問題,需要從體制、機(jī)制、管理等方面對(duì)現(xiàn)行政策進(jìn)行調(diào)整,實(shí)現(xiàn)提高效率、促進(jìn)公平、防范風(fēng)險(xiǎn)三大目標(biāo)。
一、增強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的實(shí)際保障能力,實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群全覆蓋、水平適度高、保障夠便利
從效率角度看,完善河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,應(yīng)該做到保障范圍覆蓋全省所有人群、保障水平適合目前發(fā)展階段、保障方式利于民眾實(shí)際需要,最終建立既符合河北省實(shí)際、又適應(yīng)保障需求的協(xié)調(diào)穩(wěn)定的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
(一) 進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面,著重加大對(duì)城鎮(zhèn)靈活就業(yè)者和中青年農(nóng)民保障力度,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的人群全覆蓋
目前,河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策重點(diǎn)應(yīng)從城鎮(zhèn)單位職工轉(zhuǎn)向城鎮(zhèn)非正規(guī)就業(yè)者和農(nóng)民群體,將未參保集體企業(yè)退休人員全部納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍,完善被征地農(nóng)民生活保障制度,切實(shí)實(shí)現(xiàn)從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度全覆蓋走向人群全覆蓋。一是做好宣傳引導(dǎo)工作。重點(diǎn)對(duì)城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村中青年人群做好政策宣傳、普及和推廣工作,增加其參保信心,排除其年老后得不到保障或保障水平難以滿足基本生活等種種顧慮。二是做好制度完善工作。有針對(duì)性地對(duì)現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整,增強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)。比如對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),制定鼓勵(lì)早參保、長(zhǎng)繳費(fèi)及全家(符合條件者) 繳費(fèi)的激勵(lì)政策,完善繳費(fèi)年限、檔次與基礎(chǔ)養(yǎng)老待遇之間的動(dòng)態(tài)激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)對(duì)計(jì)生戶、五保戶、低保戶等特殊群體,制定適當(dāng)減免或額外補(bǔ)貼政策,或采取以糧食換保險(xiǎn)等措施,促其積極參保。
(二) 進(jìn)一步提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平,著重加大補(bǔ)助力度和調(diào)整保障體制,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展程度相協(xié)調(diào)
2013年,河北省分別實(shí)現(xiàn)全部財(cái)政收入、地方公共預(yù)算收入3641.5、2293.5億元,分別位列全國(guó)各省第八位和第十位。這說明河北省已具備一定財(cái)力,可以在不打破固有存量結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助水平。一是在繳費(fèi)環(huán)節(jié)上,提高標(biāo)準(zhǔn)、增加補(bǔ)助。目前,河北省執(zhí)行的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的10個(gè)繳費(fèi)檔次及對(duì)參保人繳費(fèi)的30元財(cái)政補(bǔ)貼,均為國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn),可以適當(dāng)增加繳費(fèi)檔次,并對(duì)高檔次繳納人群增加補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。二是在領(lǐng)取環(huán)節(jié)上,鼓勵(lì)地方政府提高養(yǎng)老金補(bǔ)助水平。目前,河北省沒有統(tǒng)一規(guī)定地方基礎(chǔ)養(yǎng)老金的加發(fā)水平,也未采取相應(yīng)的鼓勵(lì)措施,應(yīng)對(duì)加發(fā)地方養(yǎng)老金的地區(qū)給予一定的政策優(yōu)惠或資金扶持。三是在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)上,完善與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工資增長(zhǎng)、物價(jià)變動(dòng)等指標(biāo)相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的定期調(diào)整機(jī)制?!疤針?biāo)”的參照不僅應(yīng)包括工資調(diào)整、物價(jià)變動(dòng)等因素,也應(yīng)該考慮影響政府承受能力的財(cái)政收入和基金規(guī)模的增長(zhǎng)情況,確保養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的科學(xué)化、規(guī)范化和機(jī)制化。
(三) 進(jìn)一步增強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)便利程度,著重提高統(tǒng)籌層次和健全轉(zhuǎn)移接續(xù),實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理與服務(wù)的信息化運(yùn)作
增強(qiáng)社會(huì)公眾參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的便利化程度,也是切實(shí)增強(qiáng)養(yǎng)老保障最終效果的重要舉措。一是提高統(tǒng)籌層次。全面落實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌,將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)縣級(jí)統(tǒng)籌逐步提高到市級(jí)統(tǒng)籌,擴(kuò)大基金調(diào)劑和使用范圍。二是健全轉(zhuǎn)移接續(xù)。當(dāng)前,以農(nóng)民工為重點(diǎn),繼續(xù)完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策,研究農(nóng)民工在城鎮(zhèn)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與在農(nóng)村參加居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接政策。三是完善信息系統(tǒng)。建立全省統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng),并逐步與醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利、社會(huì)救助等相關(guān)信息系統(tǒng)做好銜接,整體納入社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)和“大社?!毙畔⒔粨Q共享系統(tǒng)。
二、提升社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的保障公平程度,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)、群體、區(qū)域間養(yǎng)老保險(xiǎn)政策與服務(wù)的基本均等化
從公平角度看,完善河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,應(yīng)該做到縮減城鄉(xiāng)群體間保障標(biāo)準(zhǔn)落差、緩解區(qū)域政府間保障能力差距、實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)間管理統(tǒng)一規(guī)范,最終建立打破城鄉(xiāng)、群體、地區(qū)分割的完整統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
(一) 逐步縮減城鄉(xiāng)群體間的養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)落差,探索改革城鎮(zhèn)流入人口的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
目前,應(yīng)逐步縮減城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)差距。可考慮將城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的最高繳費(fèi)檔次逐步提升到與城鎮(zhèn)職工平均繳費(fèi)相當(dāng)?shù)乃?,并明確規(guī)定城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的定期調(diào)整時(shí)間,最好同城鎮(zhèn)退休人員養(yǎng)老金一樣,每年調(diào)整并予以公布。需要注意的是,調(diào)整養(yǎng)老金幅度在考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)水平等因素的同時(shí),還應(yīng)適當(dāng)參照城鎮(zhèn)退休人員養(yǎng)老金提升水平,防止差距的進(jìn)一步拉大。此外,進(jìn)一步深化戶籍制度改革,探索城鎮(zhèn)流入人口的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。當(dāng)前,各級(jí)政府、相關(guān)部門要破除地域觀念和本位思維,深入推進(jìn)戶籍制度改革,積極、謹(jǐn)慎和有序地把進(jìn)城農(nóng)民工等城鎮(zhèn)流入人口納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體制,可率先將在城鎮(zhèn)已穩(wěn)定就業(yè)和有一定居住條件的農(nóng)民工轉(zhuǎn)變?yōu)槌擎?zhèn)居民,使這部分農(nóng)民工享有與城鎮(zhèn)居民完全同等的養(yǎng)老保險(xiǎn)等公共服務(wù)。
(二) 逐步緩解區(qū)域政府間的經(jīng)濟(jì)財(cái)力差距,保障經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保障服務(wù)的供給能力
