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集團企業(yè)資金管理及分析

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集團企業(yè)資金管理及分析

一、集團企業(yè)強化資金管理的原則

(一)集中性原則

集中性原則是企業(yè)集團資金集中管理的首要原則,是其他一切原則的基礎。隨著企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模擴大,成員企業(yè)分布的地域分散,資金的分散管理會帶來高額的管理成本,使用效率不高,因此必須堅持集中管理原則,使集團公司了解、掌握旗下成員企業(yè)的財務狀況,便于其在集團內部合理調配資金,降低財務風險、經營風險。

(二)協(xié)同性原則

協(xié)同性原則是指在企業(yè)集團內部,每個成員企業(yè)都不是孤立的,它們之間是相互協(xié)作、相互依存、密切聯(lián)系的關系,只有彼此之間在以集團利益為共同利益的基礎上,充分合作,發(fā)揮資金的協(xié)同效應,加快培育公司的內部資本市場,才能更好地體現(xiàn)出集團資金集中管理的規(guī)模效益。

(三)成本效益原則

在集團公司資金集中管理中,需要通過資金集中管理平臺構建有效的資金管理體系,在構建體系的過程中必然發(fā)生相應的成本,包括各種直接成本以及機會成本,其效益則體現(xiàn)為資金集中管理帶來的規(guī)模效應。要根據(jù)公司的實際情況,按照成本效益原則選擇資金管理模式,根據(jù)需求,結算中心的業(yè)務模式也可以適當調整,從而實現(xiàn)集團公司整體利益最大化。

二、集團企業(yè)資金管理與控制所存在的問題

(一)集團企業(yè)資金管理控制制度不完善

集團企業(yè)在資金管理和控制過程中,往往是在事后進行資金管理,這樣當企業(yè)的資金管理出現(xiàn)問題時才會進行資金控制。集團企業(yè)資金管理控制制度不完善,企業(yè)在進行項目投資時不能做好管理控制標準,導致企業(yè)在進行資金管理控制中往往處于被動的局面,不能主動對企業(yè)資金進行有效控制和管理。

(二)對資金管理監(jiān)控不力,管理方式相對落后

一方面,當前我國的集團企業(yè)對于子公司的資金管理比較疏忽,有的企業(yè)甚至對于其內部資金沒有控制,導致企業(yè)內部資金濫用、挪用等問題十分突出。有部分企業(yè)在進行項目投資時沒有進行有效的投資決策,不能對資金進行有效約束,引起企業(yè)資金流向隨意,財務的監(jiān)督成為擺設,導致企業(yè)資金跑冒滴漏。另一方面,企業(yè)進行資金管理控制的手段相對落后,隨著我國現(xiàn)代市場經濟的日趨完善,企業(yè)原有的資金管理方式不能適應企業(yè)大規(guī)?;a和集中管理的要求,不能提供資金管理所需要的一些基礎信息,導致資金的管理和控制工作開展不順利。

(三)資金管理失控,財務信息傳達失真

企業(yè)在進行資金管理時,管理失控、信息失真等現(xiàn)象明顯。某些集團企業(yè)不論其生產經營情況如何,報表信息基本一致。沒有準確真實的資金信息,企業(yè)管理者很難了解企業(yè)的內部資金使用情況,從而不能作出正確的決策。大部門企業(yè)存在信息失真問題,資金使用的數(shù)據(jù)沒有真實呈現(xiàn),信息比較混亂,企業(yè)的管理部門往往出于利于最大化的目的向企業(yè)提供虛假的數(shù)據(jù),導致做出的資金使用決策沒有科學性。財務部門不能及時了解各企業(yè)的經營情況,便很難開展有效的資金控制,經營情況與成果沒有真實反映,十分不利于企業(yè)健康發(fā)展。

三、加強現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對策

(一)通過財務的垂直管控手段來實現(xiàn)資金控制

集團企業(yè)要強化對子公司的財務監(jiān)控能力,可以通過向子公司派送總會計師或財務總監(jiān)等,以集團企業(yè)的名義對子公司進行監(jiān)督、管理,參與子公司的重大決策,保證集團企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃在子公司的實施中不會被改變。同時派駐子公司的特使還可以通過參與子公司的擬籌資方案、預算方案,參與擬定利潤分配方案,審核投資項目或者競標項目的可行性報告,承擔子公司的財務管理工作等方式加強集團企業(yè)對子公司的財務監(jiān)控能力。就資金管理而言,可)以通過集團公司向子公司的相關權利人授權,決定資金調度、使用的相關權限,從而使企業(yè)集團的資金管理可控,而不至于由子公司把持了業(yè)務端的資金流向。

(二)加強對企業(yè)集團內成員資金管控的考核力度

在實際中,不僅有定量指標對子公司的表現(xiàn)進行衡量,還有一些無法數(shù)量化的定性指標對于子公司的表現(xiàn)也是很重要的。所以,集團企業(yè)在進行子公司表現(xiàn)的度量的時候一定要結合實際情況來進行,定性指標與定量指標相結合,并且考慮實際情況,不能一味紙上談兵,否則容易挫傷子公司的積極性。例如,在某集團房地產企業(yè)中,對于各子公司的備用資金,每月核定次月需要開支的項目支出數(shù)、項目費用支出數(shù),下達銷售回款數(shù)等,剛性制約下屬企業(yè)的資金流出。如某下屬企業(yè)由于種種原因必須要超標支出,則應由集團統(tǒng)一調劑,考慮其他子公司的未用額度來解決這個問題。通過對于相關指標的設定并嚴格考核,能夠較好地實現(xiàn)資金強管控的目的。

(三)建立健全完善的資金管理制度

企業(yè)資金高效運轉需要健全完善的資金管理制度為基礎,企業(yè)應結合自身的特點,健全完善資金監(jiān)督與審核制度、資金全面預算制度和資金保管制度等,以應對企業(yè)的各個資金使用環(huán)節(jié)進行制度管控,以提高現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平。同時現(xiàn)代企業(yè)還應加強企業(yè)內部和外部的審計監(jiān)督力度,對每個項目結束時應進行專項審計,包括項目的立項、使用范圍、預算、資金外來、決算等,對存在違規(guī)和資金挪用的相關責任人要進行嚴肅處理,避免資金的隨意使用以及盲目調整預算方案情況的發(fā)生。

作者:黃靜 單位:河南大象融媒體集團有限公司