區(qū)域政府間的財(cái)力差距,是導(dǎo)致各地社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)種種差異的重要原因。為保障河北省經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保障的供給能力,一是鼓勵(lì)這些地區(qū)根據(jù)本地資源稟賦和比較優(yōu)勢(shì),推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,壯大本地財(cái)力。二是明晰各級(jí)政府間事權(quán)與支出責(zé)任的劃分,將具有全國(guó)公共品性質(zhì)的基本養(yǎng)老保障事權(quán)適當(dāng)上移到較高層級(jí)政府,或由較高層政府承擔(dān)較大責(zé)任,實(shí)現(xiàn)本地域內(nèi)養(yǎng)老保障水平的大致均衡。三是加大上級(jí)政府對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度,逐步增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模,清理歸并專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。在一般性轉(zhuǎn)移支付中,進(jìn)一步完善均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算辦法,將切實(shí)體現(xiàn)地方財(cái)政困難程度、公共支出成本差異等因素納入測(cè)算體系,建立省對(duì)下均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制,保障欠發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保障等基本公共服務(wù)的供給能力;在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中,通過制定相關(guān)辦法,將社會(huì)保障等專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金向欠發(fā)達(dá)地區(qū)重點(diǎn)傾斜。
(三) 逐步完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理體制,穩(wěn)步推進(jìn)各類經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一規(guī)范
目前,河北省負(fù)責(zé)社會(huì)養(yǎng)老保障工作的有民政部門、勞動(dòng)社會(huì)保障部門、衛(wèi)生醫(yī)療部門、老齡工作部門及扶貧部門等。在社保費(fèi)征管上,機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由稅務(wù)部門征收。由于征管體制不統(tǒng)一,給社會(huì)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)管理及基金整合帶來一定困難。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,應(yīng)構(gòu)建包括業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)作機(jī)構(gòu)和績(jī)效評(píng)估機(jī)構(gòu)在內(nèi)的一體化的社會(huì)保障管理體系。從近期看,可考慮將分散設(shè)置的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合,建立起上下協(xié)調(diào)、規(guī)范高效的運(yùn)行機(jī)構(gòu),之后再逐步整合其他社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),推行社會(huì)保險(xiǎn)的大征繳機(jī)制,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五個(gè)險(xiǎn)種的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)登記、申報(bào)、基數(shù)核定到稽核工作的“一條龍”服務(wù)。
三、完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源多元、基金運(yùn)行穩(wěn)定和支出預(yù)期可控
從風(fēng)險(xiǎn)角度看,完善河北省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,應(yīng)該做到養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金籌集方式多元、基金運(yùn)行保值增值和支出規(guī)模預(yù)期保證,最終建立適應(yīng)河北省未來養(yǎng)老形勢(shì)的穩(wěn)定可持續(xù)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
(一) 防范收入增長(zhǎng)乏力風(fēng)險(xiǎn),采取多元化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集方式
在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位及個(gè)人繳費(fèi)比例較高、負(fù)擔(dān)較重的現(xiàn)實(shí)情況下,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌集資金的穩(wěn)定增長(zhǎng),應(yīng)探索養(yǎng)老保障資金的多元化供給渠道。一是健全社會(huì)保障基金預(yù)算。目前,河北省已開始試編包含養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算,但各地區(qū)進(jìn)展不一,影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集。應(yīng)促使市縣政府盡快建立社保預(yù)算,尤其將相關(guān)部門的社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展和收支計(jì)劃都納入預(yù)算,保證預(yù)算的科學(xué)規(guī)范。二是加大社會(huì)保障財(cái)政支出。明確政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障方面的責(zé)任,逐步提高社會(huì)保障占財(cái)政支出的比重,建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力相適應(yīng)的社會(huì)保障投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。三是采用多種方式籌集資金。中央可通過提高國(guó)有資本收益上繳比例、開征社會(huì)保障稅、發(fā)行特別債券等方式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金;河北省則可考慮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、國(guó)有資源(資產(chǎn)) 有償使用收入等,為養(yǎng)老保障提供資金來源。四是充分發(fā)揮社會(huì)市場(chǎng)力量。在目前河北省歷史欠賬較多、家庭養(yǎng)老弱化等形勢(shì)下,應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)作用,采取公建民營(yíng)、購(gòu)買服務(wù)、補(bǔ)助貼息等方式,引導(dǎo)和支持社會(huì)力量興辦本地養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施,還可以將日益增長(zhǎng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、發(fā)放等業(yè)務(wù),委托具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)或金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作。
(二) 防范保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的穩(wěn)定安全和保值增值
預(yù)防社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn),主要包括保證基金的穩(wěn)定安全和保值增值。一是確保基金的穩(wěn)定安全。進(jìn)一步規(guī)范基金收支,嚴(yán)格“收支兩條線”管理,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,推行社會(huì)保險(xiǎn)基金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)。二是實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。在當(dāng)前養(yǎng)老金收益率較低甚至可能出現(xiàn)貶值的情況下,養(yǎng)老基金的保值增值壓力驟增,逐漸走進(jìn)資本市場(chǎng)成為大勢(shì)所趨。近年來,與僅投資銀行存款和國(guó)家債券的養(yǎng)老基金負(fù)收益率相比,可投資存款、股票、債券、信托、實(shí)業(yè)和股權(quán)的全國(guó)社會(huì)保障基金,年均收益率卻高達(dá)8.4%。2012年3月,廣東省政府委托全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì),投資運(yùn)營(yíng)廣東城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金1000億元,開我國(guó)地方政府養(yǎng)老金委托投資之先河。河北省在處理好目前基金投資渠道的同時(shí),也宜加緊研究養(yǎng)老金的委托投資問題。
(三) 防范支出缺口擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn),適時(shí)考慮做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和退休年齡延遲政策
隨著河北省人口老齡化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加劇,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來支出缺口加劇的風(fēng)險(xiǎn)越來越大,亟需我們提早謀劃。一是適時(shí)做實(shí)個(gè)人賬戶。2001年,中央提出逐步做實(shí)個(gè)人賬戶,并在遼寧啟動(dòng)試點(diǎn)。目前,全國(guó)已有13個(gè)省市開展試點(diǎn)。河北省應(yīng)在不擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口、不影響?zhàn)B老金當(dāng)期發(fā)放的基礎(chǔ)上,積極爭(zhēng)取列入國(guó)家做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn),逐步做大積累基金,應(yīng)對(duì)人口老齡化和城鎮(zhèn)化高峰的到來。二是彈性延長(zhǎng)退休年齡。首先應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工退休年齡和條件的有關(guān)規(guī)定,各地、各部門和企業(yè)不得隨意降低退休年齡和條件,嚴(yán)格控制企業(yè)“內(nèi)退”行為。在此基礎(chǔ)上,盡早謀劃延遲退休問題。我國(guó)現(xiàn)行的退休年齡規(guī)定是上世紀(jì)50年代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初提出的,目前我國(guó)人口的平均預(yù)期壽命(2010年為74.8歲,河北為74.9歲) 比當(dāng)時(shí)增長(zhǎng)了20年以上,遠(yuǎn)超過現(xiàn)在的平均退休年齡(52 歲)。面對(duì)這種形勢(shì),可以在部分行業(yè)、群體試點(diǎn)探索彈性延長(zhǎng)退休年齡,緩解養(yǎng)老保障收支壓力。當(dāng)然,延長(zhǎng)退休年齡是牽一發(fā)而動(dòng)全身的系統(tǒng)工程,需要統(tǒng)籌考慮人口結(jié)構(gòu)、就業(yè)形勢(shì)、收入狀況等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況。
參考文獻(xiàn)
[1]宋恩華等.河北省覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度建設(shè)研究[M].石家莊:河北教育出版社,2009.
[2]宋曉梧.完善養(yǎng)老保險(xiǎn)確保老有所養(yǎng)[M].北京:企業(yè)管理出版社,2001.
[3]沈潔穎.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來發(fā)展路徑[J].金融與經(jīng)濟(jì),2012,(6).
【關(guān)鍵詞】生態(tài)消費(fèi) 社會(huì)治理
一、生態(tài)消費(fèi)的基本內(nèi)涵
主流話語(yǔ)中的生態(tài)消費(fèi)可以表述為:生態(tài)消費(fèi)是一種符合可持續(xù)發(fā)展要求但區(qū)別于綠色消費(fèi)、循環(huán)消費(fèi)、低碳消費(fèi)的新型消費(fèi)發(fā)展模式,它是以追求健康、和諧的生產(chǎn)生活方式為目標(biāo),崇尚自然和生態(tài)涵養(yǎng),以適度、節(jié)約、理性、和諧、可持續(xù)消費(fèi)等為特征,旨在促進(jìn)自然生態(tài)的涵養(yǎng)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、資源能源的循環(huán)利用的新型消費(fèi)模式。
從生態(tài)消費(fèi)理念產(chǎn)生的思想制度背景來看,生態(tài)消費(fèi)實(shí)質(zhì)上就是對(duì)人類經(jīng)濟(jì)行為的倫理反思,進(jìn)而確立“生態(tài)善治”這一理念來引導(dǎo)、調(diào)整和規(guī)范人類在整個(gè)自然界當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)行為和角色定位。生態(tài)涵養(yǎng)和生態(tài)消費(fèi)源于對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的反思,也是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的提升,事關(guān)當(dāng)代人的民生福祉和后代人的發(fā)展空間,也是正確處理好“一代人正義”和“多代人正義”的終極支撐。生態(tài)消費(fèi)通過“善治”進(jìn)路折射出了人們返璞歸真、崇尚自然、向往生態(tài)、放棄更多物質(zhì)追求的價(jià)值理念,體現(xiàn)了從當(dāng)代人生存、安全需要的“一代人正義”到為幾代人、幾十代人生存、安全需要的“多代人正義”的生態(tài)正義考量。
二、推行生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理之道
生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理在任何國(guó)家都是無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理亟需相應(yīng)制度的完善和法制的健全。生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理必須形成嚴(yán)格的制度規(guī)范、有效的治理體系、嚴(yán)厲的法治約束。
(一)完善生態(tài)消費(fèi)宣傳教育制度。
建立全方位、多層次的生態(tài)消費(fèi)宣傳教育機(jī)制,加強(qiáng)生態(tài)文明宣傳教育,增強(qiáng)全民節(jié)約意識(shí)、環(huán)保意識(shí)、生態(tài)意識(shí),營(yíng)造愛護(hù)生態(tài)環(huán)境的良好風(fēng)氣。應(yīng)該將生態(tài)消費(fèi)納入九年義務(wù)教育和政府教育或培訓(xùn)體系中,既要加強(qiáng)生態(tài)消費(fèi)理念的基礎(chǔ)教育,也要加強(qiáng)生態(tài)消費(fèi)理念的專業(yè)教育。要針對(duì)不同年齡段、不同生活環(huán)境、不同工作領(lǐng)域的群體進(jìn)行生態(tài)消費(fèi)的法制宣傳和教育,培育生態(tài)文化,以樹立科學(xué)的生態(tài)消費(fèi)理念來促進(jìn)生態(tài)消費(fèi)行為的根本轉(zhuǎn)變。
(二)建立健全的政府生態(tài)采購(gòu)制度。
第一,完善政府采購(gòu)的生態(tài)標(biāo)準(zhǔn)。政府采購(gòu)的產(chǎn)品必須符合生態(tài)產(chǎn)品的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn),即符合保護(hù)自然環(huán)境、維持生態(tài)平衡、節(jié)約資源能源、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的生態(tài)消費(fèi)理念。第二,建立政府生態(tài)采購(gòu)的清單制度,制定層次分明、分類科學(xué)的生態(tài)采購(gòu)清單,是政府促進(jìn)生態(tài)消費(fèi)品市場(chǎng)發(fā)展的重要途徑和核心舉措。第三,完善政府生態(tài)采購(gòu)的監(jiān)督機(jī)制,應(yīng)該成立專門的機(jī)構(gòu)或部門對(duì)政府采購(gòu)的生態(tài)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研讀和分析,同時(shí)考察政府的采購(gòu)行為是否符合生態(tài)標(biāo)準(zhǔn),或者是否遵循生態(tài)采購(gòu)清單目錄;政府生態(tài)采購(gòu)還需要公眾們參與監(jiān)督,并對(duì)其給予評(píng)價(jià)和提供意見、建議等。
(三)創(chuàng)新生態(tài)消費(fèi)價(jià)格監(jiān)管機(jī)制。
首先,由于消費(fèi)者的生態(tài)消費(fèi)行為受到價(jià)格高低的影響,企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)產(chǎn)品的定價(jià)時(shí),一定要綜合考慮各方面的影響因素,既要能體現(xiàn)出生態(tài)產(chǎn)品的獨(dú)特價(jià)值,又要能引起消費(fèi)者的購(gòu)買欲望。其次,要完善生態(tài)消費(fèi)的價(jià)格監(jiān)管機(jī)制,就需要物價(jià)部門實(shí)行政府定價(jià)和政府指導(dǎo)價(jià),政府還應(yīng)該完善相應(yīng)的政策和措施,控制過高的生態(tài)產(chǎn)品價(jià)格,例如對(duì)開發(fā)和生產(chǎn)生態(tài)消費(fèi)品的企業(yè)提供財(cái)政支持和專項(xiàng)資金支持,或者引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行信貸支持等。
(四)強(qiáng)化生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證的社會(huì)治理機(jī)制。
首先,提高生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證制度的法律權(quán)威性。應(yīng)該設(shè)立專門管理生態(tài)產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)和部門,對(duì)生態(tài)產(chǎn)品的認(rèn)證進(jìn)行科學(xué)化規(guī)范化的管理。其次,簡(jiǎn)化認(rèn)證程序,提高生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證的效率,應(yīng)當(dāng)提高生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證的專業(yè)化程度,提高管理部門的認(rèn)證水平,能夠盡量科學(xué)合理的簡(jiǎn)化認(rèn)證程序,提高生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證的效率。第三,建立方便快捷的辨別生態(tài)產(chǎn)品認(rèn)證標(biāo)志真?zhèn)蔚牟樵兺緩?。生態(tài)產(chǎn)品的管理部門應(yīng)當(dāng)為消費(fèi)者查詢生態(tài)產(chǎn)品提供更多的途徑和更加便利的方法,以確保消費(fèi)者能購(gòu)買到貨真價(jià)實(shí)的生態(tài)產(chǎn)品。
三、結(jié)語(yǔ)
在當(dāng)前,生態(tài)環(huán)境作為公共產(chǎn)品正在成為社會(huì)共識(shí),把良好生態(tài)環(huán)境作為公共產(chǎn)品向全民提供,發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì),這就亟需推進(jìn)傳統(tǒng)消費(fèi)方式和社會(huì)生活方式變革,確立生態(tài)消費(fèi)理念,構(gòu)建生態(tài)消費(fèi)模式,進(jìn)一步涵養(yǎng)生態(tài),釋放出生態(tài)環(huán)境所蘊(yùn)藏的巨大生產(chǎn)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展能量,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,促進(jìn)清潔發(fā)展、綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展。推進(jìn)生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理是整個(gè)全社會(huì)都應(yīng)該關(guān)注的主題,治理的實(shí)踐發(fā)展有助于社會(huì)治理的現(xiàn)實(shí)推進(jìn)。生態(tài)消費(fèi)通過對(duì)傳統(tǒng)消費(fèi)方式的不斷變革,使人們的價(jià)值觀念和消費(fèi)理念發(fā)生實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變,促使經(jīng)濟(jì)社會(huì)與生態(tài)涵養(yǎng)良性互動(dòng)發(fā)展。生態(tài)消費(fèi)的社會(huì)治理應(yīng)當(dāng)立足本土特色漸進(jìn)前行。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);治理;內(nèi)部控制制度
一、問題的提出
民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展,其規(guī)模逐漸分化,少數(shù)成長(zhǎng)為大型企業(yè),而為數(shù)眾多的仍然是中小企業(yè)。在民營(yíng)企業(yè)迅猛發(fā)展的背后,因?yàn)轶w制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因,民營(yíng)企業(yè)也暴露出自身一些先天的不足,這其中尤為突出的表現(xiàn)就是企業(yè)家的管理能力不強(qiáng)、企業(yè)治理模式不完善、企業(yè)內(nèi)部管理制度欠缺。目前中小企業(yè)其治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范往往是形式上的規(guī)范,需要落實(shí)到操作層面,真正實(shí)現(xiàn)完善的企業(yè)治理機(jī)制,需要健全有效的內(nèi)部控制制度的保障。這一問題如果長(zhǎng)期得不到解決,不但影響民營(yíng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展,更會(huì)關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。也就是說,中小企業(yè)的發(fā)展瓶頸不僅是合理的治理制度,而且還有下一個(gè)層面的具體實(shí)施的措施,限于中小企業(yè)的人力資源現(xiàn)狀,不僅需要設(shè)計(jì)出恰當(dāng)?shù)闹卫碇贫?,還要設(shè)計(jì)出匹配的具體內(nèi)部控制制度,而且應(yīng)通過人力資源的整合真正將企業(yè)治理與內(nèi)部控制機(jī)制由理論走入實(shí)務(wù)。
企業(yè)治理與內(nèi)部控制一直是理論的熱點(diǎn)問題,我們注意到,我國(guó)學(xué)者分別在這兩個(gè)領(lǐng)域取得了
很大的成就,而且也注意到了兩個(gè)領(lǐng)域的對(duì)接,然而,理論與實(shí)務(wù)的視角基本定位于國(guó)有企業(yè)、上市公司,民營(yíng)中小企業(yè)在該領(lǐng)域被忽略了。中小企業(yè)人員少,經(jīng)營(yíng)鏈條短,所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一,在中小企業(yè)的發(fā)展歷程中,對(duì)于企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)同步著手建設(shè),目前存在的問題主要是多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者疲于應(yīng)付企業(yè)的內(nèi)外事務(wù),無(wú)暇或者無(wú)意識(shí)顧及企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)。因此,從理論與實(shí)踐上探索中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)方案,既可以優(yōu)化企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境,又可以解決中小企業(yè)不重視企業(yè)治理和管理的局面。因此,進(jìn)行不同階段中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的研究,促進(jìn)其持續(xù)發(fā)展,提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效,對(duì)于實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)效率的提高具有持久的意義。
二、中小企業(yè)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)在聯(lián)系
將公司治理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合的典范是美國(guó)的薩班斯法案,其總的原則是把財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和有關(guān)內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到實(shí)際執(zhí)掌公司權(quán)力的關(guān)鍵人物身上,實(shí)際是從美國(guó)公司的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā),突破了內(nèi)部企業(yè)治理和內(nèi)部控制的機(jī)械分割,加強(qiáng)董事會(huì)和管理層的責(zé)任。國(guó)內(nèi)學(xué)者注意到了內(nèi)部控制與公司治理的互動(dòng)性,比較典型的研究有內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系(吳水澎等,2000;閻達(dá)五等,2001);不同治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制的效率(馮均科,2001);公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)接(楊有紅 胡燕,2004)。筆者認(rèn)為:上述研究可以得出一個(gè)共同的結(jié)論是,一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)的支撐;內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促使公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。
中小企業(yè)的企業(yè)治理如何完成制度安排,企業(yè)治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制制度如何制定,企業(yè)治理與內(nèi)部控制又如何真正得到貫徹實(shí)施,筆者以為首先要正確處理好二者的關(guān)系才能談及其他。
1.內(nèi)部控制制度需要完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的支撐
迄今為止,內(nèi)部控制理論最權(quán)威的闡述是著名的coso報(bào)告,該報(bào)告提出:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。此種解釋得到企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局、投資者、債權(quán)人等社會(huì)各界和審計(jì)人員及專家學(xué)者的普遍認(rèn)可。
狹義的公司內(nèi)部治理,是指所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過一種制度安排,來
合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。它是通過股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及其相關(guān)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。
目前,許多民營(yíng)中小企業(yè)主對(duì)企業(yè)治理的完善與內(nèi)部控制制度的建設(shè)認(rèn)識(shí)不足,更多的是短期行為。中小企業(yè)的企業(yè)治理主要問題包括:股權(quán)不明晰,所有權(quán)過于集中或內(nèi)部人控制,缺乏有效的制衡關(guān)系;忽視制度化管理,沒有足夠的激勵(lì)機(jī)制;缺乏對(duì)中小股東利益的保護(hù)機(jī)制等等。由此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制也很薄弱,會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)體系不完善,會(huì)計(jì)人員分工不明確,內(nèi)部控制經(jīng)常處于失控狀態(tài),缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,大部分民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未接受社會(huì)審計(jì)監(jiān)督,財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量很差。長(zhǎng)期以來,在民營(yíng)企業(yè),尤其是中小型企業(yè),由于內(nèi)控制度不健全,在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在許多不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)管理,造成了大量的虛假會(huì)計(jì)信息。
筆者認(rèn)為:中小型企業(yè)應(yīng)建立一套符合本身實(shí)際情況的企業(yè)治理體系,將國(guó)際通用的企業(yè)治理慣例與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合,良好的企業(yè)治理有助于企業(yè)發(fā)展,使董事會(huì)更好地進(jìn)行決策,高層管理人員更有效地對(duì)公司實(shí)施管理。更重要的是可以為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與貫徹落實(shí)提供良好環(huán)境,為此,政府要建立和完善相關(guān)的政策和法律法規(guī),為企業(yè)治理提供政策法規(guī)保障;企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)治理的組織結(jié)構(gòu),健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu),為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)提供環(huán)境保障。
2.內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化將促使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善
民營(yíng)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),尤其是中小企業(yè)要在堅(jiān)持現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)的前提下,結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行必要的調(diào)整。要形成以共同治理為特征,制衡與效率相協(xié)調(diào)的治理模式。內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)行為,它在企業(yè)的作用過程中會(huì)受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此,要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用,就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范,真正符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要。
構(gòu)建完善的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度,是完善民營(yíng)企業(yè)自身建設(shè)的重要方面,建立健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度,首先需要企業(yè)主的重視、理解和支持,民營(yíng)企業(yè)主應(yīng)不斷提高自身文化素質(zhì)和管理水平,增加社會(huì)責(zé)任感,實(shí)行科學(xué)管理,提高企業(yè)的整體管理水平,企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)意識(shí)、理財(cái)意識(shí),是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵。其次應(yīng)強(qiáng)化外部監(jiān)督,明確財(cái)政在民營(yíng)企業(yè)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限,樹立財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威,提高財(cái)政監(jiān)督的效果。會(huì)計(jì)報(bào)表必須接受社會(huì)中介審計(jì)的監(jiān)督,社會(huì)審計(jì)應(yīng)指導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)范的要求建立會(huì)計(jì)核算制度,健全內(nèi)部控制制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的納稅行為,嚴(yán)格稅收管理。使民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到建立健全內(nèi)控制度的必要性和緊迫性。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,是對(duì)權(quán)力操縱者的權(quán)力約束,也是對(duì)權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡??梢?,現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度,其目標(biāo)已相當(dāng)明確,其作用也遠(yuǎn)不止防弊糾錯(cuò),有效和規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅需要良好的企業(yè)治理環(huán)境的支持,同時(shí)也可以促使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。
三、建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式
企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制可以分為兩個(gè)層次:企業(yè)治理和企業(yè)管理。作為現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的企業(yè)治理,如果不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,則無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同治理為特征,制衡與效率相協(xié)調(diào)的治理模式。也不能為實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理提供支持,因此,要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用,就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范,真正符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。
1.規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。但在多數(shù)中小企業(yè)中法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善,甚至是有形無(wú)實(shí),一半以上中小企業(yè)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理由一人兼任,由此可見,公司董事會(huì)在很大程度上掌握在內(nèi)部人手中。應(yīng)該作為所有者產(chǎn)權(quán)代表的董事會(huì),既不能充當(dāng)所有者的“守護(hù)神”,又不能代表所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督。這種責(zé)權(quán)不分的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施控制,作為代表公司股東的控制主體——董事會(huì)也就形同虛設(shè)。
企業(yè)治理中應(yīng)明確劃分股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)、責(zé)、利,通過有效的約束機(jī)制減少或消除內(nèi)部人員控制行為,從制度和程序上限制會(huì)計(jì)人員的“越軌”行為,這樣一種機(jī)制具有良好的相互制衡關(guān)系,使各層次的組織均擁有不同的權(quán)限,保證層層控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證企業(yè)正確地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施,才能使內(nèi)部人員的行為遵循規(guī)范,為企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供根本保障。
2.建立多層次內(nèi)部控制體系
按照規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的要求,建立一套完善的、覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的,適合民營(yíng)中小企業(yè)自身特點(diǎn)的,具有可操作性的內(nèi)部控制制度,并能夠隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高及時(shí)進(jìn)行信息反饋與調(diào)整,不斷修訂完善控制制度,逐步形成一套動(dòng)態(tài)的、完善的內(nèi)部控制體系,明確規(guī)定各層次、各項(xiàng)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分,應(yīng)在企業(yè)的董事會(huì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),其主要職責(zé)是查錯(cuò)防弊,做到監(jiān)督與服務(wù)并重,幫助管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì),監(jiān)督內(nèi)部控制的程序和執(zhí)行的有效性,減少會(huì)計(jì)信息的失真。
4.提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平
任何一項(xiàng)工作的效率和效果都會(huì)受到?jīng)Q策者和執(zhí)行者業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平的影響,人是企業(yè)治理和企業(yè)管理水平的決定因素,尤其是企業(yè)的決策者的素質(zhì)直接影響企業(yè)的發(fā)展甚至生存。民營(yíng)中小企業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較差是一個(gè)不容懷疑的事實(shí),在企業(yè)內(nèi)控制度的制定與實(shí)施中,會(huì)計(jì)人員起著舉足輕重的作用,因此,提高和改善中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)其職業(yè)道德教育是確保內(nèi)控制度有效實(shí)施的條件。
鑒于企業(yè)治理與內(nèi)部控制從權(quán)利制衡到?jīng)Q策科學(xué),企業(yè)各方的利益都體現(xiàn)在企業(yè)實(shí)體之中,只有理順各方面的權(quán)責(zé)關(guān)系,才能保證企業(yè)的有效運(yùn)行,而企業(yè)有效運(yùn)行的前提是決策科學(xué)化。因此,企業(yè)治理的最終目的不是制衡,只是保證企業(yè)科學(xué)決策的方式和途徑。企業(yè)主應(yīng)圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,探索建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式,促進(jìn)中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平,實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。
主要參考文獻(xiàn)目錄
1.劉紀(jì)鵬.民營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇[j].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào),2001年第5期
2.李連華. 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的連接與互動(dòng) [j]. 會(huì)計(jì)研究,2005第2期
3.郭勇.論民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新[j].青海社會(huì)科學(xué),2000年第2期
4.李維安.企業(yè)治理中的五大熱點(diǎn)問題[j].經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào),2000年11月14日
創(chuàng)新社會(huì)治理,意味著要?jiǎng)?chuàng)新社會(huì)治理主體、社會(huì)治理理念、社會(huì)治理方式、社會(huì)治理體制、社會(huì)治理機(jī)制以及社會(huì)治理績(jī)效評(píng)估等。社會(huì)治理創(chuàng)新是一個(gè)系統(tǒng)化全方位的創(chuàng)新。為此,多元主體、民主協(xié)商、合作共治、法治保障是完善科學(xué)的社會(huì)治理工作格局的新特征。在社會(huì)治理新語(yǔ)境背景下,“黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會(huì)協(xié)同、社會(huì)管理、公眾參與”的社會(huì)管理工作格局目標(biāo)發(fā)展成了“黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府主導(dǎo)、社會(huì)協(xié)同、社會(huì)管理、公眾參與、法治保障”的新格局目標(biāo)。
社會(huì)主義和諧社會(huì)的構(gòu)建離不開社會(huì)參與,國(guó)家治理和社會(huì)治理體系的概念的提出給公眾參與社會(huì)治理賦予了更加重要的地位和政治意義。社會(huì)治理意味著公眾參與體系需要更快地完善,對(duì)現(xiàn)實(shí)中的公眾參與渠道和路徑提出了旺盛的需求,對(duì)制度化組織化的參與提出了現(xiàn)代政治意義的規(guī)范,對(duì)公眾參與的制度和途徑提出了迫切的期待。在社會(huì)治理工作格局中,公眾參與既是一種重要的維度,也是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。公眾參與社會(huì)治理是我國(guó)社會(huì)治理創(chuàng)新中主要的環(huán)節(jié),也是目前最為薄弱和最需要加強(qiáng)的環(huán)節(jié),因此成為一個(gè)需要格外關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和創(chuàng)新點(diǎn)。
我國(guó)公眾參與社會(huì)治理存在著多方面的問題,其中最為主要的有:一是公眾參與社會(huì)治理缺乏制度規(guī)范。社會(huì)現(xiàn)實(shí)中公眾參與社會(huì)事務(wù)管理缺乏足夠的法律支持,公眾很難獲得充分的參與社會(huì)治理的權(quán)限,實(shí)踐環(huán)節(jié)仍然缺乏實(shí)效性。二是公眾參與社會(huì)治理有效性不足。表現(xiàn)為公眾參與社會(huì)治理渠道不暢通;公眾參與程序不規(guī)范,不明確;公眾參與的代表遴選不科學(xué);公眾參與代表的意見對(duì)決策過程的影響缺乏剛性制約,結(jié)果不透明。三是參與社會(huì)治理的公眾主體意識(shí)能力不足。一方面,多數(shù)公民對(duì)參與社會(huì)治理過程的權(quán)力和義務(wù)缺乏了解,同時(shí)對(duì)哪些渠道可以參與、哪些渠道不能參與也缺乏認(rèn)識(shí)。另一方面,許多公民對(duì)政府的信息缺乏了解渠道或?qū)α私馇勒J(rèn)識(shí)不足。此外,現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件限制了公眾參與能力的培養(yǎng)。四是公眾參與社會(huì)治理的組織化程度較低。社會(huì)組織發(fā)育不足,公民參與社會(huì)組織的程度有限,導(dǎo)致了制度化不足。五是公眾參與機(jī)制不健全導(dǎo)致非制度化參與。群眾往往會(huì)采取群體的“非制度性參與”,甚至選擇更為激烈的訴求方式。如“廈門 PX 事件”,就是通過市民“集體散步”表達(dá)抗議的方式,迫使政府改變了在廈門島內(nèi)建化工廠的決策。
公眾參與社會(huì)治理,不是無(wú)組織、雜亂無(wú)章的,而是有序的參與。必要的制度通道和社會(huì)組織是公眾有序參與的必備條件。政府與公眾應(yīng)當(dāng)是建設(shè)性的合作伙伴,共同承擔(dān)起社會(huì)治理的責(zé)任。這不僅可以降低政府管理社會(huì)的成本,提高管理的效率,更重要的是可以建立公民與政府的相互信任,限制政府公共權(quán)力的無(wú)限擴(kuò)張,維護(hù)和實(shí)現(xiàn)公民的政治權(quán)益。主要途徑有:一是完善公眾參與社會(huì)治理的制度規(guī)范。二是培育公眾參與社會(huì)治理的意識(shí)能力。三是著力提升公眾參與社會(huì)治理的組織化水平。
責(zé)編/馬靜 美編/于珊
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)社會(huì) 高校治理 突發(fā)事件 社會(huì)參與
一、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代背景下高校治理創(chuàng)新的必要性
伴隨著現(xiàn)代化發(fā)展和全球化進(jìn)程,人類社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了 “風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”時(shí)代?!帮L(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”這一概念是德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希.貝克于1986年首次在《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書中提出來的。從客觀上講,風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來,使得高校治理面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜,高校治理能力日益成為一個(gè)被廣泛關(guān)注和亟待提升的問題?!秶?guó)家中長(zhǎng)期教育改革與發(fā)展規(guī)劃綱要》明確提出要完善中國(guó)特色的現(xiàn)代大學(xué)制度,完善大學(xué)治理結(jié)構(gòu),因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)背景下的高校治理創(chuàng)新能力進(jìn)行分析研究,不斷提高高校對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)和思考,努力促進(jìn)高校提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代背景下我國(guó)高校突發(fā)事件治理存在的問題
(一)缺乏危機(jī)治理意識(shí)
大多數(shù)高校認(rèn)為高校的重點(diǎn)應(yīng)該放在教學(xué)和科研上而不是危機(jī)治理上,危機(jī)治理意識(shí)也較為薄弱。在高校管理人員培訓(xùn)上也往往都“走形式”。在國(guó)家或者教育部門多次下發(fā)文件要求高校注重提升自身治理水平的壓力下,目前,許多高校把提升治理能力放到了重要位置,但是大多只是走過場(chǎng),其效果可想而知。
(二)危機(jī)治理體制不健全
目前,高校普遍缺乏專業(yè)化和常設(shè)的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理。當(dāng)突況發(fā)生時(shí),不健全的治理體制在很大程度上影響了管理工作的及時(shí)性和有效性,造成嚴(yán)重后果。不管是在過去,還是在當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)社會(huì),高校突發(fā)事件管理方面都表現(xiàn)出較強(qiáng)的行政性,而法治性較弱。
(三)危機(jī)治理機(jī)制運(yùn)行不暢
目前,大多數(shù)高校都存在危機(jī)治理機(jī)制運(yùn)行不暢的問題。部分高校已經(jīng)針對(duì)某些突發(fā)事件建立了專門的應(yīng)急預(yù)案,但仍舊沒有系統(tǒng)完善的危機(jī)治理預(yù)案。一旦發(fā)生突發(fā)事件,缺乏完善的預(yù)警機(jī)制,必然使得高校管理層在處理突發(fā)事件時(shí)手忙腳亂,不能及時(shí)有效地動(dòng)員人員和整合資源,造成高校人力和物力的浪費(fèi),甚至錯(cuò)過突發(fā)事件處理的最佳時(shí)機(jī)。
(四)社會(huì)參與缺乏制度保障
當(dāng)前我國(guó)缺乏一套完備的社會(huì)參與高校危機(jī)治理的制度,因此,社會(huì)主體就沒有切實(shí)可行的途徑和方式參與高校危機(jī)治理,高校對(duì)突發(fā)事件的治理水平也會(huì)在一定程度上由于缺乏社會(huì)的參與而受到影響。因此,要實(shí)現(xiàn)有序、良性的社會(huì)參與高校突發(fā)事件治理,具體的制度保障是必要的,應(yīng)盡量用制度性的參與代替非制度性的參與,提高參與的效率與效果。
三、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代背景下高校突發(fā)事件治理創(chuàng)新的新思路
(一)強(qiáng)化高校突發(fā)事件治理觀念
在沒有形成完善的參與制度的情況下,高校管理者的管理觀念往往成為決定相關(guān)利益者能否參與高校突發(fā)事件治理的一個(gè)重要因素。由于歷史和文化原因,專制主義與官本位思想在我國(guó)高校突發(fā)事件治理中仍然是一種普遍現(xiàn)象。高校需要轉(zhuǎn)變錯(cuò)誤觀念,要充分認(rèn)識(shí)到利益相關(guān)者在高校突發(fā)事件治理中的作用,積極吸收社會(huì)力量參與高校治理,主動(dòng)走出以自我為中心的圈子。
(二)構(gòu)建高校突發(fā)事件治理中多主體間的互信機(jī)制
在高校突發(fā)事件的治理過程中,高校無(wú)疑處于主導(dǎo)性地位,但高校也必須承認(rèn)和尊重其他社會(huì)組織的主體地位和權(quán)利,通過制度和體制形成一種多元主體相互作用的高校運(yùn)行機(jī)制。
(三)改革現(xiàn)行高校突發(fā)事件治理體制,分散高校治理權(quán)力,實(shí)現(xiàn)多元化治理
根據(jù)治理理論,高校要實(shí)行分權(quán)化改革,將權(quán)力充分授予相關(guān)主體,以充分發(fā)揮其參與高校治理的積極性。因此變革現(xiàn)行的{校管理體制,授予社會(huì)參與主體部分管理權(quán)力是有積極意義的。高校突發(fā)事件治理體制影響社會(huì)參與的效果,一般而言,在中央集權(quán)的教育管理體制中,比較重視教育管理的縱向關(guān)系,因而學(xué)校與社會(huì)之間的橫向聯(lián)系往往受到了約束,溝通渠道不暢。如果高校不對(duì)現(xiàn)有治理體制進(jìn)行改革,分散{校治理權(quán),那么勢(shì)必將影響到高校的治理能力和治理水平。
(四)健全高校突發(fā)事件治理的社會(huì)參與制度
法律法規(guī)可以為社會(huì)參與高校突發(fā)事件治理提供保障。加強(qiáng)高校突發(fā)事件治理的社會(huì)參與方面的立法可以使社會(huì)參與高校治理得到法律的保障,使社會(huì)參與高校治理更加制度化、規(guī)范化。只有通過制度的保障,才能極大的調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的積極性,保證社會(huì)參與高校治理有序進(jìn)行,使其走向正軌。
基金項(xiàng)目:本文是2014年國(guó)家社科基金項(xiàng)目”社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視閥下創(chuàng)新社會(huì)治理機(jī)制研究“的階段性成果。項(xiàng)目編號(hào)14BSH004。
參考文獻(xiàn):
[1]程詩(shī)敏.風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)視域下大學(xué)生安全素質(zhì)提升研究[D].首都師范大學(xué),2014.
[2]陳啟勝,周瑞,徐志.新媒體環(huán)境下高校危機(jī)管理研究[J].中國(guó)管理信息化,2015(08).
廖慧玲(1992-),女,廣東清遠(yuǎn)人,華南師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院2011級(jí)本科生,研究方向:人力資源管理。
摘 要:本文以我國(guó)上市公司為重點(diǎn)研究對(duì)象,分析其治理結(jié)構(gòu)方面存在的一些問題,而后提出完善公司治理的對(duì)策。
關(guān)鍵詞:公司治理結(jié)構(gòu);內(nèi)部外部監(jiān)督機(jī)制;債權(quán)人治理機(jī)制
前言:
上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),是未來中國(guó)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的主力軍,建立有效的公司治理結(jié)構(gòu),是增強(qiáng)上市公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要條件。同時(shí)公司治理結(jié)構(gòu)是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督,激勵(lì)及規(guī)范資本市場(chǎng)的重要環(huán)節(jié)。
一、公司治理結(jié)構(gòu)概念
對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)的理解,我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界眾說紛紜,各執(zhí)一詞,從出現(xiàn)了不同的定義。其中比較有代表性有以下的觀點(diǎn):
吳敬璉認(rèn)為,所謂的公司治理結(jié)構(gòu),是指由所有者、董事會(huì)和高級(jí)執(zhí)行人員即高級(jí)經(jīng)理人三者組成的一種組織機(jī)構(gòu)[1]。因此我們要完善公司治理結(jié)構(gòu),就是要明確劃分這三者各自的權(quán)、責(zé)、利,從而實(shí)現(xiàn)三者間的相互制衡,相互之間的平衡。
張維迎認(rèn)為,廣義地講是指有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套法律、文化和制度性安排[2]。公司治理結(jié)構(gòu)只是企業(yè)所有權(quán)安排的具體化,企業(yè)所有權(quán)是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)抽象概括。此外還有很多其他的解釋,由于篇幅限制,這里不擬對(duì)所有的定義作全面的例舉。
筆者比較認(rèn)同以下的觀點(diǎn),公司的治理應(yīng)該是通過一套包括正式或非正式的,內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有厲害相關(guān)者之間的利益關(guān)系,以保證公司決策的科學(xué)化,從而最終該維護(hù)公司各方面的利益[3]。公司治理不僅需要內(nèi)部治理機(jī)制還需要外部治理機(jī)制。
全球公司治理模式大致可分為四種模式,分別為英美模式,東亞模式,德國(guó)模式,日本模式。英美模式的最大的特點(diǎn)是所有權(quán)較為分散,易產(chǎn)生所謂的“弱股東,強(qiáng)管理層”,由此產(chǎn)生問題,而東亞模式的特點(diǎn)在于家族控制,家族內(nèi)部成員通常會(huì)參與公司的管理。而目前我國(guó)國(guó)內(nèi)的公司,其治理模式具有英美模式和東亞模式復(fù)合型的特征[4]。因此目前國(guó)內(nèi)上市公司的治理結(jié)構(gòu),從董事會(huì)和管理層的職能上來看,仿效了英美國(guó)家的模式,同時(shí)《公司法》要求公司設(shè)立監(jiān)事會(huì),從監(jiān)事會(huì)的設(shè)立來看,又在一定程度上采用了日本、德國(guó)的二元委員會(huì)體制的做法。
二、我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題
我國(guó)的上市公司大多由國(guó)企改革而來,盡管國(guó)有持股減少促使上市公司盡快形成規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),但是就目前而言,我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)仍存在以下的通病:
(一)股權(quán)結(jié)構(gòu)畸形
誰(shuí)代表國(guó)有股權(quán),以及如何減少國(guó)有股權(quán),在目前的我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)改革中仍然是個(gè)很重要的問題。我國(guó)上市公司國(guó)有股權(quán)過于集中的狀況必然導(dǎo)致我國(guó)上市公司的績(jī)效很差。而且小股東私人的股權(quán)容易被忽視,因此會(huì)導(dǎo)致小股東的利益受損。
(二)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不到位,外部監(jiān)督機(jī)制欠缺
1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不到位,出現(xiàn)“監(jiān)事會(huì)不監(jiān)事,獨(dú)立董事不獨(dú)立”的現(xiàn)象。在實(shí)際中監(jiān)事會(huì)很難行使其監(jiān)督權(quán),有效的監(jiān)督會(huì)有被趕出監(jiān)事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。獨(dú)立董事設(shè)立的目的是在公司作出重大決策時(shí),獨(dú)立董事能根據(jù)自己的見解作出自己的決策。獨(dú)立董事代表的是全體股東的利益。但在 我國(guó),上市公司的獨(dú)立董事很難去獨(dú)立的。而我國(guó)目前實(shí)行的公司治理結(jié)構(gòu)是采用二元模式,同時(shí)設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。這就牽涉到監(jiān)督權(quán)力的分配。如果相互之間推諉, 多人監(jiān)督就等于無(wú)人監(jiān)督。
2.外部監(jiān)督機(jī)制還不夠健全
我國(guó)上市公司現(xiàn)在執(zhí)行的制度中缺乏了對(duì)經(jīng)理人約束和具體替換制度。再者,我國(guó)證券市場(chǎng)并不發(fā)達(dá),普通小股民受自身的學(xué)識(shí)和信息所限。同時(shí),經(jīng)理及其以上級(jí)別的人才缺乏,缺乏客觀的評(píng)價(jià)機(jī)制,又阻礙了對(duì)經(jīng)理人的進(jìn)一步的監(jiān)督。因此外部監(jiān)督尚未完善。
三、關(guān)于完善我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的幾點(diǎn)建議
(一)促進(jìn)股權(quán)多元化,提高治理結(jié)構(gòu)的有效性。
培育多種形式的持股主體以有利于建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)為了加強(qiáng)對(duì)“內(nèi)部人控制“的控制。目前我國(guó)也在這方面努力,比如國(guó)有企業(yè)的改革等,但力度還是不夠,要真正使我國(guó)上市公司的治理結(jié)構(gòu)得到改善,必須要完善社會(huì)主義市場(chǎng)機(jī)制,促進(jìn)股權(quán)的多元化,提高上市公司的競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
對(duì)于在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離時(shí)代所出現(xiàn)的問題,很多企業(yè)家們都在尋找解決的辦法。筆者認(rèn)為要解決這個(gè)問題,首先要完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,包括完善獨(dú)立董事制度和完善監(jiān)事會(huì)制度。完善獨(dú)立董事制度,一必須對(duì)獨(dú)立董事參與公司業(yè)務(wù)的時(shí)間、決策的質(zhì)量、獨(dú)立性做出嚴(yán)格限定,并對(duì)不合格的董事予以公布。二要提高獨(dú)立董事在公司董事會(huì)中的比例, 繼續(xù)完善獨(dú)立董事制度。
(三)加強(qiáng)包括各利益相關(guān)人在內(nèi)的社會(huì)監(jiān)督.
對(duì)于高管經(jīng)理人員的監(jiān)督,要從內(nèi)部和外部?jī)煞矫孢M(jìn)行監(jiān)督。采用靈活的方式,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行整合,從而通過靈活的進(jìn)退機(jī)制來制約經(jīng)營(yíng)者,使投資公司成為股份公司法人股東的主要成分是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下一個(gè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者很好的監(jiān)督。
結(jié)語(yǔ):
隨著全球化不斷深化發(fā)展,國(guó)內(nèi)外上市公司的治理問題更加引起了各界的注意。盡管前人對(duì)這方面已做了相當(dāng)多的研究,但是我們還是可以從中發(fā)掘一些問題。此外針對(duì)我國(guó)特殊的國(guó)情,在特殊的社會(huì)環(huán)境社會(huì)背景,我國(guó)公司的治理結(jié)構(gòu)在不斷完善的過程中,既要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)又要考慮我國(guó)的特殊國(guó)情,把我國(guó)的公司治理作為一項(xiàng)神圣的歷史責(zé)任, 以科學(xué)的態(tài)度去完善。(作者單位:華南師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院)
參考文獻(xiàn):
[1] 吳敬璉. 現(xiàn)代公司與企業(yè)改革[M]. 天津: 天津人民出版社, 1994: 185-196.
【關(guān)鍵詞】公司治理結(jié)構(gòu);會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;對(duì)策及建議
會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性是保證信息使用者做出有效決策的前提,而恰恰有效地公司治理又是提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的保證。公司治理結(jié)構(gòu)與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著密不可分聯(lián)系,二者相輔相成:完善的公司治理結(jié)構(gòu)才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)可靠;同樣,高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息也是完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)條件。
一、我國(guó)公司治理的現(xiàn)狀及對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
(一)我國(guó)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
1、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。國(guó)有股所占比重過大、股權(quán)過度集中是我國(guó)目前公司股權(quán)結(jié)構(gòu)最顯著的兩個(gè)特點(diǎn)。他們憑借其獨(dú)特的“老大”地位,控制會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生和報(bào)告政策,這將嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,擾亂經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序。
2、董事會(huì)結(jié)構(gòu)不合理、獨(dú)立董事缺乏獨(dú)立性及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。董事會(huì)是一個(gè)企業(yè)的核心,是企業(yè)的最高決策機(jī)構(gòu)。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中,公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理都是由上級(jí)政府任命的,往往二者責(zé)任分工不明確,有些甚至身兼兩職,這就造成董事會(huì)職權(quán)被職業(yè)經(jīng)理人所代替,產(chǎn)生所謂的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。
3、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)、職能虛化及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職權(quán)是有限的,它只有監(jiān)督權(quán)卻沒有控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán),更沒有董事和經(jīng)理的任免權(quán)。
4、管理層凌駕于制度之上及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。對(duì)于一個(gè)公司來說,領(lǐng)導(dǎo)的話就是真理,管理層的決策也就成為公司的一種“制度”。此時(shí)管理者可以充分利用其對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制為自身利益服務(wù),出現(xiàn)操縱會(huì)計(jì)信息的情況。
(二)我國(guó)公司外部治理結(jié)構(gòu)及對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
1、資本市場(chǎng)不規(guī)范及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。我國(guó)資本市場(chǎng)不規(guī)范即信息不對(duì)稱、權(quán)力不對(duì),導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。這主要表現(xiàn)在,市場(chǎng)機(jī)制的外在力量達(dá)不到對(duì)經(jīng)理人的約束。由于我國(guó)股票市場(chǎng)上市的股票大多是不能流通的,那些能夠流通的、由社會(huì)公眾分散持有的股票只占到很小的比例,因此小股東很難擁有對(duì)公司的話語(yǔ)權(quán),從而也就很難對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行約束。
2、證券市場(chǎng)不完善及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。由于我國(guó)上市公司的經(jīng)營(yíng)觀念和管理能力落后,整體的行業(yè)水平比較低,再加上我國(guó)證券市場(chǎng)法律法規(guī)不健全、執(zhí)法力度薄弱,整個(gè)市場(chǎng)運(yùn)作很不規(guī)范,從而導(dǎo)致不少上市公司存在著僥幸心理蒙混過關(guān)。
3、外部社會(huì)監(jiān)督機(jī)制不完善及其對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。外部審計(jì)指由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì),其主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但是,由于外來的審計(jì)人員不了解公司的組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),在對(duì)具體業(yè)務(wù)的審計(jì)過程中可能產(chǎn)生困難。其次,處于被審計(jì)地位的內(nèi)部組織成員可能產(chǎn)生抵觸情緒,不愿積極配合,這也可能增加審計(jì)的難度。
二、完善公司治理結(jié)構(gòu)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的對(duì)策及建議
(一)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
1、合理分散股權(quán)、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),形成股權(quán)制衡機(jī)制。內(nèi)部人控制現(xiàn)象是造成我國(guó)上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善最主要的原因,而這種內(nèi)部人控制現(xiàn)象又是“一股獨(dú)大”的持股模式所造成的。從根本上說,完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),必須要合理分散股權(quán),解決一股獨(dú)大問題。
2、完善獨(dú)立董事制度,增強(qiáng)董事會(huì)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是獨(dú)立董事制度的基礎(chǔ)與前提,要使獨(dú)立董事制度真正發(fā)揮作用,在一定程度上抑制內(nèi)部人或大股東的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為,就必須確保和提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性。
3、完善監(jiān)事會(huì)制度,明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)。虛假會(huì)計(jì)信息屢禁不止的一個(gè)重要原因是監(jiān)督約束機(jī)制失效。因此要想提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,必須完善監(jiān)事會(huì)制度,使其發(fā)揮有效的監(jiān)督職能。
4、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用。長(zhǎng)期以來,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱,管理權(quán)限失控,給企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告帶來較大的操作空間。
(二)強(qiáng)化公司外部治理結(jié)構(gòu),提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
1、發(fā)展和完善外部市場(chǎng)(資本市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng))完善外部市場(chǎng),要從兩方面進(jìn)行。一方面要完善資本市場(chǎng),引導(dǎo)投資者進(jìn)行理性投資,促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)范有效的運(yùn)行,提高會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。另一方面,建立完善的經(jīng)理人市場(chǎng),確立經(jīng)理人才公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,形成激勵(lì)和制約的有效制衡,促使經(jīng)理人維護(hù)公司相關(guān)各方的利益,提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息。
2、加強(qiáng)監(jiān)管力度規(guī)范證券市場(chǎng),增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的透明度。證券市場(chǎng)是上市公司會(huì)計(jì)信息披露的場(chǎng)所,證券市場(chǎng)環(huán)境的好壞直接影響著我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。
3、強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管力度,增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。
(三)從內(nèi)部和外部形成有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制
總而言之,公司的內(nèi)外部治理作為一整套制度安排,其作用的發(fā)揮有賴于相互協(xié)調(diào),僅僅依靠任何一方面都不可能實(shí)現(xiàn)高效的治理,高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息也就無(wú)法得到。在內(nèi),建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制,建立健全對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核評(píng)價(jià)體系,把經(jīng)營(yíng)者個(gè)人利益與企業(yè)利益緊緊地捆綁在一起,充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性;在外,完善資本市場(chǎng),使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)能夠直接而及時(shí)地在公司股票價(jià)格上得到反應(yīng),從而對(duì)經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生一種無(wú)形激勵(lì)和約束機(jī)制。只有從內(nèi)部和外部形成有效地激勵(lì)和約束機(jī)制,二者相互配合,才能更好構(gòu)建公司治理結(jié)構(gòu),從而為提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息做出保證。
【參考文獻(xiàn)】
[1]劉濤.公司治理視角下上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量思考[J].財(cái)會(huì)通訊,2011(4)
現(xiàn)代大學(xué)是一個(gè)巨型組織,學(xué)科眾多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、功能多樣,處于開放的、復(fù)雜的、多元的環(huán)境,面臨著一系列前所未有的問題和挑戰(zhàn)?,F(xiàn)代大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)和完善既是一個(gè)需要深入研討的重大理論問題,更是一個(gè)迫切需要實(shí)踐推動(dòng)的現(xiàn)實(shí)問題。如何進(jìn)一步推進(jìn)體制和機(jī)制改革,構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),有效推動(dòng)中國(guó)特色現(xiàn)代大學(xué)制度的建設(shè),我們認(rèn)為應(yīng)注意把握以下四個(gè)問題。
第一,大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的變革首先要處理好學(xué)術(shù)組織與行政組織的關(guān)系。要通過治理結(jié)構(gòu)的變革,形成這樣一種制度安排:行政系統(tǒng)輔助學(xué)術(shù)系統(tǒng),共同服務(wù)于學(xué)校發(fā)展的整體目標(biāo);學(xué)術(shù)系統(tǒng)為大學(xué)發(fā)展提供動(dòng)力,行政系統(tǒng)確保大學(xué)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。為此,我們首先從教學(xué)科研基層組織的結(jié)構(gòu)性改革入手,逐步完善基層學(xué)術(shù)組織和與之相關(guān)的制度體系。按照“學(xué)術(shù)為上、重心下移、教授治學(xué)、分權(quán)管理”的原則,構(gòu)建以學(xué)科為基礎(chǔ)、以研究功能為主導(dǎo)、以學(xué)術(shù)帶頭人為核心的新型教學(xué)科研基層組織研究所。研究所集本科教學(xué)、科學(xué)研究、研究生培養(yǎng)以及社會(huì)服務(wù)于一體,體現(xiàn)出研究型大學(xué)的特色,有利于在基層有效地消除學(xué)術(shù)組織與行政組織二元化傾向,有利于構(gòu)建學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,使教授治學(xué)有了必要的組織形式和體制上的保證。其次,從調(diào)整機(jī)關(guān)職能部門職責(zé)入手,變革大學(xué)行政組織。我們以加強(qiáng)整合、提高效能為著眼點(diǎn),以事為中心、進(jìn)行流程再造為具體措施,形成機(jī)關(guān)工作管理模式上過程控制與目標(biāo)管理并重,運(yùn)行機(jī)制上決策、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)聯(lián)系和相互制約,價(jià)值取向上由職能導(dǎo)向向服務(wù)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變的局面,為建立行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、辦事高效、績(jī)效顯著的管理體系和逐步實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部的民主管理和科學(xué)管理奠定基礎(chǔ)。
第二,保障學(xué)術(shù)權(quán)力、實(shí)現(xiàn)教授治學(xué)是與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的治理結(jié)構(gòu)的主要特征。為了探索保障教授治學(xué)的有效途徑,充分發(fā)揮教授在學(xué)科建設(shè)、教學(xué)管理和科學(xué)研究中的作用,學(xué)校在不斷推進(jìn)管理重心下移、進(jìn)一步完善以研究所為主體的基層學(xué)術(shù)組織管理體制和運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)上,制定了學(xué)位授權(quán)學(xué)科負(fù)責(zé)人管理辦法,教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)章程,重點(diǎn)研究基地主任、副主任和學(xué)術(shù)委員會(huì)主任、副主任、委員推薦聘任辦法等學(xué)術(shù)制度,充分保證教授的學(xué)術(shù)權(quán)利和學(xué)術(shù)自由,強(qiáng)化教授的學(xué)術(shù)責(zé)任,激發(fā)教授的創(chuàng)新活力,促進(jìn)學(xué)科建設(shè)、教學(xué)管理和學(xué)術(shù)創(chuàng)新的科學(xué)發(fā)展。
第三,建立科學(xué)的預(yù)算體制與資源配置機(jī)制是治理結(jié)構(gòu)變革的重點(diǎn)所在。現(xiàn)代大學(xué)制度的核心是資源有效配置,如何建立統(tǒng)籌兼顧、學(xué)術(shù)主導(dǎo)、資源共享、配置有效的科學(xué)的預(yù)算體制與資源配置機(jī)制,實(shí)現(xiàn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益協(xié)調(diào)發(fā)展,是大學(xué)科學(xué)發(fā)展的重點(diǎn)所在。我們認(rèn)為,科學(xué)的預(yù)算體制和資源配置機(jī)制從來不會(huì)自發(fā)地形成,學(xué)校各方面對(duì)預(yù)算和其他資源的渴求幾乎是無(wú)止境的。為此,我們積極構(gòu)建服務(wù)于學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)的資源配置體系,以戰(zhàn)略規(guī)劃中的目標(biāo)體系和戰(zhàn)略重點(diǎn)作為科學(xué)決策的基礎(chǔ)和判據(jù);改進(jìn)預(yù)算體系,進(jìn)行資源的優(yōu)化配置,保證資金使用的高效性;對(duì)基本辦學(xué)設(shè)施實(shí)行定額和調(diào)節(jié)機(jī)制相結(jié)合的管理方法,防止低效和無(wú)謂的浪費(fèi),取得了良好效果。
第四,制定大學(xué)章程是構(gòu)建大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的重要保障。大學(xué)章程作為上承國(guó)家法律法規(guī),下啟學(xué)校規(guī)章制度的“根本大法”,是規(guī)范學(xué)校與政府、社會(huì)及其自身內(nèi)部關(guān)系的準(zhǔn)則,也是大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。章程建設(shè)既要體現(xiàn)和鞏固治理結(jié)構(gòu)改革和現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)中所取得的重要成果,又要進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)校的管理體制與運(yùn)行機(jī)制,完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。要以改革為章程建設(shè)提供動(dòng)力與內(nèi)容,以章程建設(shè)作為改革的切入點(diǎn)和系統(tǒng)集成的載體。我們以章程建設(shè)為抓手,積極探索落實(shí)和擴(kuò)大辦學(xué)自,完善校院兩級(jí)黨政管理架構(gòu),鞏固以校院兩級(jí)教代會(huì)為主渠道的民主管理系統(tǒng),發(fā)揮群眾團(tuán)體及派的監(jiān)督作用,探索學(xué)校黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)、學(xué)術(shù)委員會(huì)咨詢?cè)u(píng)議、教代會(huì)民主監(jiān)督的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。通過章程的制定,界定政府與學(xué)校的關(guān)系、規(guī)范大學(xué)內(nèi)部權(quán)力的運(yùn)作,明確社會(huì)力量參與大學(xué)治理的方式和程序,進(jìn)而為完善學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)奠定堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:北大期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